下面是范文網(wǎng)小編分享的如何組建內(nèi)部審計(jì)部門(mén)3篇(內(nèi)部審計(jì)部門(mén)歸誰(shuí)管)，以供參考。

如何組建內(nèi)部審計(jì)部門(mén)1

　　公路部門(mén)內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)及方法探討

　　公路部門(mén)內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)及方法探討

[摘要]隨著公路事業(yè)的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)在公路管理中起著越來(lái)越重要的作用，特別是在國(guó)務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（修訂版）出臺(tái)后，如何在公路管理中進(jìn)一步推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的綜合監(jiān)督作用，本文就內(nèi)部審計(jì)應(yīng)把握的幾大重點(diǎn)內(nèi)容及審計(jì)方法作出了一些探討。

[關(guān)鍵詞]公路 內(nèi)部審計(jì) 探討

　　近幾年來(lái)，由于我國(guó)實(shí)施積極的財(cái)政政策加大交通基礎(chǔ)設(shè)施投入，高速公路建設(shè)突飛猛進(jìn)。公路部門(mén)的主要職責(zé)是公路建設(shè)、養(yǎng)護(hù)管理及規(guī)費(fèi)征收工作，由于公路部門(mén)點(diǎn)多、線長(zhǎng)、面廣、資金分散的特點(diǎn)，在公路項(xiàng)目建設(shè)和養(yǎng)護(hù)管理中存在的概預(yù)算控制不嚴(yán)，未進(jìn)行招投標(biāo)，重大設(shè)計(jì)變更程序不規(guī)范，公路養(yǎng)護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金被擠占、挪用、截留等問(wèn)題也日益暴露出來(lái)。因此，公路部門(mén)必須強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作，開(kāi)展經(jīng)常性、獨(dú)立性的內(nèi)部監(jiān)督和檢查，提高內(nèi)審法制化、規(guī)范化和科學(xué)化水平，健全公路管養(yǎng)長(zhǎng)效機(jī)制，為地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供強(qiáng)有力的交通支撐和保障。

　　一、公路部門(mén)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)把握的幾大重點(diǎn)

（一）突出建、養(yǎng)工程專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。加強(qiáng)新建、大中修、改擴(kuò)建公路項(xiàng)目建設(shè)前期、建設(shè)期間和竣工決算的全過(guò)程跟蹤審計(jì)。在建設(shè)前期重點(diǎn)審查建設(shè)單位是否嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目工程可行性研究立項(xiàng)批復(fù)程序、項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo)程序。在建設(shè)期間，重點(diǎn)開(kāi)展履約擔(dān)保、動(dòng)員預(yù)付款擔(dān)保、保險(xiǎn)合同審計(jì)，看建設(shè)單位與施工單位是否按合同規(guī)定對(duì)工程一切險(xiǎn)及第三方責(zé)任險(xiǎn)及時(shí)、足額投保；開(kāi)展工程量審計(jì)，看監(jiān)理單位批復(fù)的工程量是否與施工圖設(shè)計(jì)文件的工程量相符；開(kāi)展計(jì)量支付審計(jì)，看合同內(nèi)外項(xiàng)目的工程計(jì)量是否與施工實(shí)際相符；開(kāi)展工程變更審計(jì)、土地征遷審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)有關(guān)問(wèn)題；開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)，審查有無(wú)隱瞞、虛增收入、私設(shè)“小金庫(kù)”的問(wèn)題。在建設(shè)后期，開(kāi)展竣工決算設(shè)計(jì)，審查施工過(guò)程有無(wú)多計(jì)工程量、重復(fù)計(jì)量、不合規(guī)定、高套定額、故意錯(cuò)套定額、多計(jì)取費(fèi)用、挪用轉(zhuǎn)移公路建設(shè)資金等現(xiàn)象。通過(guò)事前、事中、事后監(jiān)督，嚴(yán)格查處違法違規(guī)分包、轉(zhuǎn)包工程項(xiàng)目和擠占、挪用、截留、滯留建設(shè)資金等問(wèn)題。

（二）突出路政財(cái)務(wù)收支審計(jì)。開(kāi)展路政經(jīng)費(fèi)審計(jì)，查看路征開(kāi)支明細(xì)賬，對(duì)比實(shí)際開(kāi)支額與預(yù)算額，審查上級(jí)主管部門(mén)下?lián)艿挠糜谌祟^開(kāi)支的經(jīng)費(fèi)是否存在截留、挪用、擠占等違規(guī)行為；開(kāi)展路產(chǎn)損失賠補(bǔ)償費(fèi)審計(jì)，查看票證賬、應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶明細(xì)帳和“其它收入”

　　帳，核實(shí)是否實(shí)行收支兩條線，是否逐月上繳有無(wú)隱瞞、坐支、挪用等違規(guī)行為。

（三）突出公路通行費(fèi)收支審計(jì)。加強(qiáng)公路運(yùn)營(yíng)管理單位通行費(fèi)收支審計(jì)，主要把握三個(gè)方面：重點(diǎn)審查通行費(fèi)收支制度建立及執(zhí)行情況，收費(fèi)項(xiàng)目是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，是否報(bào)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)，開(kāi)票、收款與記賬三者是否實(shí)行職務(wù)分離，各有關(guān)部門(mén)在業(yè)務(wù)上是否互相制約，是否建立完善的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、票證管理和收費(fèi)稽查管理制度，各項(xiàng)管理措施是否積極有效。重點(diǎn)審查被審計(jì)單位通行費(fèi)收支預(yù)算是否及時(shí)上報(bào)并經(jīng)上級(jí)單位批復(fù)，是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理。重點(diǎn)審查車(chē)輛通行收費(fèi)票證管理情況，票證(卡)是否由專(zhuān)人、專(zhuān)庫(kù)保管，票證賬實(shí)、賬卡、賬表是否一致等情況。通過(guò)對(duì)通行費(fèi)收入資金來(lái)源與運(yùn)用的合規(guī)性、合理性進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和重要問(wèn)題。

（四）突出領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。以任中審計(jì)為主，任中審計(jì)與離任審計(jì)相結(jié)合，重點(diǎn)關(guān)注公路系統(tǒng)財(cái)務(wù)收支數(shù)額大、二級(jí)單位和重要崗位的領(lǐng)導(dǎo)干部，把被審計(jì)對(duì)象履職期間本部門(mén)組織預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用管理情況、基礎(chǔ)設(shè)施投入、國(guó)家有關(guān)政策和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況作為內(nèi)審的重要內(nèi)容。強(qiáng)化追蹤問(wèn)效，召開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改會(huì)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題整改時(shí)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容提出明確要求，督促審計(jì)結(jié)果落實(shí)。并將審計(jì)結(jié)果落實(shí)情況納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核體系，作為組織部門(mén)選拔、任用、考核考察干部的重要依據(jù)。

（五）突出公務(wù)支出與公款消費(fèi)審計(jì)。加強(qiáng)公路部門(mén)“三公經(jīng)費(fèi)”、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和樓堂管所建設(shè)維護(hù)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制、執(zhí)行、決算情況的內(nèi)部審計(jì)，檢查“八項(xiàng)規(guī)定”的落實(shí)情況，檢查公務(wù)接待審批報(bào)銷(xiāo)程序、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，促進(jìn)公路內(nèi)部系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。

　　二、公路部門(mén)內(nèi)部審計(jì)方法手段

（一）開(kāi)展審前調(diào)查。內(nèi)審工作之前應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行全面調(diào)查，了解被審計(jì)單位的內(nèi)部運(yùn)行情況，包括組織機(jī)構(gòu)、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等情況，為后期審計(jì)計(jì)劃編制與實(shí)施打下基礎(chǔ)。

（二）開(kāi)展交叉審計(jì)、聯(lián)合會(huì)審。公路部門(mén)內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)打破科室局限、上下級(jí)部門(mén)之間的局限，整合資源，根據(jù)內(nèi)審計(jì)劃，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，編制針對(duì)性強(qiáng)、具有可操作性的交叉審計(jì)方案，交叉審計(jì)要配合聯(lián)合會(huì)審統(tǒng)一進(jìn)行，提高審計(jì)效能，促進(jìn)相互交流、集思廣益，取長(zhǎng)補(bǔ)短，提升內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)能力和工作經(jīng)驗(yàn)。

（三）開(kāi)展公路項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)。變事后控制為事前、事中控制，應(yīng)對(duì)公路建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行建設(shè)前期、建設(shè)期間、竣工決算審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正階段性工程建設(shè)中的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，促進(jìn)財(cái)政資金的合理高效使用。

（四）外聘社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)參與審計(jì)。內(nèi)審機(jī)構(gòu)如果在相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)受到限制、審計(jì)力量不足等情形下，可以外聘資質(zhì)信譽(yù)高、業(yè)績(jī)突出、專(zhuān)業(yè)水平強(qiáng)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)參與公路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，簽訂工程造價(jià)咨詢審計(jì)服務(wù)合同，以合同的形式約定雙方的職責(zé)、審計(jì)服務(wù)內(nèi)容、審計(jì)期限、審計(jì)質(zhì)量、人員配置及工作要求等內(nèi)容，確保審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)效能。

（五）開(kāi)展后續(xù)跟蹤審計(jì)。在審計(jì)報(bào)告發(fā)出后，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對(duì)報(bào)告中所涉及的審計(jì)意見(jiàn)和建議進(jìn)行跟蹤，監(jiān)督被審計(jì)單位是否采取了風(fēng)險(xiǎn)防范和整改措施。在后續(xù)跟蹤審計(jì)中，可采取審計(jì)約談、審計(jì)結(jié)果公開(kāi)、情況通報(bào)會(huì)等形式促進(jìn)審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)決定落實(shí)。

如何組建內(nèi)部審計(jì)部門(mén)2

　　XXXX內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)

　　XX審計(jì)部

　　一年來(lái)，審計(jì)部按照董事會(huì)的要求,嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)暫行辦法》，積極探索和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作，較好地完成了各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)將XXXX年內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)如下：

　　一、領(lǐng)導(dǎo)重視，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督服務(wù)職能得到了進(jìn)一步的加強(qiáng)

　　董事會(huì)和總裁辦對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作給予了高度的重視和支持，明確內(nèi)部審計(jì)的宗旨是“監(jiān)督服務(wù)、查錯(cuò)糾弊、促進(jìn)管理”，并要求各受審單位（部門(mén)）要以高度負(fù)責(zé)的精神，正視問(wèn)題，積極整改。為了強(qiáng)化公司管理監(jiān)督體系，促進(jìn)公司各項(xiàng)制度的落實(shí)，進(jìn)一步提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，充分發(fā)揮審計(jì)部門(mén)在公司管理中的作用，今年下半年，集團(tuán)公司進(jìn)一步明確了審計(jì)部部門(mén)職責(zé)，配備了相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)人員。審計(jì)部根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理情況制訂了審計(jì)工作計(jì)劃，確定重點(diǎn)監(jiān)督、審計(jì)的項(xiàng)目和范圍，逐步完善了內(nèi)部審計(jì)工作制度和工作指引，內(nèi)部審計(jì)工作逐步走向程序化、正規(guī)化，監(jiān)督服務(wù)職能得到了進(jìn)一步的加強(qiáng)。

　　二、過(guò)程管控，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督服務(wù)工作取得了初步的成效

　　結(jié)合公司的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理情況，今年以來(lái)，在董事會(huì)的正確指導(dǎo)下，審計(jì)部結(jié)合各子公司的具體情況，有重點(diǎn)、分階段地開(kāi)展了日常監(jiān)審和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)工作基本上得到了受審單位的配合與支持，1

　　主要審計(jì)事項(xiàng)基本按計(jì)劃完成，全年共完成審計(jì)事項(xiàng)146項(xiàng)。其中，對(duì)各子公司進(jìn)行半審計(jì)1項(xiàng)，共查問(wèn)題213個(gè)；半后續(xù)審計(jì)1項(xiàng)，重點(diǎn)對(duì)半審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行了整改情況復(fù)查，各子公司加權(quán)平均匯總落實(shí)率為81%，整改情況較好；后續(xù)整改跟進(jìn)1項(xiàng)，重點(diǎn)對(duì)未整改落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤，除6個(gè)問(wèn)題因特殊情況未完成外，其余問(wèn)題均已整改完畢；進(jìn)行采購(gòu)審計(jì)85 項(xiàng)，工程項(xiàng)目審計(jì)57項(xiàng)。所有審計(jì)事項(xiàng)均及時(shí)出具了審閱意見(jiàn)（或?qū)徲?jì)報(bào)告），充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、服務(wù)職能。

　　1、工程項(xiàng)目審計(jì)

　　根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》及《集團(tuán)基建審計(jì)制度》，審計(jì)部分別對(duì)XX項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)人員從項(xiàng)目審批程序、造價(jià)控制、合同管理等方面入手，對(duì)上報(bào)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確重點(diǎn)進(jìn)行了審查和抽查；必要時(shí)，審計(jì)人員與相關(guān)工程管理單位一道對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行調(diào)研，盡量以最佳性價(jià)比提出審計(jì)意見(jiàn)。從本的工程審計(jì)情況來(lái)看，我公司目前普遍存在的問(wèn)題是：工程管理制度不太健全、子公司上報(bào)的文件資料自控性不強(qiáng)或內(nèi)容不完善，很難滿足全面審計(jì)的要求；大部分申報(bào)項(xiàng)目難于進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)管控全靠現(xiàn)場(chǎng)各級(jí)人員自律進(jìn)行；加之目前審計(jì)部無(wú)工程造價(jià)專(zhuān)業(yè)人員，審計(jì)部很難獲取各子公司當(dāng)?shù)囟~基價(jià)，同時(shí)隱蔽工程的實(shí)際情況也無(wú)法進(jìn)行核實(shí)，給審計(jì)工作帶來(lái)了一定的難度。

　　2、采購(gòu)審計(jì)

　　按照集團(tuán)公司的制度要求，單位價(jià)值XXXX元以上的物資采購(gòu)前須申報(bào)審計(jì)部審計(jì)。各單位（部門(mén)）基本上能夠按照制度的要求進(jìn)行申報(bào)，審計(jì)部按照《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》及《XX集團(tuán)采購(gòu)審計(jì)制度》的要求，嚴(yán)格執(zhí)行詢、比價(jià)制度，大部分單位（部門(mén)）基本能夠按照采購(gòu)審批程序進(jìn)行，對(duì)未按照程序進(jìn)行的單位，審計(jì)部客觀地提出審計(jì)意見(jiàn)。為確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀、公正、準(zhǔn)確，審計(jì)人員視采購(gòu)情況的不同，分別采取網(wǎng)上查詢、市場(chǎng)調(diào)查、參考各子公司同類(lèi)物資價(jià)格等方法，共對(duì)XX項(xiàng)日常采購(gòu)進(jìn)行了事前審計(jì)，采購(gòu)審計(jì)工作亦得到了各采購(gòu)單位的支持與配合。

　　審計(jì)部根據(jù)各子公司上報(bào)的歷史采購(gòu)價(jià)格，綜合市場(chǎng)調(diào)研情況，完善物資價(jià)格信息庫(kù)，進(jìn)一步加強(qiáng)采購(gòu)管控的基礎(chǔ)工作。

　　3、審計(jì)

　　為檢查和驗(yàn)證各子公司在財(cái)務(wù)內(nèi)控、基建工程、采購(gòu)物流、制度執(zhí)行、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)等方面的執(zhí)行情況，在董事會(huì)安排下，審計(jì)部從各子公司（部門(mén)）抽調(diào)人員組成審計(jì)工作組、制定了審計(jì)方案并經(jīng)批準(zhǔn)后，于2011年X月X日至X月X日，對(duì)集團(tuán)內(nèi)XXXX進(jìn)行了XX審計(jì)。審計(jì)工作組共發(fā)現(xiàn)X個(gè)問(wèn)題，分別提出審計(jì)建議并發(fā)送至責(zé)任單位，責(zé)任單位均進(jìn)行了自糾自查并書(shū)面回復(fù)。此次審計(jì)，對(duì)規(guī)范各子公司經(jīng)營(yíng)管理、提升集團(tuán)管理水平起到了一定的促進(jìn)作用。

　　4、后續(xù)審計(jì)

　　在接到各責(zé)任單位對(duì)半審計(jì)建議的自查自糾情況表后，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，審計(jì)部成立后續(xù)審計(jì)工作組于X月X日至X月X日對(duì)XX公司分別進(jìn)行了XX審計(jì)。審計(jì)前期，審計(jì)部結(jié)合上半的審計(jì)情況和各單位的自查自糾情況，制定了有針對(duì)性的后續(xù)審計(jì)方案，對(duì)關(guān)聯(lián)事項(xiàng)進(jìn)行了細(xì)化和完善，并幫助有關(guān)單位進(jìn)行整改。通過(guò)檢查驗(yàn)證，五個(gè)子公司共有XX項(xiàng)需要整改，實(shí)際整改XX項(xiàng)，加權(quán)平均落實(shí)率為XX%。各子公司實(shí)際整改情況與后續(xù)審計(jì)工作開(kāi)始前提交的自查自糾完成情況雖有一定差距，但各子公司在后續(xù)整改過(guò)程中，能逐步認(rèn)識(shí)到整改的必要性，并按照特定目標(biāo)相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用。

　　5、后續(xù)審計(jì)跟蹤

　　XX月XX日至XX月XX日，后續(xù)審計(jì)工作組對(duì)后續(xù)審計(jì)中五個(gè)子公司未整改的事項(xiàng)進(jìn)行了逐項(xiàng)落實(shí)，除XX公司實(shí)施了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)外，其余子公司均為非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，本次落實(shí)整改率為XX%；至本期止，整個(gè)半審計(jì)匯總加權(quán)平均落實(shí)率為XX%。因特殊情況而未落實(shí)的事項(xiàng)，各子公司均對(duì)未落實(shí)的原因進(jìn)行了情況說(shuō)明，審計(jì)部將繼續(xù)跟蹤。

　　從半審計(jì)、后續(xù)審計(jì)、后續(xù)審計(jì)跟蹤的審計(jì)過(guò)程來(lái)看，各子公司已開(kāi)始漸漸適應(yīng)了集團(tuán)審計(jì)，從對(duì)審計(jì)工作的不認(rèn)同到認(rèn)同、不理解到理解，集團(tuán)審計(jì)部的管控職能已逐步得到體現(xiàn)。

　　6、日常監(jiān)控

　　1）車(chē)輛費(fèi)用監(jiān)控

　　XX月份開(kāi)始，審計(jì)部依據(jù)《車(chē)輛費(fèi)用監(jiān)控審計(jì)辦法》要求對(duì)各子公司提供的《車(chē)輛費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表》、《百公里油耗統(tǒng)計(jì)表》進(jìn)行分析工作，現(xiàn)該工作由于所獲取的相關(guān)分析資料較有限，雖然只是停留在較淺層次的分析上，但各子公司已漸漸重視車(chē)輛費(fèi)用管理工作。

　　2）財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用的監(jiān)控

　　XX月份開(kāi)始，審計(jì)部依據(jù)《費(fèi)用監(jiān)控審計(jì)辦法》收集、整理、分析三項(xiàng)費(fèi)用工作，現(xiàn)各子公司暫處于初步適應(yīng)階段，也在努力配合審計(jì)部的工作，審計(jì)部將從初步的分析階段逐步過(guò)渡到監(jiān)控階段。

　　三、加強(qiáng)管理，為內(nèi)部審計(jì)工作奠定基礎(chǔ)

　　1、審計(jì)人員崗位職責(zé)的建立

　　根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)要求和部門(mén)職責(zé)的重新調(diào)整，我們進(jìn)一步明確了部門(mén)各工作崗位的崗位職責(zé)，在此基礎(chǔ)上，確定了相關(guān)的工作流程和工作要求，為本部門(mén)工作有條不紊地展開(kāi)提供了必要的組織保證。但由于審計(jì)工作仍處于初期，要完成更深層次的跨越，相關(guān)的管理制度和配套的考核辦法仍需要更進(jìn)一步地完善。

　　2、已建立的審計(jì)基本制度

　　建立和健全內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，是獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作的必要條件。為此，我們起草了《XX監(jiān)控審計(jì)辦法》、《XX制度》、《XX審計(jì)制度》等XX個(gè)管理制度，對(duì)部分審計(jì)事項(xiàng)作出了較為詳細(xì) 5 的規(guī)定。通過(guò)較為規(guī)范的審計(jì)程序，對(duì)部分業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了控制，提高了審計(jì)質(zhì)量，降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也增加了內(nèi)部審計(jì)工作的透明度，保證了審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正。

　　3、審計(jì)檔案管理工作

　　檔案是企業(yè)的寶貴財(cái)富，也是審計(jì)工作的起始點(diǎn)。認(rèn)真做好審計(jì)資料收集和及時(shí)歸檔工作，既是審計(jì)工作的基本要求，也是集團(tuán)公司發(fā)展的歷史見(jiàn)證。審計(jì)檔案資料包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審閱意見(jiàn)、審計(jì)報(bào)告等主要內(nèi)容，為了規(guī)范審計(jì)檔案的基礎(chǔ)性工作，促使審計(jì)工作程序化、標(biāo)準(zhǔn)化，今年下半年，審計(jì)部對(duì)上述主要的審計(jì)檔案資料格式進(jìn)行了規(guī)范。在具體的工作中，除了要求審計(jì)人員保存好相關(guān)資料外，對(duì)與審計(jì)工作相關(guān)的電話記錄、文件收發(fā)等詳細(xì)記載，做到有據(jù)可查。

　　4、審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)技能培訓(xùn)

　　內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量好壞，很大程度上取決于審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。為進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理能力，XX月份開(kāi)始，我們組織召開(kāi)XX會(huì)，明確和部署工作重點(diǎn)，探討審計(jì)方法，組織審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)分享及內(nèi)審知識(shí)的學(xué)習(xí)；XX月份，審計(jì)部組織了XX的專(zhuān)題講座。通過(guò)這些系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，審計(jì)人員開(kāi)拓了視野，找到了差距，明確了目標(biāo)，對(duì)審計(jì)工作、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)成果利用都有了更高層次的認(rèn)識(shí)。

　　5、審計(jì)人員自律情況

　　XX制度的建立健全與有效運(yùn)行、人員自律是公司持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的必要條件和審計(jì)工作的前提，審計(jì)人員在工作中能夠嚴(yán)格遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度、嚴(yán)格遵守《審計(jì)人員守則》的規(guī)定，行為規(guī)范基本符合《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中關(guān)于對(duì)審計(jì)人員的道德規(guī)范要求。

　　四、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作

　　在過(guò)去的一年中，雖然內(nèi)部審計(jì)工作取得了一定的成績(jī)，但仍存在著一些不足之處，主要表現(xiàn)在：一是由于審計(jì)部畢竟是一個(gè)內(nèi)部監(jiān)管部門(mén)，個(gè)別子公司對(duì)本部門(mén)的監(jiān)管有一定的抵觸情緒，不利于審計(jì)部全面、準(zhǔn)確地掌握相關(guān)情況；二是審計(jì)部XX專(zhuān)業(yè)人員，對(duì)XX監(jiān)督檢查的深度和廣度不夠，特別是在XX方面，無(wú)法做到全過(guò)程監(jiān)管；三是在XX方面往往是出現(xiàn)客戶投訴的情況時(shí)才去介入，審計(jì)工作略顯滯后，未能很好地做到防患于未然。

　　1、加強(qiáng)溝通是做好內(nèi)部審計(jì)工作的前提

　　董事會(huì)及總裁辦公會(huì)對(duì)審計(jì)工作倍加關(guān)注，對(duì)審計(jì)組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱，及時(shí)提出了整改意見(jiàn)和具體要求，為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力保證。在今后的工作中，我們?cè)谡J(rèn)真做好審計(jì)工作的同時(shí)，須更加注重同各級(jí)管理層的交流與溝通，爭(zhēng)取各級(jí)管理層的理解和信任。

　　2、健全的審計(jì)機(jī)構(gòu)、合理的人員結(jié)構(gòu)及知識(shí)結(jié)構(gòu)是做好內(nèi)部審計(jì)工作的必要條件

　　在董事會(huì)的高度重視和幫助下，審計(jì)機(jī)構(gòu)得到完善，辦公條件得到改善，工作效率明顯提高。審計(jì)工作是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、涉及面廣、專(zhuān)業(yè)技術(shù)要求高、工作難度大的工作?，F(xiàn)在審計(jì)部共有專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員X名，其中注冊(cè)會(huì)計(jì)師X名、國(guó)際注冊(cè)審計(jì)師（會(huì)計(jì)師）X名、主管X名、會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)畢業(yè)已取得會(huì)計(jì)證人員X名。為集團(tuán)公司審計(jì)工作的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)，但人員知識(shí)結(jié)構(gòu)還難以滿足集團(tuán)全面審計(jì)的要求。

　　3、內(nèi)部審計(jì)要進(jìn)一步樹(shù)立服務(wù)意識(shí)

　　內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中。內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合企業(yè)實(shí)際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制職能都必須著眼于為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識(shí)融于整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。

　　五、后期內(nèi)部審計(jì)工作設(shè)想

　　1、完善子公司制度體系及內(nèi)部審計(jì)工作流程

　　首先，各子公司應(yīng)對(duì)制度運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行歸類(lèi)和上報(bào)，經(jīng)評(píng)審確認(rèn)后由歸口的管理部門(mén)提出制度修改意見(jiàn)和建議，力求建立健 8

　　全科學(xué)、嚴(yán)密、配套、有效的制度體系。同時(shí)，須補(bǔ)充和完善各項(xiàng)管理流程，減少管理漏洞，降低管理風(fēng)險(xiǎn)，保證公司管理處在有效的受控狀態(tài)。確保制度的貫徹落實(shí)，形成按制度辦事、靠制度管人的制衡控制機(jī)制。

　　其次，審計(jì)部需對(duì)審計(jì)項(xiàng)目從立項(xiàng)到案卷終結(jié)都作出詳細(xì)的規(guī)定。通過(guò)規(guī)范的審計(jì)程序，控制整個(gè)業(yè)務(wù)流程，不但可以提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也可以增加內(nèi)部審計(jì)工作的透明度，進(jìn)一步保證審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正。

　　2、審時(shí)度勢(shì)、轉(zhuǎn)換思路，向多元化內(nèi)部審計(jì)發(fā)展

　　如果能夠把內(nèi)部審計(jì)的思路從查找現(xiàn)存的錯(cuò)誤，轉(zhuǎn)向?yàn)樽R(shí)別和查找業(yè)務(wù)工作中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和可控制點(diǎn)，從事后追蹤逐步轉(zhuǎn)為事前和事中的監(jiān)督與防范，這樣不僅可以在宏觀上控制風(fēng)險(xiǎn)，且能通過(guò)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)提出合理化建議，發(fā)揮現(xiàn)代審計(jì)的指導(dǎo)作用，使審計(jì)工作向高層次發(fā)展，使內(nèi)部審計(jì)真正成為受公司各級(jí)管理人員歡迎的“智囊”。

　　3、建立內(nèi)部審計(jì)激勵(lì)機(jī)制

　　對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核和評(píng)價(jià)，肯定成績(jī)，并進(jìn)行適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，能夠增強(qiáng)審計(jì)人員的成就感，有利于激發(fā)審計(jì)人員的工作熱情。同時(shí)，建立內(nèi)部審計(jì)激勵(lì)機(jī)制，有利于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人制定本部門(mén)人員需求、人員培訓(xùn)和發(fā)展計(jì)劃，也是人員任命和提升的基礎(chǔ)。

　　4、加強(qiáng)審計(jì)工作的宣傳力度

　　各級(jí)審計(jì)人員須重視對(duì)審計(jì)工作的宣傳，充分利用公司現(xiàn)有的信息平臺(tái)（包括網(wǎng)站、刊物），弘揚(yáng)先進(jìn)和典型，闡述審計(jì)工作體會(huì)，更進(jìn)一步提升各級(jí)管理層對(duì)內(nèi)審工作的了解和支持，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的影響力。

　　5、建立精干高效的內(nèi)審團(tuán)隊(duì)

　　有計(jì)劃地完善審計(jì)人員配置，建立精干高效的內(nèi)審團(tuán)隊(duì)。加強(qiáng)審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)水平和審計(jì)工作質(zhì)量。不斷改進(jìn)工作方法，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，嚴(yán)格控制不良勢(shì)頭，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，爭(zhēng)取更好成績(jī)。

　　XX審計(jì)部 XX年XX月XX日

如何組建內(nèi)部審計(jì)部門(mén)3

　　關(guān)于公共事務(wù)部的組建申請(qǐng)

　　隨著國(guó)家不斷加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整力度和宏觀政策宣傳，各級(jí)政府單位已制定了針對(duì)各行業(yè)領(lǐng)域研發(fā)、生產(chǎn)、產(chǎn)業(yè)化、技術(shù)改造等方向的扶持、獎(jiǎng)勵(lì)、引導(dǎo)政策，并設(shè)定了部分專(zhuān)項(xiàng)資金。

　　為把握國(guó)家宏觀政策、做好申請(qǐng)政府資助資金的工作，特申請(qǐng)成立相關(guān)部門(mén)——“公共事務(wù)部”。該部門(mén)工作重心在于針對(duì)相關(guān)政策，以企業(yè)自身優(yōu)勢(shì)為基礎(chǔ)，以“零”成本，向政府部門(mén)獲得資助、資金支持。

　　部門(mén)構(gòu)建及職責(zé)：

　　部門(mén)成員3人：部門(mén)經(jīng)理、部門(mén)副經(jīng)理、專(zhuān)員。

　　1.部門(mén)經(jīng)理：企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)兼任。維系企業(yè)與政府部門(mén)日常關(guān)系，了解各部門(mén)相關(guān)政策，爭(zhēng)取有利外部政策環(huán)境，擴(kuò)大企業(yè)在政府層面影響力并樹(shù)立企業(yè)形象，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造有利條件。

　　2.部門(mén)副經(jīng)理：對(duì)企業(yè)政府項(xiàng)目(資金類(lèi)、非資金類(lèi))申報(bào)進(jìn)行規(guī)劃；對(duì)項(xiàng)目指標(biāo)進(jìn)行分析，制定材料編寫(xiě)方案，跟進(jìn)項(xiàng)目審批進(jìn)度，并對(duì)紙質(zhì)、電子材料進(jìn)行真實(shí)性、保密性審查。

　　3.專(zhuān)員：具體負(fù)責(zé)申報(bào)材料的編寫(xiě)、整理、備案與網(wǎng)上申報(bào)，查找附件材料；常規(guī)性數(shù)據(jù)填報(bào)。

　　申請(qǐng)人：****** 日期：2014-10-17

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