下面是范文網(wǎng)小編整理的對當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的建議|下一步內(nèi)部控制計(jì)劃6篇 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的基本目標(biāo)，歡迎參閱。

對當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的建議|下一步內(nèi)部控制計(jì)劃1

(一)缺乏較強(qiáng)的內(nèi)部控制意識

　　具體表現(xiàn)在兩方面：一，目前仍有部分單位管理層遵循著傳統(tǒng)的管理理念，將重點(diǎn)放在了自身的政績與事業(yè)發(fā)展上，對于單位的內(nèi)部管理十分的漠視，并且內(nèi)部控制方面的知識掌握的甚少。部分單位領(lǐng)導(dǎo)一直以服務(wù)公共事業(yè)為主要職責(zé)，而忽視了加強(qiáng)單位成本核算、生產(chǎn)經(jīng)營等各方面的管理力度，片面認(rèn)為內(nèi)部控制屬于財(cái)務(wù)部門工作范疇，與其他部門關(guān)系不大，更有甚者認(rèn)為內(nèi)部控制就是預(yù)算控制。雖然有的行政事業(yè)單位構(gòu)建了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，但實(shí)際執(zhí)行力不強(qiáng)，僅僅作為一種形式，致使其應(yīng)有的效用未得到淋漓盡致的發(fā)揮。二，有的行政事業(yè)單位沒有科學(xué)合理的進(jìn)行崗位設(shè)置，造成有關(guān)人員缺乏較高的崗位責(zé)任約束意識，并且內(nèi)部控制相關(guān)知識單位內(nèi)部未加強(qiáng)宣傳與必要的培訓(xùn)，最終造成工作人員難以快速高效的構(gòu)建與實(shí)施內(nèi)部控制，阻礙了財(cái)務(wù)控制與監(jiān)督作用的發(fā)揮，出現(xiàn)了明顯的業(yè)務(wù)控制脫節(jié)問題。

(二)會計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量、會計(jì)人員整體素質(zhì)有待提高

　　要想保證內(nèi)部控制制度的有效構(gòu)建與執(zhí)行，除了要有較高質(zhì)量的會計(jì)基礎(chǔ)工作外，還需要一批優(yōu)秀的會計(jì)人員。當(dāng)前，我國有部分行政事業(yè)單位的會計(jì)基礎(chǔ)工作缺乏較高的質(zhì)量水平，規(guī)范化程度有待提高。和企業(yè)的會計(jì)核算相比，行政事業(yè)單位的會計(jì)核算相對簡單些，再加上沒有擺脫傳統(tǒng)管理理念的影響，使得單位會計(jì)基礎(chǔ)工作成為了一種擺設(shè)，對其規(guī)范性缺乏嚴(yán)格的要求。此外，由于單位財(cái)會人員綜合素質(zhì)不高，掌握的技能知識停留在過去，未更新觀念，會計(jì)判斷準(zhǔn)確度不高，內(nèi)部控制執(zhí)行力不強(qiáng)，致使內(nèi)部控制具體執(zhí)行中達(dá)不到理想的目標(biāo)。

(三)會計(jì)內(nèi)外監(jiān)督機(jī)制效果不明顯

　　據(jù)筆者了解，當(dāng)前有部分行政事業(yè)單位并未構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，有的雖然構(gòu)建了這一機(jī)構(gòu)，但其應(yīng)有的效用未得到發(fā)揮，同時(shí)未針對單位會計(jì)工作和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)構(gòu)建相對應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。此外，外部監(jiān)督的弱化也會導(dǎo)致內(nèi)部會計(jì)控制效用的全失。單位通常將焦點(diǎn)放在了資金的預(yù)算、分配、使用上，對資金使用過程中產(chǎn)生的效益與監(jiān)督力度較為忽視，這對單位的財(cái)務(wù)管理工作是不利的。

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　　綜上所述可知，隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，行政事業(yè)單位要樹立新的工作方向，更新工作核心，構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)代社會的內(nèi)部控制制度，提高應(yīng)變思維能力，樹立新的觀念，推動(dòng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與發(fā)展，從而保證其在新常態(tài)下事業(yè)單位中的效用全面發(fā)揮。隨著新《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的頒布及全面普及，相信行政事業(yè)單位內(nèi)部控制將得到整體提高，對行政事業(yè)單位的有效改革與發(fā)展提供了重要保障。

　　健全行政事業(yè)單位內(nèi)部會計(jì)控制制度，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要措施。筆者在最近參與的財(cái)務(wù)集中檢查中發(fā)現(xiàn)，部分行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作存在諸多問題，這些問題的存在, 既制約了行政事業(yè)單位的工作效率和效果, 同時(shí)也影響了財(cái)政“節(jié)流”任務(wù)的完成和部門預(yù)算制度的實(shí)施。為此，本文試通過對相關(guān)問題進(jìn)行梳理，提出加強(qiáng)健全內(nèi)控防范機(jī)制的建議，為進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)提供參考。

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　　提高內(nèi)控制度執(zhí)行力不僅僅是前臺柜員的事情，也是全行各級管理層的職責(zé)。各級行必須上下聯(lián)動(dòng)，不斷完善內(nèi)控管理，共同提高內(nèi)控制度的執(zhí)行效力。

　　1.建立健全激勵(lì)約束機(jī)制，強(qiáng)化責(zé)任追究。在制定考評指標(biāo)和激勵(lì)措施時(shí)，應(yīng)分階段制定相應(yīng)的考評內(nèi)容。要強(qiáng)化“上追兩級”責(zé)任追究制，鼓勵(lì)基層員工提出合理化建議。對不切實(shí)際的內(nèi)控規(guī)章制度，要及時(shí)梳理和修訂。

　　2.切實(shí)加強(qiáng)培訓(xùn)，進(jìn)一步提高員工的道德修養(yǎng)。要?jiǎng)?chuàng)新培訓(xùn)方法，提高柜面人員的制度執(zhí)行意識，堅(jiān)決摒棄應(yīng)付檢查、僥幸過關(guān)的心理。要求柜面人員具有客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，敢于堅(jiān)持原則，不折不扣地執(zhí)行制度。要加強(qiáng)人才引進(jìn)工作，進(jìn)一步優(yōu)化基層行的人力資源配置。

　　3.利用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制評價(jià)體系，檢驗(yàn)內(nèi)控效果。要改變“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”的弊病，提高各業(yè)務(wù)職能部門的協(xié)作能力，定期對基層行內(nèi)控制度的執(zhí)行力進(jìn)行科學(xué)評價(jià)，并將評價(jià)的結(jié)果與績效考核掛鉤。

　　4.強(qiáng)化委派營業(yè)主管管理，守好內(nèi)控前沿主陣地。要理順委派營業(yè)主管定位、提高其地位和待遇，充分發(fā)揮其主觀能動(dòng)性。同時(shí)，要充分發(fā)揮委派營業(yè)主管與風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理、紀(jì)檢特派員三位一體的監(jiān)控監(jiān)督機(jī)制，防止因業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，削弱防范風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理職能。

　　5.加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)，努力實(shí)現(xiàn)“四個(gè)轉(zhuǎn)變”。一是從單靠約束轉(zhuǎn)變?yōu)榧s束和以人為本相結(jié)合。二是從被動(dòng)防堵轉(zhuǎn)變?yōu)榻⒎揽亻L效機(jī)制，從源頭上堵塞漏洞。三是從被動(dòng)規(guī)范轉(zhuǎn)變?yōu)樽杂X作為，從深層次上改變員工的行為習(xí)慣、思維方式和價(jià)值理念，筑牢安全防線。四是從回避檢查轉(zhuǎn)變?yōu)闅g迎檢查，將案件及時(shí)消滅在萌芽狀態(tài)。

　　隨著我國改革開放的不斷深入，促進(jìn)了我國經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。當(dāng)前，我們所要面對的是對提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量及其效益加強(qiáng)重視，加快促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，保證我國經(jīng)濟(jì)在穩(wěn)健中不斷發(fā)展。正是在這種現(xiàn)實(shí)情況下，要求我們在迅速發(fā)展后，積極構(gòu)建具有高質(zhì)量、高效益和生態(tài)好、代價(jià)低的經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)。此新常態(tài)主要指的是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程由高速提高向中高速提高上轉(zhuǎn)變，升級和優(yōu)化現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，將投資驅(qū)動(dòng)這一經(jīng)濟(jì)要素轉(zhuǎn)變?yōu)閯?chuàng)新驅(qū)動(dòng)。新常態(tài)下，我們除了要面對新的挑戰(zhàn)，同時(shí)還要把握好新的機(jī)遇，提高適應(yīng)新常態(tài)的能力，做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)化工作，從而推動(dòng)行政事業(yè)單位穩(wěn)定健康的持續(xù)發(fā)展。

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(一)管理理念不到位，缺乏責(zé)任感。

　　目前，部分行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制存在誤解，有些行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制的概念非常模糊，不理解內(nèi)部控制的意義所在，認(rèn)為內(nèi)部控制只是一種程序;有的單位本身不重視會計(jì)工作，導(dǎo)致行政事業(yè)單位對會計(jì)人員的配備要求不高，會計(jì)人員普遍業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，對內(nèi)控認(rèn)識不透;有的單位負(fù)責(zé)人不支持會計(jì)工作，使內(nèi)部會計(jì)控制制度的作用得不到有效發(fā)揮。

(二)現(xiàn)行授權(quán)機(jī)制容易造成內(nèi)控制度失效。

　　在內(nèi)部會計(jì)控制制度的設(shè)置上，會計(jì)監(jiān)督人員受單位領(lǐng)導(dǎo)管理，其監(jiān)督權(quán)力也由單位領(lǐng)導(dǎo)授予。這種被領(lǐng)導(dǎo)者監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)者的設(shè)置，本身不符合管理學(xué)基本原理，其行為必然受控于管理層，反映管理層的意圖和目的，體現(xiàn)管理層的意志，致使內(nèi)部會計(jì)控制監(jiān)督“名存實(shí)亡”。

(三)相關(guān)政策不到位，會計(jì)監(jiān)督乏力。

　　近些年來，國家對建立健全內(nèi)部控制制度雖然做出了規(guī)定，但尚缺乏具有可參考操作的具體內(nèi)部控制制度，缺乏可操作性的監(jiān)督制約措施。

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　　當(dāng)前，加強(qiáng)內(nèi)部控制已經(jīng)成為了行政事業(yè)單位不可缺少的工作之一，只有做好此項(xiàng)工作，單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)才能夠順利有序的進(jìn)行，單位的資產(chǎn)才能夠更加安全完整，避免錯(cuò)誤行為與舞弊行為的發(fā)生，確保單位會計(jì)資料具有較高的真實(shí)性、合法性以及全面性。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制過程中，應(yīng)確保資金健康運(yùn)行，增強(qiáng)資金使用率，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)加強(qiáng)單位管理，確保資產(chǎn)的安全完整性，提高財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。雖然行政事業(yè)單位不屬于營利單位范疇，但加強(qiáng)其內(nèi)部控制至關(guān)重要，已經(jīng)成為了行政事業(yè)單位持續(xù)健康發(fā)展及提高各項(xiàng)職能運(yùn)行效率的前提，所以，當(dāng)前我們的首要任務(wù)就是以加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制為目標(biāo)，保證單位安全高效的持續(xù)運(yùn)行。

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(一)內(nèi)控環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識淡薄。

　　內(nèi)控意識是內(nèi)控環(huán)境中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，良好的內(nèi)控意識是確保內(nèi)控制度得以健全和實(shí)施的重要保證。有的單位一把手缺乏內(nèi)部控制理念，內(nèi)控意識淡薄，重事業(yè)發(fā)展，輕內(nèi)部管理，甚至缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解，認(rèn)為內(nèi)部會計(jì)控制制度是會計(jì)人員的事，出了事則以自己不懂會計(jì)業(yè)務(wù)為由，將一切責(zé)任推給會計(jì)承擔(dān)。因此很多單位的內(nèi)控制度環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識相對淡薄。

(二)會計(jì)核算不規(guī)范, 資產(chǎn)家底不清。

　　有效的內(nèi)部控制需要有健全的會計(jì)記錄系統(tǒng)。但通過檢查發(fā)現(xiàn)不少單位的會計(jì)核算不規(guī)范，主要表現(xiàn)在:一是原始憑證管理不規(guī)范。有些單位對原始憑證審核粗糙,如有的票據(jù)記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)不符、內(nèi)容不合常規(guī);一些貨物銷售企業(yè)在沒有正式發(fā)票的情況下，借用其他單位發(fā)票，導(dǎo)致開票單位與領(lǐng)購單位名稱不一致;一些單位使用往來結(jié)算收據(jù)、自制收據(jù)和單位內(nèi)部收據(jù)作為依據(jù)報(bào)銷等。二是賬務(wù)核算處理不規(guī)范。如有的單位在年終結(jié)賬時(shí), 不將收入和支出結(jié)轉(zhuǎn)“結(jié)余”科目, 而是將收入和支出相對轉(zhuǎn), 使“結(jié)余”科目不能正確、完整地反映核算單位的結(jié)余狀況;還有的單位, 兩套會計(jì)核算制度同時(shí)運(yùn)行, 支出核算混亂。三是固定資產(chǎn)管理混亂, 存在賬外資產(chǎn)。有的單位固定資產(chǎn)賬上有但實(shí)際上資產(chǎn)已不存在, 而有些實(shí)際使用的資產(chǎn)卻未作價(jià)入賬, 形成賬外資產(chǎn);另外還存在不同單位之間的資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)移,未辦理相應(yīng)手續(xù)等現(xiàn)象。

(三)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制不健全，未建立配套的追究問責(zé)制。

　　內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制制度一個(gè)不可或缺的重要組成部分，也是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段。由于對內(nèi)部會計(jì)控制制度的認(rèn)識欠缺，部分行政事業(yè)單位內(nèi)部會計(jì)控制制度尚未建立或不健全，有的單位雖然建立了內(nèi)部會計(jì)控制制度，但因領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，使制度的作用未能得到充分發(fā)揮、形同虛設(shè)，造成國有資產(chǎn)的大量流失。當(dāng)內(nèi)部會計(jì)制度的缺失、失效而造成經(jīng)濟(jì)損失時(shí)，多數(shù)只限于追究直接領(lǐng)導(dǎo)和主要責(zé)任人的責(zé)任，對相關(guān)人員影響不大，沒有明確的追究問責(zé)制、無章可依。因此，財(cái)會人員對內(nèi)部會計(jì)控制制度的認(rèn)識總達(dá)不到一個(gè)高度、沒有休戚相關(guān)的意識、沒有急迫感。

對當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的建議|下一步內(nèi)部控制計(jì)劃6篇 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的基本目標(biāo)相關(guān)文章：

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