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大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定模版1

　　大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

　　審計(jì)〔2005〕3號2005年10月18日

（2005年10月18日校務(wù)會研究通過）

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

　　第二條 內(nèi)部審計(jì)是學(xué)校內(nèi)部監(jiān)督體系的重要組成部分，是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員獨(dú)立監(jiān)督和評價(jià)學(xué)校及所屬單位(含占控股地位或者主導(dǎo)地位的單位，下同)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

　　第三條 內(nèi)部審計(jì)堅(jiān)持 “一審二幫三促進(jìn)”的工作原則，通過審計(jì)監(jiān)督達(dá)到為學(xué)校教育改革和發(fā)展服務(wù)的目的。

　　第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

　　第四條 學(xué)校設(shè)立審計(jì)處，在校長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及上級部門和學(xué)校的規(guī)章制度，獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)工作，對校長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。

　　第五條 學(xué)校根據(jù)現(xiàn)有規(guī)模及未來發(fā)展的需要，為審計(jì)處配備專業(yè)知識、業(yè)務(wù)能力和年齡結(jié)構(gòu)與內(nèi)審工作相適應(yīng)的審計(jì)人員，并保持相對穩(wěn)定。

　　審計(jì)處可以根據(jù)工作需要，聘請?zhí)丶s審計(jì)人員和兼職審計(jì)人員，臨時(shí)抽調(diào)校內(nèi)有關(guān)部門人員協(xié)助工作。

　　第六條 學(xué)校定期研究、部署和檢查審計(jì)工作，聽取審計(jì)處的工作匯報(bào)，及時(shí)審批審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，督促檢查審計(jì)意見和審計(jì)決定的執(zhí)行。

　　第七條 審計(jì)處履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，列入學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算并予以保證。

　　第八條 審計(jì)人員要嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，忠于職責(zé)，堅(jiān)持原則，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

　　第九條 審計(jì)人員應(yīng)按國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，加強(qiáng)專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，具備與其審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

　　第十條 審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。

　　第三章 審計(jì)處職責(zé)和權(quán)限

　　第十一條 審計(jì)處對學(xué)校及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

（一）財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

（二）財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（三）預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用；

（四）專項(xiàng)教育資金的籌措、撥付、管理和使用；

（五）固定資產(chǎn)的管理和使用；

（六）建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目；

（七）對外投資項(xiàng)目；

（八）內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理；

（九）經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；

（十）有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（十一）國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、上級部門和學(xué)校財(cái)經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；

（十二）重要經(jīng)濟(jì)合同、內(nèi)部承包及收益分配辦法的合規(guī)性、合法性；

（十三）校長和上級審計(jì)部門交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

　　第十二條 審計(jì)處對下列事項(xiàng)進(jìn)行審簽：

（一）預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況及決算報(bào)告；

（二）各種專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)算和決算的上報(bào)；

（三）校辦產(chǎn)業(yè)、后勤實(shí)體資產(chǎn)、負(fù)債、損益報(bào)表、納稅申報(bào)表及減免稅申請報(bào)告；

（四）校長決定需要審簽的其他事項(xiàng)。

　　第十三條 審計(jì)處對學(xué)校及所屬單位財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)組織或進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向校長或上級主管部門報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。

　　第十四條 審計(jì)處要不斷提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依法接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級主管部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)對審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評估。

　　第十五條 審計(jì)處根據(jù)工作需要，或在難以保證獨(dú)立性情況下，經(jīng)校長批準(zhǔn)，可委托社會中介機(jī)構(gòu)對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。

　　第十六條 審計(jì)處的主要權(quán)限：

（一）根據(jù)審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料等；

（二）對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料；

（三）審查會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、預(yù)算和決算等，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查財(cái)務(wù)軟件及有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實(shí)物；

（四）參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；

（五）參加學(xué)校有關(guān)會議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議；

（六）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)的制止決定；

（七）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)校長批準(zhǔn)，有權(quán)采取暫時(shí)封存的措施；

（八）對審計(jì)工作中的重大問題，按照有關(guān)規(guī)定向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和上級審計(jì)主管部門反映；

（九）監(jiān)督檢查經(jīng)校長批準(zhǔn)的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見的執(zhí)行情況，要求被審計(jì)單位向?qū)徲?jì)處反饋執(zhí)行結(jié)果；

（十）提出改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；對模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)成績顯著的單位和人員提出給予表彰的建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、處理的意見；對嚴(yán)重違法違規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的有關(guān)單位和人員提出移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議。

　　第十七條 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)可以利用國家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果；內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)結(jié)果經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后，可提供給有關(guān)部門。

　　第四章 審計(jì)工作程序

　　第十八條 審計(jì)處根據(jù)學(xué)校的中心任務(wù)和上級主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的部署，制定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)校長批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

　　第十九條 確定審計(jì)事項(xiàng)后，審計(jì)處組成審計(jì)組，編制審計(jì)方案，在實(shí)施審計(jì)3日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。

　　第二十條 被審計(jì)單位接到通知后，應(yīng)按要求做好審計(jì)前的準(zhǔn)備工作，并積極配合審計(jì)處工作，提供全部有關(guān)資料和必要的工作條件。

　　第二十一條 審計(jì)人員對審計(jì)事項(xiàng)可選擇送達(dá)審計(jì)、就地審計(jì)和委托審計(jì)等方式實(shí)施審計(jì)，取得有關(guān)證明材料，編制審計(jì)工作底稿。

　　第二十二條 審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)，將書面意見送交審計(jì)組，逾期即視為無異議。被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究，如有必要應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。

　　第二十三條 審計(jì)處長對審計(jì)報(bào)告審核后，報(bào)校長審批。

　　第二十四條 審計(jì)處對重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位對審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書的執(zhí)行情況和結(jié)果，及時(shí)向校長匯報(bào)。

　　第二十五條 審計(jì)處在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計(jì)檔案。

　　第五章 法律責(zé)任

　　第二十六條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個(gè)人，審計(jì)處根據(jù)情節(jié)輕重，提出警告、通報(bào)批評、經(jīng)濟(jì)處理或移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理等建議，報(bào)校長予以處理：

（一）拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會計(jì)資料和證明材料的；

（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會計(jì)資料的；

（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的；

（四）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

（五）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

（六）拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；

（七）報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員或檢舉人員的。

　　以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　第二十七條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的審計(jì)人員，由學(xué)校根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育或行政處分：

（一）利用職權(quán)，謀取私利的；

（二）弄虛作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽職守，給國家和學(xué)校造成重大損失的；

（四）泄露國家秘密和被審計(jì)單位秘密的。

　　以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　第六章 附則

　　第二十八條 本規(guī)定由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十九條 本規(guī)定自公布之日起施行。（2000）青建院審字第17號《青島建筑工程學(xué)院關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》同時(shí)廢止。

大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定模版2

****大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

　　第一章 總則

　　第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，明確審計(jì)職責(zé)，保證審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)效率，促進(jìn)廉政建設(shè)，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》（主席令[2006]第48號）、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署令第4號）和《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（教育部令第17號）等法律、法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本規(guī)定。

　　第二條 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是審計(jì)處，審計(jì)處在校長和分管校領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使學(xué)校內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)；審計(jì)處根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)對學(xué)校黨政負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級主管部門的指導(dǎo)和檢查。

　　第三條 審計(jì)處對學(xué)校各單位、部門財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、合規(guī)和效益依法實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督并作出客觀公正的評價(jià)，提出書面審計(jì)報(bào)告，充分發(fā)揮審計(jì)的確認(rèn)、評價(jià)、咨詢、服務(wù)職能，促進(jìn)學(xué)校的改革、發(fā)展和穩(wěn)定。

　　第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

　　第四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)工作所必需的專職人員編制，配備專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力相適應(yīng)的審計(jì)人員，并形成合理的專業(yè)、年齡結(jié)構(gòu)。

　　第五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)的變動(dòng)和主要負(fù)責(zé)人的任免、調(diào)動(dòng)應(yīng) 征求上一級審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見。

　　第六條 校長及分管校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)對審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，其主要職責(zé)是：

（一）建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；

（二）定期研究、部署和檢查審計(jì)工作，聽取審計(jì)部門的匯報(bào)；

（三）及時(shí)批復(fù)審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)中的重大問題及時(shí)召開校長辦公會，討論研究作出決定，督促檢查審計(jì)意見落實(shí)情況；

（四）支持審計(jì)處和審計(jì)人員依法履行職責(zé)，并提供經(jīng)費(fèi)保證和工作條件；切實(shí)解決審計(jì)人員在培訓(xùn)、專業(yè)職務(wù)評聘和待遇等方面存在的實(shí)際困難和問題；

（五）對成績顯著的審計(jì)人員予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第七條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范。

　　第八條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

　　第九條 審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。

　　第十條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育。

　　第十一條 審計(jì)人員按照國家規(guī)定評聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)，享受相應(yīng)的待遇。從事審計(jì)工作的財(cái)務(wù)、工程技術(shù)或其他方面的專業(yè)技術(shù)人員凡符合有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)評聘相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職務(wù)。

　　第三章 內(nèi)審機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限

　　第十二條 審計(jì)處對學(xué)校和所屬單位下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

（一）財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行和決算；

（二）預(yù)算資金的管理和使用；

（三）基本建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目；

（四）國有資產(chǎn)的管理和使用；

（五）專項(xiàng)資金的籌措、撥付、管理和使用；

（六）對外投資項(xiàng)目;

（七）內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理；

（八）學(xué)校職能部門、直屬單位、教學(xué)及科研單位等主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（九）學(xué)校自行采購；

（十）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級審計(jì)機(jī)關(guān)交辦或委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。

　　第十三條 審計(jì)處可對學(xué)校及所屬單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)組織或進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。

　　第十四條 積極開展內(nèi)控制度評審工作，幫助各單位建立健全內(nèi)部管理制度，進(jìn)一步增強(qiáng)自我防范意識。第十五條 根據(jù)審計(jì)工作需要，審計(jì)處在審計(jì)范圍內(nèi)，具有下列主要權(quán)限：

（一）要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料等；

（二）審核會計(jì)憑證、帳表，檢查資金、財(cái)產(chǎn)以及有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實(shí)物；

（三）參加學(xué)校和職能部門舉辦的與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的會議、活動(dòng)，參與研究或制定學(xué)校有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；

（四）對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料和證明材料；

（五）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，報(bào)經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人同意，及時(shí)做出臨時(shí)的制止決定；

（六）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取暫時(shí)封存的措施；

（七）提出改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。對模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)成績顯著的單位和個(gè)人提出給予表彰的建議。

（八）對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、處理的意見。對嚴(yán)重違法違規(guī)和造成嚴(yán)重浪費(fèi)的有關(guān)單位和人員提出移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議；

（九）檢查經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書的執(zhí)行情況；

（十）審計(jì)處可以利用國家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和第三方社會機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果；審計(jì)處的審計(jì)結(jié)果經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人同意后，可提供給有關(guān)部門。第四章 內(nèi)部審計(jì)工作程序

　　第十六條 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)的基本形式，主要有財(cái)務(wù)審計(jì)、工程審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和績效審計(jì)及其他專項(xiàng)審計(jì)與審計(jì)調(diào)查。

　　第十七條 審計(jì)方法可采取報(bào)送審計(jì)、就地審計(jì)，事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)等，具體審計(jì)方法根據(jù)需要確定。

　　第十八條 審計(jì)工作計(jì)劃及其審批。審計(jì)處根據(jù)學(xué)校的中心任務(wù)，結(jié)合上級主管部門的部署，制定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

　　第十九條 制定審計(jì)方案，下達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)處應(yīng)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)，組成審計(jì)組，制定審計(jì)方案，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書。

　　第二十條 實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)的范圍和重點(diǎn)，深入實(shí)地檢查、取證、分析、評價(jià)，并填寫審計(jì)工作底稿。審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)調(diào)查時(shí)應(yīng)不少于2人。

　　第二十一條 審計(jì)報(bào)告。審計(jì)處對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告征求意見稿，征求被審計(jì)單位意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十個(gè)工作日內(nèi)，將書面意見送 交審計(jì)處，逾期即視為無異議。

　　第二十二條 審計(jì)處負(fù)責(zé)人對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后，報(bào)請學(xué)校主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，向被審計(jì)單位及相關(guān)單位發(fā)送正式審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為學(xué)校對相應(yīng)單位及其負(fù)責(zé)人考核的依據(jù)。

　　第二十三條 被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告自接到之日起十五日內(nèi)，可向上級審計(jì)機(jī)關(guān)或上級主管部門提請復(fù)審。在未作出復(fù)審決定前，原審計(jì)報(bào)告依然生效。

　　第二十四條 審計(jì)處應(yīng)對重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。

　　第二十五條 根據(jù)工作需要，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后，可委托第三方社會機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

　　第二十六條 在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計(jì)檔案。

　　第五章 法律責(zé)任

　　第二十七條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個(gè)人，按照相關(guān)法律、法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度追究責(zé)任。

（一）拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會計(jì)資料和證明材料的；

（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會計(jì)資料的；

（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的；

（四）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；

（五）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

（六）拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；

（七）報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員和檢舉人員的。

　　第二十八條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的審計(jì)人員，審計(jì)處將移交紀(jì)檢監(jiān)察部門予以處理：

（一）利用職權(quán)，謀取私利的；

（二）弄虛作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽職守，給學(xué)校造成重大損失的；

（四）泄露被審計(jì)單位秘密的。第六章 附則

　　第二十九條 本規(guī)定由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。第三十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定模版3

　　國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

　　第一條為加強(qiáng)和規(guī)范我局內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高資金使用效益和管理水平，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，依照《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》以及《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》要求，結(jié)合實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

　　第二條審計(jì)處是局屬內(nèi)審機(jī)構(gòu)，在財(cái)務(wù)管理司的日常管理下，依照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。負(fù)責(zé)局屬行政、事業(yè)和服務(wù)經(jīng)營單位及其所屬單位(以下簡稱“各單位”)的審計(jì)監(jiān)督，并接受國家審計(jì)署的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　局屬事業(yè)和服務(wù)經(jīng)營單位中資產(chǎn)規(guī)模較大，下屬單位較多的，可以根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員，開展審計(jì)工作。

　　第三條審計(jì)處職責(zé)是：擬定內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度；參與制定有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度；對各單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合規(guī)和效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對各單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查；對內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)；總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，組織內(nèi)部審計(jì)理論研究；對各單位財(cái)務(wù)管理存在的問題進(jìn)行審計(jì)調(diào)查；負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)委托辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。

　　第四條審計(jì)處依法對下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

(一)財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行及決算；

(二)預(yù)算資金的管理和使用；

(三)“收支兩條線”管理；

(四)各單位資產(chǎn)、負(fù)債和損益；

(五)資產(chǎn)購置、使用、管理和處置；

(六)政府采購活動(dòng)；

(七)基建工程的概算、招投標(biāo)、預(yù)算和決算；

(八)銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理；

(九)與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

(十)單位主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

(十一)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行；

(十二)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和上級部門、本部門、本單位財(cái)經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；(十三)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它審計(jì)事項(xiàng)和各單位委托的審計(jì)事項(xiàng)。

　　第五條內(nèi)部審計(jì)權(quán)限

(一)要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料等；

(二)申計(jì)會計(jì)憑證、賬表、預(yù)算、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)軟件，查閱單位會計(jì)檔案、相關(guān)會議紀(jì)要等文件和資料；

(三)列席有關(guān)會議；

(四)對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)和人員進(jìn)行調(diào)查，取得有關(guān)文件、資料等證明材料；

(五)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時(shí)制止決定；

(六)對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)或造成損失浪費(fèi)行為的單位和責(zé)任人提出處理意見和建議；

(七)提出加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的建議。

　　第六條每季度結(jié)束后十五日內(nèi)，各單位要向?qū)徲?jì)處報(bào)送有關(guān)會計(jì)報(bào)表。凡委托會計(jì)師事務(wù)所對會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的單位應(yīng)將會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告送審計(jì)處備案。各單位要將本單位制定和修訂的有關(guān)規(guī)章制度送審計(jì)處備案。

　　各單位在決定重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，簽定對外投資、籌資、合資、聯(lián)營、租賃、擔(dān)保等協(xié)議，或設(shè)立、終止經(jīng)營實(shí)體時(shí)，應(yīng)將可行性報(bào)告和計(jì)劃書等相關(guān)資料送審計(jì)處備案。

　　第七條審計(jì)處要根據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和局工作重點(diǎn)，按照領(lǐng)導(dǎo)的指示和上審計(jì)實(shí)際情況，確定本審計(jì)王作計(jì)劃，報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　第八條審計(jì)處根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃，組成審計(jì)組，開展審計(jì)工作，并在實(shí)施審計(jì)三日前通知被審計(jì)單位。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供必要的工作條件。

　　對領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，要根據(jù)局黨組的決定，在實(shí)施審計(jì)前，書面向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，經(jīng)同意后，組成審計(jì)組實(shí)施審計(jì)。

　　第九條審計(jì)處可以根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)需要，聘請社會審計(jì)力量、具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計(jì)工作。

　　第十條在審計(jì)工作實(shí)施期間，被審計(jì)單位和個(gè)人必須提供完整、真實(shí)的會計(jì)資料和有關(guān)情況，不得虛報(bào)和隱瞞。

　　第十一條審計(jì)處根據(jù)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告，在征求被審計(jì)單位意見后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行，按期整改。被審計(jì)單位對審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可在收到審計(jì)意見書和審計(jì)決定后十五日內(nèi)，向局紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門提出申訴，申訴期間，審計(jì)意見書和審計(jì)決定照常執(zhí)行。

　　第十二條審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。

　　審計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局工作人員廉潔從政若干規(guī)定》和其他有關(guān)規(guī)定，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。如有違犯，視情節(jié)輕重，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)中如與被審計(jì)單位或個(gè)人及審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第十三條審計(jì)人員要熱愛本職工作，并具備與從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，取得專業(yè)技術(shù)資格。

　　第十四條對違反本規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或拒絕、阻礙檢查的單位和個(gè)人，審計(jì)處有權(quán)責(zé)令其改正，并提出追究有關(guān)責(zé)任人的建議，由有關(guān)部門視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的行政或紀(jì)律處分。

　　第十五條本規(guī)定由局財(cái)務(wù)管理司負(fù)責(zé)解釋。

　　第十六條本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。1996年12月12日印發(fā)的《內(nèi)部審計(jì)工作制度》([961局辦字第37號)同時(shí)廢止。

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