下面是范文網(wǎng)小編收集的糧食清倉查庫自查報告3篇(糧食庫存大清查自查報告)，供大家賞析。
糧食清倉查庫自查報告1
糧食清倉查庫工作開展情況報告
糧食清倉查庫工作開展情況報告
市糧食清倉查庫工作領導小組辦公室：
根據(jù)《國務院辦公廳關于開展全國糧食清倉查庫工作的通知》和省、市糧食清倉查庫工作會議精神，為切實做好我縣糧食庫存檢查工作，縣人民政府高度重視，抽調(diào)相關部門人員組成清查小組于3月26日至4月3日督導縣糧食收儲有限責任公司開展糧食庫存清查，對非國有糧食經(jīng)營企業(yè)和轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)的統(tǒng)計制度執(zhí)行情況進行調(diào)查?，F(xiàn)將清查工作報告如下：
一、基本情況
縣此次納入清倉查庫范圍的國有糧食收儲企業(yè)有1戶，名稱為縣糧食收
儲有限責任公司，下屬三個分公司，即：城關糧食收儲分公司，盤溪糧食收儲分公司，青龍糧食收儲分公司;轄四點一庫。
縣糧食清倉查庫以3月25日糧食企業(yè)庫存統(tǒng)計結報日為檢查時點。截止3月25日止，縣糧食收儲公司統(tǒng)計帳面數(shù)：商品周轉(zhuǎn)庫存噸噸);縣級儲備糧噸，其中：小麥噸，粳稻噸，秈稻噸)。
納入我縣糧食流通統(tǒng)計范圍的非國有糧食經(jīng)營企業(yè)和轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)17戶。
二、清查情況
縣人民政府高度重視此次糧食清倉查庫工作，抽調(diào)相關單位業(yè)務骨干15人，組成督導、檢查組于3月26日至4月3日，按照“有倉必到，有糧必查，有賬必核，查必徹底”的原則對糧食收儲有限責任公司下屬糧點的糧食庫存實物數(shù)量、品種、糧權歸屬情況，糧食庫存賬務、糧食庫貸掛鉤、糧食庫存質(zhì)量、縣級儲備糧輪換管理情況，政策性糧食財政補貼資金撥補情況，非國有糧食經(jīng)營
企業(yè)和轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)執(zhí)行統(tǒng)計制度情況進行了檢查和調(diào)查。做到組織有力，清查有序，科學分工，嚴格操作，確保清查的科學性和準確性。
糧食庫存實物情況。檢查組首先對糧食收儲有限責任公司統(tǒng)計賬、會計賬、保管賬進行核對，檢查結果為賬賬相符。糧食庫存實物檢查采取現(xiàn)場檢查方式，從核實后的賬面數(shù)入手，對收儲有限責任公司四點一庫的全部糧食貨位進行逐一清點檢查，通過清查，貨位分布圖中標注的貨位數(shù)量、貨位編號與分倉保管賬一致，通過認定每個貨位中糧食實物的數(shù)量、品種和性質(zhì)，并與糧食庫存分倉保管賬、保管總賬相互印證，最后根據(jù)糧食堆放形式采取測量計算法和秤重法實地檢查驗證，分倉糧食實物與分倉保管帳帳實相符。
糧食庫存賬務情況。糧食庫存賬務檢查包括統(tǒng)計賬檢查和會計賬檢查。根據(jù)統(tǒng)計報表報送的渠道和環(huán)節(jié)，由基層單位開始，自上而下逐級核對各級統(tǒng)計
報表中的庫存數(shù)據(jù)，核實當期期初庫存數(shù)據(jù)與上期期末庫存數(shù)據(jù)的銜接情況;檢查人員對被查企業(yè)糧食庫存有關的賬簿、記賬憑證、報表等資料進行檢查，各級統(tǒng)計報表數(shù)據(jù)與企業(yè)上報統(tǒng)計數(shù)據(jù)一致，未存在錯報、漏報、虛報、重復統(tǒng)計和數(shù)據(jù)修改等問題;前后期統(tǒng)計報表的庫存數(shù)據(jù)銜接，表內(nèi)平衡關系和表間勾稽關系正確;檢查時點“合并統(tǒng)計賬面數(shù)”和“保管賬面數(shù)”相符，統(tǒng)計報表庫存賬面數(shù)和會計商品賬中“商品糧油”、“儲備糧油”等賬戶反映的糧食庫存數(shù)據(jù)相符。
以企業(yè)糧食庫存實物數(shù)量為依據(jù)，核查了糧食庫存統(tǒng)計賬、保管賬、會計賬;審閱了應收賬款、應付賬款、預付賬款、主營業(yè)務收入、現(xiàn)金及銀行存款日記賬等明細賬，查看了資金流向與業(yè)務發(fā)生情況，通過驗證，糧食購銷業(yè)務真實、賬務處理準確規(guī)范。
庫存糧食庫貸掛鉤情況。根據(jù)農(nóng)發(fā)行糧食貸款余額、企業(yè)糧食庫存成本賬
和銀行臺賬情況，檢查了庫存糧食的數(shù)量和成本，通過檢查核實，國有糧食企業(yè)實際庫存糧食占用資金與農(nóng)發(fā)行糧食收購貨款余額相符。
截止3月25日，縣糧食收儲有限責任公司銀行貸款余額萬元，糧食庫存金額萬元，企業(yè)實際庫存金額與農(nóng)發(fā)行糧食收購貸款余額差異萬元，差異原因為：企業(yè)自有資金萬元，貨幣資金占用萬元，結算資金占用萬元。未發(fā)現(xiàn)擠占、挪用收購貸款資金的情況，糧食庫存與貸款相符，符合“錢隨糧走、庫貸掛鉤、封閉運行”的原則。
縣級儲備糧輪換管理情況?？h縣級儲備糧原規(guī)模為噸，管理模式為靜態(tài)管理，三年一次性輪換。7月，經(jīng)縣人民政府研究，將原儲備糧噸全部作輪換處理。7月，經(jīng)縣人民政府研究，我縣增加儲備糧噸，品種為小麥。目前，縣級儲備規(guī)模噸，輪換時間為。截止清查時點，縣人民政府還未下達新的輪換計劃。
本次清倉查庫重點檢查了縣級儲
備糧的輪換計劃。結果表明，原縣級儲備糧的輪換嚴格按照儲備糧管理相關規(guī)定執(zhí)行，品種、數(shù)量、質(zhì)量均按輪換計劃執(zhí)行，未出現(xiàn)品種串換、轉(zhuǎn)圈輪換等問題。
政策性糧食財政補貼資金撥補情況。通過檢查核實企業(yè)承儲縣級儲備糧規(guī)模、補貼標準以及企業(yè)財政補貼收支等情況，財政部門能嚴格按相關規(guī)定足額撥付補貼資金至承儲企業(yè)，未發(fā)生擠占、截留、挪用等問題，承儲企業(yè)已按規(guī)定如實申領補貼，未發(fā)現(xiàn)套取補貼的問題。
1月至3月，財政應撥縣級儲備糧保管費用及利息萬元，實際下?lián)苋f元，差萬元。其原因是我縣縣級儲備糧費用及利息補貼實行每半年撥補一次，1-3月應撥未撥縣級儲備糧費用及利息萬元。
庫存糧食質(zhì)量情況。根據(jù)實物數(shù)量檢查企業(yè)儲糧管理的相關工作，對貨位中糧食質(zhì)量情況進行了感官檢驗。經(jīng)檢驗，所有庫存糧食色澤氣味正常，無發(fā)
熱、結露、結塊、嚴重蟲糧等情況，企業(yè)儲糧安全，保糧設施落實到位，倉儲作業(yè)、儲糧藥劑管理、安全防護設施符合技術規(guī)范要求;儲備糧“一符、三專、四落實”的管理規(guī)定落實到位，沒有發(fā)現(xiàn)混裝糧食的情況。
非國有糧食經(jīng)營企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)統(tǒng)計制度執(zhí)行情況。根據(jù)統(tǒng)計報表，縣轄區(qū)內(nèi)納入糧食流通統(tǒng)計范圍的非國有糧食經(jīng)營企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)為17戶。調(diào)查內(nèi)容主要是：企業(yè)基本情況，建立統(tǒng)計經(jīng)營臺賬情況，報送報表情況，統(tǒng)計人員基本情況等。通過調(diào)查，均建立了統(tǒng)計臺賬并上報，符合相關規(guī)定要求。
三、檢查評定
此次糧食清倉查庫歷時9天，參加人數(shù)25人，檢查糧倉18個，糧食噸，其中：縣級儲備糧噸，商品周轉(zhuǎn)糧 噸。通過對賬、實地丈量、測算、綜合檢查、填寫檢查工作底稿、匯總上報數(shù)據(jù)等方式，對糧食收儲有限責任公司所有倉庫的糧食庫存貨位明細表、糧食相關賬務資料、會計賬、保管賬和統(tǒng)計賬及相關輔助賬進行核實，糧食收儲有限責任公司統(tǒng)計賬、會計賬、保管賬“三賬”糧食庫存數(shù)噸，實際庫存檢查計算數(shù)與保管賬數(shù)比較，差率在規(guī)定的±3%以內(nèi)，糧食保管賬數(shù)量即為檢查糧食的實際數(shù)量噸，認定為賬賬相符，賬實相符。庫存糧食的數(shù)量、品種、性質(zhì)相符，糧食庫存管理達到了“真實、嚴格、清楚、有序”，沒有短少、架空及不安全現(xiàn)象，儲糧的安全狀況及基礎業(yè)務工作管理嚴格，儲糧的性質(zhì)、品種、質(zhì)量清楚，各管理環(huán)節(jié)運轉(zhuǎn)有序。調(diào)查非國有糧食經(jīng)營企業(yè)和轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)17戶，基本按規(guī)定建立統(tǒng)計臺賬并上報，符合相關規(guī)定。
四、主要做法
我縣從促進經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展和維護社會和諧穩(wěn)定的大局出發(fā)，充分認識做好糧食清倉查庫工作的重要意義，本著對國家和人民高度負責的態(tài)度，精心組織，穩(wěn)妥實施，確保糧食清倉查
庫工作不走過場，清查結果真實可靠。我縣的主要做法是：
健全機構，加強領導。為加強對全縣糧食清倉查庫工作的組織領導，成立了由縣人民政府分管副縣長為組長，縣政府督查室主任和糧食局長為副組長，縣發(fā)改委、監(jiān)察局、財政局、農(nóng)業(yè)局、審計局、質(zhì)監(jiān)局、統(tǒng)計局、農(nóng)發(fā)行相關領導為成員的縣糧食清倉查庫工作領導小組。領導小組在縣糧食局設立辦公室，負責組織落實清倉查庫的各項具體工作。辦公室下設綜合協(xié)調(diào)組、實物清查組、財務統(tǒng)計資料組、非國有企業(yè)調(diào)查組等專項工作組。通過加強領導，健全機構，明確責任，確保了清倉查庫工作的順利進行。
準備充分，自查有力。企業(yè)自查是整個糧食清倉查庫工作的基礎環(huán)節(jié)，對提高清倉查庫的質(zhì)量和效率具有重要作用?？h糧食清倉查庫領導小組組織和督導縣糧食收儲有限責任公司提前準備，周密安排，按照全國清倉查庫的統(tǒng)一要
求，認真開展自查工作，確保清查結果的真實準確，為縣級督查、市級普查、省級復查和國家抽查做好了充分準備。
制定方案，抓好培訓。根據(jù)《國務院辦公廳關于開展全國糧食清倉查庫工作的通知》、國家發(fā)展和改革委員會等部門《關于印發(fā)全國糧食清倉查庫工作實施方案的通知》和省、市糧食清倉查庫工作實施方案的要求，我縣結合實際，制定了《縣糧食清倉查庫工作實施方案》。省培訓會之后，縣人民政府領導安排縣糧食局督促被查企業(yè)層層開展好培訓工作，共培訓倉管員、業(yè)務員等公司員工20人次。3月中旬，縣人民政府召開了全縣糧食清倉查庫工作動員會，縣人民政府李副縣長親臨會議作動員講話，使參會領導和被抽調(diào)的工作人員思想統(tǒng)一，充分認識到清倉查庫工作的重要意義，并明確了工作目標任務，把握了政策原則和工作程序，確保各項工作有序推進。
通力合作，加強督導。此次專項檢
查時間緊、任務重，為確保清查工作的順利開展，確保清查結果真實有效，各成員單位在縣清倉查庫工作領導小組的統(tǒng)一領導下，按照縣糧食清倉查庫工作實施方案，落實職責分工，細化工作要求，明確工作時限，嚴格執(zhí)行檢查方法，加強督促檢查，確保了清倉查庫工作的質(zhì)量和進度。
糧食清倉查庫自查報告2
附件2：
2009年全國糧食清倉查庫
賬務檢查方法
一、概述
糧食庫存賬務檢查是指通過對被檢查企業(yè)與糧食庫存有關的賬簿、記賬憑證、報表和合同等資料的檢查，以及與糧食實物數(shù)量的對比，驗證糧食庫存統(tǒng)計數(shù)據(jù)是否真實。重點檢查統(tǒng)計賬、會計賬和保管賬的賬賬相符及與糧食庫存實物清查結果的賬實相符情況。糧食庫存賬務檢查包括統(tǒng)計賬檢查和會計賬檢查。
二、準備工作
（一）檢查人員的準備工作
1.自上而下直至被檢查企業(yè)的統(tǒng)計報表。
2.省級糧食清倉查庫領導小組提供的《2009年3月末國有糧食企業(yè)庫存實際儲存庫點合并登統(tǒng)表》（以下簡稱《合并登統(tǒng)表》）。
3.儲備糧規(guī)模、輪換計劃等文件，國家臨時存儲糧收購、銷售和移庫等文件。
4.賬務檢查工作底稿和匯總表格。（二）被檢查企業(yè)的準備工作 1.企業(yè)自查工作底稿及匯總表。
—26—2.統(tǒng)計賬、會計賬和保管賬，以及相關的原始憑證和文件等資料。
3.涉及在途糧食、異地儲糧、委托代儲和受托儲存糧食業(yè)務的企業(yè)，準備相關合同、糧食權屬證明等資料。
4.已實際發(fā)生但尚未做賬務處理的糧食損失、損耗以及政策性借糧等情況，應提供詳細的書面說明。
三、統(tǒng)計賬檢查方法 （一）賬賬核對及賬實核對 1.核對企業(yè)糧食庫存統(tǒng)計報表
按照自上而下的順序，直至被檢查企業(yè)，逐級檢查最近3個月糧食統(tǒng)計報表。
（1）上下級統(tǒng)計報表的庫存數(shù)據(jù)是否一致。檢查各級統(tǒng)計報表數(shù)據(jù)之間以及與企業(yè)上報統(tǒng)計數(shù)據(jù)之間是否一致，是否存在錯報、漏報、虛報、重復統(tǒng)計和數(shù)據(jù)修改等方面的問題。
（2）前后期統(tǒng)計報表的庫存數(shù)據(jù)是否銜接。檢查本期統(tǒng)計報表中“期初庫存”和上期的“期末庫存”是否一致，各期糧食庫存數(shù)量是否存在異常變化。
（3）表內(nèi)平衡關系是否滿足。檢查糧食收支存報表中“期初庫存”+“本期收入”-“本期支出”與“期末庫存”是否相等；各指標的分品種數(shù)量之和是否等于合計；原糧和貿(mào)易糧之間換算是否正確。
（4）表間勾稽關系是否正確。檢查庫存分地區(qū)、分品種、分年限、分價位等統(tǒng)計報表中有關庫存數(shù)據(jù)是否一致。
—27—上述檢查結果錄入《糧食庫存統(tǒng)計報表檢查工作底稿》（見附表2-1）。
2.核對糧食庫存賬賬相符情況
（1）核對“合并統(tǒng)計賬面數(shù)”和“保管賬面數(shù)”。將《合并登統(tǒng)表》反映的實際儲存庫點糧食庫存統(tǒng)計數(shù)（即“合并統(tǒng)計賬面數(shù)”）和檢查時點保管總賬庫存數(shù)進行比對。
（2）核對“企業(yè)統(tǒng)計賬面數(shù)”和“會計賬面數(shù)”。將檢查時點被檢查企業(yè)統(tǒng)計報表庫存賬面數(shù)和會計商品賬中“商品糧油”、“儲備糧油”等賬戶反映的糧食庫存數(shù)進行比對。
賬賬之間如不相符，要查明原因。核對結果錄入《糧食庫存賬賬核對工作底稿》（見附表2-2）。
3.核對糧食賬實相符情況
（1）檢查時點至實際查庫日的調(diào)整事項。
“糧食入庫”，指檢查時點至實際查庫日期間發(fā)生的糧食實物入庫數(shù)量，經(jīng)認定后從實際查庫日現(xiàn)場檢查認定的糧食數(shù)量中扣除。實際查庫日現(xiàn)場檢查認定的糧食數(shù)量從《糧食實物檢查結果登記底稿》（見附表1-4）獲取。
“糧食出庫”，指檢查時點至實際查庫日期間發(fā)生的糧食實物出庫數(shù)量經(jīng)認定后與實際查庫日現(xiàn)場檢查認定的糧食數(shù)量相加。
“糧食入庫”和“糧食出庫”數(shù)量根據(jù)檢查時點至實際查庫日發(fā)生的糧食出入庫原始憑證、保管賬記錄、糧食購銷合同及發(fā)票，以及相關資金往來原始票據(jù)等進行核實。
—28—（2）檢查時點的調(diào)整事項。
“銷售未出庫”，指在檢查時點前與其他企業(yè)簽訂了糧食銷售合同，并在檢查時點的統(tǒng)計賬中做了糧食銷售處理，但截至檢查時點仍未發(fā)運出庫的糧食。這部分糧食在檢查時點雖然儲存在被查企業(yè)的倉庫中，但糧權已經(jīng)轉(zhuǎn)讓買方。如果買方為非國有糧食企業(yè)，應予以扣除。如果買方為國有糧食企業(yè)，分兩種情況處理：買方的這批糧食體現(xiàn)在《合并登統(tǒng)表》中，則不扣除；否則，應予以扣除。
“受托代儲”，指在檢查時點前已與其他企業(yè)簽訂了糧食代儲合同，在檢查時點仍儲存在被檢查庫點的糧食。如果受托代儲的是非國有糧食企業(yè)商品糧，由于這批糧食不屬于此次清倉查庫檢查范圍，應予以扣除。
“糧食在途”，指在檢查時點前與異地企業(yè)簽訂糧食購買合同，從對方買斷糧權，并在檢查時點的統(tǒng)計賬中做了糧食購進處理，截至檢查時點仍在運輸途中尚未真正接收入庫，這部分糧食應加入。
“銷售未出庫”、“受托代儲”和“糧食在途”根據(jù)企業(yè)運輸憑證、購銷合同、委托代儲合同等資料進行核實。
經(jīng)過上述調(diào)整，得到被檢查庫點“檢查時點實際庫存”?！皺z查時點統(tǒng)計庫存”按《合并登統(tǒng)表》反映的糧食庫存填寫。
需要注意的是，此次清倉查庫按照在地原則檢查，即按照糧食庫存實物的實際儲存庫點進行分解，由實際儲存庫點所在地的—29—市（地）糧食清倉查庫工作領導小組負責檢查，因此，在對實際儲存庫點的糧食庫存進行賬實核對時，政策性糧和國有糧食企業(yè)商品糧，不存在異地儲糧或委托代儲調(diào)整事項。
4.糧食庫存賬實差異的原因分析
檢查時點實際庫存和《合并登統(tǒng)表》反映的統(tǒng)計庫存對比，如存在差異，檢查是否因以下因素所致。
（1）歷史未處理糧食損失、損耗。
（2）政策性借糧未歸還，統(tǒng)計上未核減庫存。
（3）糧食入庫未入賬。一是賬務處理不及時；二是自營商品糧未入賬；三是儲備糧承儲企業(yè)購進的輪換糧源或輪出的陳糧未計入商品庫存。
（4）糧食出庫未減賬。一是糧食銷售由于貨款沒有回籠等原因未減賬；二是擅自動用儲備糧或其他政策性糧食庫存未減賬。
（5）其他原因，如糧食業(yè)務的統(tǒng)計處理不正確，統(tǒng)計報表填報不準確等。
糧食庫存賬實核對檢查結果錄入《糧食庫存賬實核對工作底稿》（見附表2-3）。其中，地方儲備成品糧庫存還要錄入《地方儲備成品糧實際庫存工作底稿》（見附表2-4）。如果所檢查的庫存中有代外省儲存的糧食，還應將其按庫存糧食所屬省份分別填寫相應的工作底稿，并注明具體省份。
糧食庫存賬實不符的，要查明原因。其中，檢查核實的受托代儲糧食的實物數(shù)量與委托方提供的數(shù)據(jù)不符的，要在備注欄追—30—溯注明糧權所在企業(yè)的名稱和數(shù)量差數(shù)。
（二）糧食業(yè)務統(tǒng)計處理的規(guī)范性
結合賬賬核對、賬實核對，以及糧食購銷、委托代儲等業(yè)務的真實性檢查，對照統(tǒng)計制度和有關文件的規(guī)定，對糧食業(yè)務統(tǒng)計處理的規(guī)范性進行檢查。
1.不同性質(zhì)糧食是否分賬記載，是否存在錯統(tǒng)、漏統(tǒng)或重復統(tǒng)計。
2.統(tǒng)計處理是否及時。糧權發(fā)生轉(zhuǎn)移，要及時進行統(tǒng)計處理，并相應增減糧食庫存。政策性糧食購銷等業(yè)務如有特殊規(guī)定的，按政策規(guī)定執(zhí)行。
3.統(tǒng)計處理是否正確。儲備糧輪出（輪入）時是否按統(tǒng)計制度和有關文件規(guī)定進行了統(tǒng)計處理。儲備糧輪換形成的商品糧或自籌資金收購的商品糧是否已入賬。委托收購的商品糧統(tǒng)計處理是否符合統(tǒng)計制度規(guī)定。
（三）檢查中央儲備糧輪換計劃執(zhí)行情況 1.檢查儲備糧輪換計劃的分解與下達情況
自上而下逐級核對儲備糧輪換計劃的分解情況，直至被檢查企業(yè)。重點檢查儲備糧輪換計劃是否按規(guī)定的品種、數(shù)量要求逐級分解，是否擅自調(diào)整和變更，輪換計劃下達是否及時等。
2.檢查儲備糧輪換計劃執(zhí)行情況
（1）按照輪換計劃文件下達的內(nèi)容核對儲備糧輪換進度報表，檢查儲存企業(yè)（庫點）儲備糧輪換的品種、數(shù)量、時間等是
—31—否符合計劃要求，并根據(jù)相關的賬務資料及原始憑證核實輪換糧食的具體批次和倉號。
（2）在賬賬核對、賬實核對的基礎上，查閱與儲備糧輪換有關的糧食購銷合同及發(fā)票、出入庫單、收購憑證、運輸憑證、資金往來憑證等，檢查是否存在虛假輪換等問題。
（3）檢查儲備糧輪換質(zhì)量是否符合規(guī)定。輪入糧源是否是新糧并達到國家標準規(guī)定的中等（含）以上質(zhì)量；儲備糧屬于超期儲存的，輪出時是否經(jīng)有資質(zhì)的第三方質(zhì)檢機構檢驗。
（4）檢查儲備糧輪換的輪空期是否符合規(guī)定。儲備糧輪換，應從開始輪換操作的當月起，逐月核對實際輪入和輪出數(shù)量，計算輪空量和輪空時間。在規(guī)定期限內(nèi)不能輪入的，必須向國家有關部門報告；確需調(diào)整輪換計劃的，必須報國家有關部門審批。
（5）檢查儲備糧輪換業(yè)務統(tǒng)計處理是否準確。重點檢查儲備糧和商品糧在相關統(tǒng)計報表之間的轉(zhuǎn)入及轉(zhuǎn)出情況。
儲備糧輪換的檢查情況錄入《2008年度中央儲備糧輪換計劃執(zhí)行情況檢查工作底稿》（見附表2-6）。
在檢查儲存企業(yè)（庫點）中央儲備糧實物和賬務的基礎上，查閱中央儲備糧計劃規(guī)模文件或代儲合同、中央儲備糧代儲資格文件等資料，將檢查結果錄入《中央儲備糧承儲情況檢查工作底稿》（見附表2-7）。
（四）檢查國有糧食企業(yè)代非國有糧食企業(yè)儲存商品糧歸屬情況
—32—核實國有糧食企業(yè)受非國有糧食企業(yè)委托，代收代儲的商品糧歸屬，重點核查受外商投資企業(yè)委托代收代儲商品糧數(shù)量。
檢查結果錄入《國有糧食企業(yè)代非國有糧食企業(yè)儲存商品糧歸屬情況工作底稿》（見附表2-5）。
（五）檢查重點非國有糧食經(jīng)營企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)執(zhí)行統(tǒng)計制度情況
1.根據(jù)糧食統(tǒng)計報表，了解轄區(qū)內(nèi)納入糧食流通統(tǒng)計范圍的重點非國有糧食經(jīng)營企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)數(shù)量及分布情況。
2.調(diào)查重點非國有糧食經(jīng)營企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)執(zhí)行糧食流通統(tǒng)計制度的情況。主要包括：企業(yè)基本情況；是否按規(guī)定建立糧食經(jīng)營臺賬，臺賬的留存期限是否符合規(guī)定；是否按規(guī)定向當?shù)丶Z食行政管理部門報送統(tǒng)計報表；是否配置專職或兼職的統(tǒng)計人員，統(tǒng)計人員是否經(jīng)過專門培訓，是否取得統(tǒng)計從業(yè)資格或?qū)I(yè)技術職稱。
3.選擇部分典型企業(yè)，調(diào)查2008年度糧食購銷及檢查時點糧食庫存情況。每個市（地）選擇3～5家在當?shù)赜绊懘?，從事糧食經(jīng)營3年以上，證照齊全，管理規(guī)范的企業(yè)，實地查看企業(yè)有關證照、經(jīng)營賬表、實物庫存，并向企業(yè)負責人及相關人員了解企業(yè)經(jīng)營情況。
以上調(diào)查結果分別錄入《重點非國有糧食企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)執(zhí)行糧食流通統(tǒng)計制度情況檢查工作底稿》（見附表2-10）和《重點非國有糧食經(jīng)營企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)典型調(diào)查工作底稿》
—33—（見附表2-11）。
四、會計賬檢查方法
（一）檢查糧食庫存及購銷業(yè)務的真實性 1.驗證糧食庫存真實性
（1）根據(jù)農(nóng)發(fā)行糧食收購貸款余額核實糧食庫存。對中央儲備糧、地方儲備糧、國家臨時存儲糧以及企業(yè)利用農(nóng)發(fā)行貸款收購的商品糧，可按照“錢隨糧走、庫貸掛鉤、封閉運行”的原則，核實庫存數(shù)量的真實性。查閱企業(yè)糧食庫存成本賬和銀行臺賬，核對企業(yè)糧食的數(shù)量和成本，核查企業(yè)實際庫存糧食占用資金與農(nóng)發(fā)行糧食收購貸款余額是否相符。如不相符，應進一步分析企業(yè)糧食庫存值與貸款余額之間的差數(shù)及成因。從企業(yè)庫存值多的方面看，主要原因有：一是企業(yè)有一部分自籌資金參與了糧食收購；二是政策性糧食跨省移庫已移入但貸款未劃入。從企業(yè)庫存值少的方面看，主要原因有：一是糧食收購、調(diào)運等正常業(yè)務環(huán)節(jié)中發(fā)生的搬倒費、運雜費、材料費、整理費、檢驗費等占用資金；二是貨幣資金占用，即企業(yè)已經(jīng)收到的貸款中尚未使用的部分；三是結算資金占用，主要是糧食銷售貨款未回籠及收購糧食產(chǎn)生的預付款；四是加工環(huán)節(jié)占用，企業(yè)糧食進入深加工環(huán)節(jié)，加工成大米、面粉以外的產(chǎn)品，無法折算為原糧，農(nóng)發(fā)行對這部分糧食的統(tǒng)計一律按糧食銷售未回款處理；五是糧食損失損耗占用；六是糧食銷售價差虧損占用；七是政策性糧食跨省移庫已移出但貸款未劃出；八是其他占用。
—34—需要注意的是，企業(yè)自營商品糧由于資金來源渠道較多，一般以實物檢查清點的結果認定實際庫存數(shù)量，從會計賬簿和相關業(yè)務憑據(jù)檢查糧食購銷業(yè)務的真實性。
(2)根據(jù)財政補貼的收支情況核實糧食庫存。對中央儲備糧、地方儲備糧、國家臨時存儲糧等由財政撥付儲存費用的政策性糧食，可查閱企業(yè)應收補貼款和補貼收入明細賬，根據(jù)企業(yè)保管費用等補貼的收支情況、計提標準和計提數(shù)額，核實政策性糧食庫存數(shù)量的真實性。
(3)根據(jù)糧食購銷情況核實糧食庫存。查閱企業(yè)糧食庫存和主營業(yè)務收入、成本明細賬，了解企業(yè)近期糧食購銷情況以及期末糧食賬面庫存數(shù)量和成本。對庫存成本畸高或畸低的，要延伸檢查企業(yè)是否存在隱匿賬外糧、私設小金庫或者違規(guī)銷售、套取補貼等問題。
2.驗證糧食購銷業(yè)務真實性
（1）以企業(yè)糧食庫存實物數(shù)量為依據(jù)，核查糧食庫存統(tǒng)計賬、保管賬、會計賬，根據(jù)相關政策性糧食購銷計劃文件、購銷合同及發(fā)票、出（入）庫單、磅碼單、運輸票據(jù)等原始憑證，核實糧食購銷業(yè)務的發(fā)生時間及糧食數(shù)量，判斷糧食購銷業(yè)務的真實性。
（2）審閱企業(yè)應收賬款、應付賬款、預付賬款、主營業(yè)務收入等明細賬，以及現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的摘要欄和金額欄，查看資金流量和流向與業(yè)務發(fā)生情況是否一致，并根據(jù)相
—35—關的資金往來票據(jù)、記賬憑證等驗證糧食購銷業(yè)務是否真實，賬務處理是否準確規(guī)范。
（3）查閱企業(yè)營業(yè)費用明細賬，可結合保管費、運雜費、整理費、裝卸費、檢驗費以及損失損耗等費用支出情況，輔證糧食購銷業(yè)務的真實性。
檢查結果錄入《糧食庫貸核查情況工作底稿》（見附表2-8）。（二）檢查政策性糧食財政補貼的撥付和使用情況 根據(jù)承儲企業(yè)政策性糧食規(guī)模、補貼標準以及企業(yè)財政補貼收支情況等，檢查政策性糧食儲存企業(yè)補貼資金的撥付和使用情況，重點核實相關單位是否按規(guī)定及時、足額撥付補貼資金至承儲企業(yè)，有無擠占、截留、挪用等問題，以及承儲企業(yè)是否按規(guī)定如實申領補貼，有無套取補貼等問題。
1.檢查儲備糧保管費用、輪換費用
（1）核實儲備糧承儲規(guī)模和輪換數(shù)量。根據(jù)雙方簽定的合同、監(jiān)管協(xié)議以及相關的計劃文件，核實企業(yè)承儲儲備糧的規(guī)模。根據(jù)相關輪換計劃文件、企業(yè)輪換臺賬、保管賬、統(tǒng)計賬、會計賬等資料，核實儲備糧輪換的具體數(shù)量和時間。
（2）認定儲備糧輪換的實際操作主體。查閱承儲企業(yè)的輪換合同、輪換計劃、輪換臺賬、記賬憑證等資料，了解輪換過程，認定輪換的實際操作主體。
（3）核實保管費用、輪換費用的撥付和使用情況。查閱企業(yè)應收補貼款、補貼收入、銷售收入、庫存成本、銀行存款等明—36—細賬以及相關的原始憑證，根據(jù)有關規(guī)定以及企業(yè)實際承儲（輪換）儲備糧數(shù)量、時間等情況，核實企業(yè)保管費用、輪換費用補貼的實際撥付、使用情況。
2.檢查最低收購價糧食收購費及保管費
（1）核實最低收購價糧食庫存。根據(jù)糧食收購進度報表、庫存統(tǒng)計報表、銷售計劃、移庫計劃及拍賣合同，以及相關的收購發(fā)票、驗收手續(xù)等，核實最低收購價糧食品種和數(shù)量。如發(fā)現(xiàn)短期收購數(shù)量過大，超出企業(yè)實際收購接收能力，以及糧食收購資金流量、流向異常等方面問題，要延伸檢查企業(yè)是否存在“轉(zhuǎn)圈糧”。
（2）核實收購費用、保管費用的撥付和使用情況。根據(jù)有關規(guī)定，按照雙方簽訂的收購或保管合同（協(xié)議）、統(tǒng)計報表、會計報表、相關會計賬目和銀行資金撥付的原始憑證等資料，核實企業(yè)最低收購價糧食收購費用、保管費用的撥付、使用情況。
檢查結果錄入《地方國有糧食企業(yè)糧食財政補貼情況工作底稿》（見附表2-9）。
（三）檢查中需要注意的問題 1.檢查在途糧食
根據(jù)糧食購銷合同、發(fā)票、提貨單、運輸票據(jù)、付款憑據(jù)等資料，核查糧食庫存會計賬中反映的糧食購進業(yè)務發(fā)生時間、購進糧食數(shù)量和金額等是否準確，驗證在途糧食的真實性。檢查中還要認真核對有關原始憑證是否偽造。必要時，需延伸核對發(fā)貨
—37—方的統(tǒng)計賬、會計賬、報表等對該批糧食是否已經(jīng)減賬，防止個別企業(yè)利用在途名義將糧食庫存互相抵頂。
2.檢查代儲糧食
一是檢查委托代儲合同（協(xié)議）、實物保管備查賬記載的糧食品種、等級、數(shù)量與糧食庫存實物清查結果是否一致，相關運輸票據(jù)、檢斤記錄反映的糧食入庫時間、數(shù)量與合同是否相符。二是檢查保管費用收款憑證、糧食權屬證明等，進一步驗證代儲業(yè)務的真實性。
3.檢查異地儲糧
一是檢查委托保管合同及糧食庫存會計賬、統(tǒng)計賬、保管賬，確認異地儲糧業(yè)務的品種、數(shù)量及發(fā)生時間。二是按照委托保管合同規(guī)定的保管費用標準核對有關費用支付憑證及資金往來賬目，驗證異地儲糧業(yè)務是否真實。三是檢查運輸票據(jù)的運輸目的地、業(yè)務發(fā)生時間等是否與異地儲糧地點、糧食入庫時間相吻合。四是采取函證、電話問詢等方式向受托方核實異地儲糧業(yè)務的真實性，必要時可派人實地查驗，或委托當?shù)赜嘘P部門單位代查。
4.檢查損失損耗和因災借糧
對糧食損失損耗，要按照有關規(guī)定進行認定，確認損失損耗數(shù)量。對政策性貸款收購的糧食損失損耗數(shù)量過大的，要進一步核查原因，檢查是否有擠占挪用貸款、虛報庫存等違規(guī)行為。對已參加保險的政策性糧食發(fā)生損失，可根據(jù)保險公司理賠手續(xù)認定。對因災借糧，根據(jù)政府及有關部門要求糧食企業(yè)開倉借糧的相關會議記錄、文件等，核實企業(yè)因災借糧業(yè)務的真實性和具體—38—數(shù)量。
五、匯總（登統(tǒng)）表格的填寫
此次清倉查庫賬務檢查的匯總（登統(tǒng)）表格共13張（附表4-1至附表4-10）。市（地）級普查結束后需要分別形成企業(yè)（庫點）、縣、市（地）匯總（登統(tǒng)）表，省級糧食清倉查庫領導小組根據(jù)市（地）匯總（登統(tǒng)）表形成本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）匯總（登統(tǒng)）表，全國糧食清倉查庫工作部際聯(lián)席會議辦公室根據(jù)各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）匯總（登統(tǒng)）表，形成全國糧食清倉查庫匯總（登統(tǒng)）表。
（一）企業(yè)（庫點）匯總（登統(tǒng)）表格的填寫
除《庫存糧食儲存（收獲）年限情況匯總表》以外，企業(yè)（庫點）匯總（登統(tǒng)）表格根據(jù)被檢查企業(yè)（庫點）相應的賬務檢查工作底稿填寫即可，《庫存糧食儲存（收獲）年限情況匯總表》在填寫時要根據(jù)相關工作底稿和分倉保管賬等資料填寫。填寫時注意相關匯總（登統(tǒng)）表之間的勾稽關系。
如果所檢查的糧食庫存中有受外?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）企業(yè)委托代儲的，應按糧食所屬省份分別形成相應的匯總表（附表4-1A、4-2A和4-3A），并注明具體省份。
（二）縣級以上各級匯總（登統(tǒng)）表格的填寫
縣級以上各級匯總表均根據(jù)下一級匯總單位的匯總（登統(tǒng)）表形成。省級糧食清倉查庫領導小組根據(jù)市（地）匯總表形成本省（自治區(qū)、直轄市）匯總表后，要按照2009年3月末各省糧食統(tǒng)計月報庫存（包括中央和地方事權糧食）統(tǒng)計口徑對清倉查庫匯總的糧食庫存數(shù)量進行調(diào)整。具體調(diào)整方法：用本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）清倉查庫的庫存匯總數(shù)（根據(jù)市（地）匯總表形成）
—39—減去本省代外省儲存的糧食庫存，再加上外省代本省儲存的糧食庫存。需要作庫存數(shù)量調(diào)整的匯總表有附表4-1、4-2和4-3。
全國糧食清倉查庫工作部際聯(lián)席會議辦公室根據(jù)各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）匯總（登統(tǒng)）表，形成全國糧食清倉查庫匯總（登統(tǒng)）表。
附表：2-1 糧食庫存統(tǒng)計報表檢查工作底稿
2-2 糧食庫存賬賬核對工作底稿 2-3 糧食庫存賬實核對工作底稿
2-4 地方儲備成品糧實際庫存工作底稿
2-5 國有糧食企業(yè)代非國有糧食企業(yè)儲存商品糧歸屬情況工作底稿
2-6 2008年度中央儲備糧輪換計劃執(zhí)行情況檢查工作底稿
2-7 中央儲備糧承儲情況檢查工作底稿 2-8 糧食庫貸核查情況工作底稿
2-9 地方國有糧食企業(yè)糧食財政補貼情況工作底稿 2-10 重點非國有糧食經(jīng)營企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)執(zhí)行
糧食流通統(tǒng)計制度情況檢查工作底稿
2-11 重點非國有糧食經(jīng)營企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)典型調(diào)查工作底稿
—40—
糧食清倉查庫自查報告3
2012年xx縣糧食庫存自查工作報告
糧食局：
根據(jù)江西省糧食局、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行江西省分行、中國儲備糧管理總公司江西分公司聯(lián)合下達“關于印發(fā)《2010年江西省糧食庫存檢查工作實施方案》的通知”（贛糧檢[2010]3號）文件精神和市局電話通知要求，我局組成糧食庫存自查小組于2012年4月6日至4月 9 日對全縣糧食庫存情況進行了全面自查，現(xiàn)將自查情況匯報如下。
一、基本情況
1、我縣按照糧食庫存檢查工作實施方案部署要求，借鑒2011年全國糧食清倉查庫的做法和經(jīng)驗，通過自查我縣國有糧食收儲企業(yè)共有倉房50座、總倉容噸、有糧庫點7個、倉房15座、有糧倉容6252噸。
2、糧食庫存數(shù)量情況。截止2012年3月31日止，xx糧食收儲公司庫存總計為6252噸。按品種分：全部為稻谷、其中早秈稻4507噸、晚秈稻1745噸。按性質(zhì)分：省級儲備糧2500噸、國家臨時儲備糧750噸、縣級儲備糧3002噸。按規(guī)定程序采取測量計算法進行自查，糧食實際數(shù)量與保管賬、統(tǒng)計賬一致，做到了數(shù)量真實，賬實相符。
3、庫存糧食賬務情況。經(jīng)過檢查，會計賬、統(tǒng)計賬、保管賬三賬賬面數(shù)量一致。對各項儲備糧、國家臨時存儲糧、按規(guī)定做到了分賬管理，分倉儲存，統(tǒng)計上沒有發(fā)現(xiàn)重復或遺漏等問題。
4、糧食庫存質(zhì)量情況。經(jīng)檢查全縣糧食庫存質(zhì)量較好，全部達到三等質(zhì)量標準。在清查實際數(shù)量中，糧食收獲年度為2010年的有
2840噸、2009年的有3212噸、2008年的有200噸。目前，這些糧食質(zhì)量都還處于宜存品質(zhì)。
5、庫貸資金占用情況。經(jīng)檢查至2010年3月31日止，省儲糧、國家臨時存儲糧為非本級農(nóng)發(fā)行貸款。收購資金使用合理，庫貸值為100％。
二、庫存糧食倉儲管理情況。
1、庫存糧食儲存安全，無嚴重蟲糧、高水分糧、霉變糧、發(fā)熱糧等糧食安全隱患。
2、國有糧食收儲企業(yè)部分倉庫破損嚴重，影響夏糧入庫，根據(jù)普查，該縣倉房大都始建于上世紀七八十年代，倉房條件差、屋面漏雨、地面返潮，墻壁脫落現(xiàn)象嚴重。
三、糧食庫存檢查工作結論
通過這次檢查，我們認為我縣的糧食庫存管理及相關工作符合上級要求，結論如下：
1、糧食庫存數(shù)量真實，賬實相符。
2、實物賬與統(tǒng)計賬、會計商品賬、銀行庫存臺賬數(shù)據(jù)相符一致。
3、庫存糧食糧情基本穩(wěn)定、安全。
4、收購資金使用合理，庫貸值為100％。
二0一二年四月 九日
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