內(nèi)部稽核制度3篇實(shí)施內(nèi)部稽核

時(shí)間：2022-12-21 21:31:12 綜合范文

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內(nèi)部稽核制度1

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　　內(nèi)部稽核制度

　　一、建立內(nèi)部稽核制度辦法

　　本校為強(qiáng)化各項(xiàng)作業(yè)之稽核，特訂定本內(nèi)部稽核辦法，分別就內(nèi)部稽核人員之設(shè)立、內(nèi)部稽核之適用範(fàn)圍、稽核目的、稽核人員職責(zé)、稽核人員注意事項(xiàng)等規(guī)定如下：

(一)內(nèi)部稽核人員之設(shè)立及編制：

　　1.本校設(shè)稽核1 至2 人。超逾一人時(shí)得設(shè)稽核組，並得設(shè)組長1 人，辦理本校業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)之稽核工作。

　　2.稽核人員應(yīng)具公民營單位二年以上稽核工作之經(jīng)歷，或曾擔(dān)任本校會(huì)計(jì)室內(nèi)部審核人員二年以上。

　　3.具大學(xué)會(huì)計(jì)系畢業(yè)以上學(xué)歷，於會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)任查核工作，二年以上並取得服務(wù)證明者亦得任用。

　　4.稽核人員由校長報(bào)請(qǐng)董事會(huì)任免。

(二)適用範(fàn)圍

　　1.本校稽核人員辦理稽核事宜，胥依本辦法之規(guī)定。

　　2.稽核工作包括本校各單位及所屬分支機(jī)構(gòu)。

　　3.本校稽核人員辦理稽核工作，分定期及臨時(shí)二類，定期性稽核，由稽核人員依計(jì)畫執(zhí)行；臨時(shí)性稽核，依校長或其授權(quán)人之指示辦理。

(三)稽核目的本辦法之目的，在於協(xié)助各單位主管瞭解所屬員工處理業(yè)務(wù)之時(shí)效及求證各項(xiàng)作業(yè)是否符合法令及學(xué)校內(nèi)部規(guī)章之規(guī)定，以提高管理績效。

(四)稽核人員職責(zé)

　　1.稽核人員秉承校長之指揮監(jiān)督，辦理本校內(nèi)部各項(xiàng)稽核工作。

　　2.稽核人員工作時(shí)，遇有疑問，應(yīng)於獲得解釋及徹底了解後，方得擬議處理意見。

　　3.稽核人員承辦稽核工作，應(yīng)注意下列各點(diǎn)：

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(a)稽核內(nèi)部管控制度是否有效且完備？

(b)切實(shí)稽核各項(xiàng)資產(chǎn)是否實(shí)際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他資產(chǎn)？(c)切實(shí)稽核各項(xiàng)負(fù)債是否實(shí)際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他負(fù)債？

(d)稽核各項(xiàng)收支及成本與當(dāng)期預(yù)算比較；如有超支或短收，應(yīng)查明原因。入帳

　　基礎(chǔ)，分類標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)字等，是否悉照會(huì)計(jì)制度辦理？

(e)稽核帳(卡、檔)上所列數(shù)字外，均是否有合法之根據(jù)？

(f)切實(shí)稽核經(jīng)營績效、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)狀況等，並予以評(píng)核。

　　4.稽核人員從事工作時(shí)，如發(fā)現(xiàn)員工有不當(dāng)情事，除與其直屬主管連繫外，並即向校長報(bào)告，不得自行處理。

　　5.稽核人員從事工作時(shí)，得調(diào)閱一切檔案，被檢查單位不得拒絕或隱匿。其屬機(jī)密性之檔案，應(yīng)先報(bào)準(zhǔn)後始得調(diào)閱。

　　6.稽核報(bào)告未經(jīng)校長或其授權(quán)人核示，不得逕行辦理。

(五)稽核人員應(yīng)注意事項(xiàng)：

　　1.稽核人員從事工作時(shí)，必需保持公正獨(dú)立，求實(shí)求真之精神，與和藹合作之態(tài)度。

　　2.稽核程序按檢查計(jì)畫進(jìn)行，避免不必要之討論與諮詢，儘量減少影響被檢查單位經(jīng)辦人員本身之工作。遇有不明瞭之事項(xiàng)，應(yīng)於適當(dāng)時(shí)間提出詢問，至徹底了解為止。

　　3.不得與被檢查單位人員爭(zhēng)論制度上之不完備；發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤事項(xiàng)，避免當(dāng)面批評(píng)。被檢查單位人員如有申訴建議，應(yīng)細(xì)心聆聽，勿與辯論。

　　4.稽核人員應(yīng)充分瞭解有關(guān)之現(xiàn)行法令，並熟諳學(xué)校內(nèi)部現(xiàn)行之各種控制制度、規(guī)章，並應(yīng)透徹了解被檢查單位之單行辦法及特殊情況。

　　5.稽核人員應(yīng)事前熟知被檢查單位歷史、重要資料、及以往稽核報(bào)告內(nèi)容。

　　6.稽核人員對(duì)於查核結(jié)果，應(yīng)予合理之判斷，此項(xiàng)判斷應(yīng)有可靠之理論根據(jù)，獲得足夠而適切之證明。

　　7.稽核人員從事公務(wù)查核，均為本校第一手機(jī)密檔案資料，應(yīng)嚴(yán)格保密，更應(yīng)提高警覺，注意文件安全，以防失落。

(六)本校在未成立稽核組前，由校長指定人員依本制度之規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部稽核工作。俟組

　　織擴(kuò)編時(shí)，優(yōu)先成立稽核組，依本章規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

內(nèi)部稽核制度2

　　內(nèi) 部稽核制度

　　1、實(shí)行內(nèi)部稽核制度，是為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員相互制約，相互核對(duì)，提高會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量，防止會(huì)計(jì)事務(wù)處理中發(fā)生的失誤和差錯(cuò)以及營私舞弊等行為。

　　2、凡涉及款項(xiàng)、財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，都必須有兩人或兩人以上辦理。

　　3、現(xiàn)金和銀行存款的支付，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，出納人員付款，記賬人員記賬，而不能由一人兼辦。

　　4、出納人員不得兼任稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。銀行印鑒必須由兩人分管，不得由一人保管。

　　5、任何會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度、局長、副局長的直系親屬不得擔(dān)任本局出納崗位。

　　需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直接血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。