下面是范文網(wǎng)小編分享的財務(wù)管理制度模版3篇(財務(wù)制度簡潔版)，以供借鑒。

財務(wù)管理制度模版1

　　財務(wù)管理制度

　　第一節(jié)

　　總

　　則

　　為加強(qiáng)財務(wù)管理，保證公司的經(jīng)營活動的有序運行，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程對財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況制定本制度。

　　財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，合理籌集和使用資金，維護(hù)資金和財產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失，控制成本，壓縮費用降低消耗，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第二節(jié)

　　會計機(jī)構(gòu)及職能

　　第一條：公司設(shè)置財務(wù)管理部。財務(wù)管理部根據(jù)財務(wù)管理工作需要配備必要的會計人員。財務(wù)管理部副經(jīng)理、經(jīng)理和出納經(jīng)股東單位推薦總經(jīng)理提議由公司董事會任免。

　　第二條：財務(wù)管理部經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理完成財務(wù)會計工作，資金、稅務(wù)融通工作并對財務(wù)管理部工作負(fù)責(zé)。

　　第三條：財務(wù)管理部工作職責(zé)：

　　1、按公司制度規(guī)定，配合和協(xié)同合約成本部進(jìn)行預(yù)算管理。

　　2、協(xié)助總經(jīng)理室擬訂資金運籌方案，籌劃資金，合理調(diào)控資金，防止資金積壓和供應(yīng)脫節(jié)，減少利息支出，促使資金良性循環(huán)。

　　3、監(jiān)督控制費用和成本支出，降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　4、建立健全核算體系，開展項目經(jīng)濟(jì)活動分析，參與評估擬承接工程項目的效益。

　　5、在綜合事務(wù)部、工程管理部協(xié)同下，主持公司財產(chǎn)清查和施工材（物）料的盤查工作。

　　6、參與審核工程預(yù)算制訂、調(diào)整及其涉及財務(wù)收支的各種方案。

　　7、參與建筑裝飾工程施工包合同洽談、簽訂和合同標(biāo)的在10萬元以上的分包工程、材料采購合同、協(xié)議的會審，并監(jiān)督其履行情況。

　　8、做好公司董事會及公司總經(jīng)理室交辦的其他事項。

　　第四條：財務(wù)管理部務(wù)必建立內(nèi)部稽核制度，并接受相關(guān)機(jī)關(guān)的稽審。出納員不得兼管稽核，會計檔案和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，出納員經(jīng)管的現(xiàn)金和銀行存款帳目，要做到月清月結(jié)，帳帳相符。

　　第五條：會計人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，各負(fù)其責(zé)，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、按時報帳。

　　第六條：財務(wù)管理部在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，杜絕情面、照章辦事，對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項必須拒絕付款，拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告，必要時可以直接向公司董事會、監(jiān)事會報告，并按董事會、監(jiān)事會的書面會商決定辦理。

　　第七條：會計憑證填制、審核、復(fù)核以及帳冊的登記、保管、會計報表的編制等方面工作必須按財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》執(zhí)行。

　　第三節(jié)

　　資金管理實施辦法

　　第八條：貨幣資金統(tǒng)一由財務(wù)部門統(tǒng)一管理、調(diào)配使用，以提高資金利用效率。第九條：現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)按中國人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》執(zhí)行，并規(guī)定庫存現(xiàn)金不得超過人民幣3000元整，超過部分及時解繳銀行。

　　第十條：按公司董事會指定的銀行開立銀行帳戶，不準(zhǔn)出借帳戶，嚴(yán)禁為單位或個人代收代支，轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，損害公司在銀行的信用。

　　第十一條：銀行帳戶印鑒，實行分管并用制，嚴(yán)禁一人同時保管支票及印鑒，嚴(yán)禁由一名財會人員保管或攜帶二枚印鑒。印鑒章不得借給財務(wù)管理部以外的任何人，遇特殊情況，需到外單位蓋章的，須由財務(wù)人員攜章前往。

　　第十二條：支票的管理，應(yīng)遵守以下規(guī)定：

　　1、支票領(lǐng)用應(yīng)填寫“支票領(lǐng)用申請審批表”。

　　2、財務(wù)部門支票簽發(fā)應(yīng)使用登記薄，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票，凡簽發(fā)的支票應(yīng)在支票中和登記薄填寫收款人名稱、出票日期、金額（限額）、用途。

　　3、作廢支票應(yīng)注明加蓋“作廢”章，并與存根一起與每月月末會計憑證裝訂成冊。

　　4、支票遺失，領(lǐng)用人應(yīng)即時報告財務(wù)部門，以即行采取措施，因支票遺失造成經(jīng)濟(jì)損失由公司追究領(lǐng)用人的賠償責(zé)任。

　　5、支票領(lǐng)用后，當(dāng)事人必須在事項完成后二天內(nèi)向財務(wù)部門辦妥結(jié)帳手續(xù)。

　　第十三條：銀行收支款應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生先后順序逐筆登記銀行日記帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，不準(zhǔn)以收抵支，應(yīng)按時與銀行對帳單核對，未達(dá)款項應(yīng)編制調(diào)節(jié)平衡表。

　　第十四條：認(rèn)真審核款項原始憑證的合法性、合理性和內(nèi)容的完整性。

　　杜絕“白條”抵款，自制的原始憑證須有經(jīng)辦部門經(jīng)理簽名或蓋章，購買實物的原始憑證，須有驗收手續(xù)，不夠固定資產(chǎn)價值的低值易耗品有專門部門登記備查，員工工資單和任何費用報銷票據(jù)必須有經(jīng)辦人、審核簽字和公司總經(jīng)理審批簽字。

　　第十五條：對審批手續(xù)不全的財務(wù)應(yīng)退回經(jīng)辦人、補充，對違反國家財政、會計制度規(guī)定的收支不予辦理。

　　第十六條：應(yīng)收、預(yù)付款項的規(guī)定

　　1、施工項目的應(yīng)收工程款項要嚴(yán)格按照合同，協(xié)議和經(jīng)審核的工程形象進(jìn)度向甲方催收，加強(qiáng)財務(wù)和預(yù)算監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時向總經(jīng)理報告。

（1）在項目預(yù)算計劃的范圍內(nèi)，材料采管部、項目管理部、工程管理部在每月25日向財務(wù)管理部報送次月或施工項目用款計劃，經(jīng)主管副總、總經(jīng)理審批后，財務(wù)管理部要及時安排資金，并憑有效憑證報銷和撥資金。

（2）經(jīng)工程管理部經(jīng)理、合約成本部經(jīng)理審核的施工項目部上報的申請撥付的施工班組施工款，財務(wù)管理部要核對施工分包合同和用款計劃、工程量核準(zhǔn)表并根據(jù)資金情況及時簽署審核意見后，報主管副總和總經(jīng)理審批撥款。（3）向施工分包班組支付工程施工進(jìn)度款（含決算款）時財務(wù)管理部必須收取施工分包班組提供的工資單有效名冊。

　　2、其他各項預(yù)付性質(zhì)款項支付，財務(wù)管理部應(yīng)嚴(yán)格審查相關(guān)合同、協(xié)議和公司副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批意見等有效資料、憑證后方能付款。

　　3、各項墊付款項（押金、保證金），必須由主管副總、總經(jīng)理審核、審批后，由經(jīng)辦人必須向財務(wù)部門提供應(yīng)收單位、金額和收回時間等資料，并負(fù)責(zé)收回。

　　第十七條：嚴(yán)禁無合同、無項目或未經(jīng)審批而擅自匯出款項，擅自匯款的會計人員和決定者均應(yīng)對造成的后果承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　第十八條：嚴(yán)格按合同規(guī)定支付款項，非經(jīng)收款單位書面有效委托，不準(zhǔn)改變收款單位（人），不準(zhǔn)改變支付方式和用途，不準(zhǔn)簽發(fā)無“收款單位”、無“款項用途”或無“簽發(fā)日期”的轉(zhuǎn)帳支票。凡簽發(fā)的支票，必須在支票、存根上作出相應(yīng)填寫、記錄并由領(lǐng)用人簽字。

　　第十九條：未經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)不得超越工商登記注冊范圍以外經(jīng)營。不得進(jìn)行期貨股票、外匯、產(chǎn)權(quán)的交易買賣。

　　第二十條：違反審批規(guī)定使用資金，視情節(jié)輕重給予必要行政處分，同時主管領(lǐng)導(dǎo)和會計人員、經(jīng)手人均應(yīng)負(fù)責(zé)連帶責(zé)任。會計人員事先有拒絕并向上級領(lǐng)導(dǎo)報告的，可免予責(zé)任。

　　第四節(jié)

　　會計核算

　　第二十一條：公司會計核算按財政部《建筑裝飾企業(yè)會計制度》執(zhí)行，遵守會計準(zhǔn)則和會計原則。第二十二條：各種存貨（成本）應(yīng)按取得的實際成本核算。

　　第二十三條：利潤為企業(yè)在一個會計期間內(nèi)，生產(chǎn)經(jīng)營的財務(wù)成果，其計算公式如下：利潤總額=工程施工利潤（或營業(yè)利潤）+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出

　　第二十四條：所有者權(quán)益為公司股東擁有企業(yè)凈資產(chǎn)的權(quán)利，包括實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

　　第二十五條：公司稅后利潤，在結(jié)算后，按股東會決議進(jìn)行分配，但必須提取法定盈余公積。第二十六條：股東應(yīng)分利潤，未直接支付的，應(yīng)轉(zhuǎn)入應(yīng)付利潤帳戶反映。

　　第五節(jié)

　　成本核算及費用管理 第二十七條：裝飾工程的成本核算以單項施工項目作為核算對象，公司在工程施工實施之前，要根據(jù)各部門提供的支出和費用以及收入計劃進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益測算和評估，并對收支狀況和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析。在“存貨”科目下設(shè)“裝飾成本”和“裝飾成品”一級科目，并以施工項目為單位設(shè)立“設(shè)計費”、“材料費”、“施工費”、“項目部管理費”、“公司綜合管理費”、“項目財務(wù)成本費”等成本項目并結(jié)合項目實際細(xì)化后進(jìn)行核算。

　　第二十八條：開發(fā)產(chǎn)品過程所發(fā)生的成本費用，凡能分清受益對象的，可直接記入受益的成本對象，一時分不清的，可先按單項工程總的施工項目進(jìn)行歸集，待竣工驗收后以合理的分配方法分配到有關(guān)成本對象。

　　第二十九條：成本核算資料必須正確完整，責(zé)任清楚，如實反映工程施工過程的各種耗費。有關(guān)成本核算的原始記錄，憑證、帳冊、預(yù)提待攤和費用分配資料等內(nèi)容必須真實齊全，編制和記錄必須及時。

　　第三十條：暫支款及費用管理：

　　1、各部門及個人因工作需要暫支款時，必須填寫“備用金領(lǐng)取憑證”或“支票暫領(lǐng)單”，寫明暫支金額、用途和還款時間，由部門經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，報總經(jīng)理審批（伍仟元以上報董事長審批）。

　　2、領(lǐng)用備用金以誰領(lǐng)誰用為原則，主要用于差旅、購買辦公用品。

　　3、借款購物須三天內(nèi)結(jié)清；借款出差，一星期內(nèi)結(jié)清；借款接待事后結(jié)清。

　　4、凡上次借款未結(jié)清的不能第二次借款暫支，愈期未清，扣減工資，所有以個人或部門公司名義暫支的款項必須在年末全額還清。

　　5、公司任何崗位接洽裝飾工程業(yè)務(wù)，公司實行分類別給付傭金制（傭金給付標(biāo)準(zhǔn)屆時根據(jù)國資項目、房產(chǎn)項目和其他項目三種類別由公司總經(jīng)理室、董事會另行會商后明確），即接洽的工程未簽約前不予報銷業(yè)務(wù)費用（簽約后可在公司給付傭金限額，內(nèi)補報發(fā)票）。

　　凡介紹的工程投標(biāo)前，要先行裝修樣板房、編制標(biāo)書的，必須由公司總經(jīng)理室及時召開分析會，進(jìn)行風(fēng)險評估。如決定參與投標(biāo)并裝修樣板房、編制標(biāo)書，則由合約成本部填報成本投入測算表（并附加計算說明，如不中標(biāo)，可能造成的損失金額），經(jīng)公司副總經(jīng)理、總經(jīng)理同意會簽，并報公司董事長審批后，才能進(jìn)行樣板房裝修、委托編制標(biāo)書并支付相關(guān)費用。

　　6、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品的費用另見相應(yīng)管理辦法。

　　第三十一條：公司季末、年末財務(wù)報告由會計報表和財務(wù)情況說明組成，并應(yīng)在每一季度后的前十日和新的一月十五日前分別報送公司各股東。

　　第三十二條：公司的利潤分配按照《公司法》及相關(guān)法律、法規(guī)為依據(jù)，由公司股東會制訂分配辦法。第三十三條：會計檔案須專人保管，并參照財政部《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。第三十四條：本制度自公布之日起執(zhí)行。第三十五條：本制度的解釋權(quán)為公司董事會。

財務(wù)管理制度模版2

　　財務(wù)管理制度

　　一、總則1、2、二、財務(wù)管理工作1、2、3、4、5、6、7、8、9、會計自1月1日至12月31日。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計法的規(guī)定。財務(wù)工作人員在辦理會計事務(wù)時必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證；會計、出納員記賬都必須在記賬憑證上簽名。財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理指定的專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，經(jīng)會計簽字蓋章后及時上報總經(jīng)理和有關(guān)單位。財務(wù)工作人員對本企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回更正。財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬物、賬款不符，應(yīng)及時報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，并請求查明原因及時做出處理。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管以及收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

　　10、財務(wù)工作人員工作調(diào)動和離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由總經(jīng)

　　理派人進(jìn)行監(jiān)交。

　　三、支票管理1、2、3、為加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在企業(yè)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。本規(guī)定使本企業(yè)、部門和員工在辦理財務(wù)事務(wù)中所遇到的所有情況。支票由出納人員專門保管，領(lǐng)用支票時須有總經(jīng)理批準(zhǔn)，出納人員應(yīng)按銀行規(guī)定開據(jù)支票。出納人員憑支票存根和合法的原始憑證進(jìn)行會計核對無誤，審批手續(xù)完善，及時編號，按規(guī)定登記銀行存款日記賬。企業(yè)財務(wù)人員支付每一筆款項（包括公私借款），無論金額大小，均須總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。

　　四、現(xiàn)金管理

　　1、企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　出差人員必須攜帶的差旅費；

　　零星支出的報銷款；

　　總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他支出。2、3、4、5、6、7、8、9、除以上現(xiàn)金使用范圍，財務(wù)人員支付個人賬款，金額超過使用現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。企業(yè)采購原材料及固定資產(chǎn)時必須采取銀行結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額貳仟元，超過部分應(yīng)存入銀行。財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，由總經(jīng)理批準(zhǔn)并按銀行規(guī)定填寫無誤后提取現(xiàn)金。企業(yè)員工因工作需要借用現(xiàn)金的須填寫“備用金申請單”，經(jīng)會計審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付，超過還款期限的在當(dāng)月工資中扣還。符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、差旅費報銷單及企業(yè)認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核無誤，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。差旅費報銷由會計審核（時間、天數(shù)、金額）無誤，由總經(jīng)理簽字后辦理會計結(jié)算手續(xù)。出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)，確保賬款相符。

　　10、各類費用報銷每月報銷一次,每月月底提交報銷單據(jù)至財務(wù)部,經(jīng)財務(wù)審

　　核及總經(jīng)理批準(zhǔn)后于次月月初支付報銷款。

　　11、所有的支付原始憑證必須總經(jīng)理一支筆簽字報銷。

　　五、檔案管理1、2、3、4、5、凡是本企業(yè)的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的會計資料均應(yīng)歸檔保管。會計憑證應(yīng)按月，按序號每月裝訂成冊，表明起止日期、序號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章歸檔。會計報表應(yīng)按年裝訂成冊，會計文件和其他有保存價值的會計資料均應(yīng)裝訂成冊后歸檔。所有會計資料均應(yīng)按《會計法》規(guī)定的保管期限嚴(yán)格歸檔保管，超過保管期限的會計資料也應(yīng)妥善保管。會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計資料均須總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　六、專項資金管理制度

　　為加強(qiáng)和規(guī)范專項資金的使用和管理，確保專項資金的?？顚Ｓ?，提高專項資金的使用效益，促進(jìn)本公司規(guī)范健康科學(xué)地發(fā)展，根據(jù)財經(jīng)法規(guī)及有關(guān)規(guī)定制定制度如下：

　　1、專項資金實行專帳管理，并有專人負(fù)責(zé)。

　　2、堅持專項資金的專款專用，決不挪為他用。

　　3、嚴(yán)格把關(guān)專項資金使用的審批手續(xù)。

　　4、加強(qiáng)專項資金的財務(wù)管理，實行會計監(jiān)督。

　　5、建立專項資金的帳目，實行定時分析定時匯報資金使用情況。

　　6、建立健全專項資金的臺帳。

　　7、堅決杜絕對轉(zhuǎn)移、截留、挪用、套取、貪污專項資金的一切違法違紀(jì)行為。

　　七、財務(wù)印鑒管理

（一）公司財務(wù)專用章

　　財務(wù)專用章由財務(wù)部負(fù)責(zé)人管理，不使用時，應(yīng)保管在保險柜里。

　　財務(wù)專用章用于辦理單位會計核算和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)等，主要為：

　　1、作為銀行印鑒在開戶銀行備案使用，不得混用。

　　2、收款、付款、提現(xiàn)等業(yè)務(wù)的銀行結(jié)算票據(jù)蓋章；收據(jù)蓋章；債權(quán)、債務(wù)證明蓋章。

（二）公司法人簽名章

　　公司法人簽名章必須由總經(jīng)理本人或其授權(quán)人員保管。如由授權(quán)人保管，授權(quán)人應(yīng)做好每次用印登記及審核，并視事情的輕重、緩急決定用印前是否告知總經(jīng)理（涉及金額500元以上的法人章用印，必須告知總經(jīng)理）。

（三）、發(fā)票專用章

　　發(fā)票專用章由財務(wù)部會計人員負(fù)責(zé)保管并掌握使用。

　　國稅發(fā)票專用章用于加蓋增值稅專用發(fā)票，財務(wù)部門在收到貨款，驗證購貨方“一般納稅人資格證書”后給其開具增值稅專用發(fā)票并蓋發(fā)票專用章。

　　地稅發(fā)票專用章用于開具營業(yè)稅發(fā)票。

　　八、處罰辦法

（一）出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告處分，并扣發(fā)當(dāng)事 人的當(dāng)月獎金或工資。

　　1、2、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的，或超出規(guī)定庫存現(xiàn)金限額未送存銀行的。用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。3、4、5、6、1、2、3、4、5、6、7、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借給他人資金的。利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的。未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金的。保留賬外款項或?qū)⑵髽I(yè)的款項以財務(wù)人員個人名義存入銀行的 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。拒絕提供或提供虛假會計憑證、賬表、文件資料的。偽造、編造、謊報、毀滅或隱匿會計憑證、會計賬簿的。利用職務(wù)之便，非法占用、虛報冒領(lǐng)或騙取現(xiàn)金的。弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄漏秘密及貪污挪用款項的 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益遭受損失的。有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

（二）出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)解聘財務(wù)人員。

　　七、附則

　　以上財務(wù)管理制度自發(fā)布之日起生效。對于違反本管理制度的，依照《員工手冊》對應(yīng)條款實施獎懲。

　　東莞潤風(fēng)科技有限公司

　　2011年4月1日

財務(wù)管理制度模版3

　　財務(wù)管理制度

　　為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財務(wù)行為，制止損失浪費，增加單位積累，提高資金使用效果，確保質(zhì)監(jiān)事業(yè)健康有序發(fā)展，更好地服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)?，F(xiàn)根據(jù)《預(yù)算法》、《會計法》、《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》，結(jié)合本系統(tǒng)財務(wù)制度，特制定本單位財務(wù)管理制度：

　　一、收入管理

　　1、各項收入必須統(tǒng)一納入財務(wù)部門核算，當(dāng)日繳止財務(wù)部門入賬，不得設(shè)立“小金庫”或賬外賬。

　　2、罰沒收入、行政事業(yè)性收費，應(yīng)及時、足額上繳銀行，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線和罰繳分離制度。

　　3、罰沒物資必須落實專人保管，明確專庫存放、登記在冊，不得擅自處置。罰沒物資處理時，應(yīng)由稽查、財務(wù)和紀(jì)檢監(jiān)察室會同物價部門，對其進(jìn)行評估、計價、拍賣。拍賣所得應(yīng)及時上繳專戶。

　　二、支出管理

　　1、各項支出必須堅持事前預(yù)算審批制度，未經(jīng)批準(zhǔn)同意的支出，不予報支。支出審批要堅持以下原則：

（1）遵守國家法律、法規(guī)和有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行各項支出標(biāo)準(zhǔn)。

（2）嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的部門預(yù)算審批，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性、準(zhǔn)確性。

（3）厲行節(jié)約，提高資金使用效益。（4）嚴(yán)格執(zhí)行審批權(quán)限，確保資金安全。

（5）各單位日常公務(wù)性支出，要求原則上使用公務(wù)卡結(jié)算，盡量減少現(xiàn)金支付。

　　2、工資福利支出。工資支出嚴(yán)格按所屬編制及崗位發(fā)放，局機(jī)關(guān)公務(wù)員、工勤人員實行公務(wù)員工資；參公人員可以比照公務(wù)員工資執(zhí)行；事業(yè)單位人員實行事業(yè)績效工資；兩類工資不得混發(fā)。福利支出要按上級有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行，沒有文件規(guī)定的一律不準(zhǔn)支出。

　　3、預(yù)算單位資金的支出實行單位負(fù)責(zé)人“一支筆”審批制（1）局機(jī)關(guān)和機(jī)關(guān)科室支出簽報規(guī)定。在預(yù)算范圍內(nèi)的3000元以下的工作業(yè)務(wù)開支，由各科室主要負(fù)責(zé)人簽字報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，交局財務(wù)科作票據(jù)和預(yù)算指標(biāo)把關(guān)審核，再由分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷；凡非生產(chǎn)性開支和3000元以上的業(yè)務(wù)開支，包括項目支出，設(shè)備購置，會務(wù)費開支等必須經(jīng)一把手局長批簽后按正常審核程序簽字報銷。

（2）各二級單位財務(wù)開支嚴(yán)格按照預(yù)算及財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。報銷單據(jù)要有經(jīng)辦人簽字，再送財務(wù)審核開支的合理性和合法性，單位法定代表人對開支確認(rèn)簽字審批后按正常審核程序簽字報銷。單筆支出超過元以上的開支，開支前均需以書面形式報局長辦公會研究。局以書面形式答復(fù)后方可開支。列入政府采購目錄的開支，按照固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行。凡不符合規(guī)定的開支，會計有權(quán)拒絕報銷。經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)有不符合規(guī)定的開支，根據(jù)情節(jié)應(yīng)追究有關(guān)單位主要負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員及當(dāng)事人的責(zé)任。

　　4、差旅費支出。因公出差人員、天數(shù)、次數(shù)、時間要計劃安排并實行“審批單”簽批制度。局科室、二級單位負(fù)責(zé)人以上的人員出差需經(jīng)局長同意，科室、二級單位其他人員出差，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意。除上級單位統(tǒng)一安排食宿地點外其他情況不得超標(biāo)準(zhǔn)住宿，無特殊情況個人不得住包間。城市間的差旅費標(biāo)準(zhǔn)按財政廳下發(fā)的文件、通知執(zhí)行。

　　因公到本市鄉(xiāng)鎮(zhèn)出差的，按石首市財政局“石財行〔2014〕191號文”規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取食宿補助。

　　各類出差及出外參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，必須按照管理權(quán)限及審批程序批準(zhǔn)后進(jìn)行，絕對不允許先行后補批以及虛報冒領(lǐng)的行為，否則將追究相關(guān)人員的違紀(jì)責(zé)任。

　　5、招待費支出。公務(wù)接待主要指上級部門和業(yè)務(wù)往來單位來客，需要留下進(jìn)餐招待的均由辦公室統(tǒng)一管理，實行報餐招待制度，由相關(guān)科室填寫《接待審批單》，經(jīng)辦公室審核報局長同意后由辦公室安排，特殊情況報局長后可由接待科室經(jīng)辦，同城來客不安排就餐。招待費用一律憑發(fā)票、公函、《接待審批單》和菜單，由經(jīng)辦人和對口接待部門負(fù)責(zé)人簽字證明，方可報銷。招待費支出實行公務(wù)卡結(jié)算，不得簽單結(jié)賬。

　　各二級單位的接待費支出要嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，沒有接待預(yù)算的一律不準(zhǔn)報銷接待費。

　　6、會議及辦培訓(xùn)班費用。會議和辦培訓(xùn)班前，由相關(guān)科室提出費用預(yù)算，經(jīng)審核后，由局辦公室和有關(guān)科室共同承辦。承辦培訓(xùn)班的工作人員在工作日內(nèi)不得領(lǐng)取講課費、閱卷費等，活動結(jié)束后，憑會議和培訓(xùn)通知、與會人員簽到花名冊、發(fā)票及支出明細(xì)清單按報批程序報賬。

　　7、車輛費用。由辦公室派車并建立出車臺賬，定期公布出車?yán)锍獭⑷剂腺M、維修費等費用。車輛維修、保養(yǎng)應(yīng)由駕駛員提出申請、辦公室指定其他1-2名專業(yè)人員共同認(rèn)定、提出建議預(yù)算，報辦公室主任和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，到指定修理廠修理，費用一月一結(jié)。實行公車改革了的單位不能報銷車輛費用。

　　8、大型活動費用。在舉辦活動前，由相關(guān)科室提出預(yù)算，經(jīng)局長辦公會審核后組織實施?；顒咏Y(jié)束后，由牽頭科室將各專項活動的支出按預(yù)算分類填寫，一次性報賬。

　　9、文印費支出。所有打(復(fù))印材料，一律交由辦公室審核、登記并辦理。特殊情況確需外出打(復(fù))印的，經(jīng)辦公室主任審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可辦理，否則相關(guān)費用不得報支。大宗印刷品由科室提出申請、經(jīng)報局長同意后，統(tǒng)一由辦公室、財務(wù)科和監(jiān)察室采取競價方式定點印刷，統(tǒng)一結(jié)算。

　　10、報刊、資料費。性報刊、資料的征訂計劃由辦公室制定報局長核定后，納入財務(wù)預(yù)算。年中因客觀情況確需增訂的報刊、資料，履行報批手續(xù)后訂閱。

　　11、財務(wù)預(yù)算管理制度

（1）全局實行收支財務(wù)預(yù)算。上年年末由各單位按照各自的目標(biāo)責(zé)任制和各項開支的具體情況，制訂本單位下全年預(yù)算計劃，經(jīng)局財務(wù)科審定，報局長辦公會審議批準(zhǔn)執(zhí)行。

（2）各單位要嚴(yán)格按照局下達(dá)的預(yù)算計劃執(zhí)行，執(zhí)行情況納入目標(biāo)管理范疇進(jìn)行考核，與目標(biāo)責(zé)任制獎掛鉤。

（3）對超出預(yù)算支出計劃的開支，局財務(wù)科有權(quán)拒絕審定。局財務(wù)科要對各單位科室各項開支對照預(yù)算計劃嚴(yán)格把關(guān)。

（4）各單位在執(zhí)行預(yù)算過程中，出現(xiàn)不可預(yù)見的開支，可申請增補計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后方可開支。

　　三、資產(chǎn)管理

　　1、全局固定資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)的原則。由局辦公室統(tǒng)一管理，局財務(wù)室登記造冊，各使用單位分級負(fù)責(zé)。

　　2、固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（一般設(shè)備單價1000元以上，專用設(shè)備單價800元以上）以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建設(shè)物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書及其他固定資產(chǎn)。各單位要建立固定資產(chǎn)臺帳，固定專人管理。終了，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面清查，做到帳帳相符，帳物相符。對不在固定資產(chǎn)管理范圍的財產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行登記造冊。固定資產(chǎn)確定需報換、維修及處置的，由各單位寫出書面報告，經(jīng)局長辦公會審定后按規(guī)定程序報批。

　　3、一般辦公用品及低值易耗品的購置，根據(jù)相關(guān)科室的需求，由辦公室審核報經(jīng)局長審批后，由辦公室和紀(jì)檢監(jiān)察室派員集中統(tǒng)一購買。報銷費用時雙方共同簽字確認(rèn)。

　　4、局各業(yè)務(wù)科室及二級單位應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，因主觀原因造成固定資產(chǎn)遺失、被盜、損壞等，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)予賠償。

　　四、往來款的管理

　　1、全局工作人員費用支出一律實行公務(wù)卡消費。個人不得以任何名義向單位借款。

　　2、凡是調(diào)離本單位的人員，仍拖欠公款的，必須在辦理手續(xù)前還清款項。

　　五、政府采購管理

　　1、實行政府采購的范圍。按市政府政府采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。凡使用財政性資金或與財政性資金配套采購政府集中采購目錄和部門集中采購目錄以內(nèi)或限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)，如車輛保險，車輛維修，車用油，電腦購置等都屬于政府采購范圍，都必須按照規(guī)定實行政府采購。

　　2、編制政府采購預(yù)算。各單位科室要編制好當(dāng)年的物品采購計劃，納入預(yù)算支出計劃。未納入預(yù)算計劃的，不安排物品采購。

　　3、執(zhí)行政府采購程序。申報程序：執(zhí)行政府采購由購買單位提出書面申請，購買專用儀器設(shè)備，必須報局長批準(zhǔn)。其他采購單次5000元以下由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，單次5000元以上報局長審批后，由財務(wù)科具體辦理采購手續(xù)。

　　4、申請報告內(nèi)容。

（1）物品采購名稱、數(shù)量、單價、金額。（2）供貨商全稱及開戶行、銀行賬號。

　　六、其他事項

　　1、審核拒付制。各項費用報銷時，財務(wù)人員對報銷憑證必須進(jìn)行復(fù)核，所有票據(jù)必須合規(guī)、合法，票據(jù)要素不全、大小寫金額不一致以及涂改、挖補、撕毀的票據(jù)一律不予報銷。報銷票據(jù)需由經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人簽字，非經(jīng)辦人不得代簽字。如與規(guī)定不符，會計人員有權(quán)退回拒付。

　　2、財務(wù)部門應(yīng)及時上報省、市局及局長要求的各類財務(wù)報表并定期報告財務(wù)收支執(zhí)行情況。

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