下面是范文網(wǎng)小編整理的財(cái)務(wù)管理制度12篇(公司的財(cái)務(wù)管理制度怎么寫)，供大家品鑒。

財(cái)務(wù)管理制度1

　　第一章 總則

　　第一條《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)管理制度表》（下稱“本制度”），是根據(jù)《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)學(xué)生社團(tuán)管理章程》及院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)（下稱“社聯(lián)”）、院學(xué)生社團(tuán)（下稱“社團(tuán)”）的實(shí)際情況而制定的。

　　第二條本制度是規(guī)范社聯(lián)下屬各部門及社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作的管理制度，社聯(lián)及社團(tuán)以此制度作為財(cái)務(wù)管理準(zhǔn)則。

　　第三條本制度本著公開、明晰、客觀、有效的原則，確保我院各社團(tuán)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，規(guī)范社團(tuán)活動(dòng)，切實(shí)保障社團(tuán)的正當(dāng)權(quán)益。

　　第二章 經(jīng)費(fèi)的使用

　　第四條經(jīng)費(fèi)使用堅(jiān)持先審批后使用的原則，購買日用品、舉辦社團(tuán)活動(dòng)至少提前兩周將《學(xué)生社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)策劃與預(yù)算》（物品名稱、所需金額均需列出），提交給社聯(lián)財(cái)務(wù)部審核同意后，經(jīng)主席團(tuán)審核，經(jīng)團(tuán)委分管學(xué)生社團(tuán)的副書記審核，最終提交團(tuán)委書記審批同意后執(zhí)行。

　　第五條社團(tuán)活動(dòng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，如果超出預(yù)算金額，超出部分由社團(tuán)自行承擔(dān)。

　　第三章經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

　　第六條活動(dòng)策劃書應(yīng)附有活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，活動(dòng)策劃書的經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)與活動(dòng)申報(bào)表中的預(yù)算內(nèi)容完全一致。

　　第七條活動(dòng)結(jié)束后的一周內(nèi)要把所有單據(jù)準(zhǔn)備好交由社聯(lián)財(cái)務(wù)部及主席團(tuán)初審，團(tuán)委辦公室負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的老師預(yù)審，團(tuán)委副書記審核，經(jīng)團(tuán)委書記審批后方可報(bào)銷。

　　第八條實(shí)行嚴(yán)格的票據(jù)管理制度，只能報(bào)銷正規(guī)發(fā)票。且發(fā)票應(yīng)注明日期，購買物品的型號(hào)，數(shù)量和金額，在發(fā)票右上角填寫發(fā)票序號(hào)，并附經(jīng)手人簽名。發(fā)票具體要求如下：

　?。?）發(fā)票的客戶付款只能填寫“西安體育學(xué)院”字樣，多寫、錯(cuò)寫或不寫均不予以報(bào)銷。

　?。?）物品欄商品名稱須詳實(shí)寫明，商品過多可另附清單，貼于發(fā)票背面。

　?。?）發(fā)票及清單上需要加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。

　?。?）餐飲、娛樂等不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的發(fā)票均不予報(bào)銷。

　?。?）發(fā)票正面不得擅自涂損。

　　附：報(bào)銷須知：

　?。?）報(bào)銷憑證為正式發(fā)票或支付憑證（支付憑證打印在A4紙上）。

　?。?）活動(dòng)（比賽）照片4~6張，彩印在A4紙上(一張紙上2~3張），照片內(nèi)容必須與當(dāng)天活動(dòng)（比賽）為實(shí)。

　　（3）活動(dòng)總結(jié)（活動(dòng)亮點(diǎn)和需要改進(jìn)的地方都能呈現(xiàn)出來），電子版和紙質(zhì)版各一份（紙質(zhì)版用0.5黑色簽字筆簽名）。

　?。?）活動(dòng)（比賽）前期和活動(dòng)（比賽）結(jié)束當(dāng)天必須以微信公眾號(hào)推送活動(dòng)（比賽）內(nèi)容。

　?。?）以上4點(diǎn)必須在一周之內(nèi)交由社聯(lián)財(cái)務(wù)部審核，超時(shí)一律不予報(bào)銷。

　　（6）本次活動(dòng)經(jīng)費(fèi)未審批下來，不能申請(qǐng)下期活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。

　　第九條本規(guī)章制度由社聯(lián)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第十條本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度2

　　為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強(qiáng)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我辦實(shí)際情況，特制定本制度。

　　根據(jù)財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定，行政經(jīng)費(fèi)實(shí)行“包干使用、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的辦法，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)管理制度，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)由各科室編排預(yù)算方案，集體研究落實(shí)，各項(xiàng)資金一律不準(zhǔn)用于私人借支，定期存款做到定期、定點(diǎn)、專人管理，不得以移民資金為其他單位或個(gè)人提供貸款、貸款擔(dān)保。

　　財(cái)務(wù)人員要以身作則、奉公守法，認(rèn)真貫徹國家各項(xiàng)改革措施，既要維護(hù)國家和集體利益，又要維護(hù)廣大干部職工的切身利益。

　　1、會(huì)計(jì)的職責(zé)：

　?。?）按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，依法組織會(huì)計(jì)日常核算、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，賬目清楚。按期報(bào)賬，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)上報(bào)上級(jí)單位。

　?。?）收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。

　?。?）按會(huì)計(jì)法有關(guān)規(guī)定建立健全會(huì)計(jì)原始憑證及賬本等會(huì)計(jì)檔案的管理。

　?。?）按照經(jīng)濟(jì)稽核原則，定期檢查資金使用情況，及時(shí)提出合理化建議。

　　（5）及時(shí)做好銀行對(duì)賬工作。

　　2、出納的職責(zé)：

　　（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，按審核簽批后手續(xù)完備的單據(jù)憑證辦理款項(xiàng)收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”、“付訖”、“附件”。

　?。?）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付款憑證；及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金、做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符；若發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因，嚴(yán)禁私人挪用；預(yù)支現(xiàn)金必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。

　?。?）嚴(yán)格支票管理制度，積極配合會(huì)計(jì)做好銀行對(duì)賬、報(bào)賬工作，嚴(yán)禁將銀行賬戶出借給任何單位或個(gè)人使用。

　?。?）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

　　根據(jù)我辦實(shí)際，財(cái)務(wù)由主任授權(quán)副主任審批。財(cái)務(wù)印鑒分開管理（法人代表章由會(huì)計(jì)管理，出納章、單位財(cái)務(wù)章由出納管理），互相制約。機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)和移民后期扶持資金分別由綜合科和發(fā)展扶持科分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批。

　　凡機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷的發(fā)票，必須有經(jīng)辦人簽名，綜合科負(fù)責(zé)人核簽，報(bào)分管副主任批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。單位公務(wù)接待統(tǒng)一由綜合科安排，一律要填報(bào)申請(qǐng)單，按標(biāo)準(zhǔn)接待。本辦非日常性的開支，凡5000元以下的由分管副主任簽批；5000元以上的經(jīng)主任辦公會(huì)議研究同意后方能報(bào)銷。

　　大中型水庫移民后期扶持資金的使用要嚴(yán)格對(duì)照浙江省財(cái)政廳、浙江省水庫移民安置辦公室浙財(cái)農(nóng)字〔XXX7〕55號(hào)、57號(hào)、65號(hào)文件和瑞移辦〔XXX7〕20號(hào)、21號(hào)文件執(zhí)行。

　　珊溪水庫移民后期扶持資金要嚴(yán)格對(duì)照溫州市移民辦關(guān)于珊溪水庫移民后期扶持資金管理辦法執(zhí)行。

　　對(duì)項(xiàng)目資金撥付必須經(jīng)辦聯(lián)系片、村、點(diǎn)干部、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、后扶科負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　大中型水庫移民直補(bǔ)資金的撥付必須由后扶科提供直補(bǔ)資金發(fā)放的名冊(cè)，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后提交給分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可撥付。

　　因公外出開會(huì)、培訓(xùn)的車船費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)《瑞安市行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)開支控制標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》執(zhí)行（瑞財(cái)行〔XXX〕37號(hào)文件）。借支差旅費(fèi)的人員，必須由本人填寫借款申請(qǐng)單，注明到何地、辦何事及計(jì)劃天數(shù)，核定借款金額，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取，返回后一周內(nèi)按審批程序報(bào)銷，報(bào)銷單據(jù)不得使用白條。

　　3、辦公用品、其他物品購置及報(bào)刊、雜志的訂閱

　　訂閱報(bào)刊雜志，先由各科提出訂閱意見，再由綜合科綜合平衡，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后統(tǒng)一訂閱。購置各類辦公用品和其他物品等，應(yīng)向綜合科提出購置意見，經(jīng)分管副主任同意后，由綜合科具體實(shí)施。

　　凡金額在100元以上的開支必須憑稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正式發(fā)票報(bào)銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)不予報(bào)銷。1000元以上的開支必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

　　4、車輛的運(yùn)行和維護(hù)費(fèi)

　　機(jī)動(dòng)車輛實(shí)行定點(diǎn)維修，維修前應(yīng)由司機(jī)提出計(jì)劃，經(jīng)綜合科匯總后報(bào)分管

　　領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人同意。年終或每半年結(jié)帳一次，報(bào)銷時(shí)必須按正常報(bào)批程序結(jié)算，并附修理費(fèi)明細(xì)表。機(jī)動(dòng)車燃料費(fèi)實(shí)行一次性購買，分期領(lǐng)用。

　　5、參加培訓(xùn)和學(xué)歷教育經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷

　　機(jī)關(guān)工作人員參加學(xué)歷（學(xué)位）教育和培訓(xùn)必須按干部管理權(quán)限報(bào)銷，未經(jīng)組織批準(zhǔn)，自行參加學(xué)歷教育和培訓(xùn)的費(fèi)用不予報(bào)銷。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按市委組織部、市人事局、市財(cái)政局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度3

　　一、每年年初及學(xué)期初各處室、教研組把所需添置設(shè)備及活動(dòng)經(jīng)費(fèi)列出清單，及時(shí)上報(bào)校長室，由總務(wù)主任先編制年度及學(xué)期初步預(yù)算方案，交校長室審閱后，由行政辦公會(huì)議討論通過確定。

　　二、總務(wù)主任須每月向校長室書面報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況，每學(xué)期期末，年終向校長室匯報(bào)學(xué)校財(cái)力收支情況，如發(fā)現(xiàn)突出問題必須及時(shí)匯報(bào)。

　　三、列入預(yù)算項(xiàng)目超支的或未立項(xiàng)的，如教學(xué)確急需的，由總務(wù)主任提出初步意見，由校長審批。

　　四、新增正常性項(xiàng)目或其它一些特殊情況開支，須經(jīng)校長行政辦公會(huì)議研究決定。

　　五、經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的項(xiàng)目，涉及校外單位需付一定數(shù)額預(yù)付款時(shí)，必須先訂合同，由部門主管簽章生效，如無合同，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒付，凡訂購實(shí)物、貨未到，經(jīng)辦人有責(zé)任催貨，貨到后結(jié)清。

　　六、學(xué)生代收費(fèi)（課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)）按部門核價(jià)收取。書、簿及其它開支按規(guī)定辦理：練習(xí)冊(cè)等有關(guān)資料由教導(dǎo)處審查、校長批準(zhǔn)，總務(wù)處控制使用，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何組、段或個(gè)人不得向?qū)W生收費(fèi)，代收費(fèi)每學(xué)期結(jié)算，多還少不補(bǔ)，并及時(shí)校務(wù)公開。

　　七、因公出差人員按通知寫明事由，注明往返路線與出差日期，填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，由校長簽字后向財(cái)務(wù)室領(lǐng)取報(bào)銷經(jīng)費(fèi)。

　　八、采購物品，各處室需提前一周填寫購物申請(qǐng)單，按規(guī)定權(quán)限審批，由總務(wù)主任統(tǒng)一安排采購，未經(jīng)批準(zhǔn)，一律不予報(bào)銷。所購物品盡量做到價(jià)廉物美，發(fā)票齊全。

　　九、學(xué)校的課本、簿冊(cè)出售，財(cái)產(chǎn)損失賠償?shù)?，凡涉及到收取錢款一律經(jīng)財(cái)務(wù)部門開出發(fā)票收取，任何處室或個(gè)人不得以其它理由私自收取。

　　十、做好支票、現(xiàn)金的管理工作。支票印簽由會(huì)計(jì)、出納分開保管，收入現(xiàn)金要及時(shí)上介銀行，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，白條一律不得報(bào)銷。

　　十一、學(xué)校財(cái)務(wù)人員要做到公正、無私、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)一切不符合手續(xù)的票據(jù)有權(quán)拒付，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)開支中出現(xiàn)的問題要及時(shí)、主動(dòng)向領(lǐng)導(dǎo)反映，做到學(xué)校財(cái)政使用合理，杜絕浪費(fèi)，財(cái)盡其用。

財(cái)務(wù)管理制度4

　　全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識(shí)。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。

　　一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

　　7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、參與公司工程承包合同和采購合同的評(píng)審工作。

　　9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

　　11、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　12、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　　13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

　　二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

　　借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過5天無故未報(bào)銷者，不得再借款。

　　2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

　　4、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。

　　5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

　　6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。

　　三、日常費(fèi)用報(bào)銷：

　　1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。

　　3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

　　5、補(bǔ)充說明

　　如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相

　　應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

　　財(cái)務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)

　　1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效使用資金。

　　2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

　　4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)組織本公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。

　　2、制定和管理稅收政策及程序。

　　3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。

　　4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

　　5、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。

　　6、認(rèn)真貫徹國家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議決議。

　　7、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財(cái)會(huì)人員工作業(yè)績，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

　　9、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)交工作。

　　財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等。

　　2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款。

　　3、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制。

　　4、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳，核對(duì)上月計(jì)劃執(zhí)行情況。

　　5、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。

　　6、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。

　　7、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核。

　　8、工程完工后，準(zhǔn)確核算出工程成本，編報(bào)工程成本表。

　　9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

　　財(cái)務(wù)部綜合會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;

　　2、全面了解、掌握國家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行;

　　3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳;

　　4、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn);

　　5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚;

　　6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案;

　　7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　財(cái)務(wù)部出納員崗位職責(zé)

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;

　　2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表;

　　3、保管好庫存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

　　4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;

　　5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé);

　　6、完成財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

　　財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范

　　財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對(duì)財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

　　一、 票據(jù)

　　1、 票據(jù)的種類：

　　(1) 外部取得的原始發(fā)票;

　　(2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;

　　(3) 公司自制的支出證明單。

　　2、 票據(jù)的報(bào)銷要求：

　　(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公

　　司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

　　(2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單：此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿

　　發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。

　　(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對(duì)于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況，

　　填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷;另一種為對(duì)于一次報(bào)銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證

　　明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　二、 憑證

　　1、 憑證的編號(hào)：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時(shí)間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號(hào)，編號(hào)要求使用號(hào)碼打印機(jī)。

　　2、 憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負(fù)責(zé)誰編制，編制后應(yīng)及時(shí)簽章，各項(xiàng)目工地由專職會(huì)計(jì)進(jìn)行具體分工。

　　3、 憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫，不得省略，各級(jí)科目統(tǒng)一使用，整個(gè)票面不允許有任何涂改。

　　4、 憑證的審核：對(duì)于會(huì)計(jì)人員編制的憑證，實(shí)行交叉審核;最終由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核。

　　憑證的審核必須及時(shí)，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。

　　5、 憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財(cái)務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，此人對(duì)憑證的總體情況負(fù)責(zé)。

　　三、 帳簿

　　1、 由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳。

　　2、 以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄。

　　3、 以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計(jì)，按季度進(jìn)行累計(jì)。如果有填寫錯(cuò)誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。

　　四、 報(bào)表

　　1、 報(bào)表分為對(duì)外報(bào)表和對(duì)內(nèi)報(bào)表。

　　2、 對(duì)外報(bào)表為向各主管機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表，主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、其他報(bào)表。

　　3、 對(duì)內(nèi)報(bào)表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報(bào)表，內(nèi)部報(bào)表有：按部門分類的管理費(fèi)用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費(fèi)用表，按工程、供應(yīng)商進(jìn)行分類的進(jìn)貨付款表，按工程分類的項(xiàng)目管理費(fèi)用表，按供應(yīng)商、工程進(jìn)行分類的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊(duì)伍進(jìn)行分類的預(yù)付帳款表，以上報(bào)表為按月填報(bào);工程成本分析表，在工程完工時(shí)，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的報(bào)表。

　　4、 以上報(bào)表由指定會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。

　　五、 主要科目解釋

　　1、 預(yù)付帳款：此科目用來核算所有分包隊(duì)伍的付款情況，因此凡是分包隊(duì)伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算。

　　2、 應(yīng)付帳款：此科目用來核算所有供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款情況，因此凡是供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款均使用此科目。

　　3、 工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級(jí)科目工程項(xiàng)目名稱，三級(jí)科目工程成本明細(xì)項(xiàng)進(jìn)行核算。

　　4、 管理費(fèi)用：管理費(fèi)用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按照二級(jí)科目部門，三級(jí)科目具體明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。

　　5、 經(jīng)營費(fèi)用：經(jīng)營費(fèi)用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費(fèi)用，按照二級(jí)科目人員，三級(jí)科目具體明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。

　　六、 應(yīng)付帳款的確認(rèn)原則：

　　應(yīng)付帳款的確認(rèn)直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應(yīng)付帳款的確認(rèn)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則

　　1、 用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯(cuò)誤。

　　2、 使用經(jīng)過采供部、財(cái)務(wù)部要求的會(huì)簽單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程成本。

　　3、 對(duì)于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認(rèn)需要調(diào)整的情況：如果是現(xiàn)場入庫錯(cuò)誤應(yīng)由現(xiàn)場出具調(diào)整說明，并結(jié)合材料部門的定料單，財(cái)務(wù)部門才能予以調(diào)帳;如果是因?yàn)椴牧先藛T對(duì)材料價(jià)格等計(jì)算錯(cuò)誤的情況，應(yīng)由材料

　　人員出具調(diào)整說明，并需附原書寫錯(cuò)誤的入庫單復(fù)印件，財(cái)務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門和財(cái)務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

　　處罰辦法

　　出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

　　(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

　　(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

　　(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

　　(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

　　(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

　　(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;

　　(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及挪用公司款項(xiàng)的;

　　(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的

　　附 則

　　本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

財(cái)務(wù)管理制度5

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)中小學(xué)食堂管理，規(guī)范中小學(xué)食堂會(huì)計(jì)核算，根據(jù)《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》和《韶山市中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鄉(xiāng)中小學(xué)食堂管理的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條學(xué)校食堂應(yīng)堅(jiān)持為師生服務(wù)的宗旨，按照保本不營利的原則，規(guī)范伙食費(fèi)的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)食堂成本核算，嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質(zhì)量。

　　第三條各學(xué)校食堂必須設(shè)置各學(xué)校校長任組長的食堂管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，以及總務(wù)任組長的食堂伙食管理小組，具體負(fù)責(zé)食堂的日常監(jiān)管工作。學(xué)校食堂由各學(xué)校校長審批收支、往來、采購等事宜。食堂財(cái)務(wù)實(shí)行報(bào)帳制，各學(xué)校設(shè)事務(wù)一名，全鄉(xiāng)設(shè)會(huì)計(jì)、出納各一名。

　　第二章收入管理

　　第四條伙食費(fèi)按物價(jià)部門審批的價(jià)格確定收取標(biāo)準(zhǔn)。

　　第五條收取伙食費(fèi)時(shí)由學(xué)校食堂出具財(cái)政往來收據(jù)。收費(fèi)后按班級(jí)匯總造冊(cè)，以便核查。

　　第六條收取的伙食費(fèi)必須在三天內(nèi)上繳學(xué)校出納，由出納上繳至韶山市國庫收入支付管理局賬戶。

　　第三章支出管理

　　第七條伙食費(fèi)支出分為“伙食支出” “其他支出”?！盎锸持С觥焙酌嬗?、菜金、配料等?！捌渌С觥焙瑸槿剂稀⑹程梅?wù)的臨時(shí)工工資、餐具及設(shè)施的添置和折舊、食堂的小型修繕等。

　　第八條與食堂無關(guān)的人員經(jīng)費(fèi)和公用支出一律不得在學(xué)?；锸迟~中列支，凡在食堂招待用餐的，學(xué)校必須按實(shí)從公用經(jīng)費(fèi)撥入經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)。

　　第九條所有支出的發(fā)票憑證必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字匯總后報(bào)各學(xué)校校長簽報(bào)，由食堂會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第十條建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少，食堂采購人員可預(yù)付一定限額的備用金，定期結(jié)報(bào)。

　　第四章物資采購及管理

　　第十一條大宗物品采購要實(shí)行定點(diǎn)采購，肉、米、油、煤等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)廠商，從而保證質(zhì)量，降低成本。

　　第十二條學(xué)校成立采購小組，物資實(shí)行集體采購，采購小組須有多方代表參加，不能單獨(dú)和固定人員采買。每次采購結(jié)束時(shí)要做好采購記錄備查。

　　第五章檢查監(jiān)督

　　第十三條發(fā)現(xiàn)下列情況的，必須立即查清事實(shí)、落實(shí)整改措施，并追究當(dāng)事人責(zé)任：

　　1、原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。

　　2、價(jià)格明顯高于批發(fā)市場，甚至高于零售市場批發(fā)價(jià)的；與供貨商暗中勾結(jié)，牟取非法利益的。

　　3、伙食賬目不清，嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。

　　4、伙食質(zhì)量差，管理混亂，師生反映強(qiáng)烈的。

　　第十四條各學(xué)校成立食堂伙食管理小組，要有教師、學(xué)生會(huì)干部和學(xué)生家長等各方面代表參加。民主理財(cái)小組每月集中一次，理財(cái)結(jié)果通過一定形式予以公布。每學(xué)期結(jié)束時(shí)，伙食結(jié)余要按實(shí)退給就餐學(xué)生或結(jié)轉(zhuǎn)入一下年度。

　　第十五條本制度從20xx年xx月xx日起試行。

財(cái)務(wù)管理制度6

　　第一章總則

　　第一條為防止農(nóng)村集體資產(chǎn)流失，確保村組集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)安全，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

　　第二條農(nóng)村集體資產(chǎn)歸全體農(nóng)村集體資產(chǎn)所有者共同所有。

　　第二章組織機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員

　　第三條全面實(shí)行農(nóng)村會(huì)計(jì)代理制，各委財(cái)務(wù)、委組集體資金由街道農(nóng)村工作辦公室（經(jīng)營管理站）集中統(tǒng)一管理。

　　第四條農(nóng)村工作辦公室是在街道黨工委、辦事處直接領(lǐng)導(dǎo)下的農(nóng)村集體財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)等規(guī)定，對(duì)各委的集體資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　第五條農(nóng)村工作辦公室的主要工作職責(zé)是：

　　1、強(qiáng)化對(duì)農(nóng)經(jīng)人員和委財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、管理和考核，組織好委組集體財(cái)務(wù)管理制度的貫徹落實(shí)；

　　2、管理好集體經(jīng)濟(jì)組織資金，在街道農(nóng)村工作辦公室委托代管的委組資金屬于集體資金，任何單位和個(gè)人都不得挪作他用，也不得為他人或單位提供任何形式的擔(dān)保或抵押，確保集體資金安全；

　　3、按照內(nèi)部監(jiān)督管理的要求，對(duì)農(nóng)村集體開展財(cái)務(wù)一般審計(jì)、離任審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)工作；

　　4、在街道黨工委、辦事處的直接領(lǐng)導(dǎo)下，不斷加大對(duì)集體資金和財(cái)產(chǎn)物資的使用、分配、核算的監(jiān)管力度，并接受上級(jí)主管部門的審計(jì)監(jiān)督。

　　第三章票據(jù)管理

　　第六條各委的各項(xiàng)收入包括財(cái)政性撥款收入，必須由各委報(bào)賬員到農(nóng)村工作辦公室開具加蓋各委財(cái)務(wù)專用印章的《農(nóng)經(jīng)專用收據(jù)》。

　　第七條集體經(jīng)濟(jì)組織使用正式票據(jù)開具的發(fā)票作為報(bào)賬憑證，報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，必須經(jīng)農(nóng)村工作辦公室審計(jì)，并加蓋審計(jì)員名章。有下列情形之一的支出，可以由當(dāng)事人自行填制票據(jù)并有2名以上證明人簽字的方可報(bào)賬：

　　1、處理集體公益事業(yè)用工的勞務(wù)報(bào)酬；

　　2、村組干部報(bào)酬補(bǔ)助；

　　3、運(yùn)送集體物資的運(yùn)費(fèi)；

財(cái)務(wù)管理制度7

　　第一章總則

　　第一條

　　為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條

　　公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條

　　財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條

　　財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條

　　加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條

　　公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條

　　健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

　　第八條

　　做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條

　　會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　第十條

　　建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條

　　會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章資本金和負(fù)債管理

　　第十二條

　　資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。

　　第十三條

　　經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條

　　公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十五條

　　公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

　　第十六條

　　加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

　　第十七條

　　公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條

　　現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條

　　嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條

　　銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印鑒實(shí)行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

　　第五章長期資產(chǎn)管理

　　第二十一條

　　出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條

　　應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。

　　第二十三條

　　其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

　　第二十四條

　　短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

　　第二十五條

　　長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。

　　第二十六條

　　固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在XX元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條

　　固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

財(cái)務(wù)管理制度8

　　一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

　　二、按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　三、對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回，要求更正。

　　四、對(duì)違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。

　　五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內(nèi)應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)帳。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收款收據(jù)，不得退還原借款憑證。要及時(shí)清收欠款。

　　六、正確計(jì)算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務(wù)收入，認(rèn)真審查收入憑證，正確計(jì)算和分配利潤。

　　七、按照稅法規(guī)定及時(shí)足額繳納各項(xiàng)應(yīng)交稅金。

　　八、按照會(huì)計(jì)管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案年終后，由會(huì)計(jì)檔案管理員審查核對(duì)，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊(cè)，妥善保管，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。

財(cái)務(wù)管理制度9

　　一、有事寫請(qǐng)假條，請(qǐng)假1天由股長批準(zhǔn)，請(qǐng)假2天報(bào)主管局長審批，請(qǐng)假3天以上者報(bào)局長審批后，方可離開。

　　二、請(qǐng)假期滿后，應(yīng)當(dāng)日銷假，否則按曠工論處。

　　三、不能無故曠工。曠工1天扣3天的基本工資，曠工2天扣十天的基本工資，曠工3天扣當(dāng)月的全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。

財(cái)務(wù)管理制度10

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會(huì)計(jì)法”，維護(hù)財(cái)政法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國有資產(chǎn)的安全。

　　2、根據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、財(cái)產(chǎn)管理員崗位。

　　3、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

　　4、學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)由單位法人代表負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員協(xié)助校長管理學(xué)校日常財(cái)務(wù)工作,在上級(jí)財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。

　　5、編制和執(zhí)行學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃，擬定學(xué)校具體財(cái)務(wù)管理制度，做好記賬、算賬、報(bào)賬工作。堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則編制單位預(yù)算，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。

　　6、學(xué)校出納人員要認(rèn)真管理好學(xué)校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險(xiǎn)箱。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷手續(xù)，認(rèn)真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。

　　7、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項(xiàng)資金的管理工作。認(rèn)真審核學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須真實(shí)完整。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不做假的賬單，不設(shè)賬外賬，不設(shè)小金庫。

　　8、做好財(cái)務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會(huì)計(jì)資料，妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。

　　9、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)產(chǎn)管理制度，并制定本單位財(cái)產(chǎn)管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。

　　10、在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作方面取得顯著成績者、在維護(hù)財(cái)務(wù)制度或財(cái)經(jīng)紀(jì)律有成績者、在財(cái)務(wù)管理理論有創(chuàng)見并促進(jìn)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費(fèi)有成績者給予獎(jiǎng)勵(lì)。不遵守財(cái)務(wù)制度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)或其它損失者，予以懲處。

財(cái)務(wù)管理制度11

　　第一部分總則

　　第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

　　第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等，以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。

　　第二部分借支流程

　　第三條借款流程

　?。ㄒ唬┙杩钊税匆?guī)定填寫《借款單》，注明借款用途、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。

　?。ǘ徟鞒蹋航?jīng)辦人→主管部門經(jīng)理審核簽字→副總經(jīng)理→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。

　?。ㄈ┴?cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

　　第三部分工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

　　第四條工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第四部分報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定

　　第五條為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：

　　1．財(cái)務(wù)報(bào)銷（零星費(fèi)用報(bào)銷）：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。

　　2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。

　　第五部分附則

　　第六條本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部，本制度未盡事項(xiàng)后嘗補(bǔ)充。

　　第七條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。

財(cái)務(wù)管理制度12

　　庫存商品管理制度及相關(guān)流程

　　一、操作流程說明：

　　由倉庫保管員開具原材料“入庫單”產(chǎn)成品“出庫單”，由庫房保管辦理產(chǎn)品出入庫手續(xù)。

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)庫存商品入庫、出庫的整個(gè)流程進(jìn)行監(jiān)督、控制，以確保整個(gè)過程中各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確和業(yè)務(wù)真實(shí)。

　　庫房主管根據(jù)庫存商品“出庫單”“入庫單”將數(shù)據(jù)錄入產(chǎn)品出入庫日?qǐng)?bào)表，月末盤點(diǎn)實(shí)物數(shù)量。

　　所有原材料入庫時(shí)必須由倉庫保管員根據(jù)各供應(yīng)商送貨單或者采購明細(xì)單清點(diǎn)數(shù)量，驗(yàn)貨入庫并打印“入庫單”；財(cái)務(wù)部根據(jù)倉庫保管員簽字驗(yàn)收的入庫單及送貨單位質(zhì)檢報(bào)告（或我單位檢驗(yàn)員確認(rèn)合格）方能辦理原材料入庫，如屬不合格產(chǎn)品，我單位將予以退回此批產(chǎn)品；

　　各車間生產(chǎn)需領(lǐng)用原材料時(shí)，必須由各生產(chǎn)車間主管填制原材料領(lǐng)用單，倉庫保管員根據(jù)簽字的原材料領(lǐng)用單，才能發(fā)貨；

　　產(chǎn)成品入庫時(shí)也必須由倉庫保管員根據(jù)成品數(shù)量打印成品入庫單辦理產(chǎn)成品入庫；

　　產(chǎn)成品出庫時(shí)必須由負(fù)責(zé)人打印產(chǎn)品銷售出庫單，提貨人簽字，財(cái)務(wù)確認(rèn)，倉庫管理員根據(jù)財(cái)務(wù)簽字確認(rèn)的出庫單才能發(fā)貨出庫，需發(fā)托運(yùn)的客戶，必須留存托運(yùn)單連同產(chǎn)品銷售出庫單交財(cái)務(wù)室。

　　所有產(chǎn)品出入庫必須由倉庫保管員當(dāng)日填報(bào)

　　“產(chǎn)品出入庫日?qǐng)?bào)表”，并且每月協(xié)助財(cái)務(wù)盤點(diǎn)庫存，保證實(shí)物庫存與帳面庫存一致。

　　二、考核辦法：

　　倉庫保管員負(fù)責(zé)每月與財(cái)務(wù)一同盤點(diǎn)庫存如有不符查明原因，屬于保管員責(zé)任的，處以所缺貨物的全額賠款。

　　保管人員更換時(shí)應(yīng)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督交接，并進(jìn)行帳實(shí)核對(duì)，核對(duì)無誤后進(jìn)行財(cái)務(wù)交接手續(xù)。違反以上規(guī)定造成損失由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)100％的賠償責(zé)任。

　　此流程自20xx-05-01日起實(shí)行，如有未按流程辦事人員，將予以50元/次的考核！

　　株洲富力達(dá)硬質(zhì)合金有限公司

　　財(cái)務(wù)管理制度

　　應(yīng)收賬款管理制度及核算管理流程

　　一、操作流程：

　　制定《應(yīng)收賬款管理制度及核算管理流程》，業(yè)務(wù)員要將應(yīng)收賬款管理日常化，誰銷售誰收款的終生負(fù)責(zé)制和第一責(zé)任人制；

　　控制應(yīng)收賬款應(yīng)從源頭抓起，在與各客戶簽定合同時(shí)就應(yīng)對(duì)付款方式、賬期等進(jìn)行明確規(guī)定，建立客戶資信調(diào)查評(píng)估制度；

　　作好同各客戶之間的往來帳核實(shí)工作，及時(shí)監(jiān)控各應(yīng)收賬款，比如制定各客戶最多欠款金額；

　　需開具發(fā)票的單位，根據(jù)開票資料及時(shí)開具發(fā)票，確定回款時(shí)間。

　　二、應(yīng)收賬款的管理流程

　?。?）應(yīng)收賬款從簽訂合同、建立客戶信用等級(jí)制度等方面實(shí)行源頭控制，建立應(yīng)收賬款管理制度，實(shí)行銷售收款一條龍責(zé)任制及壞賬催收責(zé)任制。

　?。?）為最大限度的管住資金，在對(duì)賬過程中發(fā)現(xiàn)的差異及時(shí)找出原因處理。

　?。?）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)每月15日?qǐng)?bào)送“應(yīng)收賬款對(duì)賬表”，及時(shí)與各單位落實(shí)回款情況，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)解決。

　　（4）如業(yè)務(wù)員發(fā)生壞賬時(shí)按產(chǎn)生壞賬金額的20％扣減工資。

　　貨幣資金的內(nèi)控管理規(guī)程

　　一、操作流程：

　　出納負(fù)責(zé)日常現(xiàn)金的保管和收付，并負(fù)責(zé)日常報(bào)銷費(fèi)用原始憑證的初審

　　由出納負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，保證記賬及時(shí)、準(zhǔn)確，現(xiàn)金必須做到日清日結(jié)

　　由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)日常報(bào)銷費(fèi)用原始憑證的復(fù)核并簽字由出納付款

　　每月由財(cái)務(wù)主管或其他會(huì)計(jì)不定期清查庫存現(xiàn)金，月末定期盤點(diǎn)一次，

　　盤點(diǎn)表”

　　每月出納與銀行至少核對(duì)一次對(duì)賬單，并由會(huì)計(jì)做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　二、流程說明：

　?。ㄒ唬徟刂疲恨k理付款必須經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、經(jīng)理審批。

　?。ǘ徍丝刂疲撼黾{審核票據(jù)，符合相關(guān)要求后方可支付。出納每日收取的貨款要與開出的收入票據(jù)核對(duì)，會(huì)計(jì)審核三方牽制，相互監(jiān)控。付款（非報(bào)銷費(fèi)用）必須填寫“付款申請(qǐng)單”填明付款原因，會(huì)計(jì)及經(jīng)理簽字后付款。

　　（三）現(xiàn)金收付控制：出納收付現(xiàn)金后必須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章，專用章由會(huì)計(jì)保管，法人名章由出納保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。提取現(xiàn)金會(huì)計(jì)審核簽字，出納提取。支付金額在5000元以上（除臨時(shí)付款），必須轉(zhuǎn)帳。

　?。ㄋ模?huì)計(jì)審核記賬憑證及原始憑證并蓋審核人名章，保證收支的正確性和真實(shí)性。

　　（五）記賬與清點(diǎn)控制：對(duì)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)需及時(shí)入賬，做到日清日結(jié)。出納員每日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金并與當(dāng)日結(jié)出的日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。出納按月編制“資金來源去向表”，每月會(huì)計(jì)與銀行至少核對(duì)一次對(duì)賬單，并由會(huì)計(jì)做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　?。┍P點(diǎn)控制：庫存現(xiàn)金月末定期盤點(diǎn)一次，總經(jīng)理監(jiān)盤；并核對(duì)現(xiàn)金日記賬，出納出具“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”。

　　激勵(lì)辦法：

　?。ㄒ唬┤粘I(yè)務(wù)支出憑發(fā)票報(bào)銷，并且確認(rèn)其真實(shí)性，會(huì)計(jì)復(fù)核報(bào)銷金額，發(fā)票填寫是否完整、規(guī)范，不符合要求不予報(bào)銷，虛報(bào)費(fèi)用者考核相關(guān)人員50元/次。

　?。ǘ┲Ц洞箢~款項(xiàng)時(shí)，必須轉(zhuǎn)帳并提供相應(yīng)發(fā)票，對(duì)不按時(shí)交發(fā)票的人員考核50元/次。

　?。ㄈ┏黾{應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬。

　　關(guān)于借款管理規(guī)定

　　1、員工因業(yè)務(wù)需要借款必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，借款需要表明用途，用途不明不予借款，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核、總經(jīng)理審批后方可支付。

　　2、部門負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審核其業(yè)務(wù)借款，防止出現(xiàn)壞賬，若形成壞賬則100％由部門負(fù)責(zé)人賠償。

　　3、未履行正常借款手續(xù)而借款或相關(guān)人員未簽字就借款的出納有權(quán)拒付否則考核出納每次200元。

　　4、嚴(yán)禁非公務(wù)性質(zhì)的私人借款。

　　5、員工因工作需要借款的，必須在結(jié)束后七天內(nèi)報(bào)銷，不得借款拖欠不用或用后不報(bào)，超過七天財(cái)務(wù)予以考核。

　　6、在未還清以前借款時(shí)，原則上不得繼續(xù)借款。（特殊情況需總經(jīng)理特批）

　　7、出納必須將相關(guān)借條及時(shí)入帳，如未及時(shí)入帳并超過2天或跨月，按白條抵庫處理。

　　8、借款超出正常規(guī)定時(shí)間未歸還的，財(cái)務(wù)出具考核的同時(shí)下發(fā)“催款通知書”給借款人所在部門的負(fù)責(zé)人及當(dāng)事人。

　　9、各部門人員在調(diào)離公司前，必須到財(cái)務(wù)部核實(shí)其借款情況，經(jīng)財(cái)務(wù)簽字確認(rèn)后方可辦理相關(guān)人事手續(xù)。無正常人事手續(xù)者不予發(fā)放工資。

　　費(fèi)用的內(nèi)控管理規(guī)程

　　一、

　　操作流程：

　　制定各項(xiàng)費(fèi)用控制及管理考核制度，并制定各項(xiàng)費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按制度及定額標(biāo)準(zhǔn)控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，并制定預(yù)算執(zhí)行及考核制度；

　　相關(guān)各崗位人員將由部門主管和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的票據(jù)拿到財(cái)務(wù)由出納進(jìn)行初審；

　　由主管會(huì)計(jì)復(fù)審后出納付款，由其他往來會(huì)計(jì)依據(jù)原始憑證編制記賬憑證。

　　二、流程說明：

　?。ㄒ唬┲贫ǜ黜?xiàng)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超過標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用自負(fù)。

　　（二）日常報(bào)銷之外的支出要有相應(yīng)的部門負(fù)責(zé)人審批，各級(jí)管理層必須在授權(quán)的范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，審批后報(bào)會(huì)計(jì)復(fù)核確認(rèn)，經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷。

　?。ㄈ┲贫A(yù)算管理考核制度，按預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用，預(yù)算上下浮動(dòng)不得超過10%，超過的嚴(yán)格考核，超預(yù)算的不予支付，特殊情況經(jīng)理審批后方可支付.

　?。ǘ┨搱?bào)費(fèi)用者對(duì)其虛報(bào)金額予以2倍的罰款。

　　資產(chǎn)管理制度及管理流程

　　資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)管理相結(jié)合的原則，即由財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，各使用部門分級(jí)管理。

　?。ㄒ唬?/p>

　　資產(chǎn)管理實(shí)行分級(jí)管理方式

　　1）各部門的資產(chǎn)與財(cái)務(wù)總賬資產(chǎn)一一對(duì)應(yīng)，并按賬面分類管理，主要分類固定資產(chǎn)、低值易耗品。

　　2）財(cái)務(wù)對(duì)各部門負(fù)責(zé)人，按本部門所管轄范圍的資產(chǎn)類別，分別建立該部門的明細(xì)帳，使財(cái)務(wù)總帳與明細(xì)帳相符合，由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)實(shí)物管理，使其部門明細(xì)賬與本部門的資產(chǎn)實(shí)物完全符合。

　　3）各個(gè)部門責(zé)任明細(xì)賬表上的每一項(xiàng)內(nèi)容，落實(shí)到每一個(gè)具體使用與維護(hù)人，由負(fù)責(zé)該資產(chǎn)物品的保管人管理好，防止物品的損壞或遺失，否則照原價(jià)賠償并嚴(yán)格考核領(lǐng)用責(zé)任人及部門責(zé)任人。

　?。ǘ①Y產(chǎn)管理的責(zé)任制：

　　1)分級(jí)管理方式按責(zé)任制形式，分別承擔(dān)各自的.管理權(quán)限和各自所負(fù)責(zé)的義務(wù)。

　　2)具體負(fù)責(zé)人應(yīng)分別保管好資產(chǎn)的總帳或部門的明細(xì)賬，以便定期進(jìn)行分級(jí)管理檢查或抽查，對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)的人員進(jìn)行表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)不負(fù)責(zé)任或相互推諉造成資產(chǎn)損壞與遺失的人員，按損失金額進(jìn)行賠償并連帶考核部門主管。

　　三）、資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、低值易耗品。固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營中使用期在一年以上，單位價(jià)值在20xx元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。低值易耗品是指在公司生產(chǎn)經(jīng)營中使用，單位價(jià)值在300元—20xx元以內(nèi)，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

　　二、資產(chǎn)的日常管理

　　一）資產(chǎn)的購置

　　各使用部門在購置前，必須按要求認(rèn)真填寫資產(chǎn)采購計(jì)劃表，報(bào)請(qǐng)經(jīng)理審批（固定資產(chǎn)需報(bào)總部批示），計(jì)劃單中應(yīng)詳細(xì)寫明購買原因及設(shè)備用途，經(jīng)審核通過后集中采購。

　　購入的資產(chǎn)按購入價(jià)格入帳，包括買價(jià)、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用以及資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必需的支出。

　　二）資產(chǎn)的領(lǐng)用

　　管理部應(yīng)按部門建立資產(chǎn)領(lǐng)用卡表，領(lǐng)用時(shí)登記此表并登記明細(xì)帳，同時(shí)各使用部門也相應(yīng)登記本部門明細(xì)帳，責(zé)任到人，以便財(cái)務(wù)部對(duì)資產(chǎn)的管理及盤點(diǎn)。

　　三）資產(chǎn)的日常管理

　　1、資產(chǎn)的報(bào)廢

　　1）、首先由具體保管人向部門負(fù)責(zé)人提出報(bào)廢的原因或理由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后，填寫資產(chǎn)報(bào)廢單，由辦公室人員根據(jù)報(bào)廢單內(nèi)容與資產(chǎn)管理部聯(lián)系，辦理相關(guān)手續(xù)后，由保管人負(fù)責(zé)將所報(bào)廢物品交回到公司。

　　2）、對(duì)非正常原因造成報(bào)廢，由保管人具體寫清楚原因，部門負(fù)責(zé)人簽意見，管理部簽署意見，報(bào)財(cái)務(wù)部門，依據(jù)具體原因酌情處理。

　?。?、資產(chǎn)的交接

　　由于工作調(diào)動(dòng)或離職等原因，資產(chǎn)保管人需要更換的，由部門負(fù)責(zé)人與原保管人進(jìn)行部門分帳目與實(shí)物的清點(diǎn)，核實(shí)無誤后，再確定并轉(zhuǎn)交給新保管人，最后將落實(shí)情況報(bào)管理部備案，財(cái)務(wù)部及時(shí)變更總帳與調(diào)整保管人。

　　四）資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的管理

　?。?、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)是驗(yàn)證單位賬面上各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)存在、使用情況和存放地點(diǎn)，以及是否存在賬外資產(chǎn)的必要手段。

　　２、單位資產(chǎn)實(shí)物管理部門和財(cái)務(wù)部門共同組織資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。

　?。?、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方式

　　1）不定期盤點(diǎn)：根據(jù)單位工作或特殊任務(wù)的需要，對(duì)單位資產(chǎn)進(jìn)行單項(xiàng)或全面的清查盤點(diǎn)。

　　2）定期盤點(diǎn)：每年的6和12月對(duì)單位的資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)。資產(chǎn)實(shí)物管理部門與財(cái)務(wù)部門共同對(duì)清查盤點(diǎn)的結(jié)果進(jìn)行核實(shí)。

　　４、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的程序和方法

　　1）資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的準(zhǔn)備工作

　　財(cái)務(wù)部對(duì)資產(chǎn)實(shí)物清查盤點(diǎn)前對(duì)固定資產(chǎn)的總賬、明細(xì)賬、卡片進(jìn)行核對(duì)，作到賬賬、賬卡相符。同時(shí)準(zhǔn)備資產(chǎn)清查盤點(diǎn)時(shí)所需要的盤點(diǎn)表。

　　財(cái)務(wù)部在對(duì)資產(chǎn)實(shí)物清查盤點(diǎn)的時(shí)間作出具體的規(guī)定，并提前告知，取得全體職工的配合與協(xié)作。

　　2）資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方法：采用實(shí)地盤點(diǎn)法。

　　3）資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的程序：

　　a、資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人。盤點(diǎn)人由管理部和資產(chǎn)使用部門指派人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)和記錄工作，監(jiān)盤人由財(cái)務(wù)部指派人員擔(dān)任，監(jiān)督盤點(diǎn)人共同完成資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。

　　b、資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)后，資產(chǎn)實(shí)物管理部與財(cái)務(wù)部共同根據(jù)資產(chǎn)盤點(diǎn)表，與資產(chǎn)明細(xì)賬、資產(chǎn)卡片逐項(xiàng)核對(duì)，對(duì)盤盈、盤虧、毀損、閑置的資產(chǎn)要查明原因，查明原因后撰寫資產(chǎn)清查盤點(diǎn)情況報(bào)告，提出處置意見。

　　五）資產(chǎn)處置管理

　　財(cái)務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)處置批復(fù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，作到資產(chǎn)賬賬、賬卡、賬實(shí)三相符。

　　預(yù)算管理制度及控制流程

　　一、操作流程：

　　各部門于每月20日前向財(cái)務(wù)提交下月的各項(xiàng)預(yù)算，不得錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。預(yù)算要準(zhǔn)確、及時(shí)，且預(yù)算要盡可能切合實(shí)際，不可定的過高過低。

　　財(cái)務(wù)每月編制預(yù)算與實(shí)際對(duì)報(bào)表，每月出具考核結(jié)果，并公布預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)每月發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與預(yù)算定額進(jìn)行對(duì)比，分析。

　　日常費(fèi)用發(fā)生時(shí)，根據(jù)每筆核準(zhǔn)支付的費(fèi)用核減預(yù)算定額，對(duì)支付的止目費(fèi)用將要達(dá)到定額的提出預(yù)警，并核減至零時(shí)停止支付。

　　二、執(zhí)行要求：

　?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)要建立預(yù)算控制臺(tái)賬，按照臺(tái)賬定額標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行定額控制，超預(yù)算的一律不予支付。

　?。ǘ└鞑块T于每月20日前向財(cái)務(wù)提交下月的各項(xiàng)預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容必須詳細(xì)，按表要求認(rèn)真填列，不得錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。

　?。ㄈ┴?cái)務(wù)對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審查、修訂、匯總后，25日前將編制的預(yù)算報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理審批，同時(shí)附帶回款率。

　?。ㄋ模┟吭?0日之前總經(jīng)理批復(fù)各項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用最終落實(shí)情況。

　　（五）每月出具考核結(jié)果，并公布預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)每月發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與預(yù)算定額進(jìn)行對(duì)比，分析。

　　五、激勵(lì)辦法：

　?。ㄒ唬╊A(yù)算要盡可能切合實(shí)際，不可定的過高過低，偏差不能超出10%，晚報(bào)一天負(fù)激勵(lì)50元。

　　（二）超預(yù)算用款不予支付，特殊情況需經(jīng)理簽字后支付，但每項(xiàng)負(fù)激勵(lì)責(zé)任人20元，若受供貨影響則考核與供貨量同比影響之外的部分。

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