下面是范文網(wǎng)小編收集的清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告3篇(行政單位清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告)，歡迎參閱。
清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告1
會(huì)計(jì)師事務(wù)所清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（參考格式）
一、清產(chǎn)核資工作范圍
二、清產(chǎn)核資的依據(jù)
（一）法規(guī)依據(jù)
（二）行為依據(jù)
三、清產(chǎn)核資過(guò)程及實(shí)施情況
（一）工作基準(zhǔn)日
（二）工作起止日期
（三）具體實(shí)施情況
四、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況
（一）企業(yè)的會(huì)計(jì)責(zé)任和中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)責(zé)任
（二）企業(yè)申報(bào)處理的資產(chǎn)損失
（三）經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的按原會(huì)計(jì)制度清查出的資產(chǎn)損失
（四）經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失
（五）清產(chǎn)核資處理意見(jiàn)
五、清產(chǎn)核資處理意見(jiàn)
(一)申報(bào)待核銷損失的處理預(yù)案
經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的按原會(huì)計(jì)制度清查出的資產(chǎn)損失金額為： ______________________元，其中：申報(bào)核減所有者權(quán)益的______________ 元，自列損益的 元。
核減所有者權(quán)益的具體處理方法如下：
1、擬核減未分配利潤(rùn) __________元；
2、擬核減資本公積 ____________元；
3、擬核減盈余公積 ____________元；
4、擬核減實(shí)收資本 _____________元。
經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失金額為： ___________________元，擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè) 200____期初未分配利潤(rùn)，并作為各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的期初數(shù)，其中：
(1)應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)損失 ______________元；
(2)短期投資預(yù)計(jì)損失 ______________元；
(3)存貨預(yù)計(jì)損失__________________ 元；
(4)長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)計(jì)損失 __________元；
(5)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失 ______________元；
(6)在建工程預(yù)計(jì)損失______________ 元；
(7)無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失 ______________元；
(8)委托貸款預(yù)計(jì)損失______________ 元。
(二)申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因分析
1、按原會(huì)計(jì)制度清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的情況簡(jiǎn)要分析
2、盤盈資產(chǎn)類型及形成原因的簡(jiǎn)要分析
3、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失的計(jì)提范圍、方法、比例及依據(jù)
(三)處理?yè)p失及掛賬，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況將產(chǎn)生的影響
(四)清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對(duì)企業(yè)損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)
六、清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問(wèn)題以及向企業(yè)提出的有關(guān)改進(jìn)建議
七、重大事項(xiàng)專項(xiàng)說(shuō)明
八、本報(bào)告的使用范圍
清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告2
ABC集團(tuán)公司
二零零三年十二月三十一日
清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告
委托單位：ABC集團(tuán)公司
審計(jì)單位：xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司 聯(lián)系電話： 傳真電話： 網(wǎng)址： 電子信箱：
ABC集團(tuán)公司清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告
目錄
一、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告
二、審計(jì)報(bào)告附表
1、資產(chǎn)負(fù)債清查表
2、資金核實(shí)申報(bào)表
3、企業(yè)損失掛帳情況表
4、企業(yè)預(yù)計(jì)損失情況表
5、資金核實(shí)分戶表
6、損失掛帳分項(xiàng)明細(xì)表
7、損失掛帳申報(bào)核銷項(xiàng)目審核說(shuō)明
8、損失掛帳的證明材料
三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的資質(zhì)證明
四、本所企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照
頁(yè)次
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告
xxx審字（2004）第 號(hào)
ABC集團(tuán)公司：
我們接受委托，對(duì)ABC集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱“貴集團(tuán)”）截止2003年12月31日的清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)?，F(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：
一、清產(chǎn)核資的范圍
按貴集團(tuán)清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為：（按經(jīng)審核的集團(tuán)確定的清產(chǎn)核資范圍描述。具體包括：（1）貴集團(tuán)的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益(含實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn))；
（2）列示清產(chǎn)核資戶數(shù)情況，集團(tuán)及所屬清產(chǎn)核資單位的具體單位名稱，投資比例及控制關(guān)系，資產(chǎn)總額，所有制權(quán)益等。）
（3）（其他合理描述方式）
二、清產(chǎn)核資的依據(jù)
（一）法規(guī)依據(jù)
(1)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2003年9月9日國(guó)資委令第一號(hào) 《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》；
(2)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2003年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]72號(hào)《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資損失認(rèn)定工作規(guī)則》；
（3）國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2003年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)74號(hào)《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作規(guī)定》；
(4)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2003年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)73號(hào) 《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》;(5)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2003年9月18日國(guó)資評(píng)價(jià)78號(hào) 《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作規(guī)則》;
（二）行為依據(jù)：
(1)2003年8月19日 國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]45號(hào) 國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 財(cái)政部《關(guān)于做好執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉工作的通知》
（2）2003年9月2日國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]45號(hào) 國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 《關(guān)于關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》；（3）200 年 月 日 部門[200 ] 號(hào)文件《關(guān)于印發(fā)同意ABC集團(tuán)公司開(kāi)展清產(chǎn)核資工作的函》；
（4）200 年 月 日ABC集團(tuán)公司 [200 ] 號(hào)文件《關(guān)于印發(fā)ABC集團(tuán)公司清產(chǎn)核資實(shí)施辦法的通知》；
三、清產(chǎn)核資過(guò)程及實(shí)施情況
（一）產(chǎn)核資工作基準(zhǔn)日：2003年12月31日；
（二）工作起止日期：200 年 月 日至200 年 月 日；
（三）具體實(shí)施情況：
1、培訓(xùn)參加清產(chǎn)核資的工作人員，進(jìn)行清查核資基礎(chǔ)工作；
2、對(duì)各項(xiàng)帳務(wù)進(jìn)行清理；
3、對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行清理、核對(duì)和查實(shí)；
4、對(duì)清理出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛帳進(jìn)行核實(shí)、認(rèn)定；
5、按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》計(jì)算執(zhí)行新制度的預(yù)計(jì)損失。（簡(jiǎn)單描述企業(yè)清產(chǎn)核資工作過(guò)程）
四、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況
（一）貴集團(tuán)的會(huì)計(jì)責(zé)任和我們的審計(jì)責(zé)任
建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、和完整是貴集團(tuán)管理當(dāng)局的責(zé)任。我們的責(zé)任是按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則和《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》的規(guī)定，在貴集團(tuán)資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì)貴集團(tuán)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，出具清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。
（二）貴集團(tuán)申報(bào)處理的資產(chǎn)損失
1、本次清產(chǎn)核資，貴集團(tuán)申報(bào)核銷資產(chǎn)損失為 元。申報(bào)資產(chǎn)重估增值 元，申報(bào)資產(chǎn)盤盈 元，申報(bào)負(fù)債增加 元，申報(bào)資產(chǎn)凈損失 元。在申報(bào)核銷的資產(chǎn)總額中，流動(dòng)資產(chǎn)損失 元，固定資產(chǎn)損失 元，在建工程損失 元，長(zhǎng)期投資損失 元，其他資產(chǎn)損失 元。
2、本次清產(chǎn)核資，貴集團(tuán)依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》預(yù)計(jì)應(yīng)收款項(xiàng)損失 元，短期投資損失 元，存貨損失 元，固定資產(chǎn)損失 元，在建工程損失 元，長(zhǎng)期投資損失 元，無(wú)形資產(chǎn)損失 元，委托貸款損失 元。
（三）本所審計(jì)情況
1、經(jīng)我們審計(jì)確認(rèn)，貴集團(tuán)申報(bào)核銷資產(chǎn)損失為 元，申報(bào)資產(chǎn)重估增值 元，申報(bào)資產(chǎn)盤盈 元，申報(bào)負(fù)債增加 元，申報(bào)資產(chǎn)凈損失 元。在申報(bào)核銷的資產(chǎn)總額中，流動(dòng)資產(chǎn)損失 元，固定資產(chǎn)損失 元，在建工程損失 元，長(zhǎng)期投資損失 元，其他資產(chǎn)損失 元。
2、經(jīng)我們審計(jì)確認(rèn)，貴集團(tuán)依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》預(yù)計(jì)應(yīng)收款項(xiàng)損失 元，短期投資損失 元，存貨損失 元，固定資產(chǎn)損失 元，在建工程損失 元，長(zhǎng)期投資損失 元，無(wú)形資產(chǎn)損失 元，委托貸款損失 元。
五、清產(chǎn)核資處理意見(jiàn)
（一）申報(bào)待核銷凈損失的處理預(yù)案
1、經(jīng)我所審核確認(rèn)的按原制度清查出的資產(chǎn)損失金額為 元，其中：申報(bào)核減所有者權(quán)益的損失 元，自列損益的損失 元。
申報(bào)核減所有者權(quán)益的具體處理方法如下：（1）核減未分配利潤(rùn) 元；（2）核減盈余公積 元；（3）核減資本公積 元；（4）核減實(shí)收資本 元；
2、經(jīng)我們確認(rèn)的按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失金額為 元，擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)200 期初未分配利潤(rùn)，并作為各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的期初數(shù)，其中：
（1）應(yīng)收帳款預(yù)計(jì)損失 元；（2）短期投資預(yù)計(jì)損失 元；（3）存貨預(yù)計(jì)損失 元；（4）長(zhǎng)期投資預(yù)計(jì)損失 元；（5）固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失 元；（6）在建工程預(yù)計(jì)損失 元；（7）無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失 元；（8）委托貸款預(yù)計(jì)損失 元
（二）申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因分析
1、按原制度清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的情況簡(jiǎn)要分析（要求：按照會(huì)計(jì)科目的順序，分不同損失原因簡(jiǎn)要說(shuō)明）
貴集團(tuán)擬申報(bào)資產(chǎn)凈損失 元；其中流動(dòng)資產(chǎn)損失 元，固定資產(chǎn)損失 元，長(zhǎng)期投資損失 元，其他資產(chǎn)損失 元，其他資金損失 元。
（具體原因分類）
2、盤盈資產(chǎn)類型及形成原因的簡(jiǎn)要分析（盤盈資產(chǎn)類型及形成原因說(shuō)明）
3、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失的計(jì)提范圍、方法、比例及依據(jù)（八項(xiàng)政策描述）
（四）處理?yè)p失及掛帳，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生的影響事項(xiàng)。
六、重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)及改進(jìn)建議
（描述審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議）本建議僅供貴集團(tuán)參閱，不具強(qiáng)制性和公正性。
七、重大事項(xiàng)專項(xiàng)說(shuō)明
另外，我們注意到，（如有需要特別強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng)應(yīng)加注說(shuō)明段。）范例：貴集團(tuán)所屬XX子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以貴公司集團(tuán)帳面數(shù)作為本次清產(chǎn)核資結(jié)果。
八、本報(bào)告的使用范圍
本報(bào)告僅供上報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門審批、企業(yè)主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)之用，非為法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見(jiàn)諸于公開(kāi)媒體。
河南xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司
中國(guó) 〃 鄭州
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
二00三年十一月
日
清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告3
清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告
利安達(dá)XX字[2003]第A號(hào)
ABC股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了ABC股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱ABC公司）截至2002年12月31日的清產(chǎn)核資情況。建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整是ABC公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在ABC公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì)ABC公司資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)ABC公司核查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見(jiàn)。
在審計(jì)過(guò)程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評(píng)價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，核查了以2002年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：
一、清產(chǎn)核資工作范圍（根據(jù)實(shí)際情況填寫）
按照ABC公司的決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為ABC公司及所屬全部的子公司（含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等）的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額XXXX萬(wàn)元，負(fù)債總額XXXX萬(wàn)元，所有者權(quán)益XXXX萬(wàn)元（含實(shí)收資本XXXX萬(wàn)元，資本公積XXXX萬(wàn)元，盈余公積XXXX萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)XXXX萬(wàn)元）,少數(shù)股東權(quán)益為XXXX萬(wàn)元。具體單位如下：（列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱，投資比例及控制關(guān)系,在參與清產(chǎn)核資單位較多的情況下,可以作為報(bào)告附表,并在目錄中加注頁(yè)碼）
單位:萬(wàn)元
單位名稱
投資比例
控制關(guān)系
資產(chǎn)總額 所有者權(quán)益
二、清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù)（根據(jù)實(shí)際情況填寫）
（一）法律依據(jù)1、2003年9月2日國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]58號(hào)文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》； 2、2003年8月19日國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]45號(hào)文件《關(guān)于做好執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>工作的通知》； 3、2002年7月26日財(cái)政部財(cái)企[2002]310號(hào)文件《關(guān)于國(guó)有企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>有關(guān)財(cái)務(wù)政策問(wèn)題的通知》；
4、2003年國(guó)資委頒發(fā)的《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)配套制度；
5、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》。
（二）行為依據(jù)
1、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號(hào)文件《關(guān)于同意ABC公司開(kāi)展清產(chǎn)核資工作的函》；
2、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號(hào)文件《關(guān)于同意ABC公司XXX子公司以帳面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》；
3、清產(chǎn)核資業(yè)務(wù)約定書。
三、清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況
1、起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。
2、組織實(shí)施情況：
（1）培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員,協(xié)助ABC公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作；（2）對(duì)ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確；
（3）核對(duì)、詢證、查實(shí)ABC公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤ABC公司現(xiàn)金和抽查存貨；（4）勘察、抽查ABC公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)；
（5）協(xié)助ABC公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、新企業(yè)會(huì)計(jì)制度和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)帳項(xiàng)，計(jì)算執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)制度所帶來(lái)的損失；
（6）按照國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,對(duì)ABC公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證；
（7）協(xié)助ABC公司按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件、以及國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。
（8）協(xié)助ABC公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表。
四、清產(chǎn)核資審計(jì)結(jié)果
1、申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況
在此次清產(chǎn)核資過(guò)程中，ABC公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額（盈虧相抵后）為XXXX萬(wàn)元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬(wàn)元；按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬(wàn)元。
經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬(wàn)元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬(wàn)元；按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬(wàn)元。
上述資產(chǎn)損失總額中：流動(dòng)資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬(wàn)元；長(zhǎng)期投資損失XX筆，金額XXXX萬(wàn)元；固定資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬(wàn)元；在建工程損失XX筆，金額XXXX萬(wàn)元；無(wú)形及遞延資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬(wàn)元；流動(dòng)負(fù)債損失XX筆，金額XXXX萬(wàn)元；長(zhǎng)期負(fù)債損失XX筆，金額XXXX萬(wàn)元；流動(dòng)負(fù)債潛盈XX筆，金額XXXX萬(wàn)元；長(zhǎng)期負(fù)債潛盈XX筆，金額XXXX萬(wàn)元。
各類損失分科目列示如下:
單位：萬(wàn)元
按原制度清查 的資產(chǎn)損失
科目名稱
損失項(xiàng) 目數(shù)
貨幣資金 短期投資 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 預(yù)付賬款 存貨 待攤費(fèi)用
損失金額
損失項(xiàng) 目數(shù)
損失金額
損失項(xiàng) 目數(shù)
損失金額
按企業(yè)會(huì)計(jì)制度清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失
合計(jì)
其他流動(dòng)資產(chǎn) 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 工程物資 在建工程 無(wú)形資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 其他資產(chǎn) 其他資金 應(yīng)付帳款 應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)交稅金 長(zhǎng)期借款 專項(xiàng)應(yīng)付款 其他負(fù)債項(xiàng)目
合計(jì)
（詳細(xì)情況，請(qǐng)見(jiàn)《損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表》及損失掛賬申報(bào)核銷項(xiàng)目審核說(shuō)明。）
2、申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因說(shuō)明
ABC公司清查資產(chǎn)損失總額XXXX萬(wàn)元，其中資產(chǎn)損失XXXX萬(wàn)元、資產(chǎn)掛賬XXXX萬(wàn)元；按企業(yè)會(huì)計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失XXXX萬(wàn)元。
詳細(xì)情況如下:
單位：萬(wàn)元
損失原因
（1）資產(chǎn)損失 ① 壞賬損失 ② 資產(chǎn)盤盈 ③ 資產(chǎn)盤虧
損失項(xiàng)目數(shù)
損失金額
④ 資產(chǎn)毀損報(bào)廢 ⑤ 投資損失
⑥ 貪污、盜竊、詐騙損失 ⑦ 司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失 ⑧ 其他原因損失（2）資金掛賬 ① 政策性掛賬 ② 潛虧掛賬損失
（3）按企業(yè)會(huì)計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失
合計(jì)
3、潛盈項(xiàng)目類型及形成原因 對(duì)潛盈項(xiàng)目進(jìn)行說(shuō)明
五、清產(chǎn)核資處理意見(jiàn)
1、申報(bào)待核銷凈損失的處理預(yù)案
本次清產(chǎn)核資中，ABC公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛帳凈額為金額XXXX萬(wàn)元；其中XXXX損失掛賬凈額XXXX萬(wàn)元自列損益，其余XXXX萬(wàn)元申報(bào)核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：
（1）核減未分配利潤(rùn)XXXX萬(wàn)元；（2）核減盈余公積-公益金XXXX萬(wàn)元；（3）核減盈余公積-公積金XXXX萬(wàn)元；（4）核減資本公積XXXX萬(wàn)元；（5）核減實(shí)收資本XXXX萬(wàn)元；
2、審計(jì)意見(jiàn)批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況
上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，ABC公司的所有者權(quán)益將為XXXX萬(wàn)元，其中實(shí)收資本XXXX萬(wàn)元、資本公積XXXX萬(wàn)元、盈余公積XXXX萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)XXXX萬(wàn)元。
我們認(rèn)為，ABC公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)財(cái)政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信，各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。
六、重大事項(xiàng)說(shuō)明（下列情況需進(jìn)行特別說(shuō)明，但并不是全部，應(yīng)根據(jù)清產(chǎn)核資實(shí)際情況進(jìn)行補(bǔ)充）
1、如：ABC公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說(shuō)明。
2、如：ABC公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說(shuō)明；
3、如：在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對(duì)ABC公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)；
4、如：在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的ABC公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問(wèn)題以及向ABC公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議；
5、如：在清產(chǎn)核資過(guò)程中對(duì)ABC公司賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)重新估價(jià)；
6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為需要說(shuō)明的其他重大事項(xiàng)。
七、報(bào)告使用范圍
以上清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告僅供國(guó)有資產(chǎn)管理部門審批、ABC公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見(jiàn)諸于公開(kāi)媒體。
清產(chǎn)核資報(bào)告上報(bào)日期為XXXX年XX月XX日。XX師事務(wù)所 有限責(zé)任公司
中國(guó)·北京
二〇〇X年XX月XX日中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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