下面是范文網(wǎng)小編收集的集團公司財務制度財務稽核制度3篇(財務內(nèi)部稽核制度)，供大家參考。
集團公司財務制度財務稽核制度1
財務稽核制度
第一條
為規(guī)范會計稽核制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》，結(jié)合本單位實際，制定本制度。
第二條
財務科設置稽核人員，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
第三條
稽核工作職責。
（一）負責監(jiān)督會計人員對有關規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責任制及各項操作規(guī)定的執(zhí)行情況, 發(fā)現(xiàn)問題及時反映, 督促嚴格按照有關規(guī)章制度執(zhí)行。
（二）負責對所發(fā)生的各項會計業(yè)務的真實性、合法性、有效性、準確性進行全面稽核督查。
（三）負責對賬簿、報表以及計算機中儲備的各種會計資料和數(shù)據(jù)及文件的專項稽核工作。
（四）負責各種重要印鑒、印章的保管及使用情況的檢查。第四條
稽核工作形式。
（一）專項稽核。就特定的稽核目的和要求, 在一定范圍和時間內(nèi), 針對某一會計事項或會計業(yè)務進行重點稽核。
（二）全面稽核。按照稽核任務和范圍要求, 對某一時期全部會計業(yè)務活動進行的系統(tǒng)稽核。
（三）常規(guī)性稽核。即每天應對前一天發(fā)生的會計業(yè)務進行稽核。
第五條
稽核主要內(nèi)容。
（一）會計憑證；
（二）會計賬??；
（三）財務報表；
（四）預決算報表；
（五）其他會計資料。第六條
稽核主要方法。
（一）記賬憑證。
1、記賬憑證所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容是否與經(jīng)濟業(yè)務相符。
2、記賬憑證確定的會計分錄是否符合會計制度規(guī)定，金額是否正確。
3、記賬憑證要求填寫的項目是否填寫齊全，摘要是否簡明扼要、文理通順。
4、制單人員、復核人員、會計主管人員是否都已簽名或蓋章。
5、錯賬調(diào)整有無根據(jù)，調(diào)賬金額較大時應附有錯賬調(diào)整說明。
（二）會計賬簿。
1、各明細賬戶余額是否與有關總分類賬戶的余額相等。
2、各賬簿記錄的經(jīng)濟業(yè)務有無差錯。
3、各往來賬戶是否定期催報、核對，有無長期掛賬且未查明原因的錯賬、呆賬。
4、現(xiàn)金是否存在長期白條抵庫，突擊盤點現(xiàn)金。銀行存款日記賬是否每月與銀行進行核對，與銀行對賬單進行核對。
（三）會計報表。
1、按統(tǒng)一格式填制的報表是否符合會計制度的要求。
2、按各種報表之間鉤稽關系，審查數(shù)字是否核對一致。
3、抽查部分報表中數(shù)據(jù)與明細賬核對是否相符。
4、會計報表的數(shù)字是否真實正確。
5、報表說明是否簡明扼要、敘述準確。
（四）固定資產(chǎn)。
1、與固定資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)明細賬。
2、參與財產(chǎn)清查，檢查固定資產(chǎn)盤存情況。
3、參與年末會計決算期進行的財產(chǎn)清查，監(jiān)督財產(chǎn)清查質(zhì)量，核對清查盤點表。
4、發(fā)現(xiàn)賬賬、賬實不符要檢查不符原因。
5、對于固定資產(chǎn)損益以及非常損失，要查明情況，按規(guī)定程序報經(jīng)批準進行賬務處理。
第七條
稽核時間安排。
1、復核記賬憑證的時間一般應安排在記賬憑證裝訂之前進行。
2、核對會計賬簿的時間一般應安排在每月初上一個月會計賬簿打印完畢后進行。
3、核對會計報表的時間一般應安排在會計報表編制完畢后進行。預決算稽核可以安排在報表編制過程中進行，以便及時發(fā)現(xiàn)、糾正編報過程中的錯誤。
4、在出現(xiàn)特殊情況時可以有針對性地對某些專項進行重點稽查工作。
集團公司財務制度財務稽核制度2
公司財務稽核制度
總則
1、目的：為保證我公司財務工作的合法性、合規(guī)性，防止會計核算工作上的差錯和有關人員的舞弊，提高會計核算工作質(zhì)量，保護公司資產(chǎn)的安全完整。
2、財務稽核范圍：包括各種原始憑證、記帳憑證、有價證券與相關帳表、現(xiàn)金、銀行存款的檢查與審核。
3、適用范圍：涉及公司資產(chǎn)的各項業(yè)務及會計核算工作。
財務稽核內(nèi)容
1、記賬憑證稽核內(nèi)容
每一交易行為的發(fā)生，是否按規(guī)定填制記賬憑證，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。
會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。
轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。
應加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。
記賬憑證所附原始憑證是否合法、合規(guī)，手續(xù)是否完備、合規(guī)，金額合計是否與記賬憑證所填金額一致。
記賬憑證編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。
記賬憑證的保存方法及放置地點是否妥善。
記賬憑證的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。
2、賬簿稽核內(nèi)容
各種賬簿的記載，是否已與記賬憑證復核，每日應記的賬，是否當日記載完畢。
現(xiàn)金收付日記賬收、付、余金額，是否與總賬、內(nèi)部銀行（名稱是否改變）輔助核算表當日收、付、余金額相符。
各科目明細分類賬各戶或子目之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。
各種賬簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。
活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。
各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依
照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
3、庫存稽核內(nèi)容
檢查庫存現(xiàn)金是否與現(xiàn)金日記賬相符，是否存在用白條頂替庫存現(xiàn)金的情況，檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定限額。
現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應立即查明原因。
檢查支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。
每月的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制是否及時、準確。
托收未到期票據(jù)等有關庫存財物是否與有關賬表、憑證單據(jù)相符。
檢查庫存處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。
保險柜鑰匙及密碼是否保管嚴密。
有無匯出多日尚未解訖的匯款。
檢查各種周轉(zhuǎn)金及準備金限額是否適當，有無不當?shù)膲|款或已付款、久未交貨的零星支付或請購案件。
4、報表稽核內(nèi)容
各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。
各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符，數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。
報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定，報表保存方法及放置地點是否妥善。
財務稽核工作的管理
1、稽核人員的職責
對財務工作的執(zhí)行情況進行檢查和評價。
寫出檢查報告，對存在的問題提出改進建議。
對違反財務規(guī)章制度的部門和人員提出處理意見。
財務審計部部長定期和不定期對稽核情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。
財務審計部設稽核崗位，稽核人員不能編制會計憑證，達到不相容職務相互分離，確保不同崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。
稽核人員保守職務上所稽得秘密。
稽核事務如涉及其他部門時，會同各該有關部門辦理。如遇有意見不一致時，及時向財務審計部部長報告。
稽核人員執(zhí)行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，并調(diào)閱相關資料，必要時并請其出具書面說明。
第十五條每次稽查的具體情況要做記錄，正確的在相應的單據(jù)上簽字，不正確的要求相關人員糾正。必要的情況下應形成稽查報告，將存在的問題及解決問題的方法或建議，提交財務負責人，及時處理，以保證公司資金及財產(chǎn)的安全。
第四章附則
第十六條本辦法由公司財務審計部負責解釋，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后實施。
集團公司財務制度財務稽核制度3
財務內(nèi)部控制制度（試行）
前 言
為了加強財務部門內(nèi)部控制，防范財務管理中的差錯與舞弊，提高我公司會計信息質(zhì)量，保證資產(chǎn)的安全完整，參照財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范》的要求，特制定本制度。
I
目 錄 適用范圍..............................................................................................................................................1 2 引用標準..............................................................................................................................................1 3內(nèi)部會計控制的目標和原則...............................................................................................................1 4不相容職務相分離的內(nèi)部控制...........................................................................................................2 5貨幣資金的內(nèi)部控制...........................................................................................................................3 6銷售業(yè)務的內(nèi)部控制...........................................................................................................................5 7采購與付款業(yè)務內(nèi)部控制...................................................................................................................6 8預算、成本費用的內(nèi)部控制...............................................................................................................6 9實物資產(chǎn)的內(nèi)部控制...........................................................................................................................7 10風險內(nèi)部控制.....................................................................................................................................8 11內(nèi)部報告控制.....................................................................................................................................8 12監(jiān)督檢查.............................................................................................................................................8
II 1 適用范圍
本制度適用于集團公司（以下簡稱“公司總部”）本部、各分、子公司財務部門及財務人員。2 引用標準
中華人民共和國《會計法》 財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范》
財政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《財政部內(nèi)部控制具體規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》 3 內(nèi)部會計控制的目標和原則
內(nèi)部會計控制應當達到以下基本目標： 規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整。
堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護我公司資產(chǎn)的安全、完整。
確保國家有關法律法規(guī)、上級單位及公司內(nèi)部各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
內(nèi)部會計控制應當遵循以下基本原則：
內(nèi)部會計控制應當符合國家有關法律法規(guī)和公司的實際情況。會計內(nèi)部控制約束公司內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越會計內(nèi)部控制的權力。
會計內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關崗位，并針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。會計內(nèi)部控制保證公司內(nèi)部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。
會計內(nèi)部控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
會計內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括：貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經(jīng)濟業(yè)務的會計控制。
對貨幣資金收支和保管業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位分離，相關機構和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。
會計內(nèi)部控制的方法主要包括：不相容職務相互分離控制、授權批準控制、會計系統(tǒng)控制、預算控制、財產(chǎn)保全控制、風險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術控制等。4 不相容職務相分離的內(nèi)部控制
不相容職務相互分離控制要求按照不相容職務相分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。不相容職務主要包括：授權批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務。5 貨幣資金的內(nèi)部控制 崗位責任制
按照不相容職務分離的原則，財務部門應當建立崗位責任制，明確職責權限，形成相互制衡機制。任何單位不能由一個人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
貨幣資金業(yè)務內(nèi)部控制必須實行錢賬分管： 貨幣資金實物收付及保管只能由出納負責處理；
出納不得兼任財務稽核、出納不得兼任會計檔案保管、出納不得兼任收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；
銀行存款余額調(diào)節(jié)表應由辦理銀行結(jié)算業(yè)務的出納以外的人編制。
內(nèi)部控制環(huán)節(jié) 授權審批
公司各級管理層必須在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內(nèi)辦理業(yè)務。
堅持月度資金平衡會制度，每月末向總會計師匯報本月資金流向。
賬戶管理
加強與貨幣資金相關賬戶的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并設立登記簿進行記錄，防止空白支票的遺失與盜用。
銀行賬戶的開立和注銷必須取得公司總部計劃財務部的書面授權，嚴禁各單位私立賬戶，禁止各種形式的賬外資金，禁止私設“小金庫”。印鑒管理
財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或由其授權的人員保管。
嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
對每一次使用印章都作記錄，印章必須與支票簽發(fā)設備分開存放。
庫存現(xiàn)金管理
庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，現(xiàn)金余額超過2-3天正常使用量的應及時送存銀行。現(xiàn)金收入不得坐支。
出納應做到庫存現(xiàn)金“日清月結(jié)”，財務部負責人應對庫存現(xiàn)金進行定期和不定期的檢查。出納每天對現(xiàn)金應進行盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際相符，如發(fā)現(xiàn)不符，應及時查明原因并向財務部負責人報告，做出處理。
建立月末現(xiàn)金盤點制度，并與賬上現(xiàn)金核對一致。銀行存款管理
負責銀行對賬單調(diào)節(jié)和銀行存款賬面余額的人員不能同時負責現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出或編制收付款憑證業(yè)務。
負責銀行往來賬調(diào)節(jié)的人員應在月初3天內(nèi)直接從銀行取得上月對賬單，并就銀行存款賬同銀行對賬單進行核對調(diào)節(jié)。
對于未達賬項，應逐筆查明原因。連續(xù)兩個月未達款項以及金額超過5萬元的未達賬項，應及時上報財務部負責人。6 主營業(yè)務的內(nèi)部控制
各種營業(yè)收入應及時入賬，不得設置賬外賬，不得擅自坐支現(xiàn)金，對于應收款項應建立賬齡分析制度及逾期催收制度，清理未果的應及時上報領導及上級單位。
計劃財務部督促業(yè)務部門加緊應收賬款的催收。對催收無效的逾期應收賬款可通過法律程序予以解決。
計劃財務部對可能成為壞賬的應收賬款需及時報告決策機構，由其進行審查，確定是否為壞賬。對發(fā)生的各項壞賬應查明原因，明確責任，并在履行規(guī)定的審批程序后做出處理。
計劃財務部對注銷的壞賬進行備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時應及時入賬，防止形成賬外賬。
業(yè)務部門應定期與往來客戶通過函證等方式核對應收賬款、應收票據(jù)、預收賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理。7 采購與付款業(yè)務內(nèi)部控制
采購與付款業(yè)務的不相容崗位包括： 請購與審批； 詢價與確定供應商； 采購合同的訂立與審計； 采購與驗收；
采購、驗收與相關會計記錄； 付款審批與付款執(zhí)行。
物資及固定資產(chǎn)嚴格按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務，并在采購與付款等各環(huán)節(jié)設置相關的記錄，填制相應的憑證；保證手續(xù)齊全，依據(jù)充分；
物資和固定資產(chǎn)的采購應盡可能取得合法的增值稅專用發(fā)票。因特殊原因不能取得增值稅專用發(fā)票的，必須經(jīng)過財務負責人的許可。在辦理報銷和結(jié)算業(yè)務時，涉及增值稅進項稅的事項，相關管理專責應對增值稅專用發(fā)票的合規(guī)性進行審核，凡不符合認證要求的發(fā)票必須退回原單位重新開具。審核通過的專用發(fā)票應在次日內(nèi)傳遞給稅務專責進行網(wǎng)上認證。無法通過網(wǎng)上認證的發(fā)票，應在確認無法認證的當日及時通知對方單位重新開具，同時通知相關管理專責和出納暫停付款。預算、成本費用的內(nèi)部控制
加強資金的預算控制。規(guī)范預算的審核與執(zhí)行，預算內(nèi)資金實行責任人審批。嚴格控制預算外資金的使用，所有預算外資金的支付必須辦理預算追加手續(xù)。
加強成本的預算控制。嚴格執(zhí)行預算指標，成本管理專責應對所報銷項目進行初審，審核無誤后，報財務負責人審批，對于特殊付款項目或超預算指標項目應說明原因并做好備查記錄，以便向財務負責人匯報并說明情況，保證成本指標有計劃、分步驟、按進度完成。9實物資產(chǎn)的內(nèi)部控制
實物資產(chǎn)的購置必須按照預算，經(jīng)過請購、批準、訂購、驗收、貨款結(jié)算等環(huán)節(jié)。 實物資產(chǎn)購置的各個環(huán)節(jié)依據(jù)公司《預算管理制度》、《固定資產(chǎn)管理制度》、《資金管理制度》等的相關規(guī)定執(zhí)行。
實物資產(chǎn)至少每年盤點一次，計劃財務部會同資產(chǎn)管理部門進行。10 風險內(nèi)部控制
要樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經(jīng)營風險進行全面防范和控制。11內(nèi)部報告控制
建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務活動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。具體按照《重大事項報告制度》執(zhí)行。12 監(jiān)督檢查
公司總部對各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的建立和實施，實行定期或不定期檢查制度。
檢查的內(nèi)容包括：是否按要求設置崗位、不相容職務是否分別設置；是否按照權限進行審批，是否存在越權審批、無審批掛賬和付款現(xiàn)象；內(nèi)部稽核制度是否嚴格按要求執(zhí)行；其它不符合內(nèi)控制度的行為。
監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，必須要求其限期整改，采取有效措施，及時加以糾正和完善。檢查中發(fā)現(xiàn)的重大錯誤及舞弊現(xiàn)象，按要求進行通報或按組織紀律進行處理。13附則 本制度由公司總部計劃財務部制定、解釋和修改。
本制度自頒布之日起施行。
本辦法解釋權歸屬公司總部計劃財務部。
本辦法與本公司在此之前下發(fā)的其他財務管理制度有不符之處，按照本辦法執(zhí)行。
本辦法未盡事宜，可按國家相關法律、法規(guī)及各級公司的有關規(guī)定執(zhí)行。
本辦法自公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。
集團公司財務制度財務稽核制度3篇(財務內(nèi)部稽核制度)相關文章：
★ 公司財務人員競聘演講稿2022年6篇(企業(yè)財務人員競聘演講稿)
★ 公司財務員工個人工作總結(jié)7篇 財務普通員工個人總結(jié)
★ 公司財務年底工作總結(jié)3篇 財務年末工作總結(jié)怎么說
★ 公司財務部年度工作計劃精編例文6篇(企業(yè)財務部工作計劃)
★ 新會計制度下財務管理模式存在的問題及調(diào)整措施_財務管理創(chuàng)新模式研究2篇 財務管理改革案例
★ 保險公司財務合規(guī)工作總結(jié)3篇 保險公司財務合規(guī)工作總結(jié)文章
★ 公司財務部年終個人工作總結(jié)3篇 企業(yè)財務部年終工作總結(jié)