A醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報告3篇醫(yī)院內(nèi)審項(xiàng)目審計(jì)報告

時間：2022-11-02 14:36:39 綜合范文

　　下面是范文網(wǎng)小編整理的A醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報告3篇醫(yī)院內(nèi)審項(xiàng)目審計(jì)報告，供大家賞析。

A醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報告1

　　醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報告

　　2009年12月31日，由楊柯任組長，黃飛鳳為審計(jì)人員。對醫(yī)院財務(wù)收支情況作了詳細(xì)審計(jì)。

　　一、審計(jì)情況：

　　1、2009年末資產(chǎn)42，276，元，其中：貨幣資金9，376，元、應(yīng)收醫(yī)療款1，246，元、壞賬準(zhǔn)備45，元、其他應(yīng)收款2，589，元、藥品3，179，元、藥品進(jìn)銷差價–407，元、庫存物質(zhì)688，元、待攤費(fèi)用35，266元、待處理流動資產(chǎn)凈損失–249，元、固定資產(chǎn)25，864，元。

　　2、負(fù)債6，372，元，其中：短期借款1，700，元、應(yīng)付賬款2，892，元、應(yīng)付工資–1，087，元、其他應(yīng)付款1，560，元、長期應(yīng)付款1，307，元。

　　3、凈資產(chǎn)35，904，元，其中：事業(yè)基金1，301，元、固定基金24，557，元、專用基金8，045，元。

　　二、審計(jì)評價

　　審計(jì)結(jié)果表明，醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制，能夠較好地合理編制預(yù)算，真實(shí)反映財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算，強(qiáng)化成本控制，實(shí)施績效考評，提高資金使用效益；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。但審計(jì)同時發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院津補(bǔ)貼、獎金未報經(jīng)有權(quán)部門審批同意。

　　三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

（一）未經(jīng)審批列支職工津補(bǔ)貼、獎金、效益工資4,885,元。

　　2009年在“管理費(fèi)用—工資福利支出—獎金”列支職工津補(bǔ)貼、獎金、效益工資共計(jì)4，885，748元（其中：實(shí)際發(fā)放金額3，877，元、提取金額1，007，元）未報經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)。

　　以上行為違反了《國務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴(yán)禁濫發(fā)錢物和贈送禮品的通知》（國辦發(fā)[1988]54號）第一各“各地區(qū)、各部門、各單位一律不得違反規(guī)定，在平日或中秋、國慶、元旦、春節(jié)等節(jié)日不準(zhǔn)以任何借口、任何形式濫發(fā)獎金、補(bǔ)貼、津貼，不準(zhǔn)隨意擴(kuò)大補(bǔ)貼、津貼范圍或提高標(biāo)準(zhǔn)。

（二）超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎金40，元，注意改正。

　　2009年增發(fā)13個月工資即年終一次性獎金時, 除基本工資（崗位工資、薪級工資、超30%部分、護(hù)士提高10%）外，將不屬于基本工資范圍的人平每月93元的保留津貼19，元、人平每月95元的適當(dāng)津貼20，622元納入了第13個月工資范圍,計(jì)超范圍發(fā)放第13個月工資40，元。本年超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎金40，元。

　　以上行為違反了廣安市人事局、廣安市財政局《關(guān)于發(fā)放二00九機(jī)關(guān)事業(yè)單位年終一次性獎金的通知》（廣市人發(fā)[2009]27號）文件。

　　四、審計(jì)建議

（一）加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理。預(yù)算分析僅限于財務(wù)數(shù)據(jù)對比，缺乏業(yè)務(wù)部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進(jìn)方案的追蹤反饋等，由此造成預(yù)算執(zhí)行隨意性很大，醫(yī)院資金運(yùn)營效率較低。

（二）拓寬融資渠道，防范融資風(fēng)險。目前，國家財政對醫(yī)療機(jī)構(gòu)的補(bǔ)償占醫(yī)院總收入的比例逐年下降，國家對醫(yī)院的差額補(bǔ)助已經(jīng)名存實(shí)亡。

　　2009年12月31日

A醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報告2

　　xx人民醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報告

　　xx人民醫(yī)院審計(jì)小組于2016年3月12日至3月15日對我院2015會計(jì)報表及財務(wù)資料進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)情況報告如下：

　　一、貨幣資金審計(jì)情況

　　1、現(xiàn)金：期末余額元，經(jīng)對現(xiàn)金庫存進(jìn)行盤查，現(xiàn)金余額元，未發(fā)現(xiàn)差錯現(xiàn)象，現(xiàn)金管理符合本院財務(wù)規(guī)定，做到日記賬及時清晰，現(xiàn)金余額合理，無違規(guī)白條等違規(guī)現(xiàn)象。

　　2、銀行存款：期末余額.89元，銀行賬戶余額.89元，經(jīng)查對銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項(xiàng)6筆，調(diào)節(jié)后銀行存款相符，未達(dá)賬項(xiàng)是收費(fèi)收入在存入賬戶時間與向財務(wù)報告時間存在時間差造成，屬正常資金未達(dá)事項(xiàng)，未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。

　　審計(jì)建議：進(jìn)一步加強(qiáng)貨幣資金管理，充分利用會計(jì)核算軟件貨幣資金管理模塊的管理功能與控制功能。

　　二、應(yīng)收款項(xiàng)審計(jì)情況

　　1、應(yīng)收醫(yī)療款：期末余額.56元，其中長期掛賬的有7戶超過3年，金額元，其他均為正常應(yīng)收款項(xiàng)。

　　2、其他應(yīng)收款：期末余額.69元，其中有15戶掛賬時間超過一年，經(jīng)審計(jì)均是費(fèi)用性支出未及時憑票報銷。

　　審計(jì)意見：對長期掛賬的應(yīng)收病人款項(xiàng)進(jìn)行清查，對確實(shí)收不回的按財務(wù)規(guī)定報有權(quán)核銷部門核銷并進(jìn)行賬外管理，確保資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)真實(shí)性。

　　二、存貨審計(jì)情況

　　1、藥品材料：期末余額元，藥品材料各科室每月都有存盤點(diǎn)表上報財務(wù)，未發(fā)現(xiàn)差異現(xiàn)象。

　　2、其它材料：期末余額元，經(jīng)查閱各科室期未盤點(diǎn)表，與財務(wù)金額基本相符，未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。

　　審計(jì)意見：加強(qiáng)對各科室低值易耗品臺賬管理，對醫(yī)用耗材進(jìn)行合理消耗。

　　三、固定資產(chǎn)審計(jì)情況

　　1、期未固定資產(chǎn)原值.39元，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)對大中型醫(yī)療儀器無固定資產(chǎn)卡片，部分房屋建筑物未建賬核算。

　　2、在建工程：期未余額元，屬新建外科系病房樓，已完工并投入使用，應(yīng)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。