下面是范文網(wǎng)小編分享的財(cái)務(wù)管理3篇(《財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)》)，供大家參閱。

財(cái)務(wù)管理1

　　1、某縣國稅局一分局，于2002年６月１１日對(duì)轄區(qū)內(nèi)小規(guī)模納稅人吳某下達(dá)了《限期繳納稅款通知書》，限吳某于６月１４日前到該局辦稅服務(wù)廳繳納所欠稅款３５０元。同日由該局兩名稅務(wù)人員將文書送達(dá)至吳某經(jīng)營場所，吳某不在，交在場工作人員簽收。６月１６日，吳某到縣國稅局一分局辦稅服務(wù)廳繳稅。辦稅服務(wù)廳征收人員告知吳某，其納稅行為已過法定納稅期限，要罰款５元。吳某解釋說，由于自己前幾天回農(nóng)村務(wù)農(nóng)，耽誤了納稅時(shí)間，要求征收人員不要罰款，下次改正。征收人員告訴吳某罰款５元是該局對(duì)此類行為進(jìn)行處罰的統(tǒng)一規(guī)定，而且對(duì)超過正常納稅期限的行為不進(jìn)行罰款處理，計(jì)算機(jī)也無法開出稅票。隨后，征收人員用計(jì)算機(jī)開出專用稅收通用完稅憑證兩份，一份是３５０元的完稅證，另一份是５元錢的“罰款”。吳某交了３５５元錢后離開了辦稅服務(wù)廳。６月２７日，吳某根據(jù)新《稅收征管法》第八十八條之規(guī)定，以不服行政處罰為由，向縣人民法院起訴，請(qǐng)求依法確認(rèn)被告作出的行政處罰行為是違法行為，判令被告返還“罰款”、賠償精神損失并承擔(dān)本案訴訟費(fèi)用。

　　答案：１、“罰款”金額違法

　　根據(jù)新《稅收征管法》第六十八條之規(guī)定，“納稅人……在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納……稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的……可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款?！焙苊黠@，這條規(guī)定在對(duì)違法行為進(jìn)行罰款時(shí)設(shè)置了處罰金額底限，那就是百分之五十以上。這是新《稅收征管法》有別于原《稅收征管法》的地方。原《稅收征管法》第四十六條對(duì)同類違法行為處“五倍以下的罰款”，無罰款金額底限，本案的罰款金額５元在今年５月１日以前是合法的。這就是說，對(duì)吳某責(zé)令限期繳納而逾期仍未繳納的３５０元稅款，除依法追繳３５０元稅款外，可以處１７５元～１７５０元的罰款。

２、“罰款”票據(jù)違法

　　根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，罰款必須向當(dāng)事人出具省、財(cái)政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)。因此，本案罰款使用的“稅收通用完稅憑證”顯然不合法。

３、未加收“滯納金”違法

　　根據(jù)新《稅收征管法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。因此，本案對(duì)吳某未按規(guī)定期限繳納稅款之行為，必須加收滯納金。

財(cái)務(wù)管理2

　　何集小學(xué)家長學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

１．認(rèn)真貫徹執(zhí)行“中華人民共和國會(huì)計(jì)法”。財(cái)務(wù)人員必須依法行使職權(quán)，發(fā)揮會(huì)計(jì)工作在維護(hù)國家財(cái)政制度和財(cái)務(wù)制度的作用。

２．健全和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作。會(huì)計(jì)、出納分管家長學(xué)校的會(huì)計(jì)帳務(wù)和現(xiàn)金管理工作，３．收支應(yīng)按財(cái)政部門規(guī)定的預(yù)算制度與會(huì)計(jì)制度辦理。

４．凡是請(qǐng)領(lǐng)購置或其它業(yè)務(wù)費(fèi)支出（稅務(wù)統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票）經(jīng)會(huì)計(jì)審核后送會(huì)計(jì)主管（校長）審批。５．家長學(xué)校必須使用稅所統(tǒng)一印制“服務(wù)性發(fā)票”，并蓋上“何集中心小學(xué)家長學(xué)校收費(fèi)專用章”。

６．凡是購入的財(cái)產(chǎn)、圖書、教學(xué)儀器等，必須驗(yàn)收登記入冊并指定專人保管。

　　何集中心小學(xué)

財(cái)務(wù)管理3

　　財(cái)務(wù)管理

　　第一章

　　1.財(cái)務(wù)管理，是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。2.企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動(dòng)的總稱。3.企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。（包括企 業(yè)同其所有者、債權(quán)人、被投資單位、債務(wù)人、內(nèi)部各單位、職工、稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái) 務(wù)關(guān)系）4.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)：（1）利潤最大化：利潤代表了企業(yè)新創(chuàng)造的財(cái)富，利潤越多，說明企業(yè)的財(cái)富增加越多，越接近企業(yè)目標(biāo)。優(yōu)點(diǎn)：①反映當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)中投入和產(chǎn)出對(duì)比的結(jié)果，在一定程度上體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效 益高低。②利潤指標(biāo)在實(shí)際應(yīng)用方面較簡便，直觀明確易計(jì)算，便于分解落實(shí)和理解。缺點(diǎn)：①?zèng)]有考慮利潤實(shí)現(xiàn)時(shí)間和項(xiàng)目報(bào)酬的時(shí)間價(jià)值 ②沒有考慮利潤和投入資本的關(guān)系 ③沒有有效地考慮風(fēng)險(xiǎn)問題 ④無法反映企業(yè)未來的盈利能力 ⑤會(huì)使企業(yè)財(cái)務(wù)決策帶有短期行為傾向 ⑥利潤是會(huì)計(jì)度量，可能不反映企業(yè)真實(shí)情況（2）股東財(cái)富最大化：通過財(cái)務(wù)上的合理運(yùn)營，為股東創(chuàng)造最多的財(cái)富。優(yōu)點(diǎn)：①考慮了現(xiàn)金流量的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)因素 ②在一定程度上克服企業(yè)在追求利潤方面的短期問題 ③反映了資本與報(bào)酬間的關(guān)系 約束條件：①利益相關(guān)者的利益受到了完全的保護(hù)，以免受到股東的盤剝 ②沒有社會(huì)成本 缺點(diǎn)：①對(duì)于非上市公司來說，不易衡量股東財(cái)富 ②有很大的波動(dòng)性和不可控性 ③過度重視股東權(quán)益，其他利益相關(guān)者權(quán)益無法保障，不利于處理好財(cái)務(wù)活動(dòng)中 產(chǎn)生的各種財(cái)務(wù)關(guān)系（3）企業(yè)價(jià)值最大化：通過企業(yè)財(cái)務(wù)上的合理經(jīng)營，采用最有的財(cái)務(wù)政策，充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系?；舅枷耄簩⑵髽I(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展放在首位，強(qiáng)調(diào)在企業(yè)價(jià)值增長中滿足各方關(guān)系。① 強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的均衡，將風(fēng)險(xiǎn)限制在企業(yè)可承擔(dān)范圍內(nèi)② 創(chuàng)造股東間的利益協(xié)調(diào)關(guān)系，努力培養(yǎng)安定性互動(dòng)③ 關(guān)心本企業(yè)職工利益，創(chuàng)造和諧的環(huán)境④ 不斷加強(qiáng)與債權(quán)人的聯(lián)系⑤ 關(guān)心客戶的利益，在新產(chǎn)品研發(fā)上有較高投入，不斷推出新產(chǎn)品來滿足顧客需求，保持 銷售收入的長期穩(wěn)定增長⑥ 講求信義，注意企業(yè)形象宣傳⑦ 關(guān)心政府政策變化，努力爭取參與政府制定政策的有關(guān)活動(dòng)，以便爭取出對(duì)自己有利的 法規(guī)，一旦立法頒布實(shí)施，不管是否對(duì)自己有利都嚴(yán)格執(zhí)行

　　第二章（計(jì)算）

　　5.時(shí)間價(jià)值：即使在沒有風(fēng)險(xiǎn)、沒有通貨膨脹的條件下，今天 1 元錢的價(jià)值也大于 1 年以 后 1 元錢的價(jià)值。股東投資 1 元錢，就失去了當(dāng)時(shí)使用或消費(fèi)這 1 元錢的機(jī)會(huì)或權(quán)利，按時(shí)間計(jì)算的這種付出的代價(jià)或投資報(bào)酬，就叫時(shí)間價(jià)值。

　　第三章（計(jì)算）

　　第四章

　　6.因素分析法——籌資數(shù)量的預(yù)測 P126 資本需要額（上資本實(shí)際平均占用額-不合理平均占用額）（1±預(yù)測銷售增 減的百分比）（1±預(yù)測其資本周轉(zhuǎn)速度變動(dòng)率）第五章7.籌資：企業(yè)作為籌資主體，根據(jù)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和資本結(jié)構(gòu)調(diào)整等需要，通過一定 的金融市場和籌資渠道，采用一定的籌資方式，經(jīng)濟(jì)有效的籌措和集中資本的活動(dòng)。8.長期籌資的動(dòng)機(jī)： ① 擴(kuò)張性籌資動(dòng)機(jī)：企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)?；蛟黾訉?duì)外投資的需要而產(chǎn)生的追加籌 資動(dòng)機(jī) ② 調(diào)整性籌資動(dòng)機(jī)：企業(yè)因調(diào)整現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)的需要而產(chǎn)生的籌資動(dòng)機(jī) ③ 混合型籌資動(dòng)機(jī)：企業(yè)既為擴(kuò)大規(guī)模又為調(diào)整資本結(jié)構(gòu)而產(chǎn)生的籌資動(dòng)機(jī)9.長期投資的原則： ① 合法性原則 ② 效益性原則 ③ 合理性原則 ④ 及時(shí)性原則10.長期籌資的渠道： ① 政府財(cái)政資本 ② 銀行信貸資本 ③ 非銀行金融機(jī)構(gòu)資本 ④ 其他法人資本 ⑤ 民間資本 ⑥ 企業(yè)內(nèi)部資本 ⑦ 國外和我過港澳臺(tái)地區(qū)資本11.股權(quán)性籌資（企業(yè)長期籌資）股權(quán)性籌資形成企業(yè)的股權(quán)資本，是企業(yè)依法取得并長期 擁有，可自主調(diào)配運(yùn)用的資本。主體：股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤 特性：①股權(quán)資本的所有權(quán)歸屬于企業(yè)的所有者 ②企業(yè)對(duì)股權(quán)資本依法享有經(jīng)營權(quán) 債務(wù)性籌資：形成企業(yè)的債務(wù)資本。使企業(yè)依法取得并依約運(yùn)用、按期償還的資本。特點(diǎn)：P.投入資本籌資：指非股份制企業(yè)以協(xié)議等形式吸收國家、其他企業(yè)、個(gè)人和外商等直接 投入的資本，形成企業(yè)投入資本的一種長期籌資方式。主體：非股份有限公司13.普通股優(yōu)先股普通股：公司發(fā)行的代表著股東享有平等的權(quán)利、義務(wù)，不加特別限制，股利不固定的股票。權(quán)利和義務(wù)： 享有公司的經(jīng)營管理權(quán) 普通股股利分配在優(yōu)先股之后進(jìn)行，并以公司盈利情況而定 公司解散清算時(shí)，普通股股東對(duì)公司剩余財(cái)產(chǎn)的請(qǐng)求權(quán)位于優(yōu)先股股東之后 公司

　　增發(fā)新股時(shí)，普通股股東具有優(yōu)先認(rèn)購權(quán)，可以優(yōu)先認(rèn)購公司發(fā)行的股票優(yōu)先股：公司發(fā)行的優(yōu)先于普通股股東分取股利和公司剩余財(cái)產(chǎn)的股票，一般沒有表決權(quán)。發(fā)行動(dòng)機(jī)：① 防止公司股權(quán)分散化。② 調(diào)劑現(xiàn)金余缺③ 改善公司資本結(jié)構(gòu)④ 維持舉債能力⑤ 籌集股權(quán)資本14.我國《公司法》規(guī)定，股票應(yīng)當(dāng)標(biāo)明票面金額。15.股票發(fā)行價(jià)格可以按票面金額（即平價(jià)）確定，也可以按照超過票面金額（溢價(jià)）的價(jià) 格確定，但不得按低于票面金額（折價(jià)）的價(jià)格確定。16.股票的發(fā)售方式：股份有限公司向社會(huì)公開發(fā)行股票時(shí)所采取的股票銷售方式。P153 我國上市公司公開放行股票，應(yīng)由證券公司承銷；非公開發(fā)行股票，發(fā)行對(duì)象均屬于原 前十名股東的，可以由上市公司自行銷售。自銷方式：股份有限公司在非公開放性股票時(shí)，自行直接將股票出售給認(rèn)購股東，而不 經(jīng)過證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)承銷。承銷方式：發(fā)行公司將股票銷售業(yè)務(wù)委托給證券承銷機(jī)構(gòu)代理。① 包銷：簽訂承銷協(xié)議，全權(quán)委托證券承銷機(jī)構(gòu)代理股票的發(fā)售業(yè)務(wù)。② 代銷：由證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)代理股票發(fā)售業(yè)務(wù)。17.股票的價(jià)格發(fā)行 P.股票上市： 《證券法》規(guī)定 條件：①股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行 ②公司股本總額不少于人民幣 3000 萬元 ③公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的 25以上；公司股本總額超過人民幣 4 億元的，公開發(fā)行股份的比例為 10以上 ④公司最近3 年無重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無虛假記載19.補(bǔ)償性余額： 銀行要求借款企業(yè)保持按貸款限額或?qū)嶋H借款額的 10-20的平均存款余 額留存銀行。例如：某企業(yè)需借口款 元以清償?shù)狡趥鶆?wù)，貸款銀行要求維持 20的補(bǔ)償性余額，那么該企業(yè)為了獲取 元必須借款 元。如果名義利率為 8，那么實(shí)際利率 為：（×8）÷（×（1-20））10（補(bǔ)償性余額：x（1-20），x）20.發(fā)行債券 資格：根據(jù)《公司法》規(guī)定，股份有限公司、國有獨(dú)資公司和兩個(gè)以上的國有企業(yè)或者 其他兩個(gè)以上的國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，具有發(fā)行公司債券的資格。條件：①股份有限公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣 3000 萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)額 不低于人民幣 6000 萬元 ②累計(jì)債券總額不超過公司凈資產(chǎn)的 40 ③最近3 年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息 ④籌集的資金投入符合國家產(chǎn)業(yè)政策 ⑤債券的利率不得超過國務(wù)院限定的利率水平⑥公司內(nèi)部控制制度健全，內(nèi)部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大 缺陷 ⑦經(jīng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)，債券信用級(jí)別良好 ⑧國務(wù)院規(guī)定的其他條件 價(jià)格：、票面利率（正相關(guān)）決定發(fā)行價(jià)格的因素：債券面額（正相關(guān)）、市場利率（反相關(guān)）債券期限（反相關(guān)）P163 確定債券發(fā)行價(jià)格的方法 ：（計(jì)算）各期的票面利息和到期的現(xiàn)值按市場利率折成的。21.融資租賃方式：直接租賃、售后租回、杠桿租賃。

　　第六章 資本結(jié)構(gòu)決策

　　22.資本結(jié)構(gòu)的價(jià)值基礎(chǔ)——三種不同價(jià)值計(jì)量基礎(chǔ)反映的資本結(jié)構(gòu)①資本的賬面價(jià)值結(jié)構(gòu)：企業(yè)資本按會(huì)計(jì)賬面價(jià)值基礎(chǔ)計(jì)量反映的資本結(jié)構(gòu)②資本的市場價(jià)值結(jié)構(gòu)：企業(yè)資本按現(xiàn)時(shí)市場價(jià)值基礎(chǔ)計(jì)量反映的資本結(jié)構(gòu)（上市公司）③資本的目標(biāo)價(jià)值結(jié)構(gòu)：企業(yè)資本按未來目標(biāo)價(jià)值計(jì)量反映的資本結(jié)構(gòu)。23.資本成本（籌資、用資費(fèi)用）：企業(yè)籌集和使用資本而承付的代價(jià)（利息、股利）。作用：①是選擇籌資方式，進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)決策呵選擇追加籌資方案的依據(jù)。（細(xì)化見 P186）②資本成本是評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目、比較投資方案和進(jìn)行投資決策的經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。③資本成本可以作為評(píng)價(jià)企業(yè)整體經(jīng)營業(yè)績的基準(zhǔn)。24.債務(wù)資本成本率的測算（計(jì)算）：P.綜合資本成本率的測算（計(jì)算）：P.杠桿利益與風(fēng)險(xiǎn)的衡量（計(jì)算）：P197營業(yè)杠桿： 概念： 亦稱經(jīng)營杠桿或者營運(yùn)杠桿，是指由于企業(yè)經(jīng)營成本中固定成本的存在而導(dǎo)致息 稅前利潤變動(dòng)大與營業(yè)收入變動(dòng)率的現(xiàn)象（這里的經(jīng)營成本包括營業(yè)成本、營業(yè) 稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等）。影響因素：產(chǎn)品銷量、售價(jià)的變動(dòng)，單位產(chǎn)品變動(dòng)成本的變動(dòng)、固定成本總額的變動(dòng)。營業(yè)杠桿系數(shù)（DOL）：企業(yè)營業(yè)利潤的變動(dòng)率相當(dāng)于營業(yè)收入變動(dòng)率的倍數(shù)財(cái)務(wù)杠桿： 概念： 亦稱籌資杠桿或資本杠桿，是指由于企業(yè)債務(wù)資本中固定費(fèi)用的存在而導(dǎo)致普通股每股收益變動(dòng)率大于息稅前利潤變動(dòng)率的現(xiàn)象。影響因素：資本規(guī)模、結(jié)構(gòu)的變動(dòng)，債務(wù)利率的變動(dòng)、息稅前利潤的變動(dòng)。財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)（DFL）：企業(yè)稅后利潤的變動(dòng)率相當(dāng)于息稅前利潤變動(dòng)率的倍數(shù)聯(lián)合杠桿（DCL 或 DTL）：普通股每股收益變動(dòng)率相當(dāng)于營業(yè)收入變動(dòng)率的倍數(shù)27.資本結(jié)構(gòu)決策分析 P205： 從理論上講，最佳資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)在適度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的條件下，使其預(yù)期的綜合資本成 本率最低，同時(shí)企業(yè)價(jià)值最大的資本結(jié)構(gòu)，它應(yīng)作為企業(yè)的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)資本結(jié)構(gòu)決策的影響因素很多，主要有企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)、企業(yè)發(fā)展階段、企業(yè)財(cái)務(wù)狀 況、投資者動(dòng)機(jī)、債權(quán)人態(tài)度、經(jīng)營者行為、稅收政策、行業(yè)差別等。28.資本成本比較法的含義：在適度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的條件下，測算可供選擇的不同資本結(jié)構(gòu)或籌 資組合方案的綜合資本成本率，并以此為標(biāo)準(zhǔn)相互比較，確定最佳資本結(jié)構(gòu)的方法。29.初始籌資資本結(jié)構(gòu)決策（計(jì)算）P.資本結(jié)構(gòu)決策的每股收益分析法（計(jì)算）P210 每股收益無差別點(diǎn)：是指兩種或兩種以上籌資方案下普通股每股收益相等時(shí)的息稅前利 潤點(diǎn)，亦稱息稅前利潤平衡點(diǎn)、籌資無差別點(diǎn)。31.投資現(xiàn)金流量的構(gòu)成 初始現(xiàn)金流量：①投資前費(fèi)用②設(shè)備購置費(fèi)用③設(shè)備安裝費(fèi)用④建筑工程費(fèi)⑤營運(yùn)資本 的墊支⑥原有固定資產(chǎn)的變價(jià)收入扣除相關(guān)稅金后的凈收益⑦不可預(yù)見費(fèi)用 營業(yè)現(xiàn)金流量 稅后凈利 折舊 終結(jié)現(xiàn)金流量：①固定資產(chǎn)的殘值收入或變價(jià)收入②原有墊支在各種流動(dòng)資產(chǎn)上的資金 的收回③停止使用的土地的變價(jià)收入32.折現(xiàn)現(xiàn)金流量方法（計(jì)算，p229）：優(yōu)缺點(diǎn)、計(jì)算、決策標(biāo)準(zhǔn) 凈現(xiàn)值法（凈現(xiàn)值正值最大的項(xiàng)目）優(yōu)點(diǎn)：考慮了貨幣的時(shí)間價(jià)值，能夠反映各種投資方案的凈收益 缺點(diǎn)：不能揭示各個(gè)投資方案本身可能達(dá)到的實(shí)際報(bào)酬率是多少內(nèi)含報(bào)酬率法（內(nèi)還報(bào)酬率超過資本成本率或必要報(bào)酬率最多的項(xiàng)目）優(yōu)點(diǎn)：考慮了資金的時(shí)間價(jià)值，反映了投資項(xiàng)目的真實(shí)報(bào)酬率，概念易于理解。缺點(diǎn)：計(jì)算過程復(fù)雜，對(duì)于每年 NCF 不相等的投資項(xiàng)目需要經(jīng)過多次測算計(jì)算。獲利指數(shù)法（獲利指數(shù)大于 1 最多的項(xiàng)目）優(yōu)點(diǎn)：考慮了資金的時(shí)間價(jià)值，能夠真實(shí)反映投資項(xiàng)目的盈利能力。缺點(diǎn)：只代表獲得收益的能力而不代表實(shí)際可能獲得的財(cái)富，忽略了互斥項(xiàng)目之間投資 規(guī)模上的差異投資回收期法優(yōu)點(diǎn)：概念易理解，計(jì)算簡單。缺點(diǎn)：忽略了貨幣的時(shí)間價(jià)值，而且沒有考慮回收期滿后的現(xiàn)金流量狀況。平均報(bào)酬率法（高于必要平均報(bào)酬率的，平均報(bào)酬率最高的）優(yōu)點(diǎn)：簡明、易算、易懂 缺點(diǎn)：沒有考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值，第一年的現(xiàn)金流量和最后一年的被看作具有同樣價(jià)值； 必要平均報(bào)酬率的確定具有很大主觀性33.凈現(xiàn)值法和內(nèi)含報(bào)酬率法、獲利指數(shù)法的比較：凈現(xiàn)值法最好 P.年均凈現(xiàn)值法（凈現(xiàn)值高的好）計(jì)算，P.風(fēng)險(xiǎn)投資決策——計(jì)算 P.財(cái)務(wù)盈虧平衡點(diǎn)——計(jì)算 P269

　　第九章 短期資產(chǎn)管理

　　37.營運(yùn)資本： 廣義：總營運(yùn)資本，就是在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的短期資產(chǎn) 狹義：凈營運(yùn)資本，短期資產(chǎn)減去短期負(fù)債的差額38.短期資產(chǎn)：是指可以在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。占用時(shí) 間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)和收益的體現(xiàn)： 較多的投資于短期資產(chǎn)可降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； 短期資產(chǎn)投資過多，造成流動(dòng)資產(chǎn)的相對(duì)閑置，長期資產(chǎn)相對(duì)不足，會(huì)使企業(yè)生產(chǎn)能力 降低，從而減少企業(yè)盈利。39.現(xiàn)金管理的目標(biāo)和持有動(dòng)機(jī) 目標(biāo)：在現(xiàn)金的流動(dòng)性和收益性之間進(jìn)行合理選擇。即在保證正常業(yè)務(wù)經(jīng)營需要的同時(shí)，盡可能降低現(xiàn)金的占用量，并從暫時(shí)閑置的現(xiàn)金中獲得最大的投資收益。持有動(dòng)機(jī)：①交易動(dòng)機(jī)②補(bǔ)償動(dòng)機(jī)③預(yù)防動(dòng)機(jī)④投資動(dòng)機(jī)40.現(xiàn)金持有量決策——成本分析模型（案例分析P291）機(jī)會(huì)成本：是指企業(yè)因保留一定的現(xiàn)金余額而增加的管理費(fèi)用及喪失的投資收益。機(jī)會(huì)成本 現(xiàn)金持有量 × 有價(jià)證券利率 短缺成本：在現(xiàn)金持有量不足且無法及時(shí)將其他資產(chǎn)變現(xiàn)而給企業(yè)造成的損失。41.現(xiàn)金持有量決策——存貨模型（P292）42.應(yīng)收賬款管理 成本：①機(jī)會(huì)成本：因投放于應(yīng)收賬款而放棄的其他收入，按照有價(jià)證券利息計(jì)算 ②管理成本：調(diào)查顧客信用情況、收集信息、賬簿的記錄、收賬、其他費(fèi)用 ③壞賬成本 信用標(biāo)準(zhǔn)： 信用條件：信用期限、折扣期限、現(xiàn)金折扣收賬政策： 制定信用政策時(shí)，應(yīng)權(quán)衡增加收賬費(fèi)用與減少應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本和壞賬損失之間 的得失（P303圖 9-9）43.企業(yè)信用評(píng)估——5C 評(píng)估法：品德（character）、能力（capacity）、抵、資本（capital）、情況（conditions）押品（collateral）44.應(yīng)收賬款平均賬齡（計(jì)算，P308 例 9-12）45.存貨規(guī)劃及控制—— 存貨的成本：①采購成本，和采購量正相關(guān) ②訂貨成本，和采購量無關(guān)，和訂貨次數(shù)有關(guān)。大批量采購減少訂貨次數(shù) ③儲(chǔ)存成本，和采購量負(fù)相關(guān)，小批量采購減少儲(chǔ)存成本。存貨規(guī)劃——經(jīng)濟(jì)批量（EOQ）的計(jì)算 P310 再訂貨點(diǎn) P313 保險(xiǎn)儲(chǔ)備，由最大日消耗量和最常收貨時(shí)間確定。P.存貨控制——ABC 分類管理的依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)：金額標(biāo)準(zhǔn)（基本）和品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)（參考）47.案例題——蓮花應(yīng)收賬款管理，P321.事前事后事中

　　第十章 短期籌資管理

　　48.是否選擇現(xiàn)金折扣的計(jì)算，P330，例 10-2

　　第十一章 股利理論與政策

　　49.法定公積金：公司在分配當(dāng)年稅后利潤時(shí)，應(yīng)當(dāng)按稅后利潤的 10提取法定公積金，黨 法定公積金累

　　計(jì)額達(dá)到公司注冊資本的 50時(shí)，可以不再提取。按照法律規(guī)定的比例必 須提取的公積金，可以用于彌補(bǔ)公司虧損。50.股利的種類 現(xiàn)金股利：是股份有限公司以現(xiàn)金的形式從公司凈利潤中分配給股東的投資報(bào)酬，也稱 “紅利”。我國公司一般半年或一年發(fā)放一次現(xiàn)金股利?！肮上ⅰ?股票股利：是股份有限公司以股票的形式從公司凈利潤中分配給股東的股利。一方面可 以擴(kuò)張股本，另一方面可以起到股票分割的作用。51.股利的發(fā)放程序 股權(quán)登記日：有權(quán)領(lǐng)取本期股利的股東資格登記截止日期。除權(quán)除息日：從股價(jià)中除去股利的日期，即領(lǐng)取股利的權(quán)利與股票分開的日期。股票買賣交易的當(dāng)天即可辦理完交割過戶手續(xù)，在這種交易結(jié)算條件下，除息日可確定 為股權(quán)登記日的下一個(gè)工作日。52.股利無關(guān)理論：公司的股利政策不會(huì)對(duì)公司價(jià)值產(chǎn)生任何影響。53.股利相關(guān)理論——代理理論 P.股利政策的內(nèi)容：①股利分配的形式（現(xiàn)金股利還是股票股利）②股利支付率的確定③ 每股股利的確定④股利分配的時(shí)間55.股利政策的影響因素 ①法律因素，包括資本保全的約束、企業(yè)積累的約束、企業(yè)利潤的約束、償債能力的約 束。②債務(wù)契約因素：債務(wù)人為了防止公司過多發(fā)放現(xiàn)金股利，影響其償債能力、增加債務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)在債務(wù)契約中規(guī)定限制公司發(fā)放現(xiàn)金股利的條款。③公司自身因素：現(xiàn)金流量、籌資能力、投資機(jī)會(huì)、資本成本、盈利狀況、公司所處生 命周期。④股東因素：追求穩(wěn)定的收入，有規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的需要；擔(dān)心控制權(quán)被稀釋；規(guī)避所得稅 ⑤行業(yè)因素：乘數(shù)、高科技??56.股利政策的類型 ①剩余股利政策：在公司確定的最佳資本結(jié)構(gòu)下，稅后利潤首先滿足項(xiàng)目投資所需要的 股權(quán)資本，然后若有剩余才用于分配現(xiàn)金股利（投資優(yōu)先）。優(yōu)點(diǎn)：股票價(jià)格上升、降低企業(yè)的資本成本、有利于提高公司價(jià)值 缺點(diǎn)：導(dǎo)致各期股利忽高忽低 ②固定股利政策：公司在較長時(shí)期內(nèi)每股支付固定股利額 優(yōu)點(diǎn)：向投資者傳遞公司經(jīng)營狀況穩(wěn)定的信息；有利于投資者有規(guī)律的安排股利收入和 支出；有利于股票價(jià)格的穩(wěn)定 缺點(diǎn)：給公司造成較大財(cái)務(wù)壓力，以致現(xiàn)金短缺、財(cái)務(wù)狀況惡化。③穩(wěn)定增長股利政策：在一定時(shí)期內(nèi)保持公司的每股股利額穩(wěn)定增長。適用于處于成長 或成熟階段公司，公共事業(yè)行業(yè)的公司等。競爭激烈的不適用。優(yōu)點(diǎn)：可以降低投資者對(duì)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)心，從而有利于股票價(jià)格上漲。④固定股利支付率政策：變動(dòng)的，公司每年從凈利潤中按照固定的鼓勵(lì)支付率發(fā)放現(xiàn)金 股利。優(yōu)點(diǎn)：不會(huì)給公司造成較大財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān) 缺點(diǎn)：可能會(huì)給投資者傳遞該公司經(jīng)營不穩(wěn)定的信息，是股價(jià)產(chǎn)生較大波動(dòng)，不利 于樹立良好的公司形象。⑤低正常股利加額外股利政策：介于固定股利政策與變動(dòng)股利政策之間的折中政策。優(yōu)點(diǎn)：靈活性與穩(wěn)定性較好結(jié)合；不會(huì)給公司造成較大財(cái)務(wù)壓力；維持股利的一貫穩(wěn) 定性；有利于使公司的資本結(jié)構(gòu)達(dá)到目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)57.股票分割：將面值較高的股票分割成為幾股面值較低的股票。動(dòng)機(jī)：①降低股票價(jià)格，使股票在市場上交易更活躍； ②向投資者傳遞公司信息（引起股票價(jià)格上漲）。股票回購：股份公司出資購回本公司發(fā)行在外的股票，將其作為庫藏股或進(jìn)行注銷。動(dòng)機(jī)：①傳遞股價(jià)被低估信號(hào)②為股東避稅③減少公司自由現(xiàn)金流量④反收購方式：①公開市場回購②要約回購③協(xié)議回購④轉(zhuǎn)換回購（P376）

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