下面是范文網(wǎng)小編收集的進(jìn)料加工免抵退稅申報(bào)操作指南[大全]3篇 進(jìn)料加工出口退稅申報(bào)，供大家參閱。
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進(jìn)料加工免抵退稅申報(bào)操作指南[大全]1
進(jìn)料加工手冊(cè)申請(qǐng)操作
第一次辦理需要先辦理如下手續(xù)
一、首先到外經(jīng)委申請(qǐng)加工貿(mào)易企業(yè)電子鑰匙，需要帶以下資料：
1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照（復(fù)本上面蓋紅色公章）
2）對(duì)外貿(mào)易備案登記表（復(fù)本上面蓋紅色公章）
3）申請(qǐng)人身份證復(fù)印件（蓋公章）
4）單位介紹信（蓋公章）
5）已蓋好公章的電子鑰匙申請(qǐng)表及合同等表格（沒有蓋章填寫企業(yè)信息的空白表格是到外貿(mào)委去拿的，拿回去填一下，蓋上公章再拿去）
然后付款，.cn 網(wǎng)站用戶的話需要支付年費(fèi)RMB3000塊每年，付完錢三個(gè)工作日左右可以自帶U盤到外經(jīng)委COPY他們幫你做的好電子鑰匙。
嘉興外經(jīng)委的聯(lián)系方式如下，如是嘉興市級(jí)或嘉興所轄區(qū)縣級(jí)企級(jí)企業(yè)，可以咨詢一下外經(jīng)委的相關(guān)工作人員。地址：嘉興市勤儉路516號(hào)外經(jīng)貿(mào)大樓303室
二、在辦理外經(jīng)委要用的電子鑰匙的同時(shí)，還要申請(qǐng)海關(guān)的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)軟件，嘉興這邊用的是CJ2000網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，這個(gè)辦理起來比較方便，到嘉興海關(guān)310室拿一份軟件銷售合同，蓋好公章，帶支票過去交錢就行了，第一年要交RMB9500塊，以后每年RMB4000。
三、外經(jīng)委和海關(guān)的軟件都辦好后，經(jīng)營(yíng)單位（即外貿(mào)公司或有進(jìn)出口權(quán)的工廠）與生產(chǎn)
單位（生產(chǎn)工廠）的企業(yè)生產(chǎn)能力證明要去申請(qǐng)辦理。下面這個(gè)網(wǎng)址是用于辦理企業(yè)生產(chǎn)能力證明的：點(diǎn)擊登陸后填寫企業(yè)相關(guān)信息，然后發(fā)送到外經(jīng)貿(mào)主管部門審批。等審批同意后帶上企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照（蓋上公章）去當(dāng)?shù)赝饨?jīng)貿(mào)主管部門辦理審核手續(xù)。嘉興是按不同的區(qū)縣來分外經(jīng)貿(mào)主管部門，經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)與市區(qū)在不同地方辦理，各區(qū)縣也在各區(qū)縣辦理。一般會(huì)核發(fā)一式兩份的，一年有效期，過期要再辦理一份。第一次辦理手冊(cè)時(shí)海關(guān)需要正本一份，以后可以復(fù)印件上面蓋公章即可（拿到之后記得自已復(fù)印留底）。
以上所有的都辦好之后，就可以跟據(jù)具體的進(jìn)出口合同來做進(jìn)（來）料加工免稅手冊(cè)了。手冊(cè)辦理流程如下：
一、先申請(qǐng)辦理加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證。（辦這個(gè)證就需要用到外經(jīng)委的電子鑰匙進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)）。具體流程及所需要資料如下：
1）進(jìn)口料件合同（復(fù)本）
2）出口成品合同（復(fù)本）
3）加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證申請(qǐng)表（網(wǎng)上系統(tǒng)里有表格可以填好，等主管外經(jīng)貿(mào)部門審核通過后打印現(xiàn)來即可）這里需要注意的是上面的所有信息都是跟據(jù)進(jìn)出口合同上的金額，數(shù)字及品名來填的，不可以與進(jìn)出口合同不一致。
4）進(jìn)口料件備案登記表（網(wǎng)上系統(tǒng)里有表格可以填好，等主管外經(jīng)貿(mào)部門審核通過后打印現(xiàn)來即可）這里所填報(bào)的進(jìn)口料件要與進(jìn)口合同一致，且要與以后要辦理的手冊(cè)上的進(jìn)品料件一致，尤其是海關(guān)編碼不可以選錯(cuò)，品名描述一定要按海關(guān)規(guī)定來填寫，因?yàn)檫@里審批好之后還要去海關(guān)審批，如果通不過去改單比較麻煩和費(fèi)時(shí)。且進(jìn)口的料件一定要與這個(gè)數(shù)字一致，多進(jìn)少進(jìn)都不行，多進(jìn)的要補(bǔ)稅，少進(jìn)還比較好處理一點(diǎn)。5）出口成品備案登記表（也是在網(wǎng)上填好，發(fā)到當(dāng)?shù)赝饨?jīng)貿(mào)主管部門審核的）出口成品要與合同一致，且以后出口要嚴(yán)格按照此表格上的數(shù)量來出貨，多出少出都不行。否則無法核銷的進(jìn)口料件或補(bǔ)進(jìn)口關(guān)稅。
6）成品對(duì)應(yīng)料件單耗表。這里要填的是成品單耗（這里的單耗是含正常損耗的，也就是你填上去的數(shù)字乘以出口成品數(shù)量要?jiǎng)偤玫扔谶M(jìn)品料件數(shù)量，不能有余料的）。這個(gè)是進(jìn)料和來料加工中最難做的一點(diǎn)，單耗一旦備案是不能更改的，如果錯(cuò)了，讓海關(guān)查出來，余料一般要補(bǔ)稅或交到海關(guān)倉(cāng)庫的。
所有資料填好后發(fā)到當(dāng)?shù)刂鞴芡饨?jīng)貿(mào)部門審批，這里需要注意的是以上6份表格要準(zhǔn)備1式4套（所有單證上要敲公章），一套一套按順序訂好，拿過去審批。拿去之后，外經(jīng)貿(mào)主部門留一套，發(fā)給你三套，其中有一套是需要拿到海關(guān)備案的（上面蓋有騎縫章），一套自已留底（以后要改單或是內(nèi)銷或是什么樣的時(shí)候要用），還一套要到國(guó)稅局備案。
二、外經(jīng)貿(mào)主管部門備案好之后，拿外經(jīng)貿(mào)主管部門審批的，《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》到國(guó)稅備案。記得把三套全拿去，國(guó)稅會(huì)留下一套備案，另外兩套敲章還給你。
三、這些都辦好之后就可以用CJ2000系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上審報(bào)手冊(cè)了。辦理手冊(cè)需要提交的資料如下：
1）外經(jīng)貿(mào)主管部門審批簽發(fā)的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》（記得這一套是外經(jīng)貿(mào)主管部門蓋騎縫章的那份，里面有進(jìn)口料件合同和出口成品合同。）
2）委托加工協(xié)議（如是有自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)的工廠，就不用了）。
3）企業(yè)生產(chǎn)能力證明（如屬于委托加工行為，兩家單位都要的）.第一次辦理要正本，以后可以復(fù)印件蓋公章。
4）銀行開戶許可證（每次辦理手冊(cè)都要，需要多復(fù)印一些留著，要用時(shí)蓋上公章即可）
5）加工貿(mào)易合同備案申請(qǐng)表 表一:加工貿(mào)易合同概況表，需要用到CJ2000系統(tǒng)在網(wǎng)上填寫，填好后發(fā)到海關(guān)審核。這份與辦理加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證要填的內(nèi)容差不多，在做的時(shí)候一定要做到彼此一致。嘉興海關(guān)是到這個(gè)網(wǎng)起址辦理的： 要求辦理加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證一樣
7）表三：出口成品表 與辦理加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證時(shí)一樣的內(nèi)容要填
8）表四：成品對(duì)應(yīng)料件單損耗情況表與辦理加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證時(shí)一樣的內(nèi)容要填,而且要做到彼此一致。5）到8）點(diǎn)所有表格都是到CJ2000里面網(wǎng)上填報(bào)，發(fā)送到海關(guān)的，在海關(guān)有確認(rèn)之前要自已打印出來敲公章，因?yàn)楹ｊP(guān)一旦確認(rèn)之后，手冊(cè)核發(fā)掉之后，這幾份表格你就無權(quán)調(diào)出來了，到海關(guān)調(diào)單出來要收費(fèi)的。
9）中華人民共和國(guó)海關(guān)加工貿(mào)易單耗審報(bào)單，這份表格是到海關(guān)的網(wǎng)站上下載，并自已填好打印的，敲上公章。具體可以參考海關(guān)總署公告2007年第23號(hào)，這份公告各地海關(guān)網(wǎng)站上都有，用GOOGLE搜一下就出來，下面有附件的。
10）空白手冊(cè)一本。到海關(guān)買的，RMB5塊一本，記得拿到之后在上面蓋上公章。把上面提到的所有東東都放在里面，交到海關(guān)。11）排料圖，這個(gè)很重要，是海關(guān)審核服裝企業(yè)單耗是否合理的依據(jù)。如果不是做服裝的企業(yè)，需要提供的是其它資料，以證明自已的出口成品是需要用多少原料的。
上面10份單證是每次辦理手冊(cè)需要提交的單據(jù)，如果是第一次到海關(guān)辦理手冊(cè)，還需要提交以下資料：
1)營(yíng)業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件蓋公章）（如委托加工，則兩家單位都要）
2)稅務(wù)登記證（復(fù)印件蓋公章）（如委托加工，則兩家單位都要）
3）組織機(jī)構(gòu)代碼證（復(fù)印件蓋公章）（如委托加工，則兩家單位都要）4）房屋產(chǎn)權(quán)證（復(fù)印件蓋公章）（如委托加工，則兩家單位都要）
5）外商投資企業(yè)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證（如是三資或外貿(mào)投資企業(yè)需提供）
6）生產(chǎn)單位開戶許可證（第一次辦理，屬于委托加工的要提供，如果是自已進(jìn)料，自已加工，就沒有這份文件了）
上面6份資料需要掃描通過CJ2000系統(tǒng)上傳到海關(guān)和填好的表格一起發(fā)送到海關(guān)。
如果沒有問題，海關(guān)審好之后就可以交錢拿手冊(cè)了（所交金額大概在70塊，是海關(guān)的預(yù)錄入費(fèi)），如果第一次辦理要交風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金（與進(jìn)口關(guān)稅+增值稅等值金額），交完之后才可以拿手冊(cè)。第二次辦理就不用交了。但是如果你們進(jìn)口或出口的產(chǎn)品屬于限制類的，則第二次要交保證金
進(jìn)料加工免抵退稅申報(bào)操作指南[大全]2
第五部分、“免、抵、退”稅申報(bào)的常見問題及解決辦法
目錄：
一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集???????????????????????????
1二、生成申報(bào)數(shù)據(jù)??????????????????????????1-
2三、免稅證明的出具?????????????????????????2-
3四、反饋信息處理??????????????????????????3-
4五、報(bào)表打印????????????????????????????4-
5一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集
1、在錄入出口明細(xì)數(shù)據(jù)時(shí)，系統(tǒng)為什么提示手冊(cè)沒有登記？
有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，在錄入明細(xì)數(shù)據(jù)之前，必須先進(jìn)行進(jìn)料加工手冊(cè)的登記錄入。如果手冊(cè)已登記，仍然提示這個(gè)疑點(diǎn)，那么，就要檢查進(jìn)料加工手冊(cè)號(hào)有否錄錯(cuò)（如果手冊(cè)辦理了登記后，內(nèi)容變更，不需要重新辦理登記）。
2、在錄入出口明細(xì)時(shí)，提示“手冊(cè)有效期已逾期”如何處理？ 這表明該手冊(cè)已過有效期，企業(yè)可以忽略此問題繼續(xù)錄入。
3、多份出口發(fā)票對(duì)應(yīng)一張報(bào)關(guān)單和一張核銷單時(shí)，無法輸入多個(gè)發(fā)票號(hào)碼，怎么辦？
企業(yè)只需輸入一張主要出口發(fā)票的號(hào)碼，金額要輸入所有相關(guān)發(fā)票的合計(jì)數(shù)。
4、錄入美元匯率時(shí)，錄入當(dāng)時(shí)的匯率為，但系統(tǒng)算出來的人民幣到岸價(jià)怎么少了100倍呢？
因?yàn)橄到y(tǒng)規(guī)定在錄入原幣匯率時(shí)是以100單位原幣折合人民幣來輸匯率的，正確的錄入是。
5、報(bào)關(guān)單上每筆出口記錄對(duì)應(yīng)的“數(shù)量及單位”為一個(gè)以上的，怎么辦？ 企業(yè)要選擇第一個(gè)“數(shù)量及單位”錄入。
二、生成申報(bào)數(shù)據(jù)
1、在申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)時(shí)，為什么提示同一報(bào)關(guān)單單證收齊標(biāo)志不一致？ 這種情況一般是在收齊單證的時(shí)候，由于有負(fù)數(shù)沖減的數(shù)據(jù)，造成有相同報(bào)關(guān)單號(hào)的數(shù)據(jù)，而這些數(shù)據(jù)沒有同時(shí)作收齊。企業(yè)只需找到這些數(shù)據(jù)然后作單證收齊即可。
2、生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)后，如果要返回修改，如何操作？
生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)后，必須撤銷當(dāng)月申報(bào)數(shù)據(jù)之后方可進(jìn)行修改。在系統(tǒng)菜單下“申報(bào)數(shù)據(jù)處理—撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)”中，分別可以撤消匯總數(shù)據(jù)和明細(xì)數(shù)據(jù)。
3、生成預(yù)申報(bào)時(shí)出現(xiàn)文件正在使用，無法生成。由于軟盤設(shè)成寫保護(hù)，請(qǐng)取消寫保護(hù)。
4、在生成申報(bào)數(shù)據(jù)后，為什么看不到數(shù)據(jù)了？
在生成申報(bào)數(shù)據(jù)后，數(shù)據(jù)已經(jīng)轉(zhuǎn)移到綜合數(shù)據(jù)查詢中了，用戶可以從綜合數(shù)據(jù)查詢中查看已申報(bào)的數(shù)據(jù)。
5、撤消申報(bào)數(shù)據(jù)后，錄入的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否也被刪除？
撤消申報(bào)數(shù)據(jù)只能更改數(shù)據(jù)的申報(bào)標(biāo)志，而不會(huì)將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)刪除。
6、在生成匯總數(shù)據(jù)以后，怎么才能撤消明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)？ 要先撤消匯總數(shù)據(jù)，才能撤消明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。
三、免稅證明的出具
1、當(dāng)月有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的收齊單證，為什么單證收齊的銷售額不能全部出具免稅證明，有時(shí)甚至出不到免稅證明？
這種現(xiàn)象是正常的，因?yàn)椴捎谩皩?shí)耗法”計(jì)算的免稅證明，在計(jì)算出“進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格”后，還要與對(duì)應(yīng)手冊(cè)的進(jìn)口料件的實(shí)際進(jìn)口金額進(jìn)行比較，如果對(duì)應(yīng)手冊(cè)剩余未出具免稅證明的進(jìn)口料件金額比計(jì)算出來的進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格少，那么，當(dāng)月的免稅證明最多只能按照剩余未出具免稅證明的進(jìn)口料件金額計(jì)算出具，由此，造成當(dāng)月單證收齊的銷售額不能全部出具免稅證明，由于這個(gè)原因，如果對(duì)應(yīng)手冊(cè)的進(jìn)口料件在上月已全部計(jì)算出具免稅證明，本月又沒有進(jìn)口新的料件，那么，當(dāng)月就出具不到免稅證明了。
2、手冊(cè)核銷后，如何出具免稅證明？
手冊(cè)核銷當(dāng)月，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)手冊(cè)的實(shí)際進(jìn)口料件總值、應(yīng)調(diào)減進(jìn)口料件金額、實(shí)際出口貨物總值、未出口產(chǎn)品金額計(jì)算實(shí)際分配率，并出具手冊(cè)核銷免稅證明，如果手冊(cè)核銷當(dāng)月仍有未計(jì)算出具免稅證明的進(jìn)口料件，則出具正數(shù)的免稅證明，如果手冊(cè)核銷當(dāng)月進(jìn)口料件有調(diào)減數(shù)據(jù)，則出具負(fù)數(shù)的免稅證明。手冊(cè)核銷后，如果手冊(cè)的出口貨物仍有未收齊單證，在收齊單證申報(bào)時(shí)亦不再出具免稅證明。
對(duì)上述兩個(gè)問題列表舉例說明如下：假設(shè)手冊(cè)的計(jì)劃分配率為60％。
3、撤銷明細(xì)數(shù)據(jù)再生成后，為何要重新出具免稅證明？
企業(yè)在辦理申報(bào)后，如果要撤銷明細(xì)數(shù)據(jù)，在重新生成明細(xì)數(shù)據(jù)后，必須重新出具免稅證明，否則，在以后月份將可能出現(xiàn)“企業(yè)計(jì)算出具的免稅證明的結(jié)果比審核系統(tǒng)計(jì)算的結(jié)果大”的疑點(diǎn)。
解決辦法：在“綜合數(shù)據(jù)查詢”中，查詢以前月份的匯總表，記錄匯總表中存在有抵減額的月份，再查看免稅證明數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)的月份是否都有免稅證明數(shù)據(jù)，若有缺漏的，需進(jìn)入該月份，將該月的免稅證明重新出具即可（不用撤消以前月份數(shù)據(jù)）。
四、反饋信息處理
1、如果一個(gè)月預(yù)審后沒有任何錯(cuò)誤信息，是否要做反饋信息處理？
必須做稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理。因?yàn)轭A(yù)審核反饋信息除了報(bào)告當(dāng)月明細(xì)數(shù)據(jù)錄入的疑點(diǎn)信息外，還對(duì)系統(tǒng)中所有已出口未收齊單證的電子信息情況給予反饋，如果前面月份有電子信息不齊的明細(xì)，本月信息到了，只有做稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理才能將電子信息的情況讀入“申報(bào)系統(tǒng)”，并把以前做的信息不齊標(biāo)志給取消掉。（切記：做反饋信息處理之前，必須先撤銷明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)）
2、在讀入反饋信息后，查詢出口信息不齊情況，有出口信息不齊記錄，應(yīng)怎樣操作？
檢查出口信息不齊記錄中，有否當(dāng)期收齊單證的數(shù)據(jù)，如果有，即是表明退稅
部門還未收到這些數(shù)據(jù)的信息，請(qǐng)馬上提交。
3、“出口單證不齊”與“信息不全”有什么聯(lián)系與區(qū)別？
聯(lián)系：二者都包括報(bào)關(guān)單、核銷單和代理出口證明。區(qū)別：“出口單證”是指紙質(zhì)單證不齊，而“信息不全”是指稅務(wù)機(jī)關(guān)審核系統(tǒng)中還沒有相關(guān)電子數(shù)據(jù)。
4、對(duì)于“海關(guān)數(shù)據(jù)中無此報(bào)關(guān)單”的疑點(diǎn)應(yīng)怎樣處理？
此疑點(diǎn)在當(dāng)月出口并收齊單證時(shí)出現(xiàn)，由于當(dāng)月出口并收齊的單證的電子信息未傳輸?shù)蕉悇?wù)部門，因此，反饋給企業(yè)的信息中會(huì)提示此疑點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)檢查是否已提交報(bào)關(guān)單電子信息，如果未提交，請(qǐng)馬上提交。提交后，重新進(jìn)行預(yù)申報(bào)，并將預(yù)審反饋信息重新讀入“申報(bào)系統(tǒng)”并處理后，重新生成數(shù)據(jù)。
5、稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)審反饋信息中，有以下出錯(cuò)信息：外幣匯率不在規(guī)定范圍內(nèi)。企業(yè)在確認(rèn)外幣匯率沒有錯(cuò)誤的情況下可以忽略不計(jì)。
6、在讀入反饋信息時(shí)，出現(xiàn)“沒有反饋信息，無效退出”。
這是由于在讀入反饋信息時(shí)，用戶沒有正確指定反饋信息存放的路徑。
7、當(dāng)月有收齊前期出口單證數(shù)據(jù)，但匯總表中“前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售額”中沒有數(shù)據(jù)？
先確認(rèn)報(bào)關(guān)單信息是否已提交，如果已提交成功，向退稅部門辦理預(yù)申報(bào)，接收到反饋信息后，撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)，讀入預(yù)審的反饋信息，做反饋信息處理，把以前做的信息不齊標(biāo)志給取消掉，然后重新生成匯總表數(shù)據(jù)。
五、報(bào)表打印
1、本期收齊前期單證，單獨(dú)打印給稅局，怎么打?。?/p>
在收齊出口單證明細(xì)錄入中錄入數(shù)據(jù)，生成明細(xì)數(shù)據(jù)后方可打印。
2、在打印時(shí)總是指示頁標(biāo)頭過大，這是怎么回事？
出現(xiàn)這種情況時(shí)首先要先檢查打印機(jī)是否支持，本系統(tǒng)一般支持star3200系列、star-6400和epson-1600k系列等，在打印時(shí)將橫、縱向切換一下并調(diào)整下頁邊距（要記得保存），然后可以通過預(yù)覽來查看，如果還不支持請(qǐng)選擇excel打印。
3、在打印明細(xì)數(shù)據(jù)的時(shí)候?yàn)槭裁刺崾緵]有可打印數(shù)據(jù)？
這種情況企業(yè)要先檢查所屬期是否正確，另外要檢查是否已生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。
4、在選用excel打印時(shí)，有些字段出現(xiàn)#號(hào)，如何處理？
若在excel打印中出現(xiàn)的打印#號(hào)的問題，用戶可以在打印預(yù)覽的時(shí)候通過點(diǎn)擊“頁邊距”選項(xiàng)來手動(dòng)調(diào)整邊框解決這個(gè)問題。
5、有當(dāng)期出口并當(dāng)期收齊的單證，但是打印不出當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表，系統(tǒng)提示“找不到該變量”？
打印申報(bào)報(bào)表有兩種方式：申報(bào)系統(tǒng)打印和Excel打印，打印當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表需使用Excel打印的方式。
進(jìn)料加工免抵退稅申報(bào)操作指南[大全]3
關(guān)于出口企業(yè)“免、抵、退”稅和免稅申報(bào)要求的通知
各出口企業(yè)：
為規(guī)范生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理和小規(guī)模出口企業(yè)免稅管理，加強(qiáng)退稅分析、監(jiān)控和評(píng)估，防范和遏制騙取出口退稅，根據(jù)市局有關(guān)文件精神，對(duì)免抵退稅和免稅申報(bào)要求明確如下：
一、出口企業(yè)預(yù)申報(bào)
出口企業(yè)在每月增值稅納稅申報(bào)前生成免、抵、退稅或免稅預(yù)申報(bào)電子數(shù)據(jù)，報(bào)送我分局稅源管理二股進(jìn)行預(yù)審，已開通網(wǎng)上預(yù)申報(bào)的生產(chǎn)型出口企業(yè)可按規(guī)定在網(wǎng)上自行操作，而小規(guī)模出口企業(yè)和列舉企業(yè)不能在網(wǎng)上預(yù)申報(bào)，只能上門預(yù)申報(bào)。
經(jīng)過預(yù)審，企業(yè)將預(yù)審反饋信息在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)向?qū)У谒牟健岸悇?wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”讀入反饋信息，在系統(tǒng)向?qū)У谒牟健俺蜂N已申報(bào)數(shù)據(jù)”撤銷預(yù)申報(bào)的明細(xì)數(shù)據(jù)，在系統(tǒng)向?qū)У谒牟健岸悇?wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”處理預(yù)申報(bào)的反饋信息。
企業(yè)利用出口退稅申報(bào)系統(tǒng)向?qū)У谒牟健邦A(yù)審疑點(diǎn)反饋情況查詢”功能查詢預(yù)審疑點(diǎn)，如果屬于錄入錯(cuò)誤的，調(diào)整明細(xì)數(shù)據(jù)。
企業(yè)利用出口退稅申報(bào)系統(tǒng)向?qū)У谒牟降摹俺隹谛畔⒉积R情況查詢”功能查詢當(dāng)月收齊的出口記錄的信息齊全情況（包括出口報(bào)關(guān)單電子信息和出口收匯核銷單電子信息），并根據(jù)信息不齊情況作出相應(yīng)的處理。
二、企業(yè)正式申報(bào)
預(yù)申報(bào)環(huán)節(jié)完成后，企業(yè)在每月15日前（遇節(jié)假日順延）生成正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)（包括明細(xì)申報(bào)和匯總申報(bào)電子數(shù)據(jù)），打印有關(guān)表格，持以下資料向主管分局退稅部門辦理免抵退稅正式申報(bào)：
（一）免抵退稅企業(yè)
（1）申報(bào)系統(tǒng)打印的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》（一式四份，散放，如當(dāng)月齊單另增一份隨出口單證裝訂，B4紙打?。?；
（2）申報(bào)系統(tǒng)打印的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表附表》（存在當(dāng)年發(fā)生上數(shù)據(jù)時(shí)才需要申報(bào)，本表一式四份，散放，如當(dāng)月齊單另增一份隨出口單證裝訂，B4紙打?。?/p>
（3）申報(bào)系統(tǒng)打印的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》（出口貨物）（一式兩份，散放，B4紙打?。?/p>
（4）申報(bào)系統(tǒng)打印的《出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》（當(dāng)期出口并且當(dāng)期收齊單證時(shí)才需要申報(bào)，一式三份，一份隨出口單證裝訂，兩份散放，B4紙打?。?/p>
（5）申報(bào)系統(tǒng)打印的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》（單證收齊）（當(dāng)期收齊前期單證時(shí)才需要申報(bào)，一式三份，一份隨出口單證裝訂，兩份散放，B4紙打?。?；
（6）申報(bào)系統(tǒng)打印的《生產(chǎn)企業(yè)免稅貨物申報(bào)明細(xì)表》（間接出口或免稅出口）（有發(fā)生國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)廠或其他免稅出口業(yè)務(wù)的企業(yè)才需申報(bào)，一式兩份，散放，B4紙打?。?；
（7）《生產(chǎn)企業(yè)國(guó)內(nèi)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)算表(2006版)》（一式兩份，散放）；
（8）經(jīng)征稅部門審核簽章的當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表主表》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》（附表
一、附表二）及財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)印件（匯總表第24（a）無應(yīng)退稅額的月份只需報(bào)一式一份，有應(yīng)退稅額的月份報(bào)一式兩份，散放）；
（9）填報(bào)《出口貨物退（免）稅申請(qǐng)表（“免、抵、退”稅企業(yè)專用）》(有退稅時(shí)才需報(bào)送，一式四份，散放，B4紙打印或手工填寫)；
（10）申報(bào)系統(tǒng)打印的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》（有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的才需填報(bào)，一式三份，一份隨當(dāng)月手冊(cè)登記備案資料裝訂無需上報(bào)，兩份散放，B4紙打印）；
（11）申報(bào)系統(tǒng)打印的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》（有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的才需填報(bào)，一式三份，一份隨當(dāng)月進(jìn)口報(bào)關(guān)單證備案資料裝訂無需上報(bào)，兩份散放，B4紙打
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?。?；
（12）申報(bào)系統(tǒng)打印的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》（進(jìn)料加工出口企業(yè)才需填報(bào)，一式兩份，散放，B4紙打?。?/p>
（13）申報(bào)系統(tǒng)打印的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷申請(qǐng)表》（一式兩份，B4紙打?。?、《核銷申請(qǐng)表》和《加工貿(mào)易手冊(cè)結(jié)案通知書》（復(fù)印件，一式一份），以及相應(yīng)的進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)（指《出口成品登記表》和《進(jìn)口料件登記表》）的復(fù)印件（一式一份）。有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)才需填報(bào)；
（14）《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》、退運(yùn)證明相應(yīng)的退運(yùn)進(jìn)口報(bào)關(guān)單和復(fù)出口時(shí)的出口報(bào)關(guān)單（復(fù)印件，一式一份，當(dāng)月有貨物發(fā)生退運(yùn)或復(fù)出口時(shí)報(bào)送）；
（15）裝訂成冊(cè)的資料：
①當(dāng)期出口當(dāng)期收齊單證的裝訂順序：免、抵、退稅出口憑證裝訂封面→當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》→對(duì)應(yīng)的《出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》→企業(yè)簽章的出口發(fā)票→加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；
②收齊前期單證齊全的裝訂順序：免、抵、退稅出口憑證裝訂封面→當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》→對(duì)應(yīng)的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》（單證收齊）→企業(yè)簽章的出口發(fā)票→加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）。
（二）小規(guī)模出口企業(yè)
（1）申報(bào)系統(tǒng)打印的《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷申報(bào)匯總表》（一式兩份，散放，如當(dāng)月齊單另增一份隨出口單證裝訂，B4紙打?。?；
（2）申報(bào)系統(tǒng)打印的《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷申報(bào)明細(xì)表》（當(dāng)月齊單時(shí)才需申報(bào)，一式三份，一份隨出口單證裝訂，兩份散放，B4紙打?。?；
（3）經(jīng)征稅部門審核簽章的當(dāng)期《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報(bào)表》（一式一份，散放，B4紙打?。?；
（4）經(jīng)征稅部門審核簽章的當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表主表》（適用于小規(guī)模納稅人）及財(cái)務(wù)報(bào)表（一式一份，散放，B4紙復(fù)印件）；
（5）收齊單證的裝訂順序：免稅出口憑證裝訂封面→當(dāng)期《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷申報(bào)匯總表》→對(duì)應(yīng)的《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷申報(bào)明細(xì)表》→企業(yè)簽章的出口發(fā)票→加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；
三、正式申報(bào)反饋信息的處理
稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)上月的正式申報(bào)數(shù)據(jù)后，企業(yè)應(yīng)在次月7日前到我分局稅源管理二股取回上月的正式申報(bào)反饋信息，然后在申報(bào)系統(tǒng)讀入和處理，此時(shí)，企業(yè)才真正完成了上月的免抵退稅或免稅申報(bào)，才可以開始次月的免抵退稅或免稅申報(bào)。
中山市國(guó)家稅務(wù)局開發(fā)區(qū)稅務(wù)分局
二ＯＯ八年三月三十一日
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