【簡介】以下是會員“youmi”整理的會計暑假實習(xí)報告，供大家參考。
在暑假期間，我有幸在工商銀行雙流縣分行進(jìn)行為期一個月的會計實習(xí)，獲得了許多書本以外經(jīng)驗，受益匪淺。以下是我對銀行儲蓄存款實名制簡單地討論。
一、儲蓄存款實名制的概念
儲蓄存款實名制是指居民在金融企業(yè)設(shè)立賬戶和開展儲蓄業(yè)務(wù)時，必需提供有效身份證件，銀行人員有義務(wù)進(jìn)行登記，并要求存戶在存單上簽定真實姓名。這一制度的核心目標(biāo)是在有效控制個人和國家權(quán)益的基礎(chǔ)上，推動金融體系的公平、公正與透明，從而保障個人金融資產(chǎn)的真實性和合法性。
在我國建國50年來，儲蓄存款制度一直實行記名儲蓄制度（即浮名制）。儲蓄的記名可以是真名、假名、編號或親友的名字。尤其是在活期儲蓄層面，銀行只看重存折且不重視儲蓄者的身份，只需提款人提供存折并提供印章或輸入密碼（在開戶時承諾），銀行就會進(jìn)行支付。因此，儲蓄存款實名制是已經(jīng)在發(fā)達(dá)國家廣泛運用的一項金融制度，也是大多數(shù)發(fā)展中國家所使用的制度。
二、為何要實施儲蓄存款實名制
我國當(dāng)前的儲蓄存款記名制從源頭上導(dǎo)致了一系列社會經(jīng)濟難題，嚴(yán)重妨礙了改革開放的進(jìn)展，早已到了無法扭轉(zhuǎn)的程度。
1. 儲蓄存款的迅速增長掩蓋了物質(zhì)財富的驚人遷移。截至1999年6月底，我國商業(yè)銀行的儲蓄存款總額達(dá)到萬億。我國居民的儲蓄存款以幾何級的速度增長，1987年僅為3073億元，1992年突破1萬億，1994年超出2萬億，1995年達(dá)到3萬億，到1998年底更是達(dá)到萬億，而僅僅半年后，1999年6月底便增至萬億。雖然理論上我國GDP增長率在持續(xù)增長，但GDP增長與儲蓄存款的增長相差太大，這說明了兩個問題：一是國民收入分配過于向個人傾斜；二是部分工資收入并非來自國民收入，而是直接源于國有資產(chǎn)的外流。
2. 稅收管理艱難，偷逃稅款廣泛。繳稅是公民的職責(zé)，但是實際環(huán)境里，偷逃稅款變成個人的一種能力，很多財務(wù)管理人員甚至把偷稅視作其責(zé)任。我國個稅占平均GDP的比例約為%，遠(yuǎn)低于發(fā)展中國家平均的%。稅源流失的根本原因在于我國現(xiàn)行儲蓄存款制度根本無法有效適用個人所得稅征繳及管理，但這種制度的不完善也不利于創(chuàng)建公民的信用體系，沒法明確個人應(yīng)履行的國家責(zé)任，且不能根據(jù)稅收方式調(diào)節(jié)人均收入和貧富懸殊，從而緩解社會問題，國家無法集中力量開展重大事項的解決。
3. 有關(guān)調(diào)節(jié)政策的實施欠缺效果。例如，對于內(nèi)需疲軟、消費不足的現(xiàn)況，國家推出了一系列拉動消費的政策，包含持續(xù)降息、激勵消費信貸、征繳儲蓄利息所得稅、提升公務(wù)員及事業(yè)單位人員薪水、刺激教育消費等。這些政策的實施效果卻不明顯，原因在于儲蓄存款記名制掩蓋了貧富懸殊，立法和政府機構(gòu)無法精確施策。對少數(shù)富裕階層（據(jù)第三方材料，該人群只占儲蓄人數(shù)的7%卻理解了超出60%的儲蓄存款），其收入轉(zhuǎn)變僅是數(shù)字的增加與降低，對于他們而言，錢多得花不完，因此對消費刺激政策麻木不仁。
4. 個人征信制度無法創(chuàng)建。市場經(jīng)濟是基于信用的經(jīng)濟，一切經(jīng)濟關(guān)系都依賴信用維持。欠缺良好的信用制度會導(dǎo)致“買賣冷漠”和“投資受限”，因為互不信賴，交易方式逐漸回歸到現(xiàn)金支付和以物易物的原始方法，產(chǎn)生“銀行惜貸、公司惜投、個人惜借”的悲觀情緒，經(jīng)濟活力逐漸降低，宏觀調(diào)控政策無法發(fā)揮作用。個人征信制度的建設(shè)自然是一個復(fù)雜的過程，牽涉到金融法律法規(guī)的建設(shè)、金融產(chǎn)品的創(chuàng)新、技術(shù)更新以及管理的突破等各個方面，而儲蓄存款實名制乃是最為基本和核心的內(nèi)容。
三、怎樣實行儲蓄存款實名制
1. 以現(xiàn)有個人身份證號為載體，創(chuàng)建儲蓄存款實名制。信用是公民的面子和通行證，個人征信的好壞直接影響借款、透現(xiàn)和分期還款的享受，進(jìn)而影響離休確保。在儲蓄存款實名制記錄和支持下，全部個人的收入、買賣、繳稅、貸款和還款狀況都將被紀(jì)錄，并成為信用評級的前提。
2. 明確申請確定期，規(guī)定對當(dāng)前個人帳戶及個人財產(chǎn)申報登記，表明合法來源。對在期限內(nèi)未申報且無人認(rèn)領(lǐng)的財產(chǎn)，及其無法說明合法來源的，會由國家凍潔并展開調(diào)查，非法所得將被收走。
3. 實施銀行帳戶與稅務(wù)機關(guān)聯(lián)網(wǎng)，個人帳戶的收支情況在授權(quán)范圍內(nèi)報送稅務(wù)局，稅務(wù)局把它作為繳稅根據(jù)，并對個人財產(chǎn)保密，建立相應(yīng)的懲罰措施，以阻塞現(xiàn)金支付和躲避稅務(wù)檢查的漏洞，銀行應(yīng)嚴(yán)格控制大額現(xiàn)金支付的風(fēng)險。
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