下面是范文網(wǎng)小編收集的資產(chǎn)管理制度3篇(什么是資產(chǎn)管理制度)，供大家參考。
資產(chǎn)管理制度1
資產(chǎn)管理制度
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范公司資產(chǎn)管理工作，維護公司資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失，切實提高資產(chǎn)管理水平和投資效益，根據(jù)國家有關法規(guī)規(guī)定,結合公司實際情況，特制定本制度。
第二章 資產(chǎn)管理的基本內(nèi)容
第二條 資產(chǎn)的定義和分類、資產(chǎn)的管理機構及職責、資產(chǎn)的預算管理、資產(chǎn)的采購、驗收、日常管理以及資產(chǎn)的保養(yǎng)、維修和報廢、處置，檢查報告和獎懲制度。
第三章 管理原則
第三條 統(tǒng)一牽引、分層分級管理原則
公司對各部門的資產(chǎn)按照權責劃分原則進行管理。公司資產(chǎn)管理部門為人資行政部，各部門為行政人員。
第四條 資產(chǎn)保全原則
資產(chǎn)管理部門對本部門使用的資產(chǎn)實施保全措施，保證資產(chǎn)的安全和完整。對單位價值較高、易損壞、易丟失的資產(chǎn)應辦理財產(chǎn)保險。
第五條 資產(chǎn)管理責任到人原則
責任到人原則是指每項資產(chǎn)均應有保管人（一般指使用人）負責管理。
第四章 資產(chǎn)定義及分類
第六條 公司對資產(chǎn)的管理按兩大類設置，一類是固定資產(chǎn)，另一類為低值耐用品。第七條 固定資產(chǎn)是指出資購買、建造、自制或接收捐贈，在使用過程中保持原來的物質(zhì)形態(tài)、使用年限在一年以上、單位價值在2000（含）元以上的各類資產(chǎn)；單位價值在500元（含）以上，2000元（不含）以下，使用期限在一年以上，不能確定為固定資產(chǎn)的為低值耐用品。
1、固定資產(chǎn)包括
（1）房屋：指公司出資購買的用于辦公及經(jīng)營活動的各種房屋等。
（2）建筑物及輔助設施：是指圍墻、上下管道、下水道、煤氣管道、天然氣管道、暖氣管道、專業(yè)氣體管道等。
（3）機電設備：是指機械設備、供電設備、供暖/冷（汽）設備、炊事設備、安全設備、電力及通訊設施、通用機械設備、電機、變壓器、高、低壓成套設備，監(jiān)控設備、大型消防設備、保安設備等。
（4）電子設備：是指計算機系統(tǒng)設備、網(wǎng)絡系統(tǒng)、計算機系統(tǒng)輔助設備、辦公用電子電器設備、通訊設備，包括臺式電腦、筆記本電腦、服務器、路由器、防火墻、交換機、集線器ADSL調(diào)制解調(diào)器、掃描儀、打印機、傳真機、復印機、碎紙機、穩(wěn)壓電源、投影儀、考勤機、空調(diào)、電冰箱、洗衣機、電視機、攝錄像機、照相機、照拍設備、錄音機、音響、功放、調(diào)音臺、話筒、高音喇叭等。
（5）研發(fā)設備：是指豆?jié){機、研磨機、微波爐、烤箱等。
（6）運輸設備：是指辦公用車、后勤用車、其他運輸工具，包括轎車、客車、貨車、自行車、三輪車、摩托車等。
（7）其他物品：是指辦公家具、陳列品、圖書及資料、文件柜、凳子、吧臺、老板桌椅、辦公隔斷、辦公桌椅、會議桌椅、各連鎖店標準件、紀念品、裝飾品、展品、藏品、辦公室使用的工具書及名著書刊等。
2、低值耐用品包括
（1）辦公專用：是指辦公設施類、辦公用品類、音響設備類及裝飾類，包括辦公桌、職員椅、會議椅、文件柜、五節(jié)柜、更衣柜、電話機、小靈通、ADSL調(diào)制解調(diào)器、電風扇、飲水機、保險柜、白板、電暖氣、計算器、訂書器、憑證裝訂機、驗鈔機、U盤、移動硬盤、音箱、耳機、耳麥、玻璃框、信條框、展架等。
（2）中心廚房專用：是指儀器儀表類、實用工具類、小型機械及通訊用具類、勞動保護用具類、門窗，包括遮陽傘、小型滅火器等小型消防設備、卷簾門、防盜門等。
第五章 資產(chǎn)的管理機構及職責
第八條 公司人資行政部
1、組織制定資產(chǎn)管理制度及相關規(guī)章制度；
2、監(jiān)管各部門資產(chǎn)購置、更新、改造等大型計劃與預算的執(zhí)行情況；
3、各部門原值在2000元（含）以上資產(chǎn)未到使用年限的報廢審批；
4、根據(jù)各部門的實際需求，組織協(xié)調(diào)資產(chǎn)的調(diào)整和購置；
5、組織對各部門的資產(chǎn)管理執(zhí)行情況進行評估；
6、編制申報公司資產(chǎn)預算方案；
7、不定期檢查資產(chǎn)使用情況，督促檢查各部門資產(chǎn)的保養(yǎng)和維護工作；
8、組織資產(chǎn)的清查盤點工作，定期對各部門的資產(chǎn)信息進行核對；做到帳實相符；根據(jù)資產(chǎn)清查盤點情況擬定資產(chǎn)盈虧報告，對技術陳舊、損壞、閑置的資產(chǎn)進行及時處理。
第九條 各部門資產(chǎn)管理人員
1、負責資產(chǎn)管理工作，提出本部門資產(chǎn)需求計劃及預算；
2、匯總上報本單位每月新增、新減資產(chǎn)情況；
3、組織落實資產(chǎn)購建、使用、更新、轉移、出租、出售、報廢等具體管理事項；
4、組織落實資產(chǎn)驗收工作；在資產(chǎn)供應商的選擇過程中提供參考意見；
5、定期清查盤點建立本部門的電子資產(chǎn)臺帳，定期與財務部門進行核對，做到帳實相符；
6、對本部門的資產(chǎn)進行日常的保養(yǎng)和維護工作，做好維修使用記錄；
7、及時反饋資產(chǎn)使用過程中出現(xiàn)的重大問題，提出維修、更新等申請，同時負責辦理審批手續(xù)。
第六章 資產(chǎn)采購
第十條 需要添加資產(chǎn)的部門應提交書面申請報告，資產(chǎn)使用部門積極配合資產(chǎn)管理部根據(jù)實際情況進行調(diào)撥或采購。
第十一條 采購資產(chǎn)時要根據(jù)貨比三家、合理低價原則，按相關管理流程辦理，填寫書面資產(chǎn)采購詢價記錄。
第十二條 采購資產(chǎn)簽訂購貨合同時，合同應注明名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、交貨地點、售后服務、違約責任、技術條件等詳細條款。
第七章 資產(chǎn)的驗收和增加
第十三條 資產(chǎn)購建完成后，資產(chǎn)管理部門和使用部門會同專業(yè)技術人員按照專業(yè)標準和合同條款進行現(xiàn)場測試驗收。
第十四條 資產(chǎn)驗收合格后，由資產(chǎn)管理部以及使用部門辦理驗收、接收手續(xù)，填寫書面資產(chǎn)驗收說明書；資產(chǎn)需辦理出入庫管理的，應及時填寫出入庫單，辦理出入庫手續(xù)。
第十五條 資產(chǎn)驗收合格后，資產(chǎn)管理部門依據(jù)資產(chǎn)規(guī)定編制資產(chǎn)編碼，并交使用部門；使用部門按照相關規(guī)定在2個工作日內(nèi)完成資產(chǎn)標簽的粘貼；資產(chǎn)標簽質(zhì)地選用藍色扣取紙制作，標簽內(nèi)容應包括資產(chǎn)名稱及資產(chǎn)編碼；
第十六條 行政部門負責將資產(chǎn)信息錄入資產(chǎn)管理軟件，財務部門負責審核行政部門錄入的資產(chǎn)信息。
第十七條 資產(chǎn)管理部門或資產(chǎn)管理人憑《資產(chǎn)申購說明書》、《資產(chǎn)驗收證明》、合同（訂單）、發(fā)票，經(jīng)公司相關領導簽字后到財務部門辦理付款手續(xù)，需要預付款的可以憑《資產(chǎn)申購說明書》、合同（訂單）辦理預付款手續(xù)。
第十八條 在接收捐贈、調(diào)撥、劃轉的資產(chǎn)時，應及時填寫《資產(chǎn)調(diào)撥說明》并進行審批，審批通過后進行資產(chǎn)的調(diào)撥與劃轉；遇有移交資產(chǎn)資料不詳時，接收單位應及時與之聯(lián)系，取得詳細資料。
第九章 資產(chǎn)的日常管理
第十九條 資產(chǎn)管理部門或資產(chǎn)管理人應認真做好資產(chǎn)的日常管理工作，建立、健全各項規(guī)章制度，落實管理責任。
第二十條 資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)管理人及財務部門不定期對資產(chǎn)狀況進行清查核實，應做到賬、實相符，確保資產(chǎn)的安全和完整。
第二十一條 不論以何種形式取得資產(chǎn)，都要以準確的價值及時入賬。
對精密、貴重及易發(fā)生安全事故的資產(chǎn)設備，要制定具體操作規(guī)程，指定專人負責技術指導和安全工作，并經(jīng)常對使用人員進行技術培訓和安全教育。
第二十二條 各部門資產(chǎn)管理人應對本部門使用的資產(chǎn)進行經(jīng)常性養(yǎng)護，嚴格按規(guī)定進行保養(yǎng)、維修。
第二十三條 資產(chǎn)一般不得對外出租、出借，確需出租、出借的，應由借出單位經(jīng)資產(chǎn)管理人提出申請，資產(chǎn)管理部門審核、備案，財務管理部核定費用，相關領導審批。收回出租、出借的資產(chǎn)時，原借出單位資產(chǎn)管理人應認真查驗。出租、出借資產(chǎn)取得的收入，應及時、足額上繳各單位財務部門。
第二十四條 各集團應建立資產(chǎn)清查制度。每年進行一次全面清查盤點，并根據(jù)需要不定期地進行全面或局部清查，確保賬、物相符。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)及時查明原因，分清責任，按規(guī)定做出處理。按出具《資產(chǎn)盤點報告》上報公司。
第十章 資產(chǎn)的保養(yǎng)和維修
第二十五條 各部門應重視資產(chǎn)維修工作。對大型、精密、貴重儀器設備應定期檢測、校驗，確保精度和性能完好；資產(chǎn)管理部門負責對所有資產(chǎn)定期檢查、鑒定，并組織維修，確保資產(chǎn)使用安全。
第二十六條 設備操作人員應對設備進行日常和定期保養(yǎng)，使設備經(jīng)常保持整齊、清潔和安全；設備操作人員必須嚴格遵守操作、使用和維護規(guī)程，禁止違規(guī)操作，帶病運行。
第二十七條 資產(chǎn)維修由資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)使用部門填寫《資產(chǎn)報修/報廢申請單》進行審批，審批后由資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)管理部門負責組織維修，維修完畢填寫《資產(chǎn)驗收單》；憑《資產(chǎn)報修/報廢申請單》、《資產(chǎn)驗收單》、發(fā)票到財務部門進行結算。
第十一章 資產(chǎn)報廢
第二十八條 凡符合下列條件之一的資產(chǎn)，可以申請報廢：
1、使用期滿。資產(chǎn)已達到或超過規(guī)定的使用年限，經(jīng)鑒定確認不能進行修復和繼續(xù)使用的；
2、災禍毀損。因火災、水災、震災等不可抗拒力量以及交通事故等造成資產(chǎn)毀損的；
3、由于設計、施工、制造技術不過關，質(zhì)量低劣，無法修復繼續(xù)使用，未達到預定使用年限而中途報廢的；
4、不需要的閑置資產(chǎn)或者由于技術進步被先進設備替換下來的落后設備進行出售和有償轉讓的；
5、除上述情況外，由于其他原因造成的確需報廢的資產(chǎn)。
第二十九條 資產(chǎn)報廢由使用部門經(jīng)資產(chǎn)管理人提出申請并附書面《資產(chǎn)報廢申請說明書》，報資產(chǎn)管理部門進行審查，相關領導批準報廢后由資產(chǎn)管理部門辦理相關報廢手續(xù)。
第三十條 資產(chǎn)報廢后處理
報廢資產(chǎn)清理原則：根據(jù)業(yè)務屬性，辦公類資產(chǎn)由行政及公共事務部確定，生產(chǎn)加工類由運營部或中心廚房確定，行政、財務部門參加鑒定。報廢資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門負責處理。
對部分或全部仍有使用價值的，由資產(chǎn)管理部門在資產(chǎn)管理軟件上備注說明。并將報廢資產(chǎn)的相關手續(xù)提交財務部門進行賬務處理。
第十二章 資產(chǎn)調(diào)撥
第三十一條 資產(chǎn)管理部門為提高資產(chǎn)的使用效益，應定期對積壓、閑置的資產(chǎn)及時調(diào)劑處置，合理配置使用。
第三十二條 資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)管理部門根據(jù)實際工作需要和內(nèi)部資產(chǎn)使用情況，對需調(diào)撥的資產(chǎn)提出調(diào)撥意見，附書面《資產(chǎn)調(diào)撥說明》。
第三十三條 調(diào)出部門資產(chǎn)管理人憑《資產(chǎn)調(diào)撥說明》提供調(diào)撥設備以及相關資料并調(diào)整相關實物電子臺賬。
第三十四條 調(diào)入部門資產(chǎn)管理人憑《資產(chǎn)調(diào)撥說明》查驗調(diào)撥設備以及相關資料，調(diào)整相關實物電子臺賬。
第三十五條 財務部門根據(jù)《資產(chǎn)調(diào)撥說明》、銷售發(fā)票等相關調(diào)撥手續(xù)進行賬務處理。
第三十六條 部門調(diào)整時，由資產(chǎn)管理部門會同相關部門進行資產(chǎn)清查，辦理資產(chǎn)信息的變更。
第三十七條 人員調(diào)崗或離職，必須由資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)管理部門出具調(diào)離人員所保管的資產(chǎn)清單，并對其進行數(shù)量、性能、外觀等方面的檢查，確認完好并辦理資產(chǎn)交接手續(xù)后，資產(chǎn)管理部門才能在《員工離職（調(diào)動）資產(chǎn)交接單》上簽字，否則，人力資源部門不予辦理調(diào)崗或離職手續(xù)，不得發(fā)放相關薪資。
第十三章 資產(chǎn)管理軟件的應用
第三十八條 公司使用XX資產(chǎn)管理軟件。
第三十九條 資產(chǎn)的增加、更改、調(diào)撥、報廢、處置，根據(jù)相關憑單，分別登入有關帳套，保證帳套里資產(chǎn)信息的完整和準確。軟件中資產(chǎn)卡片信息的修訂由行政部門負責，財務部門負責審核。
第四十條 資產(chǎn)管理部門應定期、不定期檢查資產(chǎn)管理軟件使用情況，并進行資產(chǎn)核對。
第十四章 資產(chǎn)的報告制度
第四十一條 各部門資產(chǎn)使用狀況發(fā)生調(diào)整后及時變更，并定期盤點反映資產(chǎn)管理狀況。
1、資產(chǎn)增減情況定期報告
每月25日前，各部門資產(chǎn)管理人負責統(tǒng)計本單位資產(chǎn)增減情況，填寫《月度新增資產(chǎn)統(tǒng)計表》（附表6）、《月度減少資產(chǎn)統(tǒng)計表》，由資產(chǎn)管理部門負責匯總并分析資產(chǎn)管理中存在的問題及改進措施，每月28日前隨月度行政工作報告一并上報。
2、資產(chǎn)盤點
每年11月份由資產(chǎn)管理部門負責組織本公司的資產(chǎn)盤點工作。盤點工作要求：（1）盤點前準備事項：人員編組、資產(chǎn)管理部門與財務部門事先核對賬目、資產(chǎn)盤點統(tǒng)計表等表單、待盤資產(chǎn)的整理等。
（2）成立盤點小組，下發(fā)文件，明確盤點的組織、分工、方式、標準、過程要求、完成時間等。
（3）盤點：資產(chǎn)盤點按照相關要求進行具體實施。
（4）形成盤點報告，內(nèi)容包括賬面資產(chǎn)、實盤資產(chǎn)、盤盈、盤虧及情況說明。對盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門、財務部門出具意見，報相關領導批準后，辦理相關手續(xù)。對不能維修或已無使用價值的資產(chǎn)，按報廢資產(chǎn)審批流程進行報廢處理。
第十五章 資產(chǎn)管理的責任與獎懲
第四十二條 建立和完善資產(chǎn)損失賠償制度。對造成資產(chǎn)損壞、丟失的直接責任人，追究其相關責任，上級領導付連帶責任。
第四十三條 使用資產(chǎn)的任何單位和個人，都有管好、用好資產(chǎn)的義務和責任。第四十四條 在資產(chǎn)管理工作中發(fā)現(xiàn)有下列行為之一的，追究其責任人和上級領導的責任并處以100-2000元的經(jīng)濟處罰：
1、未按本管理制度履行職責，資產(chǎn)管理不善，致使資產(chǎn)嚴重損壞、丟失的；
2、在本部門資產(chǎn)管理工作中，未按本管理規(guī)定辦事，濫用職權，造成嚴重后果的；
3、不及時進行帳套登記，不按規(guī)定填寫各種單據(jù)，隱瞞真實情況的；
4、擅自轉讓、處置資產(chǎn)或用于經(jīng)營投資的；
5、弄虛作假，以各種名目侵占資產(chǎn)和利用職權謀取私利的；
6、對用于經(jīng)營投資的資產(chǎn)，不認真進行監(jiān)督管理，不收繳資產(chǎn)收益的。第四十五條 對取得以下成績之一的單位和個人，將給予表彰和獎勵100-2000元：
1、積極開展資產(chǎn)管理工作，建立健全各項規(guī)章制度，認真完成各項工作任務，成績顯著的；
2、在資產(chǎn)管理中有創(chuàng)新，運用和推廣現(xiàn)代技術并取得顯著效果的；
第四十六條 造成資產(chǎn)的人為損壞或因管理不善而丟失的，相關責任人在按丟失資產(chǎn)凈值賠償?shù)幕A上，按以下?lián)p失比例進行處罰：
1、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在1萬元以內(nèi)（含1萬元）的，視具體情況對相關責任人
處以 100-1000元罰款；
2、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在1萬元以上，10萬元以下的（含10萬元）的，視具體情況對相關責任人處以 500-2000元罰款，并對進行通報批評；
3、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在10萬元以上，50萬元以下（含50萬元）的，視具體情況對相關責任人處以 1000-5000元罰款，并進行記過處分，調(diào)離原崗位；
4、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在50萬元以上的，視具體情況對相關責任人處以 2000-元罰款，并責令停職檢查；
第四十七條 有下列行為之一的，對直接責任人和主要負責人依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：
1、不按照規(guī)定權限、程序辦理審批事項，造成嚴重后果的；
2、利用職務便利索取、收受賄賂，情節(jié)惡劣的；
3、不依法履行監(jiān)督管理職責，造成嚴重后果的。
第十六章 附 則
第四十八條 本制度由公司行政部負責解釋和修訂、實施。
第四十九條 各部門在不違反本制度的前提下，可依據(jù)本制度結合工作實施制定實施細則，實施細則報公司備案。
第五十條 本制度自下發(fā)之日起實施。附件:
1、《資產(chǎn)管理表格操作流程》
2、《資產(chǎn)申購審批單》
3、《資產(chǎn)采購詢價單》
4、《資產(chǎn)驗收單》
5、《資產(chǎn)調(diào)撥清單》
6、《月度新增資產(chǎn)統(tǒng)計表》
7、《月度減少資產(chǎn)統(tǒng)計表》
8、《資產(chǎn)報修/報廢申請單》
9、《資產(chǎn)編碼表》
人資行政處
二〇一四年三月十一日
資產(chǎn)管理制度2
資產(chǎn)管理制度（試行）
第一條 總則
一、為了加強對信息化公司固定資產(chǎn)和易耗品采購、使用、保管和報廢等的管理，保證公司資產(chǎn)安全和完整，充分發(fā)揮資產(chǎn)使用效能，特制定本制度。
二、本制度適用于公司固定資產(chǎn)和易耗品的管理。第二條 資產(chǎn)分類
一、根據(jù)資產(chǎn)的價值和使用年限，分為固定資產(chǎn)和易耗品兩類。1.固定資產(chǎn)：單位價值1000元以上（含1000元），或使用年限1年以上的有形資產(chǎn)，如儀器設備等。
2.易耗品：單位價值在1000元以下（不含1000元），在使用過程中容易損耗，且非大批量采購的各種物品，如各種用具物品和辦公用品等。
（1）辦公用品：如公文用紙、筆、膠帶、打印墨盒等。（2）項目、外出作業(yè)所需用品：如電池，衛(wèi)生用品等。
二、各使用部門負責對本部門使用的相關固定資產(chǎn)（包括儀器設備）的實物管理和使用管理，公司綜合辦公室負責對公司其他資產(chǎn)的實物管理，財務室負責對公司各項資產(chǎn)實行價值管理。
三、公司綜合辦公室指定專人負責對公司資產(chǎn)的全面統(tǒng)一管理，建立資產(chǎn)管理總臺賬，對固定資產(chǎn)、易耗品分設帳薄進行管理。各使用部門必須設立一名兼職的資產(chǎn)管理員負責對本部門使用資產(chǎn)進行登記，每月對本部門資產(chǎn)進行自檢。公司綜合辦公室資產(chǎn)管理員要定期會同財務室對公司資產(chǎn)進行盤點。
第三條 資產(chǎn)管理要求
一、管理部門要求
（一）財務室
1.負責對公司各項資產(chǎn)進行價值管理； 2.設置各項資產(chǎn)總帳及相關明細分類帳；
3.協(xié)同相關使用部門定期進行資產(chǎn)盤點，對各項資產(chǎn)的增減變動及時進行帳務處理。
（二）各使用部門
1.設置固定資產(chǎn)實物臺帳，建立固定資產(chǎn)卡片。
2.對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號后留檔并交付財務室備案； 3.做好資產(chǎn)的請購、保養(yǎng)、維修、報廢等各項事務；
4.會同公司財務室對固定資產(chǎn)每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。
（三）綜合辦公室
1.主要負責其他固定資產(chǎn)（不包含儀器設備在內(nèi)）的請購、保養(yǎng)、維修、報廢等各項事務。
2.負責易耗品管理工作的具體組織、實施和管理。
二、管理責任要求
1.固定資產(chǎn)的使用須建立臺賬，發(fā)放由使用責任人親自簽字確認。2.各使用部門負責人為固定資產(chǎn)使用管理的第一責任人，承擔管理的全部責任。
3.綜合辦公室承擔易耗品管理的全部責任。第四條 資產(chǎn)的購置
一、固定資產(chǎn)購置 1.儀器設備購置
（1）各部門添置、更新儀器設備，需填寫《儀器設備請購單》并由部門負責人簽署意見，申請單內(nèi)容包括：儀器名稱、型號、規(guī)格、生產(chǎn)廠家、參考價格、申請理由等。
（2）《儀器設備請購單》交公司綜合辦公室，由公司綜合辦公室有關人員對申請理由和儀器基本情況進行論證審核，并簽置意見，最后由公司領導審批。
2.其他固定資產(chǎn)購置
各部門填寫《固定資產(chǎn)購買申請表》提出采購要求，報公司綜合辦公室審核，公司綜合辦公室根據(jù)現(xiàn)有資產(chǎn)情況及消耗標準，判斷是否需要購置或能否直接從其它部門調(diào)撥并加注意見，并報公司領導小組批準執(zhí)行。如需采購，報公司領導小組審核批準，領導簽字確認后，由部門負責人協(xié)同公司綜合辦公室采購人員進行采購。
二、易耗品的采購
1.采購人員先期尋找指定供應商，取得指定報價，每月匯總各部門采購需求后，制作《易耗品采購申請表》進行采購。原則上一個月采購一次。中間特殊情況增加采購每月不得超過2次。2.辦公用品的采購
（1）公司日常所用辦公用品，應由公司綜合辦公室負責統(tǒng)一采購。經(jīng)批準購買專屬辦公用品或工具應由公司綜合辦公室派專人陪同。
（2）各部門所需辦公用品，應按《購物申請清單》中各項內(nèi)容要求認真填寫，經(jīng)部門負責人審核簽字后，送公司綜合辦公室待辦。
（3）公司綜合辦公室應將《購物申請單》匯總分類，依據(jù)財務審批權限規(guī)定報批。除生產(chǎn)急需用品外，應集中辦理采購，不得一事一辦。
（4）公司綜合辦公室采購物品應在有關人員陪同下辦理，但陪同采購人（證明人）和驗收人不得為同一人。
（5）采購人員應認真負責，精挑細酌，力爭做到價廉物美，經(jīng)久耐用。
（6）各部門所用的專用表格及印刷品，由各部門自行制定格式，按規(guī)定報公司領導審批后，由公司綜合辦公室統(tǒng)一印制。
第五條 固定資產(chǎn)、易耗品的驗收
一、固定資產(chǎn)的驗收
（一）儀器設備驗收
1.儀器設備運到后，由使用各部門辦理領取手續(xù)，各部門負責人確定專人負責開箱驗收，安裝調(diào)試。進口儀器應先翻譯說明書和確定校驗方法。開箱驗收包括：檢查包裝的有效性、整機和備件的完整性及產(chǎn)品合格證，使用說明書是否齊全。進口儀器的驗收，按商檢、海關有關規(guī)定辦理。
2.儀器設備的品質(zhì)驗收和安裝調(diào)試必須由購置工作人員、公司技術人員、使用部門的保管人員負責，必要時還需要儀器設備生產(chǎn)單位代表參加。
3.儀器設備在驗收過程中，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題或零配件、資料短缺應及時向公司綜合辦公室報告，由采購人員負責有關事宜交涉。
4.儀器設備的整個驗收過程中應做好記錄，有關人員必須簽字以示負責，并將驗收記錄歸檔保存。
5.安裝前，使用各部門應對儀器設備所需環(huán)境要求（溫濕度、電源、氣源等）檢查，符合要求才允許安裝。
6.安裝調(diào)試正常運行之后，由相關部門負責人簽字驗收，并填寫《固定資產(chǎn)驗收清單》一式兩份，一份交財務室進行相應的帳務處理，一份本部門留檔填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實使用責任人。
（二）其他固定資產(chǎn)驗收
固定資產(chǎn)收到后，由公司綜合辦公室或申請購買使用部門負責驗收，并填寫“固定資產(chǎn)驗收清單”一式兩份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產(chǎn)進行編號。一份交財務室進行相應的帳務處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實使用責任人。
二、易耗品的驗收
采購的資產(chǎn)由公司綜合辦公室依據(jù)采購申請表驗收，詳細核對品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，仔細檢查商品質(zhì)量，對驗收合格的物品做驗收臺帳后發(fā)放到相應的使用部門；對驗收不合格的物品須及時通知供應商調(diào)換，不予入庫。
第六條 資產(chǎn)的發(fā)放
一、固定資產(chǎn)的發(fā)放
1.發(fā)放固定資產(chǎn)時，公司綜合辦公室資產(chǎn)管理責任者將物品發(fā)放給部門指定的資產(chǎn)管理員或部門負責人，簽收人必須在《固定資產(chǎn)出庫單》中簽字確認。資產(chǎn)管理員或部門負責人將資產(chǎn)發(fā)放給指定的使用者也需要做《固定資產(chǎn)使用發(fā)放回收登記表》，使用人即為該資產(chǎn)的使用責任者，使用過程中因保管不善或其它人為因素造成固定資產(chǎn)遺失、失竊或損壞的，必須按規(guī)定賠償。
2.每次節(jié)假日前，部門資產(chǎn)管理員需要回收使用人手頭價值超過1000元的固定資產(chǎn)統(tǒng)一集中保管，節(jié)假過后再發(fā)放使用。
二、易耗品的發(fā)放
（一）辦公用品的發(fā)放
1.各部門領用辦公用品必須填寫領用單，一式兩份，一份用于分發(fā)辦公用品，另一份用于分發(fā)辦公用品的臺賬登記。
2.領用單需由部門負責人核準簽字，到公司綜合辦公室管理專員處核對簽字。
3.倉庫管理人員在進行核對后，把申請所要全部用品備齊，分發(fā)給各部門。
4.用品分發(fā)后應做好登記，寫明分發(fā)日期、品名與數(shù)量等。并做好辦公用品記賬存檔。5.新進人員到職時由各部門提出辦公用品申請，向綜合辦公室請領辦公用品，并列入領用單，人員離職時，應將剩余辦公用品一并繳交辦公室。
6.除筆墨紙張外，凡屬不易消耗物品和工具等重復領用時，一律交舊換新。
（二）其他易耗品的發(fā)放
發(fā)放易耗品時，公司綜合辦公室資產(chǎn)管理責任者將物品發(fā)放給部門指定的資產(chǎn)管理員，由資產(chǎn)管理員簽字確認。部門資產(chǎn)管理員領回部門后發(fā)放給部門使用人也必須制定《消耗品領用發(fā)放記錄》，由使用人進行簽字確認。每月按發(fā)放登記表的使用量計算常規(guī)需求量后按需求申請購買。廢電池，舊墨盒，損壞的計算器等會涉及到環(huán)境污染的廢棄物領用新品時要以以舊換新的形式發(fā)放。各部門回收的廢舊物品每月自檢后交公司綜合辦公室資產(chǎn)管理員統(tǒng)一處理。
第七條 固定資產(chǎn)的轉移
一、固定資產(chǎn)在部門內(nèi)部人員間轉移調(diào)撥，只需要經(jīng)由資產(chǎn)管理員在《固定資產(chǎn)使用發(fā)放回收登記表》做回收和發(fā)放的登記，使用人簽字即可。
二、固定資產(chǎn)若跨部門轉移調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉移申請單”一式四聯(lián)，確認后交公司綜合辦公室，第一聯(lián)由公司綜合辦公室留存，更新固定資產(chǎn)卡片，注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。第二聯(lián)送交會計人員，公司綜合辦公室固定資產(chǎn)管理人員將固定資產(chǎn)轉移登記情況書面通知財務人員，以便進行帳務處理。第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉移單交固定資產(chǎn)管理部門公司綜合辦公室辦理轉移登記。
三、部門固定資產(chǎn)出現(xiàn)遺失、損毀的應由使用部門填寫《固定資產(chǎn)處置申請單》經(jīng)相關領導審批后，及時更新固定資產(chǎn)管理臺帳。
四、資產(chǎn)使用人離職時，須將資產(chǎn)移交或歸還所用資產(chǎn)，經(jīng)相關部門負責人核實、確認后方可辦理離職手續(xù)。
第八條 資產(chǎn)的保管
一、固定資產(chǎn)的保管
（一）儀器設備的保管 1.儀器設備的使用
（1）各種精密貴重儀器使用，要制訂操作規(guī)程，建立使用登記，操作人員必須經(jīng)過技術培訓，經(jīng)過技術考核合格后，方可上機操作。
（2）精密儀器設備使用前的使用人員必須在《使用登記簿》上登記，記錄使用人、日期、時間、檢樣名稱和儀器前后使用情況等。
（3）使用人員開機前首先應查上次使用記錄，熟悉操作規(guī)程，然后打開電源檢查各部件是否處于正常狀態(tài)。確認儀器正常后，方可開機操作，如開機前檢查發(fā)現(xiàn)不正常，應記錄并報告儀器主管人員和各部門負責人。除自動控制的儀器外，儀器運行期間，操作人員不得擅離崗位。使用過程中出現(xiàn)異常情況時，應按操作規(guī)程要求，采取應急措施，并立即向?qū)９苋藛T或各部門負責人反映，并做記錄。
（4）儀器設備必須嚴格按照規(guī)定的范圍使用，不能超功能使用，不同型號的貴重儀器附件不得混用。
（5）儀器設備在操作過程中如有不正?，F(xiàn)象，應按操作規(guī)程要求，采取應急措施，或立即停機，報告保管人與部門負責人。待故障排除后方準使用，嚴禁帶故障使用。
（6）具有高電壓.高轉速及放射線的設備，沒有完備的防護措施不得使用。
（7）所有儀器設備均以統(tǒng)一的“綠、黃、紅”標志表明“合格”、“準用”、“停用”標記的儀器設備。
（8）儀器使用完畢，應及時清理，保持整潔。對使用過的部件，按規(guī)定方法清洗，使整機恢復至使用前的備用狀態(tài)。
（9）新儀器驗收安裝后，應安排早運行、多運行，以便在保修期內(nèi)及時發(fā)現(xiàn)問題并處理。
2.設備儀器的維修
（1）儀器設備發(fā)生故障應報告部門負責人，必要時由部門負責人向公司綜合辦公室報告并對故障做詳細記錄。
（2）儀器設備發(fā)生故障，不得擅自拆修，經(jīng)部門負責人同意后，方可由具有維修能力的人員或?qū)I(yè)維修人員進行檢修。
（3）儀器設備維修應做記錄，由維修人員、保管人員簽字后歸檔保存。
（4）待維修的儀器設備不得使用，應掛明顯的標志。3.儀器設備的保養(yǎng)
（1）負責儀器室清潔衛(wèi)生工作，保持實驗環(huán)境處于儀器所必須的條件，按要求調(diào)節(jié)并記錄溫濕度，及時更換干燥劑等。
（2）經(jīng)常檢查儀器運轉狀態(tài)，更換消耗材料和部件，保證儀器正常運行。對儀器的附件.零配件和消耗件，應有登記清單，消耗件存量不足時，保管人應提前提出請購申請。
（3）定期按儀器操作說明及有關規(guī)定對儀器進行校驗，并根據(jù)有關規(guī)定送技術部門進行檢定，對校驗或檢定結果均應記錄，對儀器的性能和狀態(tài)作出評價。
（4）保管人員變動時，應辦理交接手續(xù)，檢查主機完好狀態(tài)，清點零部件。雙方簽字，并由各部門負責人監(jiān)交。
（5）各部門負責人要定期檢查保養(yǎng)情況。
（二）其他固定資產(chǎn)的報修
1.固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障需要檢查修理時，由使用責任人及時填寫《固定資產(chǎn)處置申請單》由部門負責人簽字后交公司綜合辦公室資產(chǎn)管理員進行處理。
2.資產(chǎn)管理員與供應商或產(chǎn)品售后中心取得聯(lián)系，咨詢修理報價和修理時長后報領導批準后將資產(chǎn)交出修理。若需要將物品帶出去修理時，公司綜合辦公室資產(chǎn)管理員要在使用部門的《固定資產(chǎn)使用發(fā)放回收登記表》上簽字，并注明‘領出修理’字樣。
3.將資產(chǎn)交由修理單位進行修理時，要求修理單位出具資產(chǎn)收據(jù)，公司綜合辦公室資產(chǎn)管理員留檔作為盤點時實物依據(jù)（資產(chǎn)收據(jù)上必須注明公司資產(chǎn)編號）。
二、易耗品保管 1.辦公用品應由公司綜合辦公室專人進行登記造冊，分類放置統(tǒng)一保管。
2.保管員應認真維護和保管好所存物品，以防發(fā)生潮、銹、蛀、霉等。
3.保管員應在每季度末向公司領導匯報物品消耗情況和臺帳記錄。
4.公司對各部門易耗品的使用情況，實行年內(nèi)不定期檢查、年末普查的檢查制度，由公司綜合辦公室負責。
第九條 固定資產(chǎn)的出售
固定資產(chǎn)若閑置半年以上時間沒有使用，以后也不會有機會使用。使用部門應將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細表”，管理部門公司綜合辦公室擬定處理意見后報公司領導處理，若判定需要出售的按以下步驟執(zhí)行：
1.固定資產(chǎn)如需出售處理，需由公司綜合辦公室資產(chǎn)管理員提出申請，填寫《固定資產(chǎn)處置申請單》。
2.列出準備出售的固定資產(chǎn)明細，注明出售處理原因，出售金額，報公司領導審批。
3.固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門班綜合辦公室對該固定資產(chǎn)進行處置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)減少。
4.財務人員根據(jù)已經(jīng)批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進行相應的帳務處理。第十條 資產(chǎn)報廢
一、固定資產(chǎn)的報廢
固定資產(chǎn)經(jīng)專業(yè)人員確認已無法維修或維修費用超過資產(chǎn)原值時，由使用部門申請報廢。
步驟如下: 1.由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫《固定資產(chǎn)處置申請單》，交固定資產(chǎn)管理部門公司綜合辦公室審批。
2.經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門公司綜合辦公室對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進行更新，并將處理結果書面通知財務人員。
3.財務人員依據(jù)領導批準的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結果，進行帳務處理。
二、儀器設備報廢標準
1.儀器設備未達到國家計量標準，嚴重影響使用安全，造成嚴重公害不能維修改造者。
2.超過使用年限，結構陳舊.性能明顯落后、精度下降、主要部件損壞或無修復意義者。
3.產(chǎn)品質(zhì)量低劣、不能正常轉動、又無法改造利用者。凡符合以上條件之一者許可報廢，報廢的儀器必須由所在各部門提出報廢申請，技術部提出鑒定意見，由公司領導審核批準。
三、易耗品的報廢
1.在用低值易耗品需要報廢時，由使用部門提出申請，填制報廢憑單，寫明報廢理由，經(jīng)綜合辦公室鑒定，符合報廢條件的方能報廢。
2.報廢憑單由使用部門和綜合辦公室各存一份，作為賬務處理的依據(jù)。
第十一條 固定資產(chǎn)的清查 資產(chǎn)的盤點、清查步驟如下：
1.各部門資產(chǎn)管理人員負責本部門資產(chǎn)的自查和盤點，并將清查盤點情況每月定期報公司綜合辦公室。
2.公司綜合辦公室負責資產(chǎn)的登記、檢查及日常監(jiān)督管理工作，不定期抽查各部門的資產(chǎn)管理情況。
3.每季度末，公司綜合管理部會同財務人員對各部門資產(chǎn)管理情況進行全面檢查及盤點，并出具《固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表》。對各部門盤盈盤虧的資產(chǎn)，找出原因及責任人，報領導小組審批后處理。如屬管理不善等人為因素造成，將追究當事人和管理者的責任，并視具體情況賠償損失。
第十二條 資產(chǎn)交接
一、資產(chǎn)管理人員進行工作交接時，須保證賬目與實物相符，并由部門負責人審核批準。
二、部門負責人新到崗時須對到崗部門固定資產(chǎn)進行確認。
三、儀器設備檔案資料
1.建立儀器設備總帳和分戶帳卡，做到帳、卡、物相符。2.每臺儀器設備應建立檔案，建檔內(nèi)容包括：
（1）籌購資料：論證報告、訂貨單、合格證、到貨情況、驗收、安裝調(diào)試及報告。
（2）儀器設備資料：產(chǎn)品樣本、產(chǎn)品合格證、使用、維修說明書、自檢及計量檢定結果、線路圖等。
（3）使用管理資料：操作規(guī)程、保養(yǎng)規(guī)定、使用維修記錄（含維修周期、故障情況、修復結果、修復人等）。
（4）其它有關資料：如同類產(chǎn)品信息資料等。第十三條 附 則
一、未盡事宜根據(jù)物資管理和財務管理相關制度執(zhí)行。
二、本制度自頒布日起執(zhí)行。
資產(chǎn)管理制度3
資產(chǎn)管理制度
第一章
總
則
第一條
為規(guī)范和加強資產(chǎn)管理工作，維護國有資產(chǎn)的安全和完整，提高國有資產(chǎn)使用效益，保障單位履行職能，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和制度規(guī)定，結合我單位實際，特制定本制度。
第二條
我單位的資產(chǎn)包括單位使用國家財政性資金形成的資產(chǎn)、國家撥給單位的資產(chǎn)、單位按照國家政策規(guī)定運用國有資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn)以及接受捐贈和其他經(jīng)法律確認為國家所有的資產(chǎn)。
第三條
我單位資產(chǎn)業(yè)務控制面臨的主要風險包括：
（一）資產(chǎn)管理職責不清，沒有明確歸口管理部門，沒有明確資產(chǎn)的使用和保管責任，可能導致資產(chǎn)毀損、流失或被盜的風險。
（二）資產(chǎn)管理不嚴，調(diào)撥或捐贈資產(chǎn)游離于單位資產(chǎn)賬簿之外，資產(chǎn)領用、發(fā)出缺乏嚴格登記審批制度，沒有建立資產(chǎn)臺賬和定期盤點制度，可能導致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符等風險。
（三）未按照國有資產(chǎn)管理相關規(guī)定辦理資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置等業(yè)務，可能導致資產(chǎn)配備超標、資源浪費、資產(chǎn)流失、投資遭受損失等風險。
（四）資產(chǎn)日常維護不當、長期閑置，可能導致資產(chǎn)使用年限減少、使用效率低下的風險。
（五）對應當投保的資產(chǎn)不辦理投保，不能有效防范資產(chǎn)損失的風險。
第四條
單位應當對資產(chǎn)實施歸口管理：
單位財會部門負責單位所有資產(chǎn)的統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，具體負責管理現(xiàn)金、銀行存款、財政零余額用款額度等貨幣資金，以及各種債權債務。
其他流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)由辦公室（后勤、總務等）具體負責管理。
在建工程由項目實施部門具體負責管理。
政府儲備物資、公共基礎設施、受托代理資產(chǎn)等資產(chǎn)由相關業(yè)務科室具體負責管理。
內(nèi)部紀檢監(jiān)察部門、審計部門對資產(chǎn)業(yè)務內(nèi)部控制實施情況實施監(jiān)督和檢查。
第五條
單位應當建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，設置資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析崗位，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。
第六條
單位各具體負責資產(chǎn)歸口管理的部門應當建立資產(chǎn)臺賬，根據(jù)財會部門轉送的憑證，分別登記資產(chǎn)的類別、型號及規(guī)格、數(shù)量、金額及使用部門，并經(jīng)使用部門和人員簽字確認。
第七條
單位實行財產(chǎn)清查制度。由主管財務負責人組織財會、資產(chǎn)管理及相關業(yè)務部門，定期清查盤點各類資產(chǎn)。使用部門有變動的，應當辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，資產(chǎn)發(fā)生遺失或流失的，應及時報請單位決策機構明確和追究相關責任人的責任，予以追償；資產(chǎn)毀損、報廢的，應及時報請單位決策機構進行處置或核銷。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。
第二章
現(xiàn)金控制制度
第八條
財會部門應設立現(xiàn)金日記賬，由出納人員對現(xiàn)金收支業(yè)務逐日逐筆進行登記，做到日清月結，月份終了，必須進行賬目核對，相關日記賬的余額應與對應總賬、明細賬的余額核對相符。
第九條
單位通過各類途徑獲得的現(xiàn)金形式的收入和暫存款項應及時存入銀行，不得直接用于支付自身的支出。
第十條
以收費形式收取的現(xiàn)金必須使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)，必須有收費許可。收費收取的現(xiàn)金等貨幣資金必須及時入賬上繳非稅收入專戶，實行“收支兩條線”管理。不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
第十一條
現(xiàn)金的使用必須符合規(guī)定的范圍，禁止超范圍支付現(xiàn)金：
（1）職工工資、津貼；
（2）個人勞務報酬；
（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；
（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；
（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
（6）結算起點以下的零星支出；
（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第十二條
除現(xiàn)金使用范圍以外的各項支出，必須通過銀行轉賬支付。
第十三條
現(xiàn)金使用范圍內(nèi)能使用公務員卡結算的，在具備公務卡結算條件下，必須使用財政公務卡進行結算。
行政事業(yè)單位財政授權支付業(yè)務中原使用現(xiàn)金結算的各類支出，包括差旅費、會議費、招待費和
萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，應當使用公務卡結算。
第十四條
需采用現(xiàn)金支付方式時，出納人員可以從本單位現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。
第十五條
出納人員從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應寫明用途，由財會部門負責人審核蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后予以支付。
第十六條
任何部門和個人均不可以私借或挪用公款。確因工作需要借用現(xiàn)金的，應填寫借款單，經(jīng)部門負責人、財會部門負責人簽字后，由主管財務負責人審批后方可支取，并在規(guī)定時間內(nèi)報銷或還款。
第十七條
單位工作人員辦理財務支出報銷業(yè)務時，經(jīng)辦人應詳細記錄每筆業(yè)務開支的實際情況，填寫支出憑證，附齊應附原始單據(jù)，注明用途及金額，按財務支出報銷程序經(jīng)審核、審批簽字后，由出納人員嚴格審核報銷的原始憑證，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。
第十八條
出納人員嚴格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金支付業(yè)務。不得以白條沖抵現(xiàn)金，不得擅自將單位現(xiàn)金借給其他單位，不得利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，不得用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不得保留賬外現(xiàn)金。
第十九條
出納人員因特殊原因不能及時履行職責時，須經(jīng)主管財務負責人指定專人代辦有關現(xiàn)金業(yè)務，出納人員不得擅自委托。
第二十條
單位備用金視同貨幣資金管理。出納人員應及時辦理備用金報賬、清理業(yè)務，相關部門定期進行備用金檢查，嚴禁長期占用、挪用備用金。
第二十一條
每日下班前，出納人員對限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金于當日核對清楚后，在保險柜內(nèi)存放，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。
保險柜只能由出納人員開啟使用。保險柜密碼由出納人員自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納人員調(diào)動崗位，新出納人員應更換并使用新的密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應立即報請單位相關負責人處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
第二十二條
出納人員每日終了必須清點庫存的現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額核對，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。
第二十三條
單位應建立庫存現(xiàn)金清查制度，由主管財務負責人組織，定期和不定期對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點。若發(fā)現(xiàn)賬款不符，及時查明原因，并做出相應處理；若因一般工作失誤造成的，可由單位相關負責人按有關規(guī)定做出處理；若屬于違法行為的，應依法移交相關部門處理。
第三章
銀行存款控制制度
第二十四條
單位應嚴格按照《
》和
管理制度等有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開設賬戶，辦理存款、取款和結算業(yè)務。
第二十五條
單位銀行賬戶都必須在國庫單一賬戶體系下設置，未經(jīng)財政部門批準，單位不得在各類金融機構開設銀行賬戶。
第二十六條
國家或省級主管部門對專項資金有單獨設賬、專設賬戶核算要求的，可依照相關規(guī)定對專項資金單獨設賬核算，在銀行開設專戶須報財政部門審批同意后方可開始。
單位必須嚴格按規(guī)定的用途和標準使用和管理專項資金。
第二十七條
出納人員應及時序時逐筆登記和核算各銀行賬戶收支。各類經(jīng)銀行辦理的取現(xiàn)、轉賬業(yè)務，須按規(guī)定的程序?qū)徟驅(qū)徍撕筠k理。
第二十八條
單位財會部門應指定除出納以外的人員定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應當查明原因，及時處理。
第二十九條
單位應當加強對銀行對賬單的稽核和管理。出納人員一般不同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。確需出納人員辦理上述工作的，應當指定其他人員定期進行審核、監(jiān)督。
第三十條
除公務卡外，嚴禁以單位信用為擔保，為職工個人開設銀行信用卡。嚴禁利用單位銀行賬戶為其他單位和個人套取現(xiàn)金。
第三十一條
單位應當加強與資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和處理程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
票據(jù)登記簿應按會計檔案保管要求予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準手續(xù)后進行銷毀，但應當建立銷毀清冊并由授權人員監(jiān)銷。
第三十二條
單位應當在設置專門的賬簿對票據(jù)的轉交進行登記，對收取的重要票據(jù)，應留有復印件并妥善保管，不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。
第四章
債權控制制度
第三十三條
債權是指單位因各種原因暫付、墊付、借出和應收履約合同款項等形成的未來收取款項的權利，是國有資產(chǎn)的組成部分，包括財政應返還額度、應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款等應收款項和預付賬款。
第三十四條
單位負責人對單位債權負責，財會部門作為債權日常管理工作歸口管理部門，應及時反饋債權信息，核實債權單位和個人情況，避免單位債權權益損失，確保國有資產(chǎn)的安全、完整。
第三十五條
財會部門要做好原始憑證的管理工作，對于涉及債權債務的業(yè)務事項，在債權債務關系沒有結清前，不得銷毀相關的會計憑證。
第三十六條
管理債權債務的財會人員崗位變更時，應做好交接工作，確保債權債務資料完整，并對工作期間的債權債務賬務負責。
第三十七條
管理債權債務的財會人員應定期核實債權債務信息，積極與對方溝通，確保到期債權資金及時收回，按期償還債務。
第三十八條
對于已經(jīng)發(fā)生或可能發(fā)生的呆賬、壞賬，應及時以書面報告形式反映相關信息，單位負責人應組織領導班子集體決議處置方案。
對已經(jīng)發(fā)生的呆賬、壞賬、應按規(guī)定程序及時處置，明確責任，不得長期掛賬，確保債權損失最小化。
第三十九條
已核銷的壞賬，單位仍然保留追索權，應單獨設置備查賬，如有重新收回的可能，要積極追索。
第四十條
單位內(nèi)部紀檢監(jiān)察部門、審計部門應定期或不定期對單位的債權情況進行監(jiān)督檢查和審計。
第五章
存貨控制制度
第四十一條
存貨的管理范圍包括庫存商品、低值易耗品等物品出入庫及庫存管理。
第四十二條
存貨的入庫管理
（一）首先由業(yè)務部門提出申請，經(jīng)存貨保管部門匯總后提出采購計劃，再交財會部門進行資金審核，報單位分管領導審批后，最后由政府采購歸口管理部門負責實施采購。
（二）物品購回時，由存貨保管部門會同采購部門組織驗收，按驗收合格的實際數(shù)量填寫入庫單，對物品的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、購入地、入庫時間、交貨人、驗收人等應逐一填寫，不得漏項，并記錄庫存明細賬。
（三）采購部門憑原始發(fā)票及驗收單（須有采購經(jīng)辦人、驗收人和單位領導簽字）到財會部門辦理結算手續(xù)。
第四十三條
存貨的出庫管理
（一）辦理出庫時要認真審核“出庫單”或“領用單”，核查出庫批準手續(xù)是否齊全，嚴格依據(jù)所列項目辦理出庫，并核簽有關單據(jù)。
發(fā)現(xiàn)計算有誤時要立即通知開票人員更正后發(fā)貨。（二）發(fā)放物資時要堅持“推陳儲新、先進先出、按規(guī)定供應、節(jié)約使用”的原則，發(fā)貨堅持一盤底、二核對、三發(fā)貨、四減數(shù)。
同時堅持單貨不符不出庫、手續(xù)不全不出庫。第四十四條
存貨的庫存管理
（一）按物品種類、規(guī)格、型號等結合倉庫條件分門別類進行堆放，要做到過目見數(shù)、作業(yè)和盤點方便、貨號明顯、成行成列、文明整齊。
建立碼放位置圖、標記、物料卡并置于明顯位置。物料卡上載明物資名稱、編號、規(guī)格、型號、產(chǎn)地或廠商、有效期限、儲備定額。（二）存貨保管部門建立庫存明細賬，每日根據(jù)出入庫憑單及時登記核算，月終結賬和實盤完畢后與財會部門對帳。
保證賬賬相符，賬實相符。（三）對于用量或金額較大、領用次數(shù)頻繁的物品應經(jīng)常進行盤點，做到日清月結，按規(guī)定時間編報庫存日報和庫存月報。
每年至少對所有庫存物品進行實物盤點一次，并填報庫存盤點表。發(fā)現(xiàn)盈余、短少、殘損或變質(zhì)，必須查明原因，分清責任，寫出書面報告，提出處理建議，呈報上級和有關部門審批，根據(jù)審批意見，存貨保管部門可作減少賬務記錄；財會部門可作有關賬務處理，未經(jīng)批準不得擅自調(diào)賬。（四）確實做好安全防范工作，確保物資的安全保管。
第六章
固定資產(chǎn)控制制度
第四十五條
固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，一般設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在1500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書和其他固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理。
第四十六條
單位固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一購置、歸口管理。
第四十七條
固定資產(chǎn)歸口管理部門負責本單位全部固定資產(chǎn)的管理，各業(yè)務部門負責其在用固定資產(chǎn)的管理，即對固定資產(chǎn)的保管、使用、維護、清查盤點等管理；同時負責辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉讓、報損、報廢等報批手續(xù)。
第四十八條
單位財會部門負責固定資產(chǎn)統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，并協(xié)助有關部門對固定資產(chǎn)實物進行管理。
第四十九條
固定資產(chǎn)的購置要嚴格按照單位政府采購業(yè)務內(nèi)部控制制度相關要求實行政府采購，由固定資產(chǎn)歸口管理部門報政府采購歸口管理部門統(tǒng)一辦理。
第五十條
購入的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門協(xié)同政府采購歸口管理部門、財會、業(yè)務部門組織驗收，登記固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡片，財會部門填制記賬憑證，記入固定資產(chǎn)總賬。
第五十一條
各業(yè)務部門對購入的固定資產(chǎn)要指定專人管理，建立帳卡，及時登記，科學使用，以延長固定資產(chǎn)的使用壽命，提高其使用效率。
第五十二條
對于房屋建筑、精密儀器、交通工具等大型設備，使用部門要提交保養(yǎng)、維修計劃，報財會部門及固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一辦理。
第五十三條
為保證固定資產(chǎn)的安全和完整，每年年末要定期對固定資產(chǎn)進行一次全面的清查盤點。
（一）清查盤點的內(nèi)容，包括固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面數(shù)是否相等，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常等。
（二）清查盤點的具體程序是，每年12月初，由主管財務負責人領導，成立財產(chǎn)清查領導小組，全面組織清查單位各項資產(chǎn)，由業(yè)務部門填報固定資產(chǎn)調(diào)查表，于
12月下旬報固定資產(chǎn)歸口管理部門，由領導小組組織相關人員，根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬、資產(chǎn)保管明細賬對照實物逐一進行清查核對。
（三）清查中，盤盈的固定資產(chǎn)應當及時入賬；
盤虧報損的固定資產(chǎn)，屬于不可抗拒原因造成的，應當按照規(guī)定和資產(chǎn)報廢的程序及時報批后核銷；屬于過失的責任事故或違法行為造成的，由相關責任人進行賠償，并按照規(guī)定給當事人以必要的經(jīng)濟處罰。（四）本單位各業(yè)務部門閑置的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門進行統(tǒng)一調(diào)配，使之合理流動，發(fā)揮效益，防止積壓。
第五十四條
固定資產(chǎn)的處置要嚴格執(zhí)行國家有關國有資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定。
固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉讓、報廢、報損等處置，必須嚴格按照國家有關規(guī)定的審批程序，由固定資產(chǎn)歸口管理部門及財會部門匯總后，經(jīng)單位領導班子集體決策同意，報國有資產(chǎn)管理部門進行審批后，由財會及固定資產(chǎn)歸口管理部門、業(yè)務部門進行資產(chǎn)調(diào)撥、核銷、報銷、轉讓等處置。各業(yè)務部門不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置殘值或租金收入計入應繳財政（國庫）款，按相關規(guī)定全額上繳同級財政。
第五十五條
在建工程的內(nèi)部控制實施，按《臨夏州行政事業(yè)單位建設項目內(nèi)部控制制度》要求執(zhí)行。
第七章
無形資產(chǎn)控制制度
第五十六條
行政事業(yè)單位的無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為單位提供某種權利的非實物性資產(chǎn)，包括著作權、土地使用權、專利權、非專利技術、各類單獨計價的軟件等。
第五十七條
單位通過外購和自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以及通過接收捐贈、調(diào)撥等形式取得的無形資產(chǎn)，均應納入單位無形資產(chǎn)日常管理范圍。
第五十八條
無形資產(chǎn)實行“統(tǒng)一領導、歸口管理、分級負責、責任到人”的管理體制。
第五十九條
無形資產(chǎn)的外購應符合單位的需要，并經(jīng)過充分論證，嚴格審批程序，避免重復、盲目引進。
第六十條
請購審批權限分工：單位決策機構審批無形資產(chǎn)的購置計劃和購置方案；資產(chǎn)管理歸口管理部門會同業(yè)務（使用）部門負責提出無形資產(chǎn)的購置方案；財會部門建立無形資產(chǎn)臺賬，登記無形資產(chǎn)明細賬和總賬。
第六十一條
無形資產(chǎn)最終驗收，由資產(chǎn)歸口管理部門組織，會同政府采購部門、使用業(yè)務部門、財務部門、聘請專家、出讓方等共同參與驗收。
第六十二條
對通過國家投入、接收捐贈、調(diào)撥以及其他方式取得的無形資產(chǎn)均應辦理相應的驗收手續(xù)。
第六十三條
單位外購無形資產(chǎn)按實際支付的價款作為無形資產(chǎn)的入賬價值。通過國家投入、接收捐贈、調(diào)撥以及其他方式取得的無形資產(chǎn)，應以調(diào)撥單位或?qū)Ψ絾挝惶峁┑挠嘘P憑據(jù)，確定入賬價值，未提供入賬依據(jù)無法確定入賬價值的，應按評估價值或名義價值入賬。
第六十四條
參與驗收的各類人員，應于驗收工作完成后在驗收單上簽字，以落實驗收的責任與監(jiān)督。
第六十五條
對無形資產(chǎn)的使用單位和個人，應嚴格審查資格和資信，并做好登記，合理收費，對損害單位合法權益的，應依法收回。
第六十六條
財會部門根據(jù)國家相關法律、法規(guī)對無形資產(chǎn)進行日常管理，按照國家統(tǒng)一會計制度進行賬務處理，并定期進行對賬，確保賬賬、賬實相符。
第六十七條
無形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應當計算其可回收的金額，可回收金額低于賬面價值的，應按照國家統(tǒng)一的會計制度執(zhí)行。
第六十八條
單位擬處置實物資產(chǎn)權屬應當清晰，權屬關系不清晰或存在糾紛的無形資產(chǎn)，須待權屬界定明確后予以處置。
第六十九條
無形資產(chǎn)的報廢：
（一）無形資產(chǎn)的報廢是單位依據(jù)國家規(guī)定或有關部門、專家鑒定，對已不能繼續(xù)使用的資產(chǎn)，進行產(chǎn)權注銷的資產(chǎn)處置行為。
（二）對使用期滿、正常報廢的無形資產(chǎn)，由無形資產(chǎn)使用部門填制《報廢申請單》，經(jīng)單位研究后報國有資產(chǎn)管理部門批準后進行報廢清理。
（三）對使用期未滿、非正常報廢的無形資產(chǎn)，使用部門除填制申請表外，還應詳細注明報廢理由、估計清理費用、可回收殘值等內(nèi)容，經(jīng)單位研究后報國有資產(chǎn)管理部門批準后報廢清理。
第七十條
無形資產(chǎn)的出售與轉讓：
（一）無形資產(chǎn)的出售與轉讓是變更無形資產(chǎn)所有權或占有、使用權并取得相應收益的行為。
（二）無形資產(chǎn)的出售與轉讓應按照無形資產(chǎn)的評估價值作為市場競價的參考依據(jù)，評估價值須經(jīng)同級國有資產(chǎn)管理部門確認后交易。
第七十一條
重大無形資產(chǎn)處置：
（一）重大無形資產(chǎn)處置，其處置價格應當委托具有資質(zhì)的中介機構進行資產(chǎn)評估。
（二）重大無形資產(chǎn)處置，應采取集體會議審批，并建立集體審批記錄機制。
第七十二條
無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權變更的，由資產(chǎn)歸口管理部門會同使用部門組織無形資產(chǎn)技術鑒定，督促相關人員及時辦理無形資產(chǎn)的產(chǎn)權確認手續(xù)。
第七十三條
無形資產(chǎn)的處置收益屬國家所有，在扣除相關費用后，應全額上繳財政國庫。任何部門和個人不得截留挪用。
第七十四條
跨部門無形資產(chǎn)調(diào)撥：
（一）與其他單位進行無形資產(chǎn)調(diào)撥時，應首先與調(diào)入方（調(diào)出方）進行協(xié)商，就無形資產(chǎn)調(diào)撥達成意向并簽署意向性協(xié)議。
（二）雙方就無形資產(chǎn)調(diào)撥內(nèi)容，報上級主管部門審核。
（三）若單位作為無形資產(chǎn)調(diào)出方，須報同級財政部門審批，并附無形資產(chǎn)調(diào)出方的上級主管部門同意調(diào)撥的相關文件。
（四）財政部門審批通過后，方能進行無形資產(chǎn)調(diào)撥和相關賬務處理。
第七十五條
每年年末要定期對無形資產(chǎn)進行一次全面的清查盤點。包括無形資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面數(shù)是否相等，保管、使用等情況是否正常；盤盈的無形資產(chǎn)應當及時入賬；盤虧或報損的固定資產(chǎn)，屬于不可抗拒原因造成的，應當按照規(guī)定和資產(chǎn)報廢的程序及時報請核銷；屬于過失的責任事故或違法行為造成的，應當按照規(guī)定給當事人以必要的經(jīng)濟處罰。
第八章
資產(chǎn)控制的內(nèi)部監(jiān)督
第七十六條
內(nèi)部紀檢監(jiān)察部門、審計部門對資產(chǎn)業(yè)務監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應要求單位及時糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問題要寫出書面報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，糾正和完善。
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