報(bào)送年度工資總額預(yù)算執(zhí)行情況清算評(píng)價(jià)方案的通知3篇(年度工資總額清算報(bào)告范本)

時(shí)間：2022-12-21 21:22:00 綜合范文

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報(bào)送年度工資總額預(yù)算執(zhí)行情況清算評(píng)價(jià)方案的通知1

　　工資總額預(yù)算評(píng)價(jià)報(bào)告

　　按照*****要求，公司組織人力資源、財(cái)務(wù)等部門認(rèn)真開(kāi)展了2015年工資總額預(yù)算執(zhí)行情況的清算評(píng)價(jià)工作，現(xiàn)報(bào)告如下：

　　一、積極推行工資總額預(yù)算管理

　　2015年起，開(kāi)始工資總額預(yù)算試點(diǎn)，按照上級(jí)要求，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略，編制預(yù)算，上報(bào)集團(tuán)審批，并嚴(yán)格執(zhí)行。健全績(jī)效考核和薪酬分配制度，建立工資與效益聯(lián)動(dòng)機(jī)制，加強(qiáng)成本控制和工資調(diào)控，調(diào)整內(nèi)部收入分配水平，建立健全工資能增能減的激勵(lì)約束機(jī)制。

　　二、2015工資總額預(yù)算執(zhí)行情況

　　2015年，營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、人工成本利潤(rùn)率、人事費(fèi)用率等主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)均完成預(yù)算目標(biāo)；職工人數(shù)、工資總額均控制在預(yù)算目標(biāo)以內(nèi)，實(shí)現(xiàn)了工資與效益同步增長(zhǎng)。

　　三、工資總額預(yù)算清算自我評(píng)價(jià)

　　工資總額預(yù)算編制符合國(guó)家和集團(tuán)指導(dǎo)原則和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際，工資總額發(fā)放符合集團(tuán)公司預(yù)算批復(fù)，企業(yè)內(nèi)部績(jī)效和薪酬制度完善并有效運(yùn)行，內(nèi)部收入分配較為合理。工資總額預(yù)算執(zhí)行情況總體上符合工資增長(zhǎng)效益導(dǎo)向的原則、職工工資水平與企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和人工成本相適應(yīng)的原則、企業(yè)能嚴(yán)格執(zhí)行工資總額預(yù)算方案，建立了工資和效益聯(lián)動(dòng)機(jī)制和工資能增能減的激勵(lì)約束機(jī)制。

　　四、存在問(wèn)題

　　2015年?duì)I業(yè)收入億元，比2009年億元增長(zhǎng)48%，利潤(rùn)1236萬(wàn)元，比2009年1016萬(wàn)元增長(zhǎng)21%，同時(shí)職工收入也實(shí)現(xiàn)了同幅度增長(zhǎng)，但和當(dāng)?shù)芈毠と司べY水平仍有較大差距，導(dǎo)致人員流失嚴(yán)重，招工困難，嚴(yán)重制約了企業(yè)發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)力的提升。

*******公司

**年**月**日

報(bào)送年度工資總額預(yù)算執(zhí)行情況清算評(píng)價(jià)方案的通知2

　　關(guān)于報(bào)送2011企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行

　　情況清算評(píng)價(jià)方案的通知

　　各子公司：

　　根據(jù)國(guó)資委《關(guān)于做好2011工資總額預(yù)算執(zhí)行情況清算評(píng)價(jià)工作的通知》（國(guó)資發(fā)分配[2012]22號(hào)）要求，現(xiàn)就做好報(bào)送2011企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況清算評(píng)價(jià)方案有關(guān)工作通知如下：

　　一、清算評(píng)價(jià)的依據(jù)和原則

㈠各子公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)資委和集團(tuán)公司關(guān)于工資總額預(yù)算管理的政策要求，認(rèn)真組織開(kāi)展工資總額預(yù)算執(zhí)行情況清算評(píng)價(jià)工作。要堅(jiān)持工資增長(zhǎng)效益導(dǎo)向原則，做到“業(yè)績(jī)?cè)?，薪酬增，業(yè)績(jī)降，薪酬降”。要堅(jiān)持職工工資水平與企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和人工成本承受能力相適應(yīng)的原則。

㈡各子公司2011年工資總額管理要嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司對(duì)工資增長(zhǎng)調(diào)控線和工資效益聯(lián)動(dòng)機(jī)制的規(guī)定，以及根據(jù)調(diào)控原則預(yù)測(cè)的工資總額預(yù)算控制數(shù)。突破工資總額預(yù)算控制數(shù)或者未完成經(jīng)濟(jì)效益預(yù)算目標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)工資增長(zhǎng)調(diào)控線適用要求和工資效益聯(lián)動(dòng)機(jī)制核減工資總額，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)決算報(bào)表。對(duì)于超發(fā)工資總額的企業(yè)，按照國(guó)資委有關(guān)規(guī)定，集團(tuán)公司將核減該企業(yè)工資總額清算額度，同時(shí)還將視情況提出其他處理意見(jiàn)。

　　二、清算評(píng)價(jià)工作的主要內(nèi)容和程序

　　根據(jù)國(guó)資委清算評(píng)價(jià)工作安排，集團(tuán)公司對(duì)各子公司的清算評(píng)價(jià)工作以各子公司工資總額預(yù)算清算額的審核認(rèn)定和工資總額預(yù)算管理情況的考核評(píng)價(jià)為主要內(nèi)容，按照以下工作程序進(jìn)行：

㈠各子公司預(yù)清算和自我評(píng)價(jià)。各子公司根據(jù)2010工資總額財(cái)務(wù)決算相關(guān)指標(biāo)，結(jié)合2010年申報(bào)的預(yù)算方案以及2011經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)實(shí)際完成情況，合理確定企業(yè)2011工資總額預(yù)算清算額，編制《工資總額預(yù)算執(zhí)行情況表》（附件1保利人表9）和《中央企業(yè)工資總額預(yù)算分解執(zhí)行情況表》（附件2），撰寫(xiě)企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，全面總結(jié)分析各子公司實(shí)施工資總額預(yù)算管理工作進(jìn)展情況、取得的成效和存在的問(wèn)題。

㈡集團(tuán)公司匯總編制《集團(tuán)公司2011年工資總額預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告》文件并報(bào)國(guó)資委進(jìn)行審核認(rèn)定，以國(guó)資委對(duì)集團(tuán)公司出具的清算評(píng)價(jià)批復(fù)意見(jiàn)，作為審核認(rèn)定各子公司工資總額預(yù)算清算額的依據(jù)。集團(tuán)公司收到各子公司報(bào)送的清算評(píng)價(jià)材料后，依據(jù)經(jīng)集團(tuán)公司審核確認(rèn)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，按照有關(guān)規(guī)定對(duì)各子公司預(yù)清算情況進(jìn)行審核認(rèn)定，對(duì)各子公司工資總額預(yù)算管理情況、執(zhí)行集團(tuán)公司有關(guān)收入分配調(diào)控政策等情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，并對(duì)各子公司出具清算評(píng)價(jià)批復(fù)意見(jiàn)，作為審核確認(rèn)各子公司“合理工資薪金總額”的依據(jù)。

　　三、工作要求

㈠各子公司均以財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表范圍為工資總額預(yù)算清算口徑，認(rèn)真核實(shí)預(yù)算執(zhí)行單位的戶數(shù)及其工資總額預(yù)算執(zhí)行情況。

　　清算口徑相比申報(bào)的工資總額預(yù)算方案有調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)以《并購(gòu)及無(wú)償劃入企業(yè)情況表》（企財(cái)17表）、《轉(zhuǎn)讓及無(wú)償劃出企業(yè)（資產(chǎn)）情況表》（企財(cái)18表）及《未納入合并報(bào)表范圍子企業(yè)（資產(chǎn)）主要指標(biāo)表》（企財(cái)28表）等相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)，按照增加企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額和減少企業(yè)的工資總額預(yù)算額度，如實(shí)申報(bào)并調(diào)整工資總額預(yù)算清算額。

㈡各子公司按照集團(tuán)公司對(duì)2011年工資總額預(yù)算管理的調(diào)控原則和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益實(shí)際完成情況，認(rèn)真測(cè)算并確定本企業(yè)工資總額預(yù)算清算額。剔除所屬單位成建制劃入、劃出等范圍變化影響因素后，企業(yè)按照以下原則確定工資總額預(yù)算清算額：

　　1、完成經(jīng)濟(jì)效益預(yù)算目標(biāo)，實(shí)際發(fā)放職工工資總額及人均工資增幅均控制在預(yù)算控制數(shù)和適用的工資增長(zhǎng)調(diào)控線以內(nèi)的，按照實(shí)際發(fā)放工資總額確定預(yù)算清算額。

　　2、完成經(jīng)濟(jì)效益預(yù)算目標(biāo)，實(shí)際發(fā)放職工工資總額及人均工資增幅均突破預(yù)算控制數(shù)和適用的工資增長(zhǎng)調(diào)控線且不能說(shuō)明理由的，超出控制數(shù)發(fā)放的工資總額部分應(yīng)當(dāng)在預(yù)算清算額中予以核減。工資總額發(fā)放雖未突破預(yù)算控制數(shù)，但是不符合集團(tuán)公司提出的各子公司2011工資總額預(yù)算管理調(diào)控要求的，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)核減工資總額。

　　3、受國(guó)家政策等特殊因素影響導(dǎo)致工資效益聯(lián)動(dòng)機(jī)制不能有效執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)在清算評(píng)價(jià)報(bào)告中重點(diǎn)說(shuō)明相關(guān)情況，并按照收入分配基本原則提出清算方案，報(bào)集團(tuán)公司核準(zhǔn)同意后執(zhí)行。

㈢進(jìn)一步規(guī)范職工福利費(fèi)項(xiàng)目管理

　　1、各子公司按照《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企?2009?242號(hào)）規(guī)定, 已經(jīng)將有關(guān)福利費(fèi)項(xiàng)目納入工資總額管理的，集團(tuán)公司結(jié)合當(dāng)年預(yù)算方案意見(jiàn)據(jù)實(shí)清算。各子公司規(guī)范福利費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在工資總額預(yù)算清算評(píng)價(jià)報(bào)告中專項(xiàng)說(shuō)明，并提供依據(jù)財(cái)務(wù)決算填報(bào)的《企業(yè)規(guī)范福利費(fèi)項(xiàng)目情況統(tǒng)計(jì)表》（附件3）和相關(guān)管理制度等材料。相關(guān)福利費(fèi)金額納入工資總額管理后，各子公司以后不得在福利費(fèi)及其他成本費(fèi)用中列支任何相關(guān)項(xiàng)目。

　　2、申請(qǐng)納入工資總額管理的相關(guān)福利費(fèi)項(xiàng)目金額應(yīng)當(dāng)控制在企業(yè)上年或前三年平均支出水平以內(nèi)，并在工資總額預(yù)算外據(jù)實(shí)單列。集團(tuán)公司對(duì)申請(qǐng)納入工資總額管理的福利費(fèi)項(xiàng)目金額占工資總額比重偏高的子公司，將綜合考慮本企業(yè)職工工資水平及人工成本投入產(chǎn)出關(guān)系等因素，對(duì)納入的福利費(fèi)項(xiàng)目金額進(jìn)行核準(zhǔn)。

㈣嚴(yán)格執(zhí)行工資總額預(yù)算管理政策，不斷提高各子公司工資總額預(yù)算管理工作質(zhì)量，確保工資總額預(yù)算清算工作依法合規(guī)。各子公司出現(xiàn)工資總額實(shí)際發(fā)放額度超出測(cè)算的預(yù)算清算額、未經(jīng)批準(zhǔn)同意職工平均工資增幅突破調(diào)控線上限等問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)采取核減當(dāng)期工資總額、沖減工資結(jié)余等整改措施。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中弄虛作假、超發(fā)金額較大、整改措施不力以及其他嚴(yán)重違反預(yù)算管理政策規(guī)定的企業(yè)，按照國(guó)資委規(guī)定，集團(tuán)公司除核減該企業(yè)下一工資總額預(yù)算基數(shù)外，還將視情況給予警示、通報(bào)批評(píng)、扣減企業(yè)負(fù)責(zé)人績(jī)效薪金等評(píng)價(jià)意見(jiàn)和處罰措施。

㈤各子公司應(yīng)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，按時(shí)完成工資總額預(yù)算清算工作。各子公司要高度重視工資總額預(yù)算清算評(píng)價(jià)工作，注重與企業(yè)財(cái)務(wù)等相關(guān)部門的工作配合，加強(qiáng)與集團(tuán)公司的溝通，認(rèn)真、詳盡、準(zhǔn)確、真實(shí)填列附件1至附件3的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，并隨文報(bào)送新擴(kuò)建項(xiàng)目的批復(fù)、成建制劃入和劃出企業(yè)的有關(guān)批復(fù)、企業(yè)人工成本項(xiàng)目調(diào)整情況的說(shuō)明等勞資材料。工資總額預(yù)算清算有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)與《基本情況表》（企財(cái)07表）、《利潤(rùn)表》（企財(cái)02表）、《現(xiàn)金流量表》（企財(cái)03表）、《人工成本情況表》（企財(cái)16表）相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)相勾稽，有關(guān)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)決算不一致的，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)情況及原因分析在報(bào)送材料中進(jìn)行說(shuō)明。各子公司以“關(guān)于XXX公司2011企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況清算評(píng)價(jià)方案的請(qǐng)示”為標(biāo)題，連同有關(guān)報(bào)表及相關(guān)材料等附件，以公司名義正式行文（需帶文號(hào)）于2012年3月底前報(bào)送人力資源部，電子文檔同時(shí)報(bào)送。

　　填報(bào)的數(shù)據(jù)以

　　附件：年工資總額預(yù)算執(zhí)行情況表（保利人表9）

　　年工資總額預(yù)算分解執(zhí)行情況表

　　3.企業(yè)規(guī)范福利費(fèi)項(xiàng)目情況統(tǒng)計(jì)表

　　2011年財(cái)務(wù)決算數(shù)為準(zhǔn)

報(bào)送年度工資總額預(yù)算執(zhí)行情況清算評(píng)價(jià)方案的通知3

　　工資總額預(yù)算說(shuō)明

　　省屬企業(yè)工資總額預(yù)算報(bào)表編制說(shuō)明

　　一、編制范圍

　　工資總額預(yù)算報(bào)表編制范圍與企業(yè)財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表范圍一致，包括省屬企業(yè)集團(tuán)總部及其所屬全資或控股的子企業(yè)，以及其他各類獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位或基建項(xiàng)目等。

　　二、報(bào)表組成

　　工資總額預(yù)算報(bào)表包括：

（一）省屬企業(yè)工資總額預(yù)算申報(bào)表（附表1）：本表為企業(yè)申報(bào)工資總額預(yù)算方案的主要報(bào)表，反映企業(yè)當(dāng)年工資總額預(yù)算情況以及支持當(dāng)年工資總額預(yù)算的主要經(jīng)濟(jì)效益、人工成本投入產(chǎn)出指標(biāo)預(yù)測(cè)情況。

（二）省屬企業(yè)工資總額預(yù)算申報(bào)分解表（附表2）：本表為企業(yè)申報(bào)工資總額預(yù)算方案的附表，反映企業(yè)工資總額預(yù)算分解情況，重點(diǎn)反映集團(tuán)本部各類人員工資總額、人均工資水平預(yù)算情況。

（三）省屬企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況表（附表3）：本表為企業(yè)年中、年末向省國(guó)資委報(bào)告工資總額預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)表，主要反映企業(yè)預(yù)算工資總額預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況。

　　三、省屬企業(yè)工資總額預(yù)算申報(bào)表

（一）編制方法。

　　1.表內(nèi)“上年實(shí)際”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)上一會(huì)計(jì)實(shí)際完成數(shù)分析填列，有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)與經(jīng)省國(guó)資委批復(fù)的企業(yè)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)一致。企業(yè)預(yù)算內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)即將實(shí)施的兼并收購(gòu)行為，涉及的人員整體劃轉(zhuǎn)并已在工資總額預(yù)算內(nèi)進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)對(duì)“企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)預(yù)算情況”內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)“上年實(shí)際”進(jìn)行追溯調(diào)整，調(diào)整應(yīng)以兼并收購(gòu)企業(yè)的上年實(shí)際完成數(shù)為依據(jù)。

　　2.表內(nèi)“本年預(yù)算”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)上年實(shí)際并結(jié)合企業(yè)本年預(yù)計(jì)情況填列。

　　3.表內(nèi)“本年應(yīng)付工資余額”反映企業(yè)上一會(huì)計(jì)或預(yù)算12月31日累計(jì)結(jié)存的應(yīng)付工資余額，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付工資”或“應(yīng)付職工薪酬”期末余額填列。企業(yè)預(yù)算應(yīng)付工資余額相比上年有減少的，應(yīng)與報(bào)省國(guó)資委審核意見(jiàn)一致。

　　4.表內(nèi)“增減率”反映該指標(biāo)“本年預(yù)算”與“上年實(shí)際”的增減變動(dòng)比率，精確到小數(shù)點(diǎn)后一位。即增減率=（本年預(yù)算/上年實(shí)際-1）*100

（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋和編制要求

　　1.企業(yè)總戶數(shù)：反映省屬企業(yè)實(shí)行工資總額預(yù)算管理的企業(yè)總戶數(shù)，與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)合并報(bào)表范圍保持一致?！岸?jí)子企業(yè)戶數(shù)”應(yīng)單獨(dú)列示。

　　2.職工：是指勞動(dòng)關(guān)系或工作崗位在本企業(yè)并由企業(yè)直接支付勞動(dòng)報(bào)酬（含生活費(fèi)）的人員，包括勞動(dòng)關(guān)系在本企業(yè)的在崗職工、勞動(dòng)關(guān)系不在本企業(yè)但為本企業(yè)提供服務(wù)的人員、離崗仍保留勞動(dòng)關(guān)系的職工，不包括勞務(wù)派遣人員、再就業(yè)的離退休人員。

　　3.在崗職工：是指為企業(yè)提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)并由企業(yè)直接支付勞動(dòng)報(bào)酬的職工，不包括由于各種原因，已經(jīng)離開(kāi)生產(chǎn)或工作崗位，但仍與本企業(yè)保留勞動(dòng)關(guān)系，由企業(yè)直接支付生活費(fèi)的內(nèi)部退養(yǎng)人員、待（下）崗人員、長(zhǎng)期病休人員等。

　　4.平均人數(shù)：平均人數(shù)的“本年預(yù)算”按照企業(yè)預(yù)計(jì)的年初和年末人數(shù)的平均值進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。平均人數(shù)的“上年實(shí)際”按照企業(yè)12個(gè)月內(nèi)人數(shù)的算術(shù)平均值填列。

　　5.工資總額是指企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)直接支付給本企業(yè)全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額，包括企業(yè)支付的在崗職工工資總額、離崗職工生活費(fèi)和其他從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬，不含勞務(wù)派遣用工勞動(dòng)報(bào)酬。企業(yè)符合規(guī)定的工資總額項(xiàng)目均應(yīng)納入預(yù)算管理范圍，工資總額口徑以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局1990年第1號(hào)令公布實(shí)施的《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》及相關(guān)的法律、法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)。除工資總額預(yù)算外，企業(yè)不得在人工成本預(yù)算中再列支其他任何工資性的人工成本項(xiàng)目預(yù)算。

　　6．工資總額預(yù)算基數(shù)：原則上以經(jīng)國(guó)資委清算核準(zhǔn)的企業(yè)上年實(shí)發(fā)工資總額為基礎(chǔ)，綜合考慮企業(yè)前三年平均發(fā)放情況合理確定。

　　7．當(dāng)年預(yù)算基數(shù)增加額：新建擴(kuò)建項(xiàng)目增加人員工資、當(dāng)年新設(shè)立企業(yè)增加人員工資、當(dāng)年新兼并收購(gòu)企業(yè)人員工資等發(fā)生的增人增資。

　　8．當(dāng)年預(yù)算基數(shù)減少額：改制重組減少人員，上年一次性補(bǔ)發(fā)工資等發(fā)生的減人減資。

　　9.工資總額預(yù)算增長(zhǎng)額：反映企業(yè)基于預(yù)算主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)的預(yù)測(cè)，預(yù)計(jì)當(dāng)年需增加的各項(xiàng)工資總額預(yù)算：

（1）工資總額預(yù)算正常增長(zhǎng)額：反映企業(yè)基于建立企業(yè)正常工資增長(zhǎng)機(jī)制需要，根據(jù)本年經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)預(yù)測(cè)和省國(guó)資委工資增長(zhǎng)調(diào)控要求等因素，預(yù)計(jì)的企業(yè)效益工資增長(zhǎng)額。

（2）工資總額預(yù)算特殊增減額：反映企業(yè)基于規(guī)范人工成本管理和國(guó)家政策性調(diào)整等情況，經(jīng)省國(guó)資委批準(zhǔn)同意對(duì)工資總額預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的情況。由企業(yè)在提交工資總額預(yù)算方案時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)說(shuō)明，具體根據(jù)以下幾種情況匯總填列:一是在工資總額預(yù)算管理首個(gè)，經(jīng)省國(guó)資委審核納入工資總額預(yù)算管理的職工工資外收入項(xiàng)目；二是根據(jù)省國(guó)資委對(duì)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況的審核監(jiān)督情況，企業(yè)因上一會(huì)計(jì)違反有關(guān)工資總額預(yù)算管理規(guī)定導(dǎo)致下一會(huì)計(jì)需核減的工資總額預(yù)算額度；三是根據(jù)國(guó)家政策調(diào)整和深化企業(yè)收入分配制度改革需要，經(jīng)省國(guó)資委審核同意增加或減少的工資總額預(yù)算。

　　10.營(yíng)業(yè)收入：反映企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)銷售商品、提供勞務(wù)等主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)計(jì)產(chǎn)生的收入總額。

　　11.增加值：反映企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)出超過(guò)這一過(guò)程中間投入的價(jià)值，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局有關(guān)規(guī)定按收入法計(jì)算，增加值為勞動(dòng)者報(bào)酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營(yíng)業(yè)盈余四個(gè)部分之和。

　　12.利潤(rùn)總額：反映企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)實(shí)現(xiàn)的盈虧總額。

　　13.勞動(dòng)生產(chǎn)率：反映企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)職工人均創(chuàng)造的增加值水平，根據(jù)“增加值”與“職工平均人數(shù)”對(duì)比情況填列。即勞動(dòng)生產(chǎn)率=增加值/職工平均人數(shù)。

　　14.人工成本利潤(rùn)率：反映企業(yè)投入的人工成本代價(jià)與企業(yè)最終獲得的以利潤(rùn)表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系，根據(jù)“利潤(rùn)總額”與“企業(yè)人工成本總額”對(duì)比情況填列。即人工成本利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/企業(yè)人工成本總額*100%。

　　15.勞動(dòng)分配率：反映企業(yè)人工成本占增加值比重，根據(jù)“企業(yè)人工成本總額”與“增加值”對(duì)比情況填列。即勞動(dòng)分配率=企業(yè)人工成本總額/增加值*100%。

　　16.人事費(fèi)用率：反映企業(yè)人工成本占銷售收入（營(yíng)業(yè)收入）比重，根據(jù)“企業(yè)人工成本總額”與“營(yíng)業(yè)收入”對(duì)比情況填列。即人事費(fèi)用率=企業(yè)人工成本總額/營(yíng)業(yè)收入總額*100%。

　　17.企業(yè)人工成本總額：反映企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和提供勞務(wù)活動(dòng)中實(shí)際支出的各項(xiàng)直接和間接人工費(fèi)用總和，包括在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪酬、非貨幣性福利及向職工配偶、子女或其他被贍養(yǎng)人提供的福利等，但是不包括企業(yè)向勞務(wù)派遣單位支付的人工費(fèi)支出。

　　18．從業(yè)人員人工成本總額：反映企業(yè)為全部從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員實(shí)際支出的人工成本總額。

　　19.從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬：反映企業(yè)為全部從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員實(shí)際支出的全部貨幣性報(bào)酬。

　　20.職工人工成本總額：反映企業(yè)為職工實(shí)際支出的人工成本總額。項(xiàng)目構(gòu)成及統(tǒng)計(jì)見(jiàn)附表3中有關(guān)說(shuō)明。

　　21.勞務(wù)派遣用工：反映根據(jù)本企業(yè)與勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)簽訂的勞務(wù)派遣用工協(xié)議，與勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)簽訂勞動(dòng)合同并由其支付勞務(wù)報(bào)酬的在本企業(yè)工作的人員。22.勞務(wù)派遣合同金額：反映企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)實(shí)際履行的勞務(wù)派遣用工合同金額，包括支付的勞務(wù)派遣用工勞務(wù)報(bào)酬、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)管理費(fèi)等。

　　23.表內(nèi)“上年數(shù)”和“本年預(yù)算”欄公式：9行=7行÷4行；10行=8行÷5行；11行=（12+13+14）行；15行=（16+17）行；22行=20行÷4行；23行=（21行÷29行）×100%；24行=（29行÷20行）×100%；25行=（29行÷19行）×100%。

　　四、省屬企業(yè)工資總額預(yù)算申報(bào)分解表

（一）編制方法。

　　1.本表根據(jù)省屬企業(yè)所屬各工資總額預(yù)算管理單位的工資總額預(yù)算情況分類匯總填列，具體分集團(tuán)總部、所屬全資或控股子企業(yè)、所屬非法人機(jī)構(gòu)三類分別統(tǒng)計(jì)。所屬全資或控股子企業(yè)和所屬非法人機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)至集團(tuán)管理二級(jí)。2.表內(nèi)“上年實(shí)際”根據(jù)上一實(shí)際發(fā)生數(shù)填列?！氨灸觐A(yù)算”根據(jù)各工資總額預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)計(jì)的工資總額、人均工資水平填列。

　　3.表內(nèi)“增減率”反映該指標(biāo)“本年預(yù)算”與“上年實(shí)際”的增減變動(dòng)比率，精確到小數(shù)點(diǎn)后一位。即增減率=（本年預(yù)算/上年實(shí)際-1）*100。

（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋和編制要求

　　1.集團(tuán)總部：是指行使集團(tuán)管理職能的機(jī)構(gòu)，不包括由集團(tuán)直接管理的所屬非法人機(jī)構(gòu)（即項(xiàng)目部、事業(yè)部、分公司、代表處、辦事處、分支機(jī)構(gòu)等）。人事關(guān)系和工資關(guān)系在集團(tuán)總部，但被集團(tuán)本部派出的人員也不納入集團(tuán)總部預(yù)算統(tǒng)計(jì)范疇。具體分四個(gè)層次進(jìn)行統(tǒng)計(jì)：

⑴企業(yè)負(fù)責(zé)人：按《遼寧省國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)核定與考核暫行辦法》規(guī)定，薪酬由省國(guó)資委直接管理的人員。

⑵部門負(fù)責(zé)人：集團(tuán)總部職能部門正副職。未納入《遼寧省國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)核定與考核暫行辦法》規(guī)定的范圍，但薪酬水平參照企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理辦法進(jìn)行管理的其他高級(jí)管理人員（如除總會(huì)計(jì)師外的其他三總師等）也納入“部門負(fù)責(zé)人”統(tǒng)計(jì)范疇。

⑶部門內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：集團(tuán)總部職能部門下設(shè)的二級(jí)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。

⑷其他人員：工作崗位在集團(tuán)總部并由其直接支付薪酬的其他職工。2.所屬子企業(yè)：是指省屬企業(yè)所能控制的全資或控股的二級(jí)子企業(yè)。其中“境外子企業(yè)”情況單獨(dú)列示。

　　3.集團(tuán)所屬非法人機(jī)構(gòu)：是指省屬企業(yè)直接管理的所屬非法人單位。包括各類獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位或基建項(xiàng)目。

　　4.表內(nèi)“職工平均人數(shù)”、“職工工資總額”和“職工平均工資”欄公式：職工平均工資=職工工資總額/職工平均人數(shù)；16行=（1+7+15）行；16行（職工平均人數(shù)）=附表1（4）行；16行（職工工資總額）=附表1（7）行；16行（職工平均工資）=附表1（9）行。

　　五、省屬企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況表

（一）編制方法。

　　1.表內(nèi)“上年同期”根據(jù)上一會(huì)計(jì)內(nèi)與預(yù)算相同時(shí)期的實(shí)際完成值填列?！氨灸觐A(yù)算”根據(jù)經(jīng)省國(guó)資委核準(zhǔn)或備案后的本年預(yù)算數(shù)填列?！氨酒趯?shí)際”根據(jù)預(yù)算內(nèi)同期實(shí)際完成數(shù)填列。

　　2.表內(nèi)“偏離度”根據(jù)預(yù)算實(shí)際完成數(shù)與“本年預(yù)算數(shù)”對(duì)比情況填列，精確到小數(shù)點(diǎn)后一位。即偏離度=（本期實(shí)際/本年預(yù)算-1）*100 3.表內(nèi)“企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成情況”應(yīng)與上報(bào)省國(guó)資委的財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)一致。

（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋和編制要求

　　1.職工人工成本總額根據(jù)以下項(xiàng)目進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)： ⑴工資總額：反映企業(yè)實(shí)際發(fā)放的職工工資總額。

⑵社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用：反映企業(yè)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)政策規(guī)定，由企業(yè)負(fù)擔(dān)并向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)實(shí)際繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)費(fèi)。

⑶補(bǔ)充保險(xiǎn)費(fèi)用：反映企業(yè)實(shí)施按規(guī)定程序設(shè)立的補(bǔ)充保險(xiǎn)福利計(jì)劃，由企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。補(bǔ)充保險(xiǎn)福利計(jì)劃包括企業(yè)年金（補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)）、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和其他商業(yè)保險(xiǎn)計(jì)劃。

⑷福利費(fèi)用：反映企業(yè)在工資以外用于職工個(gè)人以及集體的福利費(fèi)用。主要包括冬季取暖補(bǔ)貼費(fèi)（也包括企業(yè)實(shí)際支付給享受集體供暖的職工個(gè)人的部分）、醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)、計(jì)劃生育補(bǔ)貼、生活困難補(bǔ)助、文體宣傳費(fèi)、集體福利設(shè)施和集體福利事業(yè)及喪葬撫恤救濟(jì)費(fèi)等。企業(yè)在福利費(fèi)中列支的各種社會(huì)保險(xiǎn)以及補(bǔ)充保險(xiǎn)費(fèi)用，不在本項(xiàng)目中反映。

⑸教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)：反映企業(yè)用于職工學(xué)習(xí)先進(jìn)文化技術(shù)和提高文化水平的各種培訓(xùn)、教育費(fèi)用，包括企業(yè)為主要培訓(xùn)本企業(yè)人員的技工學(xué)校所支付的費(fèi)用。(6)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用：反映企業(yè)為職工實(shí)施安全技術(shù)措施、工業(yè)衛(wèi)生等負(fù)擔(dān)和支付的費(fèi)用，包括用于職工勞動(dòng)保護(hù)用品的費(fèi)用。

(7)住房費(fèi)用：反映企業(yè)為改善職工居住條件而負(fù)擔(dān)和發(fā)放的所有費(fèi)用。具體包括企業(yè)為職工繳納和支付的住房公積金、住房補(bǔ)貼（包括一次性支付的住房補(bǔ)貼和按月發(fā)放的住房補(bǔ)貼）、物業(yè)管理費(fèi)、宿舍的折舊費(fèi)等。

⑻技術(shù)獎(jiǎng)酬金及業(yè)余設(shè)計(jì)獎(jiǎng)：反映企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定，從技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢和技術(shù)服務(wù)的凈收入中預(yù)計(jì)提取的獎(jiǎng)勵(lì)給重要貢獻(xiàn)人員的獎(jiǎng)金和報(bào)酬。已經(jīng)納入工資總額核算和管理的技術(shù)獎(jiǎng)酬金和業(yè)余設(shè)計(jì)獎(jiǎng)不在此項(xiàng)目反應(yīng)。

⑼非貨幣性福利：反映企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利、將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用、為職工無(wú)償提供醫(yī)療保健服務(wù)等非貨幣性支出。

⑽辭退福利：反映企業(yè)職工勞動(dòng)合同到期前，企業(yè)決定解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系或?yàn)楣膭?lì)職工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償。

⑾股份支付：反映企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)際負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。

⑿其他人工成本支出：反映不包括在以上各項(xiàng)目中的對(duì)職工的其他人工成本支出。

　　2.其他主要指標(biāo)解釋和編制要求與附表1一致。

　　3.表內(nèi)公式：20行=21行+22行；30行=8行

　　29行=（30+31+32+36+37+38+39+40+44+45+46+47+48）行。

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