我們?cè)趯?xiě)工作總結(jié)的時(shí)候，一定要認(rèn)真回顧自己之前的工作情況，這樣寫(xiě)出來(lái)的總結(jié)才能更好地指導(dǎo)今后的工作。下面是范文網(wǎng)小編分享的電力集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)6篇(電力公司審計(jì)部門(mén))，以供借鑒。
電力集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)1
集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程
一、審計(jì)準(zhǔn)備階段
審計(jì)準(zhǔn)備階段是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃或?qū)徲?jì)委員會(huì)臨時(shí)指派確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組，制定審計(jì)方案，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)的過(guò)程。
1、審計(jì)立項(xiàng)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)依據(jù)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的年度工作計(jì)劃、上級(jí)工作布置和確定的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)總監(jiān)向?qū)徲?jì)經(jīng)理下達(dá)項(xiàng)目計(jì)劃。
2、組成審計(jì)組。審計(jì)經(jīng)理指定審計(jì)組長(zhǎng)，由兩名以上人員組成審計(jì)組，審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)落實(shí)審計(jì)方案，對(duì)審計(jì)組成員的工作進(jìn)度、工作質(zhì)量、審計(jì)預(yù)算等進(jìn)行檢查復(fù)核。審計(jì)組成員應(yīng)服從組長(zhǎng)安排，按時(shí)、按質(zhì)、按量完成審計(jì)任務(wù)，并對(duì)自己所分擔(dān)的工作質(zhì)量負(fù)責(zé)。
3、審計(jì)組長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)小組了解與被審計(jì)單位相關(guān)的基本業(yè)務(wù)情況，搜集、學(xué)習(xí)、掌握有關(guān)法規(guī)、政策，并討論提出審計(jì)組進(jìn)入被審計(jì)單位時(shí)的項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)提綱（目的、內(nèi)容、時(shí)間、參加人、工作配合等）。
4、制定審計(jì)方案。審計(jì)方案由審計(jì)經(jīng)理組織審計(jì)小組討論后提出，經(jīng)審計(jì)經(jīng)理審核，報(bào)審計(jì)總監(jiān)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)方案作為內(nèi)部審計(jì)部門(mén)檢查、控制審計(jì)組工作質(zhì)量、進(jìn)度的主要依據(jù)之一。審計(jì)方案內(nèi)容應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和審計(jì)目標(biāo)的要求確定。具體應(yīng)包括：被審計(jì)單位構(gòu)成、審計(jì)業(yè)務(wù)種類、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方式、計(jì)劃工作時(shí)間、人員組成和審計(jì)組預(yù)算等內(nèi)容。
5、下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。審計(jì)通知書(shū)的內(nèi)容及格式應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)有關(guān)審計(jì)文書(shū)內(nèi)容和格式規(guī)范。審計(jì)通知書(shū)由審計(jì)組長(zhǎng)或其指定的審計(jì)人員起草，經(jīng)審計(jì)經(jīng)理審核，由審計(jì)總監(jiān)簽發(fā)，由審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)三日前送達(dá)被審計(jì)單位，并附審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議的項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)提綱。
二、審計(jì)實(shí)施階段
審計(jì)實(shí)施階段是審計(jì)組檢查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度情況、落實(shí)審計(jì)方案、獲取審計(jì)證據(jù)和編制審計(jì)工作底稿的過(guò)程。
1、召開(kāi)審計(jì)啟動(dòng)會(huì)。審計(jì)組到達(dá)被審計(jì)單位后的第一天應(yīng)組織召開(kāi)被審計(jì)單位有關(guān)人員參加的項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)，項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)由審計(jì)組長(zhǎng)主持，并指派專人做好記錄。首先由審計(jì)組長(zhǎng)講明審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間和主要內(nèi)容等，然后聽(tīng)取被審計(jì)單位有關(guān)人員按照項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)提綱要求介紹情況。
2、檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度。審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，應(yīng)當(dāng)對(duì)其內(nèi)部控制制度的健
全性和符合性有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。
1）健全性測(cè)試。采取文字記述、流程圖、調(diào)查表等方法，對(duì)被審單位的內(nèi)控制度健全性進(jìn)行測(cè)試。
測(cè)試主要從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部控制環(huán)境兩個(gè)方面進(jìn)行。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制由于各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的具體控制環(huán)節(jié)不盡相同，但應(yīng)包括以下基本內(nèi)容：
內(nèi)部會(huì)計(jì)控制
（1）、可靠的憑證和記錄制度。此項(xiàng)要求是指會(huì)計(jì)憑證應(yīng)種類齊全、內(nèi)容完整、預(yù)先連續(xù)編號(hào)；會(huì)計(jì)人員應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)立即進(jìn)行帳務(wù)處理。
（2）、完整的簿記制度。指建立符合準(zhǔn)則及會(huì)計(jì)制度規(guī)定和適合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的帳簿和報(bào)表制度，以確保會(huì)計(jì)記錄的嚴(yán)密性。
（3）、執(zhí)行的具體會(huì)計(jì)政策,是否堅(jiān)持一貫性原則。
（4）、授權(quán)。指各級(jí)管理人員有明確的職權(quán)范圍；每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)經(jīng)過(guò)審批。
（5）、不相容職務(wù)的分離。指一項(xiàng)業(yè)務(wù)須由兩個(gè)以上的人共同完成，一個(gè)人的工作可自動(dòng)地檢查另一個(gè)人的工作；一項(xiàng)交易的發(fā)生、批準(zhǔn)、記錄和對(duì)由于交易而帶來(lái)的資產(chǎn)保管，必須由不同的部門(mén)和人員來(lái)承擔(dān)。
（6）、接近限制。指企業(yè)具備保護(hù)資產(chǎn)安全的措施，資產(chǎn)和會(huì)計(jì)資料限制無(wú)關(guān)人員接近。
（7）稽核制度。即由專門(mén)人員對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的帳證、帳帳、帳表的定期核對(duì)、檢查制度。
（8）、定期或不定期地對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
內(nèi)部控制環(huán)境
（1）、管理人員是否具備崗位管理能力，崗位是否較穩(wěn)定。
（2）、重大決策是否僅由主管領(lǐng)導(dǎo)單獨(dú)做出。
（3）、管理者對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度。
對(duì)健全性測(cè)試結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)
（1）、根據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制系統(tǒng)的強(qiáng)弱，識(shí)別被審單位內(nèi)控中存在錯(cuò)弊的可能，確定審計(jì)重點(diǎn)。
（2）、按照評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)果，對(duì)薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)范圍，增加審計(jì)人員和審計(jì)時(shí)間。
2）符合性、有效性測(cè)試。采取證據(jù)檢查、重復(fù)執(zhí)行、實(shí)地觀察等方法，對(duì)經(jīng)過(guò)健全性調(diào)查，證明存在的內(nèi)部控制制度的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。符合性、有效性測(cè)試的重點(diǎn)
應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)部控 制目的的重要程度來(lái)確定。通常是那些最容易失控的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和 那些最容易發(fā)生差錯(cuò)和舞弊的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。符合性測(cè)試后，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度是否得到有效的執(zhí)行進(jìn)行評(píng)價(jià)，同時(shí)還應(yīng)結(jié)合健全性測(cè)試的評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)被審計(jì)單位是否因內(nèi)部控制不健全或執(zhí)行不利而有發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊的可能性作出判斷。
3、分析性檢查。利用比率趨勢(shì)分析和數(shù)據(jù)比較分析法（同比、年度比、同類項(xiàng)目比等）對(duì)被審單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行初步分析，了解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)情況，發(fā)生潛在的風(fēng)險(xiǎn)及需要進(jìn)一步核查的事項(xiàng)。
4、制定審計(jì)方案實(shí)施計(jì)劃。審計(jì)方案實(shí)施計(jì)劃由審計(jì)組組長(zhǎng)根據(jù)內(nèi)控測(cè)試結(jié)果草擬。是在審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行初步分析的基礎(chǔ)上，對(duì)審計(jì)方案 的進(jìn)一步分解和具體化。其主要內(nèi)容包括：人員分工、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容、審計(jì)方法、進(jìn)度要求等，經(jīng)審計(jì)組討論后實(shí)施。該計(jì)劃是檢查審計(jì)組工作質(zhì)量和進(jìn)度及控制審計(jì)預(yù)算的依據(jù)，也是審計(jì)組長(zhǎng)考核審計(jì)組成員工作業(yè)績(jī)的依據(jù)。
5、實(shí)質(zhì)性檢查。審計(jì)人員按照審計(jì)實(shí)施計(jì)劃要求的審計(jì)方法、審計(jì)范圍和審計(jì)的重點(diǎn)實(shí)施審計(jì)。
6、獲取審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員收集的用以證明審計(jì)事 項(xiàng)真相并作為審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的材料，它貫穿于審計(jì)的全過(guò)程。審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)通過(guò)檢查、監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)、觀察、調(diào) 查以及錄音、錄像、拍照、復(fù)印、計(jì)算和分析性復(fù)核等方法收集審計(jì)證據(jù)。收集審計(jì)證據(jù)，必須遵守下列要求：
（1）、客觀公正、實(shí)事求是，防止主觀臆斷，保證審計(jì)證據(jù)具有客觀性；
（2）、對(duì)收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析、判斷，決定取舍，保證審計(jì)證據(jù)具有與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的相關(guān)性；
（3）足以證明審計(jì)事項(xiàng)的真相，保證審計(jì)證據(jù)具有充分性；
（4）、嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)規(guī)定和公司制度，保證審計(jì)證據(jù)具有合法性及有效性。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、歸納、分析，編制審計(jì)核實(shí)材料，對(duì)一般數(shù)據(jù)的審計(jì)核實(shí)材料應(yīng)在能證明審計(jì)事項(xiàng)的同時(shí)，簡(jiǎn)明扼要加以說(shuō)明；對(duì)重要事項(xiàng)的審計(jì)核實(shí)材料要有 一組相關(guān)的證據(jù)，說(shuō)明審計(jì)事項(xiàng)形成的過(guò)程、現(xiàn)狀，涉及的其它內(nèi)容等；重大問(wèn)題要分清責(zé)任。審計(jì)證據(jù)要隨查隨取，審計(jì)組長(zhǎng) 要對(duì)審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)進(jìn)行復(fù)核，小組成員對(duì)取證質(zhì)量負(fù) 責(zé)。審計(jì)證據(jù)應(yīng)由當(dāng)事人、部門(mén)、責(zé)任人簽字確認(rèn)。
7、編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿是審計(jì)報(bào)告形成以前，審計(jì)組成員在審計(jì)準(zhǔn)備與審計(jì)實(shí)施過(guò)程中所編制的，與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的全部審計(jì)資料，它是審計(jì)組成員工作質(zhì)量的反
映，是審計(jì)組 撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)。審計(jì)人員編制的審計(jì)工作底稿要符合《審計(jì)工作底稿的規(guī)定》的要求，作到內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)一致、記錄清晰、結(jié)論 明確。審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核。
8、召開(kāi)審計(jì)小組會(huì)議。 實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)根據(jù)情況，不定期召開(kāi)小組會(huì)議，互通情況、研究工作，及時(shí)掌握工作進(jìn)度、控制審計(jì)成本，分析調(diào)整工作重點(diǎn)，并及時(shí)向?qū)徲?jì)經(jīng)理匯報(bào)工作情況，減少盲目性。
9、交換意見(jiàn)。審計(jì)組在取得書(shū)面證據(jù)后，出點(diǎn)之前應(yīng)由組長(zhǎng)將審計(jì)工作情況及發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題同被審計(jì)單位進(jìn)行交換，對(duì)被審單位提出的不同意見(jiàn)，審計(jì)組應(yīng)充分考慮，予以核實(shí)，取得相關(guān)證據(jù)，并指派人員做好記錄。組長(zhǎng)對(duì)記錄進(jìn)行復(fù)核。
審計(jì)終結(jié)階段
審計(jì)終結(jié)階段是審計(jì)組提出審計(jì)小組的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)審定審計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)整改意見(jiàn)書(shū)，送達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)編制審計(jì)情況報(bào)告等的過(guò)程。
1、撰寫(xiě)審計(jì)小組的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組長(zhǎng)召開(kāi)小組會(huì)，由小組成員對(duì)其負(fù)責(zé)的審計(jì)工作進(jìn)行匯報(bào)，對(duì)所涉及的問(wèn)題依據(jù)有關(guān)法 律法規(guī)提出初步處理意見(jiàn)。由審計(jì)組長(zhǎng)整理工作底稿，匯總小組意見(jiàn)，完成審計(jì)報(bào)告初稿。初稿形成后，召集審計(jì)小組進(jìn)行討論、修改。小組審計(jì)報(bào)告必須在退出被審計(jì)單位前完成并報(bào)審計(jì)審計(jì)經(jīng)理審查。
2、征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告送交被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)，并附審計(jì)報(bào)告送達(dá)回證。征求被審 計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書(shū)面意見(jiàn)的規(guī)定期限是自被審計(jì)單位在送 達(dá)回證上簽字之日起3日內(nèi)，被審計(jì)單位未在 3 日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。
3、整理審計(jì)資料。 審計(jì)組接到被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)后，應(yīng)在三日內(nèi)對(duì)全部審計(jì)資料進(jìn)行整理，填寫(xiě)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)匯總表、項(xiàng)目進(jìn)度表、審計(jì)成本控制表等。由審計(jì)組組長(zhǎng)審核后移交審計(jì)經(jīng)理。
4、檢查審計(jì)小組工作質(zhì)量。審計(jì)經(jīng)理對(duì)審計(jì)小組交來(lái)的審計(jì)文件材料進(jìn)行檢查。
（1）、審計(jì)經(jīng)理接到審計(jì)小組報(bào)來(lái)的審計(jì)文件材料，應(yīng)及時(shí)檢查，一般項(xiàng)目檢查時(shí)間不超過(guò)三天，較大項(xiàng)目檢查時(shí)間不超過(guò)四天。
（2）要認(rèn)真作好檢查記錄，對(duì)檢查出的問(wèn)題要及時(shí)進(jìn)行修改，小組修改時(shí)間一般不超過(guò)一天，審計(jì)經(jīng)理要對(duì)修改后的資料進(jìn)行復(fù)核。
（3）、審計(jì)經(jīng)理將審核并后的審計(jì)文件材料送審計(jì)總監(jiān)審核，審計(jì)總監(jiān)應(yīng)在兩日內(nèi)提出處
理意見(jiàn)。對(duì)重大審計(jì)事項(xiàng)以及與審計(jì)小組處理意見(jiàn)分岐較大的項(xiàng)目，提交審計(jì)委員會(huì)研究決定。審計(jì)經(jīng)理根據(jù)審計(jì)總監(jiān)意見(jiàn)，及時(shí)起草審計(jì)整改意見(jiàn)書(shū)，一般應(yīng)在兩天內(nèi)完成。完成后報(bào)審計(jì)總監(jiān)簽發(fā)。對(duì)簽發(fā)的文件及時(shí)編號(hào)、打印。審計(jì)整改意見(jiàn)書(shū)是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審定審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)上，對(duì)被審計(jì)單位予以客觀公正的評(píng)價(jià)而作出的管理文書(shū)。審計(jì)整改意見(jiàn)書(shū)應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起三日內(nèi)由審計(jì) 經(jīng)理送達(dá)被審計(jì)單位并附送達(dá)回證。
5、發(fā)送文件。審計(jì)經(jīng)理依照審計(jì)總監(jiān)簽發(fā)意見(jiàn)，及時(shí)將審計(jì)整改意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)情況報(bào)告發(fā)送有關(guān)部門(mén)、送達(dá)被審計(jì)單位并附送達(dá)回證，一般不超過(guò)三天。
6、審計(jì)回訪。（1）、對(duì)被審計(jì)單位作出的審計(jì)整改意見(jiàn)書(shū)送達(dá)之日起二個(gè)月內(nèi)，由審計(jì)總監(jiān)提出，審計(jì)經(jīng)理牽頭，組成回訪小組，對(duì)需要回訪的項(xiàng)目，提前一日通知被審計(jì)單位作好準(zhǔn)備。（2）、召開(kāi)項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)，聽(tīng)取被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)執(zhí)行情況介紹，聽(tīng)取被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)工作的意見(jiàn)，檢查了解被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定、審計(jì)意見(jiàn)情況，獲取相關(guān)證據(jù)，并作好檢查記錄（3）、檢查審計(jì)組是否依照審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)程序?qū)嵤徲?jì)；檢查內(nèi)部審計(jì)部門(mén)布置的其他項(xiàng)目實(shí)施和完成情況，作好檢查記錄。（4）、征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)組的意見(jiàn),并做好檢查記錄.（5）根據(jù)回訪記錄和檢查結(jié)果,按照要求寫(xiě)出回訪報(bào)告,報(bào)項(xiàng)目審計(jì)總監(jiān)審核后歸檔。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、情況，以及審計(jì)小組違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題；對(duì)被審計(jì)單位超過(guò)期限未執(zhí)行審計(jì)決定的，及時(shí)向項(xiàng)目審計(jì)總監(jiān)匯報(bào)。（6）、回訪小組在回訪期間應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律，按審計(jì)程序辦事，客觀公正，實(shí)事求是，保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。違反紀(jì)律的，按相關(guān)規(guī)定處理。（7）回訪人員與被回訪單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。
7、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)撰寫(xiě)審計(jì)情況總結(jié)報(bào)告報(bào)審計(jì)委員會(huì)、分管領(lǐng)導(dǎo)（對(duì)審計(jì)委員會(huì)及分管領(lǐng)導(dǎo)有批示的審計(jì)情況總結(jié)報(bào)告由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)并監(jiān)督落實(shí)）。
8、檔案整理。 審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)檔案的整理工作，每項(xiàng)審計(jì)終結(jié)后，及時(shí)整理，裝訂成卷，定期移交檔案員保管。
電力集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)2
ABC集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)章程
（本章程經(jīng)本集團(tuán)審計(jì)委員會(huì)2009年1月1日審議，并經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)2009年1月1日討論批準(zhǔn)通過(guò)）
審定：集團(tuán)首席審計(jì)顧問(wèn) mikedoon
1.總則
制定本章程的宗旨：
A.維護(hù)集團(tuán)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)集團(tuán)及屬下單位的有效運(yùn)作和健康發(fā)展。b.明確審計(jì)人員的職責(zé)、權(quán)限和工作任務(wù)。
c.確保審計(jì)人員恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。
d.確保審計(jì)部可以獨(dú)立向集團(tuán)董事局和高級(jí)管理人員提供所審查活動(dòng)的分析、評(píng)價(jià)、建議和忠告等信息。
制定本章程的依據(jù)：
A.國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)2001年頒布的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》。b.國(guó)家有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)則和法規(guī)。
c.本集團(tuán)的各項(xiàng)管理規(guī)章制度。
2.審計(jì)部的工作范圍
審計(jì)部的工作范圍是審計(jì)和檢查集團(tuán)屬下單位的：
1.內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性、有效性。
2.信息的可靠性和完整性。
3.對(duì)有關(guān)政策、計(jì)劃、程序、法規(guī)的遵循性。
4.資產(chǎn)的安全性。
5.資源使用的經(jīng)濟(jì)性和有效性。
6.經(jīng)營(yíng)和計(jì)劃目標(biāo)完成情況。
7.檢察內(nèi)部舞弊和欺詐行為。
8.集團(tuán)董事局和高級(jí)管理人員臨時(shí)指示的其他事項(xiàng)。
第一章審計(jì)部工作職責(zé)和任務(wù)
第四條： 審計(jì)部的工作職責(zé)和任務(wù)是對(duì)集團(tuán)屬下單位開(kāi)展：
1、日常財(cái)務(wù)收支審計(jì)。
2、內(nèi)部控制系統(tǒng)審計(jì)。
3、總經(jīng)理/廠長(zhǎng)/經(jīng)理等離任審計(jì)。
4、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和專項(xiàng)審計(jì)。
5、經(jīng)營(yíng)中期和年度綜合審計(jì)。
6、受理員工舉報(bào)和投訴。
7、經(jīng)查實(shí)，對(duì)有侵占、挪用公司財(cái)產(chǎn)等觸犯刑律的職員移交司法部門(mén)處理。
8、集團(tuán)董事局和高級(jí)管理人員臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。
第二章審計(jì)部的組織形式
第五條： 審計(jì)部隸屬于集團(tuán)董事局并由集團(tuán)行政總裁直接領(lǐng)導(dǎo)。
第一章審計(jì)人員基本素質(zhì)要求
第六條： 具備相關(guān)專業(yè)的理論知識(shí)。
第七條： 適當(dāng)?shù)墓ぷ鹘?jīng)歷和協(xié)作能力。
第八條： 具有無(wú)私、無(wú)偏、無(wú)欺、無(wú)畏之工作精神。
第九條： 守法、廉潔、勤奮、誠(chéng)實(shí)。
第十條： 堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、保守公司的商業(yè)秘密。
第十一條：具備適當(dāng)?shù)恼{(diào)查、分析和文字表達(dá)能力。
第二章審計(jì)部在審計(jì)過(guò)程中行使的權(quán)限
第十二條： 召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議及參加集團(tuán)屬下各單位的生產(chǎn)及管理會(huì)議。
第十三條： 檢查和要求集團(tuán)屬下企業(yè)報(bào)送財(cái)務(wù)和管理等相關(guān)的文件資料。第十四條： 檢查管理和核算計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料。第十五條： 對(duì)集團(tuán)屬下企業(yè)提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。第十六條： 對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料。
第十七條： 責(zé)成集團(tuán)屬下單位停止、糾正違反集團(tuán)制度的行為，并責(zé)令其限期改正。
第十八條： 聯(lián)系當(dāng)?shù)貓?zhí)法機(jī)關(guān)，對(duì)集團(tuán)屬下各單位職員正在進(jìn)行的違法違紀(jì)行為采取必要的措施.第十九條： 根據(jù)集團(tuán)及屬下單位的規(guī)章制度，對(duì)集團(tuán)屬下各單位嚴(yán)重違紀(jì)人員提出處理建議。
第二十條： 對(duì)違反集團(tuán)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)，并提出追究責(zé)任的建議。
第二十一條： 對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì) 計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，有權(quán)暫時(shí)封存。
第二十二條：對(duì)集團(tuán)下屬單位遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可以向該單位主要負(fù)責(zé)人或者董事會(huì)提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。
第三章審計(jì)人員工作紀(jì)律
第二十三條：審計(jì)人員工作紀(jì)律應(yīng)遵守：
1、遵守誠(chéng)實(shí)、客觀、勤奮和忠誠(chéng)的原則。
2、遵循廉潔、嚴(yán)謹(jǐn)、高度負(fù)責(zé)的職業(yè)操守。
3、保守集團(tuán)及屬下單位的商業(yè)秘密。
4、團(tuán)結(jié)協(xié)作、友愛(ài)互助。
5、妥善保管審計(jì)/檢查等資料。
6、不收受被審計(jì)/檢查單位的禮物、紅包。
第四章審計(jì)程序
第二十四條： 由審計(jì)人員參照國(guó)際內(nèi)部審計(jì)和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)準(zhǔn)則實(shí)施。
第二十五條： 審計(jì)部經(jīng)理應(yīng)在每年12月份中旬向集團(tuán)董事局提出下一年度的審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。
第二十六條： 審計(jì)部應(yīng)對(duì)重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議進(jìn)行適當(dāng)?shù)暮罄m(xù)審計(jì)。所謂后續(xù)審計(jì)是指
第一章審計(jì)報(bào)告制度
第二十七條： 審計(jì)部經(jīng)理必須每年一次或在必要時(shí)多次地向集團(tuán)行政總裁和董事局提交工作報(bào)告。工作報(bào)告中必須重點(diǎn)說(shuō)明重要的審計(jì)結(jié)果和建議，而且還應(yīng)向高級(jí)管理層和董事會(huì)報(bào)告已批準(zhǔn)的審計(jì)工作項(xiàng)目、人員計(jì)劃和在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要偏離及其原因。
第二十八條： 重要的審計(jì)結(jié)果是指那些根據(jù)審計(jì)部門(mén)的判斷，可能對(duì)組織有不利影響的情況，包括違章、違法、差錯(cuò)、效能差、浪費(fèi)、效率低、利益沖突和控制系統(tǒng)缺陷。
第二十九條： 審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告本部經(jīng)理，本部經(jīng)理應(yīng)報(bào)告上級(jí)，并請(qǐng)示是否進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。
第二章法律責(zé)任
第三十條： 被審計(jì)單位違反本章程規(guī)定，拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料、阻礙檢查的，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)執(zhí)行總裁或者董事會(huì)依照有關(guān)規(guī)定予以處理。
第三十一條： 被審計(jì)單位無(wú)正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)執(zhí)行總裁或者董事會(huì)依照有關(guān)規(guī)定予以處理。
第三十二條： 對(duì)被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。
第三十三條： 報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。
第三十四條： 內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。
第十一章附則
第三十五條： 審計(jì)部可以根據(jù)實(shí)際情況制訂相應(yīng)的部門(mén)規(guī)章制度。
第三十六條： 本章程從2009年1月1日起實(shí)施。
集團(tuán)主席簽發(fā)：
電力集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)3
青島奮能物流有限公司內(nèi)部審計(jì)方案
一、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)提供的資料：
1、組織結(jié)構(gòu)
2、主要業(yè)務(wù)內(nèi)容及流程
3、員工的職位及職責(zé)描述
4、財(cái)務(wù)文檔：憑證、發(fā)票、科目余額表、明細(xì)帳、銀行對(duì)帳單等
5、現(xiàn)金報(bào)銷、支票領(lǐng)用等內(nèi)部審批流程
6、合同協(xié)議
7、固定資產(chǎn)清單，固定資產(chǎn)購(gòu)置/報(bào)廢申請(qǐng)批件，固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)記錄
二、內(nèi)部審計(jì)提綱
1、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性，數(shù)據(jù)備份執(zhí)行情況
2、現(xiàn)金報(bào)銷及付費(fèi)手續(xù)是否齊全，內(nèi)部流程是否嚴(yán)格執(zhí)行
3、業(yè)務(wù)合同協(xié)議是否齊全，收費(fèi)是否及時(shí)，欠費(fèi)是否太長(zhǎng)，有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)
4、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)是否帳實(shí)相符、是否存在借條、白條頂替庫(kù)存現(xiàn)金的情況
5、各項(xiàng)稅費(fèi)的申報(bào)、交納情況
6、整體經(jīng)營(yíng)情況，公司資產(chǎn)、收入、成本是否存在漏報(bào)
三、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告包括如下內(nèi)容：
1、機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)述
2、本次審查范圍及所做審查工作概述
3、審查評(píng)價(jià)概述
4、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
5、問(wèn)題所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)
6、改進(jìn)建議
青島奮能物流有限公司
2011年2月15日
電力集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)4
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內(nèi)部審計(jì)制度
目錄
第一章 總則...........................................................................................1 第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé).......................................................................1 第三章 審計(jì)人員...................................................................................2 第四章 審計(jì)范圍和權(quán)限.......................................................................3 第五章 審計(jì)程序...................................................................................5 第六章 職業(yè)道德與審計(jì)紀(jì)律.............................................................13 第七章 審計(jì)檔案.................................................................................15 第八章 附則.........................................................................................17
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)集團(tuán)公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條 內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的咨詢、評(píng)價(jià)、控制和監(jiān)督活動(dòng)。它通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查、評(píng)價(jià)公司各級(jí)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、內(nèi)部控制建立執(zhí)行、資源利用狀況等，并提供相關(guān)的分析、建議，協(xié)助、監(jiān)督管理人員認(rèn)真地履行職責(zé)。
第三條 內(nèi)部審計(jì)的目的是促進(jìn)內(nèi)部控制的建立健全，有效地控制成本，改善經(jīng)營(yíng)管理，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增加公司價(jià)值。
第四條
審計(jì)監(jiān)督。集團(tuán)公司本部、全資和控股子公司及其下屬公司依照本規(guī)定接受
第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)
第五條 授權(quán)經(jīng)營(yíng)企業(yè)中財(cái)務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，其他業(yè)務(wù)較少的企業(yè)，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計(jì)人員。
第六條 集團(tuán)公司設(shè)置的內(nèi)審部門(mén)，受集團(tuán)公司總裁/主管副總裁直接領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。集團(tuán)公司所屬全資、控股和具有實(shí)際控制權(quán)的子公司所設(shè)的內(nèi)審部門(mén)，受本單位負(fù)責(zé)人和集團(tuán)公司內(nèi)審部門(mén)的雙重領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上以集團(tuán)公司內(nèi)審部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)為主，行政上服從本單位領(lǐng)導(dǎo)，要對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)公司內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
第七條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)常設(shè)機(jī)構(gòu)為內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)，代表集團(tuán)公司實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。其職責(zé)是：
（一）按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)制度、辦法等；
（二）制訂年度和季度審計(jì)工作計(jì)劃；
（三）負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向總裁/主管副總裁報(bào)告審計(jì)結(jié)果；
（四）指導(dǎo)監(jiān)督下屬單位建立建全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員；
（五）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作；
（六）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及所屬單位委托社會(huì)審計(jì)事項(xiàng)（上市公司除外）；
（七）協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)集團(tuán)公司的審計(jì)工作；
（八）負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論研究等；
（九）總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人；
（十）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。
第三章 審計(jì)人員
第八條 集團(tuán)下屬公司審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審計(jì)員任免或調(diào)動(dòng)，應(yīng)當(dāng)事先征求集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)的意見(jiàn)。
第九條 審計(jì)人員實(shí)行持證上崗制度。具體要求遵照中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證書(shū)實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十條 審計(jì)人員必須接受繼續(xù)教育和專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新專業(yè)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)能力。具體要求遵照中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育實(shí)施辦法》執(zhí)行。
第十一條
內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的執(zhí)業(yè)能力：
（一）熟悉有關(guān)的政策、法律、法規(guī)、規(guī)章制度和現(xiàn)代企業(yè)制度；
（二）具備審計(jì)專業(yè)方面必需的知識(shí)和技能，能熟練應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)；
（三）具有較高的經(jīng)營(yíng)管理及其他相關(guān)專業(yè)知識(shí)，有一定的審計(jì)、財(cái)會(huì)或其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)；
（四）熟悉本單位經(jīng)營(yíng)管理及生產(chǎn)、技術(shù)知識(shí)；
（五）具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達(dá)及微機(jī)操作能力；
（六）具有足夠的有關(guān)防止舞弊的知識(shí)，并能夠識(shí)別出可能已經(jīng)發(fā)生的舞弊行
為。
第十二條
審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性原則，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。
第十三條
依法保護(hù)內(nèi)審人員開(kāi)展正常的內(nèi)部審計(jì)工作，不受其他部門(mén)或者個(gè)人的干涉。任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持工作原則的內(nèi)部審計(jì)人員。對(duì)違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人由集團(tuán)公司根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理。
第四章 審計(jì)范圍和權(quán)限
第十四條
各級(jí)內(nèi)審部門(mén)根據(jù)集團(tuán)公司不同時(shí)期的工作重心，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策以及集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)章制度，全方位、多層次地開(kāi)展審計(jì)工作，以確保集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性。
第十五條
各級(jí)內(nèi)審部門(mén)對(duì)本級(jí)及所屬全資、控股和具有實(shí)際控制權(quán)的子公司的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：
（一）財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；
（二）資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況的真實(shí)性、合規(guī)性和效益性；
（三）對(duì)內(nèi)部控制制度和其他各項(xiàng)管理措施的健全性、有效性進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議；
（四）對(duì)所屬單位全面預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)；
（五）因合并、分立、撤銷等事項(xiàng)引起的資產(chǎn)變化；
（六）投資項(xiàng)目（基本建設(shè)、技改等）概（預(yù)）算、決算；
（七）企業(yè)對(duì)外投資的立項(xiàng)、簽訂、投出和收回、經(jīng)營(yíng)狀況及其效益等活動(dòng)等情況。
（八）企業(yè)單位對(duì)外簽訂的采購(gòu)、借款、擔(dān)保、承發(fā)包工程、產(chǎn)品營(yíng)銷等合同、契約、協(xié)議；
（九）根據(jù)“誰(shuí)任命、誰(shuí)審計(jì)”、“先審計(jì)、后任命，后離任”的原則，對(duì)廠（公司、校、院、所、）長(zhǎng)、經(jīng)理進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的期中或終結(jié)審計(jì)；
（十）根據(jù)“先審計(jì)，后兌現(xiàn)”的原則，集團(tuán)成員企業(yè)法定代表人的承包經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，未經(jīng)審計(jì)不得兌現(xiàn)年終效益獎(jiǎng)；
（十一）企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題的專項(xiàng)調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；
（十二）集團(tuán)公司及本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)內(nèi)審部門(mén)交辦的其它任務(wù)。 第十六條
各級(jí)內(nèi)審部門(mén)的主要權(quán)限是：
（一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；
（二）審核憑證、賬表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料；
（三）檢查管理和核算財(cái)務(wù)收支的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料；
（四）參加與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)會(huì)議或召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；
（五）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；
（六）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時(shí)制止決定；
（七）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
（八）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)；
（九）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議。
（十）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)予以封存。
第十七條 各級(jí)內(nèi)部?jī)?nèi)審部門(mén)的工作成果，未經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得對(duì)外披露。
第十八條
集團(tuán)公司授予內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)如下權(quán)力：
（一）沒(méi)收審計(jì)中查處的賬外資金上繳集團(tuán)公司；
（二）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為提出處理的建議；
（三）有權(quán)對(duì)下屬內(nèi)審機(jī)構(gòu)及內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，有權(quán)調(diào)閱下屬企
業(yè)的內(nèi)審資料；
（四）有權(quán)臨時(shí)抽調(diào)下屬企業(yè)的內(nèi)審人員參與某項(xiàng)內(nèi)審工作。
第五章 審計(jì)程序
第十九條
各級(jí)內(nèi)審部門(mén)根據(jù)企業(yè)年度工作計(jì)劃、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要求和集團(tuán)公司總體部署，擬訂年度及季度審計(jì)工作計(jì)劃，確定具體的審計(jì)項(xiàng)目，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。
編制年度及季度審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)注意以下事項(xiàng)：
（一）審計(jì)項(xiàng)目要全面，一般包括：上級(jí)內(nèi)審部門(mén)統(tǒng)一布置的審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)專題調(diào)查項(xiàng)目；單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)項(xiàng)目；按有關(guān)規(guī)定自行安排的審計(jì)項(xiàng)目；
（二）應(yīng)充分利用本部門(mén)已占有的審計(jì)資料，突出重點(diǎn)，盡量避免審計(jì)項(xiàng)目交叉重復(fù)，還應(yīng)盡可能的在一個(gè)單位實(shí)施一項(xiàng)主要審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，考慮能否帶一些其他有關(guān)項(xiàng)目審計(jì)；
（三）要經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批，審批后的計(jì)劃應(yīng)報(bào)上一級(jí)內(nèi)審部門(mén)；
（四）主要內(nèi)容應(yīng)包括：項(xiàng)目名稱、立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)要點(diǎn)、預(yù)計(jì)完成時(shí)限、實(shí)施該項(xiàng)目所要達(dá)到的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)的方式和方法、審計(jì)實(shí)施的總體安排等，應(yīng)力求簡(jiǎn)約、高度概括；
（五）年度預(yù)編審計(jì)工作計(jì)劃上報(bào)內(nèi)審部門(mén)時(shí)間為當(dāng)年二月末前。
第二十條
審計(jì)程序是指具體審計(jì)項(xiàng)目從確立到結(jié)束的整個(gè)工作過(guò)程。無(wú)論是何種審計(jì)，其程序均應(yīng)分為計(jì)劃、實(shí)施、終結(jié)三個(gè)階段，對(duì)有些審計(jì)項(xiàng)目，還需實(shí)施后續(xù)審計(jì)。
第二十一條
審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃階段是指審計(jì)項(xiàng)目從確定到實(shí)施前制定具體審計(jì)方案的過(guò)程，該過(guò)程主要確定審計(jì)目標(biāo)、制定審計(jì)方案，以明確各項(xiàng)工作的主次、先后次序等。各級(jí)內(nèi)審部門(mén)對(duì)企業(yè)實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)充分做好準(zhǔn)備工作，以利于提高工作效率，盡量縮短現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。計(jì)劃階段應(yīng)做好以下工作：
（一）收集和了解被審單位基本情況；收集、了解與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律、法
規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料；了解被審計(jì)單位原有審計(jì)檔案資料；確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)重點(diǎn)。
（二）編制審計(jì)方案，并報(bào)內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批，主要內(nèi)容如下： 1.編制審計(jì)方案的依據(jù)； 2.被審計(jì)單位名稱和基本情況；
3.審計(jì)范圍、方式、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和預(yù)定時(shí)間； 4.審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員名單、分工和責(zé)任；
5.編制時(shí)間及方案審批人（內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人，重大項(xiàng)目報(bào)內(nèi)審部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)人）簽字；
6.被審計(jì)單位應(yīng)做的迎審準(zhǔn)備工作及需要提供的文件資料，一般要求被審計(jì)單位提供以下資料：
（1）企業(yè)在銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部賬戶，包括已經(jīng)注銷的賬戶；（2）企業(yè)章程、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工資料；（3）會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證及其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料；
（4）重大投資項(xiàng)目及其實(shí)施結(jié)果，對(duì)外投資明細(xì)表及有關(guān)協(xié)議、合同、會(huì)議紀(jì)要、決定；
（5）重大經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng)的決策材料及相關(guān)會(huì)議紀(jì)要、決定；（6）財(cái)務(wù)管理及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部管理制度；
（7）有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督管理部門(mén)及檢查機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)檢查后提出的報(bào)告、處理意見(jiàn)、檢查結(jié)論或處罰決定；
（8）上級(jí)內(nèi)審部門(mén)或委托社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關(guān)報(bào)告；
（9）前次接受審計(jì)、檢查的情況；（10）其他需要了解的情況。
（三）明確審計(jì)任務(wù)和審計(jì)事項(xiàng)的分工，并完成項(xiàng)目實(shí)施前的其他準(zhǔn)備事項(xiàng)。如：實(shí)施審計(jì)工作需要的各種表格、底稿和工具等。
（四）下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，并要求被審計(jì)單位做好迎審準(zhǔn)備工作。
審計(jì)通知書(shū)，是審計(jì)人員依法行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)的書(shū)面證明，一般應(yīng)在審計(jì)實(shí)施五日前向被審計(jì)單位送達(dá)（專項(xiàng)調(diào)查可以根據(jù)需要不下達(dá)審計(jì)通知），內(nèi)容包括：
1.被審計(jì)單位名稱；
2.審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間； 3.審計(jì)組長(zhǎng)及其他成員名單；
4.對(duì)被審單位配合審計(jì)工作的具體要求；
5.派出或委托審計(jì)組單位領(lǐng)導(dǎo)人簽字、公章及簽發(fā)日期。
此外，內(nèi)審部門(mén)認(rèn)為需要被審計(jì)單位自查的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書(shū)寫(xiě)明自查的內(nèi)容、要求和期限。必要時(shí)，可聘請(qǐng)內(nèi)審部門(mén)以外的專業(yè)技術(shù)人員共同參加某些審計(jì)項(xiàng)目或?qū)ｉT(mén)問(wèn)題進(jìn)行鑒定。
（五）向被審計(jì)企業(yè)提出書(shū)面的承諾要求。
實(shí)行被審計(jì)企業(yè)向內(nèi)審部門(mén)承諾制度，在送達(dá)審計(jì)通知書(shū)的同時(shí)，被審計(jì)企業(yè)的法定代表人和財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)按照承諾書(shū)的有關(guān)事項(xiàng)要求作出承諾，并簽字后按規(guī)定時(shí)間送交審計(jì)組。審計(jì)組及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將被審計(jì)企業(yè)提交的承諾書(shū)列入審計(jì)取證材料清單，作為審計(jì)證據(jù)編入審計(jì)工作底稿。
第二十二條 審計(jì)工作的實(shí)施階段主要是調(diào)查、核實(shí)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，搜集審計(jì)證據(jù)等，主要做好以下工作：
（一）進(jìn)點(diǎn)后首先召開(kāi)與被審計(jì)單位見(jiàn)面會(huì)。
1.審計(jì)組長(zhǎng)宣讀審計(jì)通知書(shū)，講明來(lái)意，提出有關(guān)審計(jì)工作要求事項(xiàng)和審計(jì)自律紀(jì)律；
2.聽(tīng)取或?qū)忛啽粚徲?jì)單位的自查報(bào)告或述職報(bào)告或情況介紹。
（二）根據(jù)進(jìn)一步掌握地被審計(jì)單位的具體情況，確定審計(jì)的重點(diǎn)、專題、人員分工是否需要進(jìn)行調(diào)整。
（三）依據(jù)審計(jì)通知要求收集有關(guān)審計(jì)資料和借閱被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料，并辦理借閱手續(xù)。
（四）通過(guò)審核會(huì)計(jì)資料及相關(guān)資料，核查實(shí)物及調(diào)查詢問(wèn)，座談了解等方法實(shí)施審計(jì)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及疑點(diǎn)，做好審計(jì)記錄和取證工作。對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)、調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于2人。
1.審計(jì)證據(jù)有下列幾種：
（1）以書(shū)面形式存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的書(shū)面證據(jù)；（2）以實(shí)物形態(tài)存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的實(shí)物證據(jù)；
（3）以錄音錄像或計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的證明審計(jì)事項(xiàng)的視聽(tīng)材料；（4）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)人員提供的證言材料；（5）專門(mén)機(jī)關(guān)或?qū)ｉT(mén)人員的鑒定結(jié)論和勘測(cè)筆錄；（6）其他證據(jù)。
2.審計(jì)人員收集證明材料，必須遵守以下要求：
（1）客觀公正、實(shí)事求是，防止主觀臆斷，保證證明材料的客觀性；（2）對(duì)收集的證明材料進(jìn)行分析判斷，決定取舍，保證證明材料的相關(guān)性；（3）收集足以證明審計(jì)事實(shí)真相的證明材料，保證證明材料的充分性；（4）嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)的規(guī)定，保證證明材料的合法性。
（5）審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供單位和個(gè)人蓋章或簽名，未取得提供單位和個(gè)人蓋章或簽名的，應(yīng)注明原因。
（6）審計(jì)中如有特殊需要，可以指派或者聘請(qǐng)專業(yè)部門(mén)、單位或?qū)I(yè)知識(shí)人員，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)中某些專業(yè)問(wèn)題進(jìn)行鑒定。
3.審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行記錄，編制審計(jì)工作底稿。（1）審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容： a.被審計(jì)單位名稱；
b.審計(jì)項(xiàng)目名稱以及實(shí)施的時(shí)間； c.審計(jì)過(guò)程記錄；
d.編制人姓名及編制時(shí)間； e.復(fù)核人姓名及復(fù)核時(shí)間； f.索引號(hào)及頁(yè)次； g.其他應(yīng)說(shuō)明的事項(xiàng)。
（2）審計(jì)工作底稿中的審計(jì)過(guò)程記錄主要包括：
A.實(shí)施審計(jì)具體程序、審計(jì)測(cè)試評(píng)價(jià)、審計(jì)方案的調(diào)整變更的記錄；
b.審計(jì)人員的判斷、評(píng)價(jià)、處理意見(jiàn)和建議； c.審計(jì)復(fù)核記錄；
d.其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄和證明材料。（3）審計(jì)工作底稿的附件主要包括下列證明材料： a.與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；
b.與被審計(jì)單位審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律文書(shū)、合同、協(xié)議、往來(lái)函件、鑒定資料等原件或復(fù)印件或摘錄件；
c.其他有關(guān)審計(jì)資料。
d.審計(jì)工作底稿所附的審計(jì)證明材料應(yīng)經(jīng)審計(jì)單位或其他提供證明資料者的認(rèn)定簽證。
（4）審計(jì)工作底稿分為分項(xiàng)審計(jì)工作底稿和匯總審計(jì)工作底稿。
A.編制分項(xiàng)審計(jì)工作底稿，應(yīng)由審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)方案審定的項(xiàng)目?jī)?nèi)容逐項(xiàng)編制，必須是一項(xiàng)一稿或一事一稿，以利于編制匯總；
b.編制匯總審計(jì)工作底稿，應(yīng)在詳細(xì)審閱審計(jì)分項(xiàng)工作底稿，并確定其事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、手續(xù)完備之后，再進(jìn)行分析整理，按其性質(zhì)和內(nèi)容分類歸集；
（五）審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行檢查和復(fù)核，對(duì)審計(jì)組成員的工作質(zhì)量和審計(jì)目標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)已確認(rèn)的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題和重要事項(xiàng)要編寫(xiě)審計(jì)工作底稿，審計(jì)工作底稿要寫(xiě)明事實(shí)情況，適用法規(guī)制度，處理意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)審閱后，送交被審計(jì)單位認(rèn)證簽署意見(jiàn)。
凡是審查審計(jì)工作底稿事實(shí)不清、證據(jù)不充分、手續(xù)不完備的應(yīng)做必要的修改或重新取證，補(bǔ)足必要的手續(xù)和資料。
審計(jì)組對(duì)實(shí)施審計(jì)過(guò)程中遇到的重大問(wèn)題，經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)全面復(fù)核并確認(rèn)后，應(yīng)向本單位內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人請(qǐng)示匯報(bào)。
（六）內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)采取有效方式和途徑，對(duì)審計(jì)組的審計(jì)工作情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第二十三條 審計(jì)工作的終結(jié)階段
（一）審計(jì)組組長(zhǎng)運(yùn)用審計(jì)工作底稿所提供的材料，編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位（項(xiàng)目）的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審核后進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出意見(jiàn)、建議，做出結(jié)論的文件，因此要做到：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)有恰當(dāng)?shù)臉?biāo)題，明確的署名和報(bào)告日期，做到格式規(guī)范，事實(shí)可靠，證據(jù)充分，定性準(zhǔn)確，結(jié)論公正，建議可行，語(yǔ)言簡(jiǎn)練，表達(dá)確切，觀點(diǎn)鮮明，審計(jì)報(bào)告的主要形式和內(nèi)容如下：
1.標(biāo)題；
2.主送單位或單位行政負(fù)責(zé)人名稱； 3.被審計(jì)企業(yè)概況；
4.審計(jì)的內(nèi)容、范圍、方式、時(shí)間等； 5.采用的主要審計(jì)程序與審計(jì)方法； 6.審計(jì)結(jié)果； 7.發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題； 8.審計(jì)建議;9.審計(jì)組成員簽字； 10.報(bào)告日期。
（二）各級(jí)內(nèi)審部門(mén)應(yīng)依據(jù)單位管理權(quán)限范圍內(nèi)授權(quán)的經(jīng)濟(jì)處理權(quán)限，對(duì)審計(jì)的問(wèn)題提出處理、處分意見(jiàn)或建議。
（三）各級(jí)內(nèi)審部門(mén)應(yīng)建立審計(jì)報(bào)告復(fù)核制度。審計(jì)報(bào)告完成后，由內(nèi)審部門(mén)指定專人復(fù)核，應(yīng)重點(diǎn)復(fù)核如下事項(xiàng)并提出復(fù)核意見(jiàn)。
1.與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚；
2.收集的證明材料是否具有客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性； 3.適用法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令等是否正確； 4.審計(jì)評(píng)價(jià)是否恰當(dāng)；
5.問(wèn)題定性、業(yè)務(wù)處理、違紀(jì)處分，改進(jìn)建議是否適當(dāng)； 6.審計(jì)程序是否符合規(guī)定。
（四）審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施終了后10日內(nèi)完成審計(jì)報(bào)告并送達(dá)被審計(jì)單位，征求被審單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)。被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起5日內(nèi)，提出書(shū)面意見(jiàn)；在規(guī)定日期內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，視為無(wú)異議。
如果被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)、研究。如認(rèn)為被審單位的意見(jiàn)正確，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告；如果認(rèn)為其意見(jiàn)不正確，應(yīng)將不同意見(jiàn)作為報(bào)告的附件一并上報(bào)。
（五）被審計(jì)單位與審計(jì)組雙方意見(jiàn)不能達(dá)成一致時(shí)，審計(jì)組應(yīng)將最終定稿的審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位的書(shū)面意見(jiàn)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)等有關(guān)資料一并報(bào)內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人審定，主要審定以下內(nèi)容：
1.與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚；
2.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)書(shū)和復(fù)核人員提出的復(fù)核意見(jiàn)是否正確； 3.審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)及建議是否恰當(dāng)；
4.定性、處理、處分建議是否合法、適當(dāng)。
（六）內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，應(yīng)依據(jù)上述資料簽發(fā)審計(jì)意見(jiàn)，集團(tuán)內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)的審計(jì)項(xiàng)目報(bào)請(qǐng)集團(tuán)主管副總裁批示；集團(tuán)下屬企業(yè)內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)的審計(jì)項(xiàng)目報(bào)請(qǐng)本單位負(fù)責(zé)人批示。審計(jì)意見(jiàn)書(shū)應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
1.審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間； 2.對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)意見(jiàn)和評(píng)價(jià)依據(jù)；
3.被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的敘述；問(wèn)題的定性、處理意見(jiàn)及其依據(jù)； 4.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人移送有關(guān)部門(mén)處理的建議。
5.對(duì)單位加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的意見(jiàn)和建議。
（七）依據(jù)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批示的《審計(jì)意見(jiàn)書(shū)》，形成《審計(jì)決定》送達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定。
（八）被審計(jì)單位按《審計(jì)決定》處理完畢后，應(yīng)填寫(xiě)《審計(jì)決定處理情況報(bào)告單》，將處理情況向下達(dá)《審計(jì)決定》的內(nèi)審部門(mén)提出書(shū)面報(bào)告。
被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定如有異議，可在收到《審計(jì)決定》后15日內(nèi)向做出決定的單位主要領(lǐng)導(dǎo)人申請(qǐng)復(fù)議。受理單位或領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在收到申請(qǐng)復(fù)議報(bào)告30日內(nèi)進(jìn)行復(fù)議或裁定。在此期間，仍按原審計(jì)決定執(zhí)行。
（九）內(nèi)審部門(mén)應(yīng)當(dāng)自《審計(jì)決定》送達(dá)之日起3個(gè)月內(nèi)，了解審計(jì)決定的落
實(shí)情況，監(jiān)督審計(jì)決定的執(zhí)行情況。
第二十四條
各級(jí)內(nèi)審部門(mén)應(yīng)建立以下報(bào)告制度：
（一）各單位內(nèi)審部門(mén)向本單位主要負(fù)責(zé)人實(shí)行定期（季度、年度）報(bào)告制，重大問(wèn)題特別（及時(shí)）報(bào)告制；
（二）各單位內(nèi)審部門(mén)向上一級(jí)內(nèi)審部門(mén)實(shí)行定期（季度、年度）報(bào)告制，重大問(wèn)題特別（及時(shí)）報(bào)告制；依據(jù)上級(jí)布置的專項(xiàng)審計(jì)或調(diào)查，實(shí)行專項(xiàng)報(bào)告制；
（三）審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告的主要內(nèi)容是計(jì)劃進(jìn)度、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理方式、建議、措施等；
（四）各級(jí)內(nèi)審部門(mén)應(yīng)建立后續(xù)審計(jì)制度；
后續(xù)審計(jì)是內(nèi)審部門(mén)派員到被審計(jì)單位，檢查審計(jì)決定中規(guī)定的事項(xiàng)是否認(rèn)真執(zhí)行而進(jìn)行的一種審計(jì)，是保證審計(jì)工作發(fā)揮應(yīng)有效力的必要手段，其內(nèi)容為：
1.檢查采納審計(jì)建議和審計(jì)決定執(zhí)行情況；
2.了解采納審計(jì)建議和執(zhí)行審計(jì)決定中的困難與問(wèn)題；
3.通過(guò)審計(jì)，被審計(jì)單位在嚴(yán)格自律強(qiáng)化管理方面的新措施、新變化。
第六章 職業(yè)道德與審計(jì)紀(jì)律
第二十五條
內(nèi)部審計(jì)是集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系的重要組成部分，審計(jì)人員是審計(jì)工作的實(shí)施主體，是集團(tuán)實(shí)行審計(jì)監(jiān)督的執(zhí)行人員，因此必須講求職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守審計(jì)工作紀(jì)律，樹(shù)立良好的職業(yè)形象。
第二十六條
審計(jì)人員應(yīng)具備的職業(yè)道德是：
（一）堅(jiān)持原則，依法審計(jì)。審計(jì)人員作為經(jīng)濟(jì)執(zhí)法人員，必須嚴(yán)格依照國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)從事審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)，實(shí)施依法審計(jì)，堅(jiān)持原則，勇于同違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為和不良傾向作斗爭(zhēng)，是維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的嚴(yán)肅性，打擊經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域里的各種經(jīng)濟(jì)犯罪和違紀(jì)行為和活動(dòng)，從而達(dá)到審計(jì)查錯(cuò)糾弊、改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的；
（二）實(shí)事求是，客觀公正。在具體實(shí)施審計(jì)中應(yīng)將被審計(jì)單位取得的成績(jī)、經(jīng)驗(yàn)、問(wèn)題和教訓(xùn)如實(shí)反映；在處理被審計(jì)單位或個(gè)人違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題時(shí)，應(yīng)
依據(jù)經(jīng)濟(jì)法規(guī)條款處理，特別應(yīng)注意經(jīng)濟(jì)法規(guī)頒布的時(shí)間與違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的時(shí)間界線，現(xiàn)有制度不完善、不健全界線，有意和無(wú)意（業(yè)務(wù)水平低）等界線，尊重事實(shí)，以理服人，做到一審二幫三促進(jìn)；審計(jì)報(bào)告所做出的審計(jì)結(jié)論和評(píng)價(jià)，要堅(jiān)持公平、公正、公允的原則；
（三）廉潔奉公，不徇私情。審計(jì)人員必須帶頭遵守國(guó)家法律、法規(guī)，執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，嚴(yán)以律已，廉潔奉公，不利用職權(quán)謀取私利。審計(jì)人員在執(zhí)行任務(wù)時(shí)，必須依法審計(jì)不殉私情，剛直不阿，做到“一身正氣，兩袖清風(fēng)”；
（四）工作認(rèn)真，細(xì)致負(fù)責(zé)。審計(jì)工作的性質(zhì)和特點(diǎn)要求審計(jì)人員必須以認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)的態(tài)度對(duì)待審計(jì)工作，以真實(shí)的內(nèi)容實(shí)現(xiàn)審計(jì)的目的；
（五）保守秘密，忠于職守。恪盡職責(zé)，忠于職守是審計(jì)人員應(yīng)盡的職責(zé)，對(duì)被審計(jì)單位需要保守的商業(yè)秘密應(yīng)予以保密，以保護(hù)被審計(jì)單位合法權(quán)益，有利于保證審計(jì)工作順利進(jìn)行；
（六）謙虛謹(jǐn)慎，平等待人。審計(jì)人員應(yīng)樹(shù)立人民公仆的良好形象；
（七）審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 第二十七條
審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，必須認(rèn)真執(zhí)行以下審計(jì)紀(jì)律：
（一）對(duì)審計(jì)出的重大問(wèn)題不得隱匿不報(bào)，否則是重大失職行為；
（二）不得與被審計(jì)單位串通，編造虛假審計(jì)報(bào)告；
（三）不得干預(yù)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；
（四）不得接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)、報(bào)酬、福利待遇，不得在被審計(jì)單位報(bào)銷費(fèi)用；
（五）不得在實(shí)施審計(jì)期間內(nèi)參加被審計(jì)單位以外用公款的宴請(qǐng)、娛樂(lè)、旅游等活動(dòng)以及利用職權(quán)為個(gè)人謀取私利；
（六）不得泄漏審計(jì)涉及到被審計(jì)單位的秘密。 第二十八條
審計(jì)人員必須保守下列秘密：
（一）企業(yè)產(chǎn)品、成本價(jià)格、銷售計(jì)劃、生產(chǎn)批量；
（二）內(nèi)部掌握的招標(biāo)的標(biāo)底、對(duì)外承包工程指標(biāo)，勞務(wù)合作價(jià)格等；
（三）對(duì)外投資的可行性分析、調(diào)查報(bào)告等；
（四）其他需要保密的文件、材料等。在審計(jì)過(guò)程中，所有的審計(jì)文件、審計(jì)材料、記錄稿紙包括被審單位提供的各種文件、材料，要妥善保管，不得隨意亂放和丟棄，不得帶到公共場(chǎng)所。用過(guò)和作廢的記錄本及記錄用紙，審計(jì)項(xiàng)目完成后應(yīng)交給審計(jì)組長(zhǎng)，除立卷歸檔者外，應(yīng)定期清理，按規(guī)定銷毀；
（五）對(duì)審計(jì)工作中提出的問(wèn)題及其審計(jì)處理意見(jiàn)，應(yīng)按規(guī)定和程序與被審計(jì)單位有關(guān)人員交換意見(jiàn)。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得向其他單位部門(mén)或人員透露；
（六）對(duì)審計(jì)報(bào)告（含原始材料）、審計(jì)決定和領(lǐng)導(dǎo)指示，未經(jīng)審計(jì)報(bào)告簽發(fā)者同意不得向外透露，更不得公開(kāi)發(fā)表；
（七）對(duì)向內(nèi)審部門(mén)揭發(fā)問(wèn)題的人、群眾來(lái)信，以及外單位轉(zhuǎn)來(lái)的有關(guān)資料，不管本人是否提出為其保密的要求，審計(jì)人員都要為其保密；
（八）印發(fā)審計(jì)文件材料，應(yīng)按規(guī)定劃注密級(jí)，印發(fā)范圍要嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。不得隨意擴(kuò)大，未經(jīng)對(duì)外公布的審計(jì)文件材料，不得帶至公共場(chǎng)所，審計(jì)文件材料未經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得外借。
第七章 審計(jì)檔案
第二十九條
審計(jì)檔案是內(nèi)審部門(mén)在審計(jì)活動(dòng)中形成的，具有保存價(jià)值的各種形式的真實(shí)記錄，是考察審計(jì)工作，研究審計(jì)歷史的根據(jù)，是各單位檔案的重要組成部分。建立和管理審計(jì)檔案是內(nèi)審部門(mén)的重要任務(wù)。
第三十條
審計(jì)檔案的立卷工作應(yīng)實(shí)行“誰(shuí)審計(jì)，誰(shuí)立卷”、“按項(xiàng)目立卷”、“邊審計(jì)，邊整理，審結(jié)卷成”的原則，定期移交，集中管理，不得長(zhǎng)期存放在承辦單位和個(gè)人手中。
第三十一條
審計(jì)檔案資料主要包括：
（一）內(nèi)審部門(mén)下發(fā)的文件；
（二）上級(jí)和集團(tuán)公司及本單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的批示、決定、講話和批復(fù)等；
（三）審計(jì)中形成的審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)底稿、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定、審計(jì)建議、有關(guān)文件和年度財(cái)務(wù)報(bào)表、賬證、電報(bào)、錄音 （像）帶、照片等
取證材料；
（四）內(nèi)審部門(mén)對(duì)被審計(jì)單位采取臨時(shí)措施的文件決定；
（五）后續(xù)審計(jì)材料；
（六）職工來(lái)信來(lái)訪及查處情況資料；
（七）社會(huì)審計(jì)部門(mén)或集團(tuán)公司所屬內(nèi)審部門(mén)報(bào)送備案的重要審計(jì)事項(xiàng)
（八）審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、重要審計(jì)會(huì)議材料、審計(jì)工作總結(jié)、經(jīng)驗(yàn)、制訂的審計(jì)制度等及其他有保存價(jià)值的文件資料。
第三十二條 審計(jì)項(xiàng)目檔案立卷應(yīng)注意以下事項(xiàng)：
（一）一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或幾個(gè)卷，一般不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并立一個(gè)卷；跨年度審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)年度立卷；
（二）立卷材料排列一般順序是：
1.結(jié)論性文件材料：采用逆審計(jì)程序按文件材料形成的時(shí)間順序； 2.證明性文件材料：按與審計(jì)報(bào)告所列問(wèn)題和審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)相對(duì)應(yīng)的順序。對(duì)審計(jì)證據(jù)、匯總審計(jì)工作底稿、分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿、審計(jì)法規(guī)依據(jù)進(jìn)行排列；
3.立項(xiàng)性文件材料：按文件材料形成的時(shí)間順序； 4.審計(jì)案卷內(nèi)每份或分組文件之間的排列規(guī)則是：（1）正件在前，附件在后；（2）定稿在前，修改稿在后；（3）批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；（4）批示在前，報(bào)告在后；（5）重要文件在前，次要文件在后；（6）匯總性文件在前，原始性文件在后。
5.審計(jì)項(xiàng)目卷宗的歸檔時(shí)間：一般在該項(xiàng)目審計(jì)完后3個(gè)月內(nèi)歸檔；年度審計(jì)項(xiàng)目的必須在次年6月末完成歸檔；
6.審計(jì)項(xiàng)目卷宗歸檔，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)木碜诜椒ㄅ帕?，并編制卷宗、案卷、目錄等序?hào)，以便于檢索和查詢。
第三十三條
審計(jì)檔案的借閱應(yīng)建立嚴(yán)格的登記手續(xù)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按期歸還。
第三十四條
審計(jì)檔案應(yīng)分永久、長(zhǎng)期、短期進(jìn)行保存，對(duì)超過(guò)期限的檔案，應(yīng)鑒定造冊(cè)，內(nèi)審部門(mén)提出申請(qǐng)經(jīng)內(nèi)審部門(mén)所在單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可銷毀，并派人監(jiān)銷。審計(jì)檔案的具體保存期限如下：
（一）永久保存。上級(jí)內(nèi)審部門(mén)及本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的重大審計(jì)事項(xiàng)的通知、工作方案、審計(jì)報(bào)告、決定、審計(jì)底稿、證明材料等；重大的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)及專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；
（二）長(zhǎng)期保存（16年至50年）。重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)通知、工作方案、審計(jì)報(bào)告、決定、審計(jì)底稿、證明材料等；比較重要的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)及專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；員工來(lái)信來(lái)訪的有關(guān)材料；
（三）短期保存（5年以上，15年以下）。上級(jí)內(nèi)審部門(mén)、集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)及委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行一般審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)通知、工作方案、審計(jì)報(bào)告、決定、底稿、證明材料；一般的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)和專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；基層內(nèi)審部門(mén)上報(bào)的審計(jì)計(jì)劃、總結(jié)、報(bào)告、決定、信息及其它一般性的相關(guān)資料。
第八章 附則
第三十五條
集團(tuán)公司下屬公司獨(dú)立設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，遵照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。
第三十六條
本規(guī)定由集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第三十七條
本規(guī)定自頒布之日起實(shí)施。
電力集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)5
電力集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)范文
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省電力有限公司是國(guó)家電力公司全資子公司，20xx年_月_日由__省電力工業(yè)局改制而成。公司主營(yíng)電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)、電力生產(chǎn)、電力電量購(gòu)銷、電網(wǎng)調(diào)度與管理;兼營(yíng)電力技術(shù)開(kāi)發(fā)、試驗(yàn)研究、信息通信、電力建設(shè)(包括勘測(cè)、設(shè)計(jì)、施工、修造、安裝、調(diào)試)、燃料購(gòu)銷、物資購(gòu)銷、職業(yè)培訓(xùn)、咨詢服務(wù)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、廣告裝潢等。公司本部機(jī)構(gòu)設(shè)16部1中心，公司現(xiàn)有直屬單位33個(gè)、二級(jí)單位8個(gè)、視同直屬的合資聯(lián)營(yíng)單位18個(gè)，正式員工約人;有多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)238個(gè)，并與全省60個(gè)躉售縣(市、區(qū))的供電企業(yè)簽訂代管協(xié)議，實(shí)現(xiàn)代管56個(gè)。到20xx年底，全省電力裝機(jī)總?cè)萘窟_(dá)萬(wàn)千瓦，資產(chǎn)總額億元。20xx年3月26日，__省電力有限公司被國(guó)電公司正式命名為中國(guó)一流電力公司。__省電力公司為了保證“資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任、安全生產(chǎn)責(zé)任、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制”的貫徹落實(shí)，促進(jìn)__電力競(jìng)爭(zhēng)性生存、可持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)效益、社會(huì)效益、員工效益，實(shí)現(xiàn)“客戶滿意，政府放心”的終極目標(biāo)，緊緊圍繞“咬定雙滿意，奮力創(chuàng)一流，加速實(shí)現(xiàn)兩個(gè)帶全局意義的根本性轉(zhuǎn)變”的工作主線，積極探索構(gòu)筑“立體、動(dòng)態(tài)、集約、高效”的內(nèi)部監(jiān)督體系，實(shí)施
財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師及財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人委派制、片區(qū)審計(jì)工作派出制和監(jiān)督巡視制度。通過(guò)監(jiān)督管理體制、機(jī)制、制度的創(chuàng)新，推動(dòng)監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制的流程重組、功能再造，確保監(jiān)督管理的有效和長(zhǎng)效，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)安全、經(jīng)濟(jì)安全和政治安全。公司現(xiàn)有審計(jì)人員93人，其中：本部及派出機(jī)構(gòu)28人，基層單位配備專職審計(jì)人員65人，初步形成公司本部、審計(jì)工作部、基層內(nèi)部審計(jì)三個(gè)層面的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系。
一、完成的主要工作及效果 省公司按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立了“立體、動(dòng)態(tài)、集約、高效”的監(jiān)督體系，實(shí)施了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制、片區(qū)審計(jì)工作派出制和監(jiān)督巡視組制度。作為監(jiān)督體系組成部分的內(nèi)部審計(jì)，緊緊圍繞“經(jīng)濟(jì)安全”這個(gè)主題，在內(nèi)部審計(jì)體制、機(jī)制和管理方面有所創(chuàng)新和突破，先后成立了審計(jì)委員會(huì)、試行了審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理制、實(shí)現(xiàn)了審計(jì)工作向職代會(huì)報(bào)告制度、召開(kāi)了高規(guī)格的審計(jì)工作會(huì)議等，初步理出了一條適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)部審計(jì)工作思路。20xx年，公司系統(tǒng)共完成415個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，完成工程、合同審計(jì)簽證778份，查糾違規(guī)金額3，594萬(wàn)元，核減工程造價(jià)億元，提出管理建議917條。一是開(kāi)展了綜合審計(jì)調(diào)查工作。審計(jì)部門(mén)圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)者關(guān)心的重大問(wèn)題，選擇專項(xiàng)管理課題，開(kāi)展了形式多樣的綜合審計(jì)調(diào)查，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供了幫助，得到各單位領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)的重視。如對(duì)火電廠煤耗管理的審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)了基層單位對(duì)入廠煤質(zhì)量的管理;對(duì)大修理費(fèi)用的審計(jì)調(diào)查，進(jìn)一步明確了大修與技改的界限;對(duì)結(jié)算中心的資金管理
審計(jì)調(diào)查，提出了運(yùn)用多種財(cái)政杠桿盤(pán)活存量資金的建議;對(duì)多經(jīng)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)管理的審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)了多經(jīng)企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)的統(tǒng)一和規(guī)范管理;對(duì)投資管理的審計(jì)調(diào)查，區(qū)分了投資與借款的界限;對(duì)科技開(kāi)發(fā)費(fèi)的審計(jì)調(diào)查，提出統(tǒng)籌安排、集中開(kāi)發(fā)、推廣應(yīng)用的意見(jiàn)，有利于克服科技投入的重復(fù)、浪費(fèi)現(xiàn)象。二是前移審計(jì)關(guān)口，開(kāi)展了事前審計(jì)。審計(jì)部門(mén)事前介入管理的作用逐步顯現(xiàn)，并愈來(lái)愈得到各單位的重視。在年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表報(bào)送之前，審計(jì)部門(mén)能以審計(jì)的視角，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行總結(jié)、分析和評(píng)價(jià);審計(jì)人員還積極參與了物資和工程招投標(biāo)工作，重要合同沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)審查，不對(duì)外簽約;對(duì)基建工程項(xiàng)目，審計(jì)部門(mén)及時(shí)會(huì)同有關(guān)部門(mén)組織進(jìn)行事前檢查，糾正了一些不規(guī)范的行為，起到了積極有效的作用。三是全面啟動(dòng)了小型基建工程結(jié)算審計(jì)。從1998年開(kāi)始全面啟動(dòng)了小型基建工程結(jié)算審計(jì)，由省公司審計(jì)部直接審計(jì)、組織片區(qū)審計(jì)、委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的小型基建項(xiàng)目綜合審減率達(dá)6%。通過(guò)審計(jì)，小型基建管理得到加強(qiáng)，使審減率逐年下降，審計(jì)效果得
到較好體現(xiàn)。四是開(kāi)展了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)部門(mén)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理第一責(zé)任人組織進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，在完成離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的同時(shí)加大了屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的薄弱環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)管理上不合規(guī)的經(jīng)濟(jì)行為及時(shí)給予預(yù)警;省公司還把內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)融入干部屆中考核工作中，配合人事部門(mén)在鑒證、評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)班子經(jīng)營(yíng)能力上發(fā)揮了作用，使審計(jì)職能得
到進(jìn)一步強(qiáng)化。五是加強(qiáng)了農(nóng)網(wǎng)改造工程項(xiàng)目審計(jì)。公司審計(jì)部組織完成了對(duì)全省30個(gè)縣電力公司的農(nóng)網(wǎng)資金使用情況調(diào)查，組織完成了421個(gè)農(nóng)網(wǎng)單項(xiàng)工程審計(jì)，審減金額1080萬(wàn)元;及時(shí)糾正了農(nóng)網(wǎng)資金未按規(guī)定?？顚Ｓ靡约稗r(nóng)網(wǎng)工程物資采購(gòu)等方面存在的問(wèn)題。農(nóng)網(wǎng)審計(jì)工作取得的成績(jī)，在這次國(guó)家審計(jì)署統(tǒng)一安排的農(nóng)網(wǎng)工程審計(jì)中，得到了各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的好評(píng)。六是積極配合監(jiān)察部門(mén)完成對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)案件的查處。公司審計(jì)部配合監(jiān)察部門(mén)落實(shí)了職
電力集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)6
針對(duì)2012年至——2013年4月份度內(nèi)控審計(jì)反饋
審計(jì)時(shí)間：2013年4月14日-2013年4月16日 審計(jì)重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性
審計(jì)結(jié)果：通過(guò)這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性（問(wèn)題見(jiàn)附件）。
審計(jì)意見(jiàn)：
1、規(guī)范往來(lái)科目（其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款）的具體使用，本次審計(jì)過(guò)程發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)公司各下屬單位往來(lái)科目使用混亂，不易明晰反映出實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)走向和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，容易導(dǎo)致實(shí)際操作過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)；
2.集團(tuán)公司各下屬單位資金調(diào)動(dòng)頻繁，資金管理缺乏計(jì)劃性和統(tǒng)籌性，部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)負(fù)責(zé)人審批，容易導(dǎo)致資金管控風(fēng)險(xiǎn)；
3.財(cái)務(wù)在進(jìn)行具體賬務(wù)處理過(guò)程中，會(huì)計(jì)科目的具體使用非常不規(guī)范，在一定程度上影響了費(fèi)用的真實(shí)反映；
4.部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范，不能作為原始入賬依據(jù)，但財(cái)務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中依此入賬，缺失會(huì)計(jì)核算的嚴(yán)謹(jǐn)性；
5.集團(tuán)公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項(xiàng)并缺乏有效的賬務(wù)調(diào)整審批意見(jiàn)，針對(duì)此類情況應(yīng)該嚴(yán)厲禁止；
6.日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的大額采購(gòu)應(yīng)該采取有效的詢價(jià)手段，在實(shí)際審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)金額高于市場(chǎng)價(jià)格，針對(duì)此類情況應(yīng)該做到合理有效管控，保持公司權(quán)益的同時(shí)避免資產(chǎn)無(wú)效流失；
本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過(guò)程中的審計(jì)遺漏在所難免，但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問(wèn)題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
XXX
2013-4-16
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