【導(dǎo)語(yǔ)】下面是熱心會(huì)員“smzlp0”分享的財(cái)務(wù)管理的心得體會(huì)，以供參考。
每個(gè)企業(yè)都設(shè)有財(cái)務(wù)部門(mén)，其中包括財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)兩個(gè)崗位。財(cái)務(wù)的職責(zé)在于決策支持，而會(huì)計(jì)則負(fù)責(zé)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。規(guī)范化的財(cái)務(wù)制度有助于企業(yè)吸引人才、資金和提升價(jià)值。各公司均希望實(shí)現(xiàn)收入增長(zhǎng)與成本控制，收入增長(zhǎng)意味著提高收入的增速與成本開(kāi)支的增速，而成本控制則是以利潤(rùn)為導(dǎo)向的合理成本管理。陸正華教授花了一整天時(shí)間詳細(xì)闡述了這些問(wèn)題。作為財(cái)務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)者，首先應(yīng)關(guān)注以下幾個(gè)團(tuán)隊(duì)建設(shè)方面：
1. 對(duì)下屬設(shè)定具體的時(shí)間要求，例如財(cái)務(wù)流程、稅務(wù)籌劃、業(yè)務(wù)流程及財(cái)務(wù)處理的規(guī)范等；
2. 強(qiáng)調(diào)合作。財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部人員之間的緊密合作至關(guān)重要，否則工作難以順利進(jìn)行；
3. 需要建立動(dòng)態(tài)的工作框架和擴(kuò)展職能，例如稅務(wù)檔案、成本檔案、年度報(bào)告及管理層討論分析等；
4. 建立學(xué)習(xí)型團(tuán)隊(duì)。只有通過(guò)不斷學(xué)習(xí)，并引導(dǎo)整個(gè)團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)，才能培養(yǎng)和挖掘人才，推動(dòng)團(tuán)隊(duì)和企業(yè)的進(jìn)步。
從溫州資金鏈斷裂的案例中，我們看到了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性。許多管理者困惑于企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大卻利潤(rùn)不足，銷(xiāo)售雖然增長(zhǎng)但成本失控，企業(yè)的擴(kuò)張和利潤(rùn)的提升往往步伐不一致。更有甚者，一些企業(yè)在成功度過(guò)創(chuàng)業(yè)初期的風(fēng)險(xiǎn)后，邁出下一步卻陷入深淵。曾被公眾和媒體廣泛關(guān)注的“明星”企業(yè)，如天津順馳、三九集團(tuán)和德隆集團(tuán)等，經(jīng)過(guò)18年艱苦經(jīng)營(yíng)的龐大企業(yè)群體，僅在短短7個(gè)月內(nèi)便轟然倒塌，崩潰的原因大多相似：資金鏈斷裂。因此，在開(kāi)展公司業(yè)務(wù)時(shí)，我們強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金的重要性，而“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”若為正數(shù)，則更顯重要。
企業(yè)面臨的最大挑戰(zhàn)在于商業(yè)模式的創(chuàng)新必須是動(dòng)態(tài)的。如果企業(yè)的商業(yè)模式在5年甚至更長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)沒(méi)有優(yōu)化和創(chuàng)新，其競(jìng)爭(zhēng)地位及盈利潛力將面臨巨大挑戰(zhàn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的五大要素包括：安全、順暢、增值、速度和變現(xiàn)。公司財(cái)務(wù)規(guī)劃的三大要素為：
1. 財(cái)務(wù)體系的健康。合理的財(cái)務(wù)體系應(yīng)涵蓋投資體系、融資體系及財(cái)務(wù)管理體系等，其健康程度直接影響企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)潛力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力；
2. 現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流量是企業(yè)的血液，包括現(xiàn)金流入和流出，現(xiàn)金資產(chǎn)不足會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)循環(huán)中斷；
3. 利潤(rùn)。利潤(rùn)是收入減去成本，銷(xiāo)售收入受市場(chǎng)機(jī)會(huì)和競(jìng)爭(zhēng)狀況的影響，而成本費(fèi)用則需要企業(yè)從內(nèi)部著手加以控制。利潤(rùn)的衡量不應(yīng)以短期成績(jī)?cè)u(píng)估長(zhǎng)期項(xiàng)目。
作為財(cái)務(wù)部門(mén)的管理者，必須具備基本的財(cái)務(wù)知識(shí)，這包括合并財(cái)務(wù)報(bào)表、建立三年的數(shù)據(jù)庫(kù)，并運(yùn)用1至3種方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。還需在10分鐘內(nèi)透徹了解《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤(rùn)表》和《現(xiàn)金流量表》。能夠看懂這三張表，便能對(duì)公司的結(jié)構(gòu)、盈利模式、發(fā)展前景及其他方面有較為清晰的認(rèn)識(shí)。以《資產(chǎn)負(fù)債表》為例，其“總資產(chǎn)”反映公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，“流動(dòng)負(fù)債”和“長(zhǎng)期負(fù)債”的總額則表明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而“所有者權(quán)益”則顯示公司的凈資產(chǎn)，反映股東在企業(yè)中的利益。分析表中數(shù)據(jù)時(shí)，如“貨幣資金”的數(shù)額應(yīng)適度，足以應(yīng)對(duì)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)即可；“應(yīng)收賬款”的大小則反映了將客戶經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁的程度，若不給大客戶賒賬可能會(huì)失去客戶，企業(yè)需重新考慮客戶選擇；“短期借款”的管理需與企業(yè)不同階段的變化密切相關(guān)，主要用于解決流動(dòng)資金的問(wèn)題，最大風(fēng)險(xiǎn)在于到期無(wú)法償還；“應(yīng)付賬款”中流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)較大；“職工薪酬”與企業(yè)性質(zhì)相關(guān)，應(yīng)定期進(jìn)行分項(xiàng)管理；“長(zhǎng)期借款”通常用于固定資產(chǎn)投資，期限較長(zhǎng)，但需將一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款列為短期借款進(jìn)行管理。負(fù)債問(wèn)題主要涉及風(fēng)險(xiǎn)管理，需要提前預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)的可控程度，進(jìn)而有效管理風(fēng)險(xiǎn)。
作為企業(yè)財(cái)務(wù)工作的管理者，需將企業(yè)發(fā)展與財(cái)務(wù)理念相結(jié)合，建立一支優(yōu)秀的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，進(jìn)行投資與融資管理、財(cái)務(wù)分析、稅務(wù)籌劃、股利分配及績(jī)效考核等。
總體來(lái)看，要成為優(yōu)秀的CFO，必須具備前瞻性和創(chuàng)造性，敢于冒險(xiǎn)與挑戰(zhàn)管理者權(quán)威，善于人際交往和人力資源管理，充分了解組織和關(guān)系網(wǎng)。創(chuàng)造良好的環(huán)境，確保獲得外部資料的渠道暢通，掌握準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息，減少人為干預(yù)。保持靈活性和敏感性，與流程及客戶保持一致，依靠專(zhuān)家意見(jiàn)做出決策，并組建具有綜合能力的團(tuán)隊(duì)去處理各類(lèi)事務(wù)。
我相信財(cái)務(wù)是一門(mén)永無(wú)止境的課程，希望我們都能在學(xué)習(xí)中不斷成長(zhǎng)！
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