【前言】以下是網(wǎng)友“xineizhi”收集的企業(yè)內(nèi)部控制的管理制度，以供參考。
一、貨幣資金分工管理制度。這指的是崗位責任分工制度。明確各相關(guān)部門和崗位的職責界限，確保相互不兼容的崗位相互獨立、相互制衡和監(jiān)督。其宗旨是確保資金業(yè)務(wù)的整個流程不能由單一人員處理。貨幣資金的崗位分工制度要求設(shè)立出納、審批、專用印章保管、會計、審計、會計檔案保管及貨幣資金清查等人員的責任體系?？梢詮囊韵聨讉€方面體現(xiàn)：（1）現(xiàn)金的收付與保管須由指定的出納人員負責，其他人員不得參與。（2）出納人員不得承擔總分類賬的記錄與保管。（3）出納人員不能負責非現(xiàn)金賬戶的記賬。（4）出納人員需與負責現(xiàn)金清查與銀行對賬的人員相互獨立等。2、庫存現(xiàn)金支出審批制度：即庫存現(xiàn)金的授權(quán)審批制度。（1）明確企業(yè)庫存現(xiàn)金支出的適用范圍。1）職工的工資、獎金、津貼；2）各類勞保、福利費用及對個人的其他支出；3）支付外部個人的勞動報酬；4）收購農(nóng)副產(chǎn)品的款項；5）出差人員隨身攜帶的差旅費；6）小額支出（如票據(jù)結(jié)算起點1000元以下）；7）向股東分配紅利；8）規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。（2）確認各種報銷憑證，設(shè)置庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報銷流程和方式。（3）明確各種庫存現(xiàn)金支出的審批權(quán)限等。3、庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度：要求出納人員每日對現(xiàn)金日記賬進行登記，確保當日所有的庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)都被記錄，計算出當日的發(fā)生額和賬面余額，并與實際現(xiàn)金存量核對，相符即為合格；月度則要求出納人員對現(xiàn)金日記賬進行月度核對。二、健全核算制度。1、庫存現(xiàn)金的整體分類核算。企業(yè)需要設(shè)置“庫存現(xiàn)金”總分類賬，由總賬會計進行核算?？偡诸愘~必須采用訂本式，一般為三欄式，必要時也可使用多欄式。對業(yè)務(wù)量較大的企業(yè)，建議每日打印明細賬。而使用電算化核算的企業(yè)可以適時打印。企業(yè)內(nèi)部備用金的使用可通過“其他應收款”賬戶或單獨設(shè)置的“備用金”賬戶進行核算。平時在報賬時不需通過本賬戶。2、庫存現(xiàn)金的細化分類核算。為加強對庫存現(xiàn)金的管理和核算，出納人員應根據(jù)審核無誤的收款或付款憑證，逐筆按發(fā)生順序登記在“現(xiàn)金日記賬”上。每日結(jié)束時，要計算當日的現(xiàn)金收入與支出總額，并得出賬面余額，與實際庫存額進行核對。涉外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應分別設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”來進行明細核算。三、庫存現(xiàn)金收支控制制度。1、企業(yè)現(xiàn)金收入應在當天及時存入銀行。若當天存入存在困難，應與開戶銀行協(xié)商確定存入時間。2、企業(yè)在支付庫存現(xiàn)金時應在限額內(nèi)進行，或從銀行提取，不得隨意使用現(xiàn)金收入。3、企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金時，應說明具體用途，需由財務(wù)部門負責人簽字蓋章。開具庫存現(xiàn)金支票后，需經(jīng)開戶行審核后支付現(xiàn)金。4、企業(yè)應盡量多采用銀行轉(zhuǎn)賬方式進行付款。5、各單位購買國家特殊控制商品時，必須采用轉(zhuǎn)賬方式付款，不得使用庫存現(xiàn)金。四、庫存現(xiàn)金的清查盤點制度。庫存現(xiàn)金的盤點須采用實地核查方式。通過實地檢查庫存現(xiàn)金，并將盤點結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，以驗證庫存現(xiàn)金是否與賬目一致。1、出納人員的日常盤點。出納人員應在每日經(jīng)營結(jié)束時，確認現(xiàn)金日記賬余額并進行實地盤點，若發(fā)現(xiàn)賬實不符，需立即上報主管人員，及時查明原因并采取相應措施。2、專門財產(chǎn)清查人員的定期與不定期盤點。除了出納的日常盤點外，需由專門的財產(chǎn)清查人員實施定期與不定期的復核與檢查。此過程中應審核現(xiàn)金收付憑證及相關(guān)賬簿，以確認現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合理與合規(guī)性。清查結(jié)束時，不論是否發(fā)現(xiàn)問題，都必須編制“庫存現(xiàn)金清查盤點報告”，并由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保報告的有效性。五、庫存現(xiàn)金的集團管理制度。集團財務(wù)部門將對下屬企業(yè)的現(xiàn)金進行統(tǒng)一調(diào)配。在集團總部設(shè)立的結(jié)算中心中，各成員企業(yè)將其現(xiàn)金存入該賬戶。當某企業(yè)現(xiàn)金富余而其他企業(yè)急需時，集團財務(wù)部門能夠進行調(diào)配，調(diào)配前提是不影響富余企業(yè)的現(xiàn)金需求，并按照有償使用現(xiàn)金的原則進行，以保證現(xiàn)金的集中核算，同時借助有效的技術(shù)手段提升資金使用效率。六、現(xiàn)金流管理報告制度。現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，必須加強管理以確保其安全性與完整性。因此，出納需對現(xiàn)金進行預測并保留必要的現(xiàn)金庫存。出納可以主動編制貨幣資金變化情況表，報告財務(wù)負責人及主要領(lǐng)導，使相關(guān)領(lǐng)導及時掌握現(xiàn)金變動情況。七、其他規(guī)定現(xiàn)金的保管需采取相應措施，保險柜應存放在牢固、實用、防潮、防水且通風良好的房間，同時該房間需配有鐵欄桿及防盜門。1、保險柜的鑰匙由出納負責保管，不得交由他人代管，并應定期更改密碼。2、出納工作調(diào)動時，應及時更換保險柜密碼。若保險柜鑰匙或密碼丟失或發(fā)生故障，應立即報告領(lǐng)導處理，嚴禁私自修理或復制鑰匙。3、庫存現(xiàn)金應整齊存放并保持清潔，因潮濕、霉爛、蟲蛀等原因造成損失的，由出納責任承擔。4、出納到銀行存取現(xiàn)金時，需有保安陪同，并安排專車接送。
企業(yè)內(nèi)部控制的管理制度相關(guān)文章：
★ 推薦企業(yè)財務(wù)管理制度12篇 企業(yè)財務(wù)管理制度范本