下面是范文網(wǎng)小編整理的對當前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的建議|下一步內(nèi)部控制計劃6篇 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的基本目標，歡迎參閱。

對當前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的建議|下一步內(nèi)部控制計劃1

(一)缺乏較強的內(nèi)部控制意識

　　具體表現(xiàn)在兩方面：一，目前仍有部分單位管理層遵循著傳統(tǒng)的管理理念，將重點放在了自身的政績與事業(yè)發(fā)展上，對于單位的內(nèi)部管理十分的漠視，并且內(nèi)部控制方面的知識掌握的甚少。部分單位領(lǐng)導(dǎo)一直以服務(wù)公共事業(yè)為主要職責，而忽視了加強單位成本核算、生產(chǎn)經(jīng)營等各方面的管理力度，片面認為內(nèi)部控制屬于財務(wù)部門工作范疇，與其他部門關(guān)系不大，更有甚者認為內(nèi)部控制就是預(yù)算控制。雖然有的行政事業(yè)單位構(gòu)建了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，但實際執(zhí)行力不強，僅僅作為一種形式，致使其應(yīng)有的效用未得到淋漓盡致的發(fā)揮。二，有的行政事業(yè)單位沒有科學合理的進行崗位設(shè)置，造成有關(guān)人員缺乏較高的崗位責任約束意識，并且內(nèi)部控制相關(guān)知識單位內(nèi)部未加強宣傳與必要的培訓，最終造成工作人員難以快速高效的構(gòu)建與實施內(nèi)部控制，阻礙了財務(wù)控制與監(jiān)督作用的發(fā)揮，出現(xiàn)了明顯的業(yè)務(wù)控制脫節(jié)問題。

(二)會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量、會計人員整體素質(zhì)有待提高

　　要想保證內(nèi)部控制制度的有效構(gòu)建與執(zhí)行，除了要有較高質(zhì)量的會計基礎(chǔ)工作外，還需要一批優(yōu)秀的會計人員。當前，我國有部分行政事業(yè)單位的會計基礎(chǔ)工作缺乏較高的質(zhì)量水平，規(guī)范化程度有待提高。和企業(yè)的會計核算相比，行政事業(yè)單位的會計核算相對簡單些，再加上沒有擺脫傳統(tǒng)管理理念的影響，使得單位會計基礎(chǔ)工作成為了一種擺設(shè)，對其規(guī)范性缺乏嚴格的要求。此外，由于單位財會人員綜合素質(zhì)不高，掌握的技能知識停留在過去，未更新觀念，會計判斷準確度不高，內(nèi)部控制執(zhí)行力不強，致使內(nèi)部控制具體執(zhí)行中達不到理想的目標。

(三)會計內(nèi)外監(jiān)督機制效果不明顯

　　據(jù)筆者了解，當前有部分行政事業(yè)單位并未構(gòu)建內(nèi)部審計機構(gòu)，有的雖然構(gòu)建了這一機構(gòu)，但其應(yīng)有的效用未得到發(fā)揮，同時未針對單位會計工作和經(jīng)濟活動構(gòu)建相對應(yīng)的監(jiān)督機制。此外，外部監(jiān)督的弱化也會導(dǎo)致內(nèi)部會計控制效用的全失。單位通常將焦點放在了資金的預(yù)算、分配、使用上，對資金使用過程中產(chǎn)生的效益與監(jiān)督力度較為忽視，這對單位的財務(wù)管理工作是不利的。

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　　綜上所述可知，隨著我國經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，行政事業(yè)單位要樹立新的工作方向，更新工作核心，構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)代社會的內(nèi)部控制制度，提高應(yīng)變思維能力，樹立新的觀念，推動內(nèi)部控制制度的建設(shè)與發(fā)展，從而保證其在新常態(tài)下事業(yè)單位中的效用全面發(fā)揮。隨著新《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的頒布及全面普及，相信行政事業(yè)單位內(nèi)部控制將得到整體提高，對行政事業(yè)單位的有效改革與發(fā)展提供了重要保障。

　　健全行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度，是加強財務(wù)管理的重要措施。筆者在最近參與的財務(wù)集中檢查中發(fā)現(xiàn)，部分行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作存在諸多問題，這些問題的存在, 既制約了行政事業(yè)單位的工作效率和效果, 同時也影響了財政“節(jié)流”任務(wù)的完成和部門預(yù)算制度的實施。為此，本文試通過對相關(guān)問題進行梳理，提出加強健全內(nèi)控防范機制的建議，為進一步加強行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)提供參考。

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　　提高內(nèi)控制度執(zhí)行力不僅僅是前臺柜員的事情，也是全行各級管理層的職責。各級行必須上下聯(lián)動，不斷完善內(nèi)控管理，共同提高內(nèi)控制度的執(zhí)行效力。

　　1.建立健全激勵約束機制，強化責任追究。在制定考評指標和激勵措施時，應(yīng)分階段制定相應(yīng)的考評內(nèi)容。要強化“上追兩級”責任追究制，鼓勵基層員工提出合理化建議。對不切實際的內(nèi)控規(guī)章制度，要及時梳理和修訂。

　　2.切實加強培訓，進一步提高員工的道德修養(yǎng)。要創(chuàng)新培訓方法，提高柜面人員的制度執(zhí)行意識，堅決摒棄應(yīng)付檢查、僥幸過關(guān)的心理。要求柜面人員具有客觀、公正、嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，敢于堅持原則，不折不扣地執(zhí)行制度。要加強人才引進工作，進一步優(yōu)化基層行的人力資源配置。

　　3.利用科學的風險控制評價體系，檢驗內(nèi)控效果。要改變“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”的弊病，提高各業(yè)務(wù)職能部門的協(xié)作能力，定期對基層行內(nèi)控制度的執(zhí)行力進行科學評價，并將評價的結(jié)果與績效考核掛鉤。

　　4.強化委派營業(yè)主管管理，守好內(nèi)控前沿主陣地。要理順委派營業(yè)主管定位、提高其地位和待遇，充分發(fā)揮其主觀能動性。同時，要充分發(fā)揮委派營業(yè)主管與風險經(jīng)理、紀檢特派員三位一體的監(jiān)控監(jiān)督機制，防止因業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，削弱防范風險和內(nèi)控管理職能。

　　5.加強內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)，努力實現(xiàn)“四個轉(zhuǎn)變”。一是從單靠約束轉(zhuǎn)變?yōu)榧s束和以人為本相結(jié)合。二是從被動防堵轉(zhuǎn)變?yōu)榻⒎揽亻L效機制，從源頭上堵塞漏洞。三是從被動規(guī)范轉(zhuǎn)變?yōu)樽杂X作為，從深層次上改變員工的行為習慣、思維方式和價值理念，筑牢安全防線。四是從回避檢查轉(zhuǎn)變?yōu)闅g迎檢查，將案件及時消滅在萌芽狀態(tài)。

　　隨著我國改革開放的不斷深入，促進了我國經(jīng)濟的進一步發(fā)展。當前，我們所要面對的是對提高經(jīng)濟發(fā)展的質(zhì)量及其效益加強重視，加快促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型，保證我國經(jīng)濟在穩(wěn)健中不斷發(fā)展。正是在這種現(xiàn)實情況下，要求我們在迅速發(fā)展后，積極構(gòu)建具有高質(zhì)量、高效益和生態(tài)好、代價低的經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)。此新常態(tài)主要指的是我國經(jīng)濟發(fā)展進程由高速提高向中高速提高上轉(zhuǎn)變，升級和優(yōu)化現(xiàn)行的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，將投資驅(qū)動這一經(jīng)濟要素轉(zhuǎn)變?yōu)閯?chuàng)新驅(qū)動。新常態(tài)下，我們除了要面對新的挑戰(zhàn)，同時還要把握好新的機遇，提高適應(yīng)新常態(tài)的能力，做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的強化工作，從而推動行政事業(yè)單位穩(wěn)定健康的持續(xù)發(fā)展。

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(一)管理理念不到位，缺乏責任感。

　　目前，部分行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制存在誤解，有些行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制的概念非常模糊，不理解內(nèi)部控制的意義所在，認為內(nèi)部控制只是一種程序;有的單位本身不重視會計工作，導(dǎo)致行政事業(yè)單位對會計人員的配備要求不高，會計人員普遍業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，對內(nèi)控認識不透;有的單位負責人不支持會計工作，使內(nèi)部會計控制制度的作用得不到有效發(fā)揮。

(二)現(xiàn)行授權(quán)機制容易造成內(nèi)控制度失效。

　　在內(nèi)部會計控制制度的設(shè)置上，會計監(jiān)督人員受單位領(lǐng)導(dǎo)管理，其監(jiān)督權(quán)力也由單位領(lǐng)導(dǎo)授予。這種被領(lǐng)導(dǎo)者監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)者的設(shè)置，本身不符合管理學基本原理，其行為必然受控于管理層，反映管理層的意圖和目的，體現(xiàn)管理層的意志，致使內(nèi)部會計控制監(jiān)督“名存實亡”。

(三)相關(guān)政策不到位，會計監(jiān)督乏力。

　　近些年來，國家對建立健全內(nèi)部控制制度雖然做出了規(guī)定，但尚缺乏具有可參考操作的具體內(nèi)部控制制度，缺乏可操作性的監(jiān)督制約措施。

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　　當前，加強內(nèi)部控制已經(jīng)成為了行政事業(yè)單位不可缺少的工作之一，只有做好此項工作，單位的業(yè)務(wù)活動才能夠順利有序的進行，單位的資產(chǎn)才能夠更加安全完整，避免錯誤行為與舞弊行為的發(fā)生，確保單位會計資料具有較高的真實性、合法性以及全面性。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制過程中，應(yīng)確保資金健康運行，增強資金使用率，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)加強單位管理，確保資產(chǎn)的安全完整性，提高財務(wù)報告的真實性。雖然行政事業(yè)單位不屬于營利單位范疇，但加強其內(nèi)部控制至關(guān)重要，已經(jīng)成為了行政事業(yè)單位持續(xù)健康發(fā)展及提高各項職能運行效率的前提，所以，當前我們的首要任務(wù)就是以加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制為目標，保證單位安全高效的持續(xù)運行。

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(一)內(nèi)控環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識淡薄。

　　內(nèi)控意識是內(nèi)控環(huán)境中的一項重要內(nèi)容，良好的內(nèi)控意識是確保內(nèi)控制度得以健全和實施的重要保證。有的單位一把手缺乏內(nèi)部控制理念，內(nèi)控意識淡薄，重事業(yè)發(fā)展，輕內(nèi)部管理，甚至缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解，認為內(nèi)部會計控制制度是會計人員的事，出了事則以自己不懂會計業(yè)務(wù)為由，將一切責任推給會計承擔。因此很多單位的內(nèi)控制度環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識相對淡薄。

(二)會計核算不規(guī)范, 資產(chǎn)家底不清。

　　有效的內(nèi)部控制需要有健全的會計記錄系統(tǒng)。但通過檢查發(fā)現(xiàn)不少單位的會計核算不規(guī)范，主要表現(xiàn)在:一是原始憑證管理不規(guī)范。有些單位對原始憑證審核粗糙,如有的票據(jù)記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與實際經(jīng)濟活動事項不符、內(nèi)容不合常規(guī);一些貨物銷售企業(yè)在沒有正式發(fā)票的情況下，借用其他單位發(fā)票，導(dǎo)致開票單位與領(lǐng)購單位名稱不一致;一些單位使用往來結(jié)算收據(jù)、自制收據(jù)和單位內(nèi)部收據(jù)作為依據(jù)報銷等。二是賬務(wù)核算處理不規(guī)范。如有的單位在年終結(jié)賬時, 不將收入和支出結(jié)轉(zhuǎn)“結(jié)余”科目, 而是將收入和支出相對轉(zhuǎn), 使“結(jié)余”科目不能正確、完整地反映核算單位的結(jié)余狀況;還有的單位, 兩套會計核算制度同時運行, 支出核算混亂。三是固定資產(chǎn)管理混亂, 存在賬外資產(chǎn)。有的單位固定資產(chǎn)賬上有但實際上資產(chǎn)已不存在, 而有些實際使用的資產(chǎn)卻未作價入賬, 形成賬外資產(chǎn);另外還存在不同單位之間的資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)移,未辦理相應(yīng)手續(xù)等現(xiàn)象。

(三)內(nèi)部審計和監(jiān)督機制不健全，未建立配套的追究問責制。

　　內(nèi)部審計是內(nèi)部控制制度一個不可或缺的重要組成部分，也是實現(xiàn)內(nèi)部控制目標的重要手段。由于對內(nèi)部會計控制制度的認識欠缺，部分行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度尚未建立或不健全，有的單位雖然建立了內(nèi)部會計控制制度，但因領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，使制度的作用未能得到充分發(fā)揮、形同虛設(shè)，造成國有資產(chǎn)的大量流失。當內(nèi)部會計制度的缺失、失效而造成經(jīng)濟損失時，多數(shù)只限于追究直接領(lǐng)導(dǎo)和主要責任人的責任，對相關(guān)人員影響不大，沒有明確的追究問責制、無章可依。因此，財會人員對內(nèi)部會計控制制度的認識總達不到一個高度、沒有休戚相關(guān)的意識、沒有急迫感。

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