下面是范文網(wǎng)小編分享的財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制及稽核制度3篇 如何構(gòu)建會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部牽制制度和稽核制度，供大家參閱。

財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制及稽核制度1

　　財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度

　　為加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)核算管理水平，維護(hù)公司資金財(cái)產(chǎn)安全，特制定本制度。

　　一、財(cái)務(wù)部門必須設(shè)置會(huì)計(jì)稽核崗位，并配備專職或兼職會(huì)計(jì)稽核人員，出納人員不得兼管此項(xiàng)工作；

　　二、稽核人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)、貫徹、執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按財(cái)務(wù)制度進(jìn)行稽核；稽核人員的業(yè)務(wù)水平必須符合會(huì)計(jì)工作的要求，熟練掌握國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、制度，同時(shí)要求遵紀(jì)守法，廉潔奉公，實(shí)事求是，忠于職守；

　　三、稽核人員的職責(zé)

　　1、依據(jù)國(guó)家各項(xiàng)方針政策、有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算基本規(guī)則，以及崗位責(zé)任制對(duì)財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)核算等業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部事后稽核監(jiān)督檢查；

　　2、負(fù)責(zé)監(jiān)督會(huì)計(jì)人員對(duì)有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項(xiàng)操作規(guī)程和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反映，督促嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行；

　　3、負(fù)責(zé)對(duì)前一天所發(fā)生的各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面稽核督查；

　　4、負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表以及計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)備的各種會(huì)計(jì)資料和數(shù)據(jù)及文件的專項(xiàng)稽核工作；

　　5、核查各種重要印鑒、印章的保管和使用情況；

　　6、根據(jù)稽核工作中掌握的情況，結(jié)合有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)會(huì)計(jì)核算

　　中經(jīng)常出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析研究，提出合理化建議和書面報(bào)告，促進(jìn)會(huì)計(jì)核算水平的提高和制度的健全；

　　7、對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的重大問題或疑問，要及時(shí)查明原因并向財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)；如遇有重大違規(guī)違紀(jì)和違法犯罪行為，應(yīng)立即向公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)；

　　8、對(duì)稽核人員應(yīng)按日填寫“事后稽核工作日記”，對(duì)稽核工作中提出的建議及處理結(jié)果作詳細(xì)記錄。

　　四、稽核人員每天必須對(duì)前一天發(fā)生的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)進(jìn)行常規(guī)性稽核，稽核重點(diǎn)如下：

　　1、會(huì)計(jì)憑證稽核重點(diǎn)：各類憑證其經(jīng)濟(jì)內(nèi)部是否符合國(guó)家政策或公司有關(guān)規(guī)定，是否真實(shí)合法，憑證內(nèi)容各項(xiàng)要素是否完整，印鑒及有關(guān)簽章是否齊全，數(shù)字（包括大小寫、金額、日期）是否準(zhǔn)確有效，編制的會(huì)計(jì)憑證是否有合法的原始憑證作附件或有填制依據(jù)，更正已登記入賬的記賬憑證是否符合規(guī)定，記賬憑證是否按規(guī)定裝訂成冊(cè)，封面內(nèi)容填寫及有關(guān)人員簽章是否齊全；

　　2、匯款憑證填制稽核重點(diǎn)：檢查匯款憑證填制和供貨方合同是否金額相符，是否有財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的簽章；

　　3、科目日結(jié)單和科目余額表稽核重點(diǎn)：科目日結(jié)單中科目與憑證數(shù)是否相符，科目余額中借貸方發(fā)生額、科目余額是否準(zhǔn)確；

　　4、記賬憑證稽核重點(diǎn)：記賬憑證使用是否正確，會(huì)計(jì)科目分錄是否正確；檢查是否有漏記積壓回單；

　　5、各類賬簿的記載是否符合記賬規(guī)則的要求；有關(guān)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字與內(nèi)容是否與賬簿一致；會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)據(jù)及內(nèi)容構(gòu)稽關(guān)系是否一致，上下期報(bào)表是否銜接，數(shù)字是否真實(shí)準(zhǔn)確。

　　五、基本方式：庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，采用抽查和不定期檢查的方法；對(duì)原始憑證在受理時(shí)應(yīng)及時(shí)檢查；對(duì)記賬憑證采用經(jīng)常性檢查；對(duì)會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表采用定期檢查；對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行賬進(jìn)行定期檢查；對(duì)材料物資的稽核采用抽查、實(shí)地盤點(diǎn)的方法。

　　六、稽核人員應(yīng)對(duì)審核簽字的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。

財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制及稽核制度2

　　為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系，加強(qiáng)本公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范工作，維護(hù)《會(huì)計(jì)法》法規(guī)的順利實(shí)施，特建立本公司會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度。

　　1.本公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行事前審核和事后復(fù)核，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)監(jiān)督，以充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用。核算單位規(guī)定會(huì)計(jì)人員一崗多人的，制單人不得兼復(fù)核，一人多崗的可以兼任。

　　2.對(duì)原始憑證的審核、復(fù)核和監(jiān)督

　　由會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核、復(fù)核。入帳前應(yīng)根據(jù)公司制定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，審批資料，付款程序，文件其他規(guī)定，復(fù)核共合理性、合法性、真實(shí)性及準(zhǔn)確性。

　　對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，就當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

　　對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，本求經(jīng)辦人員更正，補(bǔ)充。

　　3.對(duì)會(huì)計(jì)帳簿的管理監(jiān)督

　　對(duì)所有會(huì)計(jì)帳簿根據(jù)其性質(zhì)不同指定專人登記，并定期檢查、核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及是處理，做到帳證、帳帳、帳實(shí)、帳表相符。

　　出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　4.對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)的監(jiān)督

　　堅(jiān)持“管錢不管帳，管帳不管錢”的原則，出納人員除現(xiàn)金、銀行日記帳外，不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。出納員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》中的現(xiàn)金管理制度，登記銀行存款帳、現(xiàn)金日記帳，對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行序時(shí)登記，做到日清月結(jié)，及時(shí)與銀行核對(duì)，月末會(huì)同會(huì)計(jì)人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

　　由倉(cāng)管員或辦公室指定專人對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行登記管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的收發(fā)領(lǐng)用制度，建立財(cái)產(chǎn)物資臺(tái)帳，并分別注明購(gòu)買日期、產(chǎn)地、金額、數(shù)量、存放地點(diǎn)、保管人等。

　　對(duì)財(cái)簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　對(duì)超出會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。

　　認(rèn)真執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度，分清責(zé)任，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)的安全，完整。

　　5.對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督、審核

　　對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。

　　對(duì)違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

　　對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。

　　對(duì)認(rèn)為是違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請(qǐng)求處理。

　　對(duì)嚴(yán)重違反國(guó)家利益和社會(huì)公眾利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

　　6.對(duì)其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督

　　會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，以及單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃等的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督。

　　7.配合搞好國(guó)家監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督

　　必須依照法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等單位的監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

　　第一條 財(cái)務(wù)處內(nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責(zé)任制、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相結(jié)合，遵循機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢帳分離、帳物分離的基本原則。

　　第二條 記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離，相互制約。

　　第三條 財(cái)務(wù)公章由會(huì)計(jì)科科長(zhǎng)保管，校長(zhǎng)私章、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)私章和出納員私章由出納員保管。使用時(shí)由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴(yán)禁他人代蓋。

　　第四條 各種印鑒（章）、空白憑證在上班時(shí)須妥善保管，下班時(shí)鎖入保險(xiǎn)柜。

　　第五條 所有銀行結(jié)算憑證，由會(huì)計(jì)科和結(jié)算部統(tǒng)一購(gòu)置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記。

　　第六條 按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票。存根與票面內(nèi)容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票使用必須進(jìn)行登記并由蓋章人負(fù)全部責(zé)任。

　　第七條 作廢支票由出納員交科長(zhǎng)審核后進(jìn)行備查登記，月末釘在最后一張記帳憑證后面，歸檔保管。

　　第八條 所有現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)均由會(huì)計(jì)人員審核制單（輸機(jī)）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對(duì)于銀行往來業(yè)務(wù)，在記帳憑證上要注明原始憑證字號(hào)。

　　第九條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳與銀免費(fèi)公文網(wǎng)，全國(guó)公務(wù)員共同天地行存款日記帳，并與計(jì)算機(jī)打印出的當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對(duì)相符。

　　第十條 出納員無權(quán)編制或更改記帳憑證，無權(quán)勾對(duì)銀行帳，無權(quán)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

　　第十一條 會(huì)計(jì)科和結(jié)算部指定專人負(fù)責(zé)銀行帳的勾對(duì)并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交科長(zhǎng)審閱；對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)必須及時(shí)到銀行查詢并向科長(zhǎng)報(bào)告。

　　第十二條 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，會(huì)計(jì)科可與結(jié)算部聯(lián)合辦理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)。

　　第十三條 大額存單由科長(zhǎng)登記備查簿并負(fù)責(zé)保存；到期前應(yīng)向處長(zhǎng)報(bào)告，需要轉(zhuǎn)存的應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)存。

　　第十四條 科長(zhǎng)要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、帳款是否一致、對(duì)帳是否及時(shí)等現(xiàn)金管理?xiàng)l例的落實(shí)情況。

　　第十五條 當(dāng)日憑證當(dāng)日復(fù)核，科長(zhǎng)應(yīng)按順序號(hào)逐一復(fù)核當(dāng)日記帳憑證；發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，及時(shí)通知記帳(輸機(jī))人員按規(guī)定方法予以更正，并再次復(fù)核更正后的憑證；復(fù)核后的憑證方可登記機(jī)內(nèi)帳簿。輸機(jī)人員和復(fù)核人員須在憑證上簽字蓋章。

　　第十六條 對(duì)計(jì)算機(jī)上機(jī)操作密碼要嚴(yán)格管理，機(jī)房維護(hù)人員定免費(fèi)公文網(wǎng)，全國(guó)公務(wù)員共同天地期更換密碼，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。由專人保存上機(jī)操作記錄。

　　第十七條 會(huì)計(jì)科和結(jié)算部工作人員應(yīng)避免接觸與本人工作無關(guān)的資產(chǎn)。非財(cái)務(wù)處工作人員嚴(yán)禁進(jìn)入會(huì)計(jì)科和結(jié)算部的柜臺(tái)內(nèi)。

　　第十八條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)會(huì)檔案管理辦法》，及時(shí)整理、裝訂各類憑證、帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管；未經(jīng)保管人員同意，任何人不得隨意查閱會(huì)計(jì)檔案；如需查閱已歸檔的會(huì)計(jì)資料，必須由兩人以上同時(shí)進(jìn)行，并確保會(huì)計(jì)資料的完整性。

　　第十九條 本制度解釋權(quán)在財(cái)務(wù)處。

財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制及稽核制度3

　　財(cái)務(wù)牽制及稽核制度

　　為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理, 嚴(yán)格按財(cái)務(wù)規(guī)章制度處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),各崗之間在既相互配合,又相互牽制的制約機(jī)制中開展工作, 根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，制定財(cái)務(wù)工作內(nèi)部牽制及稽核制度。

（一）財(cái)務(wù)人員內(nèi)部牽制制度

１、在校長(zhǎng)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，會(huì)計(jì)、出納、實(shí)物保管員明確分工，相互牽制。出納除登記現(xiàn)金日記賬外，只管錢、不管帳；會(huì)計(jì)管帳不管錢；保管員只管實(shí)物及分派。

２、空白支票、現(xiàn)金由出納保管。發(fā)票、學(xué)校財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管。

３、每月結(jié)賬，出納填好結(jié)報(bào)單，連同本月審核無誤的原始憑證及原始憑證的張數(shù)，按時(shí)上報(bào)給會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)核準(zhǔn)結(jié)報(bào)單及原始憑證的金額、張數(shù)并分別在出納結(jié)報(bào)單上簽字。

（二）、財(cái)務(wù)收支稽核制度

１、審查財(cái)務(wù)。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出，必須按《經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)》和《經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃》辦理。

２、各項(xiàng)財(cái)務(wù)收出，每類收入都應(yīng)開具財(cái)稅部門監(jiān)制的合法的票據(jù)，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。每筆支出報(bào)銷單據(jù)都應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格稽核。稽核人員應(yīng)嚴(yán)格審查原始憑證是否完整、合法、真實(shí)、是否有經(jīng)手人簽名，說明用途。實(shí)物的票據(jù)，是否有保管員簽名。

３、報(bào)銷人員應(yīng)把稽查過的原始憑證送校長(zhǎng)或總務(wù)主任審批、簽字，方可到出納處報(bào)銷。

４、審批過程中對(duì)弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)等原始憑證，出納有權(quán)拒絕付款。情節(jié)嚴(yán)重的扣留原始憑證，并報(bào)告校長(zhǎng)。但校長(zhǎng)堅(jiān)持要支付，必須以書面形式向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

５、對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表在未報(bào)出之前進(jìn)行稽核，如有差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)糾正保證質(zhì)量。

財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制及稽核制度3篇 如何構(gòu)建會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部牽制制度和稽核制度相關(guān)文章：

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