下面是范文網(wǎng)小編分享的財務(wù)管理辦法3篇 財務(wù)監(jiān)管辦法，以供借鑒。

財務(wù)管理辦法1

　　病險小型水庫除險加固工程建設(shè)財務(wù)管理辦法

（試行）

　　第一章

　　總

　　則

　　第一條

　　為加強(qiáng)病險小型水庫除險加固工程建設(shè)資金管理，規(guī)范財務(wù)管理行為，保證資金安全，提高投資效益。根據(jù)《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》及其他相關(guān)規(guī)定等，特制定本辦法。

　　第二條

　　病險小型水庫除險加固工程建設(shè)財務(wù)管理工作的主要任務(wù)是：

　　1、貫徹執(zhí)行水利基本建設(shè)各項規(guī)章制度；

　　2、建立健全局內(nèi)部財務(wù)管理制度；

　　3、依法籌集、落實工程建設(shè)資金，保證工程用款；

　　4、做好財務(wù)預(yù)算，進(jìn)行成本費用控制與核算，合理、有效使用建設(shè)資金，努力提高投資效益；

　　5、正確處理各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

　　第二章

　　財務(wù)管理機(jī)構(gòu)、人員及其職責(zé)

　　第三條

　　建立財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格、熟悉水利基本建設(shè)財務(wù)管理和會計核算工作的財會人員，負(fù)責(zé)市小型水庫加固工程財務(wù)管理和會計核算工作。

　　第四條

　　建立內(nèi)部財務(wù)管理體制，明確崗位職責(zé)。

　　1、單位負(fù)責(zé)人。遵守國家法律法規(guī)，根據(jù)項目計劃、預(yù)算負(fù)責(zé)項目實施；確定內(nèi)部財務(wù)機(jī)構(gòu)、配備合格會計人員；擬定內(nèi)部財務(wù)管理制度；配合財政、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)對本單位的財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查等。

　　2、財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。宣傳貫徹國家有關(guān)水利建設(shè)資金的規(guī)章制度；審核重要財務(wù)事項；協(xié)調(diào)各種經(jīng)濟(jì)財務(wù)關(guān)系以及與各職能部門的關(guān)系；組織制定財務(wù)計劃、編制財務(wù)預(yù)算并負(fù)責(zé)實施；定期檢查財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；負(fù)責(zé)組織財務(wù)管理和會計核算工作，審核財務(wù)決算等。

　　3、財務(wù)部門。具體履行財務(wù)管理職責(zé)，做好財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算編制工作；負(fù)責(zé)資金的使用管理和會計核算工作;按時報送財務(wù)報表及相關(guān)財務(wù)資料。建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作；參與項目評估、執(zhí)行概算分解、預(yù)算審查、合同的簽訂，以及竣工驗收等全過程的管理工作。

　　第三章

　　資金使用管理

　　第五條

　　市小型水庫加固工程建設(shè)資金由本局統(tǒng)一管理、所屬的項目現(xiàn)場建管處負(fù)責(zé)具體核算管理。

　　第六條

　　基本建設(shè)資金只能在國有、國家控股銀行或經(jīng)批準(zhǔn)允許為其開戶的商業(yè)銀行開立賬戶。其中，國債專項資金只能在四家國有商業(yè)銀行中的一家開立一個國債資金專戶。任何單位不得多頭開設(shè)銀行賬戶。

　　第七條

　　現(xiàn)金使用及銀行轉(zhuǎn)賬管理

　　1、嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定工程建設(shè)所需的使用現(xiàn)金，現(xiàn)金主要用于職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬、各種勞保、福利、差旅費、零星辦公用品購置，以及支付移民及土地征用補(bǔ)償費等。嚴(yán)禁用現(xiàn)金支付工程價款、勘察設(shè)計費、監(jiān)理費和大宗物資設(shè)備采購費等。

　　2、凡支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)必須通過“現(xiàn)金”會計科目進(jìn)行核算，不得直接從“銀行存款”會計科目進(jìn)行核算，真實完整地反映現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

　　3、單位取得的貨幣資金收入包括廢舊物資處理、出售標(biāo)書收入及其他收入等，必須及時納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理核算，任何單位和個人不得私設(shè)“小金庫”，設(shè)置“賬外賬”。

　　4、出納會計負(fù)責(zé)辦理銀行存款和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)并及時登記入賬，做到日清月結(jié)、賬款相符。銀行對賬單應(yīng)附在當(dāng)月最后一張記賬憑證后面。

　　5、銀行印鑒要由專人分開保管，凡財務(wù)收支項目必須由兩人以上才能辦理。

　　第八條

　　資金的申請

　　依據(jù)項目概（預(yù)）算、投資計劃、工程進(jìn)度、資金支出預(yù)算等，及時向有關(guān)部門申請用款計劃，落實資金到位，確保工程用款。

　　第九條

　　資金支付程序、審查

　　1、支付資金時，必須符合下列程序：

（1）經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對原始憑證的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審查。原始憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽字；購置的零星固定資產(chǎn)、辦公用品等必須進(jìn)行登記，并由接收人簽字。

（2）有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核。經(jīng)辦人審查后，應(yīng)送有關(guān)業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。

（3）單位負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽字。

　　2、資金支付審查的主要內(nèi)容：

（1）支付憑證是否合法、手續(xù)是否完善、金額是否正確；（2）是否符合合同約定；

（3）是否符合財務(wù)預(yù)算、用款計劃；（4）是否符合規(guī)定的程序；（5）支付方式是否符合規(guī)定等。

　　第十條

　　凡存在下列情況之一的，財務(wù)部門不予支付資金：

　　1、違反國家法律、法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的；

　　2、不符合批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容；

　　3、不符合合同條款規(guī)定的；

　　4、結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的；

　　5、不合理的攤派。

　　第四章

　　預(yù)付工程款和工程價款結(jié)算的管理 第十一條

　　預(yù)付工程款必須同時具備以下兩個條件：

　　1、建設(shè)工程、設(shè)備、材料采購合同已簽訂。

　　2、施工或供貨單位已向項目現(xiàn)場建設(shè)管理處提供并經(jīng)認(rèn)可的銀行履約保函或擔(dān)保書、履約保證金。

　　預(yù)付工程款應(yīng)按合同中規(guī)定的支付比例、支付方式、抵扣時間和方式預(yù)付；預(yù)付施工單位和供貨單位的工程及設(shè)備款，應(yīng)匯入合同指定的收款單位和開戶銀行，施工單位和供貨單位更改賬戶的，必須出具單位證明。

　　第十二條

　　工程價款結(jié)算管理

　　1、工程價款結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照簽訂的合同進(jìn)行結(jié)算，以一個合同項目為工程價款結(jié)算的基本單位，實行一個合同項目設(shè)置一個工程價款結(jié)算單的原則。工程價款結(jié)算項目與合同項目一一對應(yīng)，合同以外的項目按合同變更處理。

　　2、施工單位按月上報已完工程進(jìn)度報表，監(jiān)理負(fù)責(zé)對施工單位上報的工程進(jìn)度進(jìn)行審核，編制月進(jìn)度工程價款結(jié)算單，并簽發(fā)工程進(jìn)度款支付證書，報項目現(xiàn)場建設(shè)管理處。

　　3、工程部門對監(jiān)理審核上報的價款結(jié)算作進(jìn)一步審核，并簽發(fā)工程價款結(jié)算支付單，報項目現(xiàn)場建設(shè)管理處負(fù)責(zé)人審批。

　　4、財務(wù)部門根據(jù)已完工程月報、月進(jìn)度工程價款結(jié)算單、工程 進(jìn)度款支付證書和工程價款結(jié)算支付單，在收到施工單位按本期結(jié)算數(shù)開具的稅務(wù)發(fā)票后，支付本期進(jìn)度款，同時在財務(wù)賬面上反映當(dāng)月投資完成數(shù)。

　　5、項目建管處與施工單位進(jìn)行工程價款結(jié)算時，除按規(guī)定扣留質(zhì)保金外，還應(yīng)另預(yù)留5%的工程尾款，待價款結(jié)算審計后再予清算。

　　6、項目建管處向建管局申請撥款時,應(yīng)提供書面報告,并應(yīng)附已完工程進(jìn)度表及其他費用開支情況表,經(jīng)局工程技術(shù)部門審核后,報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)予以撥款。

　　第十三條

　　施工單位完成合同規(guī)定的內(nèi)容（包括單項工程、單位工程或一個標(biāo)段）后，項目建管處應(yīng)及時編制工程決算，并書面報請項目法人，由局統(tǒng)一安排工程造價審計。審計結(jié)果作為辦理工程最終價款結(jié)算的依據(jù)。

　　未經(jīng)局安排審計的工程項目，項目建管處不得與施工單位辦理工程價款清算。

　　第五章

　　建設(shè)成本管理

　　第十四條

　　項目建設(shè)成本是指計入交付使用資產(chǎn)價值的各項投資支出。按照支出費用的用途劃分為：建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

　　為使成本預(yù)測、控制、核算、分析、考核有可靠依據(jù)，應(yīng)建立健全原始記錄、定額管理、計量驗收、物資收發(fā)領(lǐng)退和定期盤點等各項基礎(chǔ)工作。

　　第十五條

　　項目建設(shè)成本核算到單項工程和費用明細(xì)項目。第十六條

　　下列項目不得列入建設(shè)單位的建設(shè)成本：

　　1、被沒收的財物；

　　2、支付的滯納金、罰款；

　　3、贊助、捐贈支出；

　　4、國家法律法規(guī)以外的各種付費；

　　5、國家規(guī)定不得列入成本的其他支出。

　　第十七條

　　建設(shè)單位管理費是指建設(shè)單位從籌建開工之日起至辦理竣工財務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。建設(shè)單位管理費實行預(yù)算控制，原則上不得突破項目概算批復(fù)數(shù),業(yè)務(wù)招待費要本著勤儉節(jié)約的原則嚴(yán)格控制,不得超過建設(shè)單位管理費總額的10%。

　　第六章

　　資產(chǎn)管理

　　第十八條

　　本局及所屬項目現(xiàn)場建設(shè)管理處的資產(chǎn)包括：固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)。

　　第十九條

　　建立健全現(xiàn)金、各種存款的內(nèi)部控制制度，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

　　第二十條

　　定期進(jìn)行應(yīng)收與預(yù)付款項的對賬和清理，確保工完賬清。

　　第二十一條

　　建立清查盤點制度，加強(qiáng)庫存材料、庫存設(shè)備等實物管理。

　　第二十二條

　　明確相關(guān)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常清理，并建立固定資產(chǎn)的保管、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈、盤虧、報廢、清理盤點等內(nèi)部管理制度。

　　第二十三條

　　項目竣工驗收后，應(yīng)及時辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

　　第七章

　　基建收入管理

　　第二十四條

　　基建收入是指基本建設(shè)過程中形成的各項工程建設(shè)副產(chǎn)品變價凈收入、負(fù)荷試車和試運行收入、單項工程簡易投產(chǎn)收入、索賠及違約金以及其他收入。第二十五條

　　取得基建收入應(yīng)依法繳納營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、印花稅等。

　　第八章

　　竣工結(jié)余資金管理

　　第二十六條

　　竣工結(jié)余資金是指項目完建后，剩余的貨幣資金、庫存材料以及往來賬款等。

　　第二十七條

　　竣工結(jié)余資金屬于項目建設(shè)單位留成部分，主要用于項目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎勵和工程質(zhì)量獎勵。

　　第九章

　　財務(wù)報告

　　第二十八條

　　水利基本建設(shè)項目財務(wù)報告是反映項目財務(wù)狀況和建設(shè)成果的書面文件。有以下種類：

　　1、財務(wù)報告。主要有資金平衡表、基建投資表、待攤投資明細(xì)表、基建借款情況表以及有關(guān)附表，按主管部門決算文件通知要求編制和報送。

　　2、竣工財務(wù)決算。主要有水利基本建設(shè)竣工項目概況表、竣工財務(wù)決算表、項目投資分析表、項目成本表、交付使用資產(chǎn)表等。按《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》要求編制和報送。

　　3、其他財務(wù)報告。主要有基本建設(shè)支出預(yù)算執(zhí)行情況季度報表等，于每季度末5日內(nèi)報送。

　　第二十九條

　　對于重大經(jīng)濟(jì)糾紛如索賠以及重要經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項等，應(yīng)及時向有關(guān)部門、單位報告，不得故意隱瞞。

　　第十章

　　內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督與檢查

　　第三十條

　　項目建設(shè)單位應(yīng)建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督與檢查制度，并進(jìn)行定期或者不定期的財務(wù)檢查。第三十一條

　　監(jiān)督與檢查的主要內(nèi)容：

　　1、國家有關(guān)水利基本建設(shè)法律、法規(guī)及水利基本建設(shè)資金管理辦法等規(guī)章是否貫徹執(zhí)行；

　　2、資金使用與管理是否合規(guī)、合法；

　　3、財務(wù)管理職責(zé)權(quán)限是否明確；

　　4、財務(wù)崗位不相容職務(wù)是否分離；

　　5、財務(wù)經(jīng)濟(jì)重大事項決策、執(zhí)行程序是否規(guī)范；

　　6、是否建立財產(chǎn)清查制度；

　　7、內(nèi)部審計、檢查辦法是否明確等。

　　第十一章

　　附

　　則

　　第三十二條

　　本辦法由市病險小型水庫除險加固工程建設(shè)管理處負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十三條

　　本辦法自發(fā)布之日起實施。

財務(wù)管理辦法2

　　財務(wù)管理辦法（暫行）

　　為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)審批程序，節(jié)約經(jīng)費開支，提高資金使用效益，保證各項工作正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合我校實際，制定本暫行辦法。

　　一、總則

（一）管理任務(wù)

　　合理編制單位預(yù)算，如實反映單位財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。

（二）管理原則

　　1、厲行節(jié)約原則。堅持從嚴(yán)從簡，勤儉辦事，降低公務(wù)活動成本。牢固樹立過緊日子的思想，精打細(xì)算，堅決反對鋪張浪費。

　　2、實事求是原則。堅持實事求是，從實際出發(fā)安排公務(wù)活動，取消不必要的公務(wù)活動，保證正常公務(wù)活動。

　　3、逐級報批原則。學(xué)校財務(wù)各項支出應(yīng)按相關(guān)規(guī)定，按程序報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)逐級審核、審批。

　　4、專人經(jīng)辦原則。設(shè)立會計、出納、票據(jù)管理、檔案管理人員各人名，由財務(wù)室相關(guān)人員兼任，辦理財務(wù)工作。

　　二、預(yù)算管理

　　預(yù)算管理嚴(yán)格貫徹落實中央八項規(guī)定和厲行節(jié)約的要求，牢固樹立過“緊日子”的思想，堅持從嚴(yán)從緊編制預(yù)算，嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)控制差旅費、會議費、培訓(xùn)費等一般性支出，確?！叭?jīng)費”只減不增。建立健全厲行節(jié)約反對浪費長效機(jī)制，不斷降低行政運行成本。遵循先有預(yù)算、后有支出的原則。

　　1、進(jìn)入預(yù)算的專項項目支出嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，嚴(yán)禁超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出。

　　2、臨時專項工作支出，由業(yè)務(wù)科室預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)后，報主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。臨時專項工作支出預(yù)算實行一事一預(yù)算。

　　三、收入管理

　　學(xué)校一切收入應(yīng)全部納入財務(wù)統(tǒng)一核算，在業(yè)務(wù)活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，應(yīng)及時開具財務(wù)票據(jù)、收取款項、登記入帳，不得截留、隱瞞、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理。

　　四、經(jīng)費審批

　　根據(jù)縣委辦、縣府辦《關(guān)于黨政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子主要負(fù)責(zé)人不直接分管人財物等工作的實施辦法（試行）的通知》（潼委辦發(fā)[2014]10號）文件要求，學(xué)校經(jīng)費開支實行事前申報，統(tǒng)一審批，月末報告，主要領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)管制度。

　　1、事前申報：各項支出事前由各處室先申報計劃（根據(jù)支出類別填寫相應(yīng)支出申報單），科室分管領(lǐng)導(dǎo)審查，主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。

　　2、統(tǒng)一審批：（1）學(xué)校日常公用經(jīng)費開支金額在2000元（含）以內(nèi)的，分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)直接審批；金額在2000元以上的（工資、保險、水電氣類支出除外），報主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批；重大開支經(jīng)校長辦公會研究，由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)按研究結(jié)果審批。（2）項目支出（經(jīng)費撥付）在相關(guān)部門批準(zhǔn)（研究）范圍內(nèi)由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)直接審批，未實行統(tǒng)一招投標(biāo)或超出范圍的，經(jīng)研究后，由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)按研究結(jié)果審批。

　　3、月末報告：財務(wù)室每月月末將當(dāng)月支出情況匯總后，報主要領(lǐng)導(dǎo)審閱。

　　4、主要領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)管：主要領(lǐng)導(dǎo)不直接分管經(jīng)費審批，但要監(jiān)管支出。主要領(lǐng)導(dǎo)在報銷單上（含項目支出）簽注“審”字并簽名，月末可抽查所有支出發(fā)票，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

　　五、支出管理

　　經(jīng)費支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關(guān)規(guī)定，按照《潼南縣財政局、潼南監(jiān)察局、潼南審計局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)管理工作的通知》（潼財核算發(fā)[2014]403號）文件要求，從嚴(yán)審核原始憑證的真實性、合法性、合規(guī)性和完整性，按照“一事一結(jié)、一事一附”的原則上足以證明支出事項真實性、合法性、合規(guī)性的相關(guān)附件。

　　為嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費預(yù)算，審核支出報銷科目和憑證（附件），經(jīng)費支出報帳程序為：先由經(jīng)辦人簽字，交財務(wù)人員進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況、報帳科目類別、原始憑及附件等情況預(yù)審后，再由領(lǐng)導(dǎo)審核，最后由財務(wù)審批人審批后報銷。

（一）因公出國（境）

　　因公出國（境），嚴(yán)格執(zhí)行縣委、縣政府因公出國（境）審批程序，從嚴(yán)控制人數(shù)、天數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)。因公臨時出國的管理及費用報銷按照《因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》執(zhí)行；因公短期出國培訓(xùn)管理及費用報銷按照《因公短期出國培訓(xùn)管理辦法》執(zhí)行。

（二）公務(wù)接待

　　公務(wù)接待按照《潼南縣黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理實施辦法》（潼委辦發(fā)[2014]25號）文件執(zhí)行。

　　實行公務(wù)接待審批控制制度。公務(wù)接待應(yīng)嚴(yán)格事前申報程序，填寫公務(wù)接待審批單（附件一），嚴(yán)禁先接待后申報或不申報現(xiàn)象，嚴(yán)禁將非公務(wù)接待活動納入接待范圍。

　　建立公務(wù)接待清單制度。公務(wù)接待后應(yīng)填寫公務(wù)接待清單（附件二），如實反映接待對象、公務(wù)活動、接待費用等。

　　1、接待范圍

　　因公來校的國家、市、縣級領(lǐng)導(dǎo)；上級業(yè)務(wù)處（室）、外區(qū)（市、縣）因公來潼人員；本縣各部門、鎮(zhèn)街因公來校人員；承辦上級會議接待；領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他接待事項。

　　2、審批程序

　　公務(wù)接待由對口接待科室擬定接待方案，填寫公務(wù)接待審批單，經(jīng)辦公室、業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交總務(wù)處統(tǒng)籌辦理，負(fù)責(zé)住宿、車輛、用餐、公務(wù)的安排，對口科室協(xié)助配合。

　　3、接待標(biāo)準(zhǔn)

（1）住宿標(biāo)準(zhǔn)：按相應(yīng)規(guī)定安排房間；

（2）用餐標(biāo)準(zhǔn)：按縣情據(jù)實確定，用餐要本著既節(jié)約，又不失熱情，能夠突出地方特點，從嚴(yán)控制陪同人數(shù)。

（3）所有公務(wù)接待活動：均不安排香煙、水果和各種娛樂活動。禮品、娛樂、景點門票等與公務(wù)無關(guān)的費用不得報銷，嚴(yán)禁報銷私人接待費用。

　　4、費用報銷

　　結(jié)算費用按規(guī)定一般應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算，由總務(wù)處（或?qū)谔幨遥{發(fā)票，并附接待審批單、公務(wù)接待清單等相關(guān)憑證審批報銷。

（三）公務(wù)用車

　　1、公務(wù)用車管理按辦公室出臺的相關(guān)文件執(zhí)行。

　　2、審批程序

　　公務(wù)用車燃油申購和車輛維修維護(hù)申報由辦公室統(tǒng)籌，事前填寫公務(wù)車燃油申購審批單（附件三）和公務(wù)車輛維修維護(hù)申報審批單（附件四），交分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。

　　3、費用報銷

　　結(jié)算費用按規(guī)定一般應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算。由財務(wù)室憑發(fā)票，并附公務(wù)車燃油申購審批單或公務(wù)車輛維修維護(hù)申報審批單等相關(guān)憑證審批報銷。

　　公務(wù)用車改革后按新辦法執(zhí)行。

（四）辦公用品購置及設(shè)備維修

　　辦公用品購置或設(shè)備維修由總務(wù)處統(tǒng)一負(fù)責(zé)。購置（維修）程序為各處室申報采購計劃，填寫辦公用品采購審批單（附件五），經(jīng)申報處室分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，交總務(wù)處統(tǒng)一安排購買或維修。達(dá)到政府采購金額標(biāo)準(zhǔn)的辦公用品及維修項目，由總務(wù)處按程序提出，經(jīng)校長辦公會研究后，實施政府采購。

　　報銷時須附領(lǐng)導(dǎo)審批的辦公用品采購審批單、辦公用品購置清單（包括品名、數(shù)量、單價、金額等要素）。

　　總務(wù)處建立辦公用品購置領(lǐng)用及設(shè)備維修臺賬，財務(wù)室建立辦公用品報銷臺帳，年終（或不定期）進(jìn)行盤點、對帳。

（五）公務(wù)出差

　　公務(wù)出差的管理參照《潼南縣機(jī)關(guān)事業(yè)單位差旅費管理辦法》（潼財行發(fā)[2014]1165號）和《潼南縣財政局、潼南縣審計局關(guān)于加強(qiáng)機(jī)關(guān)事業(yè)單位差旅費管理的通知》（（潼財行發(fā)[2015]23號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　1、公務(wù)出差是指因公安排或上級正式文件要求的報表、開會、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等公務(wù)活動。

　　公務(wù)出差必須按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)。嚴(yán)格預(yù)算管理，嚴(yán)控支出規(guī)模。嚴(yán)禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的差旅活動，嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游，嚴(yán)禁異地部門間無實質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。

　　2、審批程序

　　縣內(nèi)出差：填寫縣內(nèi)出差計劃表（附件六），報分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。

　　縣外出差：由出差人員根據(jù)上級文件或通知填寫出差審批單（附件七），報分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。

　　3、費用標(biāo)準(zhǔn)

　　縣內(nèi)出差：交通費按規(guī)定等級乘坐相應(yīng)交通工具，并憑據(jù)報銷，伙食補(bǔ)助15元/天·人。

　　市內(nèi)縣外出差：城市間交通費按規(guī)定等級乘坐相應(yīng)交通工具，并憑據(jù)報銷；住宿費不超過200元天·人，并憑據(jù)報銷；伙食補(bǔ)助費為50元/天·人；出差地交通費憑票據(jù)實報銷，不超過40元/天·人。

　　市外出差：按潼財行發(fā)[2014]1165號標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　4、費用報銷

　　出差人員所需費用由本人墊付，按規(guī)定一般使用公務(wù)卡結(jié)算。并由本人填寫《差旅費報銷單》，附相關(guān)發(fā)票及審批后的出差審批單，進(jìn)行審批報銷。

　　接待單位統(tǒng)一安排食（宿）的不報銷伙食補(bǔ)助費（住宿費）；無住宿發(fā)票，一律不予報銷住宿費；出差人員由單位派車或由接待單位（其他單位）提供交通工具的，不再報銷出差地交通費。

（六）會議及培訓(xùn)

　　會議及培訓(xùn)相關(guān)費用根據(jù)《潼南縣機(jī)關(guān)事業(yè)單位會議費管理辦法》（潼財行發(fā)[2014]1166號）和《潼南縣機(jī)關(guān)事業(yè)單位培訓(xùn)費管理辦法》（潼財行發(fā)[2014]1167號）文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，實行限額憑據(jù)報銷制度。報銷時，應(yīng)附有關(guān)的通知、邀請函、會議或培訓(xùn)申報單、簽到表、結(jié)算清單等資料，由旅游公司等營利性機(jī)構(gòu)組織的參觀學(xué)習(xí)交流活動不律不得報銷。

（七）專項工作經(jīng)費 各處室承辦專項工作，必須先列出經(jīng)費預(yù)算方案，由分管領(lǐng)導(dǎo)審查，主要領(lǐng)導(dǎo)審批。報銷時附專項工作通知文件、經(jīng)費預(yù)算審批表、結(jié)算清單等。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的，不得報銷。

（八）慰問費

　　干部職工因病住院、死亡或家庭發(fā)生突發(fā)事故，由辦公室提出慰問意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問，并嚴(yán)格按審批慰問費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　六、固定資產(chǎn)管理

（一）固定資產(chǎn)由總務(wù)處指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點后，末要進(jìn)行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、特相符。

（二）固定資產(chǎn)一律一準(zhǔn)私人侵占或帶回家用，嚴(yán)禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。教職工離一單位時，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清帳后方可辦理相關(guān)手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。

（三）大額固定資產(chǎn)的購置，實行政府集中采購，固定資產(chǎn)購置應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復(fù)購置和閑置。

（四）固定資產(chǎn)報廢處置由使用處室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后，填寫“國有資產(chǎn)處置申請表”報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照《潼南縣國有資產(chǎn)管理辦法》相關(guān)程序辦理后，方可核銷。任何處室及個人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價收入必須納入學(xué)校收入管理。

（五）故意損壞或遺失公物的，由相關(guān)責(zé)任人折價賠償。

　　七、財務(wù)監(jiān)督

（一）自覺執(zhí)行中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費的有關(guān)要求，切實改進(jìn)工作作風(fēng)。加強(qiáng)“三公經(jīng)費”管理，做好“三公經(jīng)費”預(yù)（決）算公開，落實審計監(jiān)督。

（二）按照國家財經(jīng)制度、法規(guī)要求，學(xué)校各項財務(wù)收支活動都應(yīng)納入財會部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，并接受監(jiān)督。

（三）財務(wù)人員要以身作則、奉公守法，認(rèn)真貫徹國家各項改革措施，既要維護(hù)國家和集體利益，又要維護(hù)教職工的切身利益。

　　八、其他

　　本辦法從2015年1月1日起實施。

財務(wù)管理辦法3

****局財務(wù)管理辦法

　　第一章 總 則

　　第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理，健全管理機(jī)制，科學(xué)、合理地安排使用資金，根據(jù)會計法、財政法規(guī)和****總局、****局制定的有關(guān)財務(wù)制度、《**市**局財務(wù)管理辦法》，結(jié)合實際制定本辦法。

　　第二條 ****局的財務(wù)活動適用本辦法。

　　第三條 財務(wù)管理的基本原則：貫徹國家有關(guān)方針、政策，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持增收節(jié)支、量入為出、勤儉節(jié)約的原則，注重資金使用效益。

　　第四條 財務(wù)管理的基本任務(wù)：

（一）科學(xué)合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資金。

（二）定期編制財務(wù)報告，如實反映預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行財務(wù)活動分析。

（三）建立、健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)收支行為。

（四）實施財務(wù)審計監(jiān)督，對財務(wù)活動進(jìn)行控制和檢查。

（五）加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。

（六）規(guī)范政府采購工作，按照管理權(quán)限實施政府采購。

（七）實施基本建設(shè)管理，規(guī)范基本建設(shè)立項審批程序。

　　第五條 遵循市局的“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、垂直管理、下管一級、分級核算”的財務(wù)管理體制，全部財務(wù)活動由辦公室統(tǒng)一歸口管理。

　　第六條 本單位財務(wù)活動實行獨立核算。

　　第二章 崗位職責(zé)

　　第七條 辦公室配備專職財務(wù)人員負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作，遵循會計和出納分設(shè)、印鑒和支票分別保管、錢和物分別管理、職責(zé)和權(quán)限明確且能相互制約的原則，科學(xué)設(shè)置工作崗位，分工明確，崗責(zé)清晰。

　　第八條 財務(wù)核算實行電算化管理，配備人員能熟練運用財務(wù)軟件。第九條 具體崗位職責(zé)：

　　財務(wù)部門負(fù)責(zé)人（辦公室主任）：

（一）貫徹執(zhí)行財務(wù)管理相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，結(jié)合本單位實際，制定有關(guān)財務(wù)管理的具體辦法和貫徹落實措施；

（二）對財務(wù)事項進(jìn)行管理、監(jiān)督、審核和把關(guān)，審批權(quán)限范圍內(nèi)的財務(wù)事項；

（三）依法履行職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，不斷提升財務(wù)管理工作水平，發(fā)現(xiàn)財務(wù)人員有違法、違規(guī)行為，及時制止并報告。

　　會計崗位：

（一）負(fù)責(zé)貫徹會計法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)章制度；結(jié)合實際制定本單位有關(guān)財務(wù)審批程序和會計核算辦法。按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作，保證所提供的會計信息真實合法、完整準(zhǔn)確；

（二）按照制度規(guī)定設(shè)置會計科目，設(shè)置總賬、明細(xì)賬及輔助賬，做好收入、支出等業(yè)務(wù)的會計憑證填制、登記會計賬簿，做到科目使用準(zhǔn)確，收入合乎標(biāo)準(zhǔn)，支出合乎手續(xù)；

（三）認(rèn)真審核原始憑證，嚴(yán)格掌握開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。做好各項財務(wù)、資金收支、審核結(jié)算工作；固定資產(chǎn)的記賬清查，做到賬實相符；

（四）編制部門預(yù)算，完成“一上”和“二上”預(yù)算的編制上報工作；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行日常監(jiān)督，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，按要求報告預(yù)算執(zhí)行情況；按照預(yù)算編制上報本單位用款計劃；按規(guī)定的范圍公開本單位預(yù)算；

（五）定期準(zhǔn)確編制和報送財務(wù)報表及預(yù)算、決算，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確；

（六）收集整理賬冊、憑單，定期裝訂會計憑證、賬簿、表冊等，妥善保管和存檔；

（七）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家、總局有關(guān)基本建設(shè)管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；負(fù)責(zé)擬立項的 1 基本建設(shè)項目進(jìn)行審查和進(jìn)行可行性論證，對經(jīng)審核符合立項條件的按規(guī)定逐級申報；負(fù)責(zé)對經(jīng)審核符合開工條件的項目辦理開工申請；負(fù)責(zé)對已審批立項的基本建設(shè)項目，按規(guī)定申報進(jìn)入項目庫納入項目庫管理；對已審批立項的基本建設(shè)項目進(jìn)行監(jiān)督管理；

（八）負(fù)責(zé)保管單位財務(wù)專用章。出納崗位：

（一）貫徹執(zhí)行銀行賬戶和現(xiàn)金管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理；辦理本單位銀行賬戶開立、撤銷、備案手續(xù)；

（二）按照票證管理規(guī)定管理和使用銀行票據(jù)、收款收據(jù)，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算；

（三）登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬；定期核對銀行對賬單、有關(guān)賬簿和現(xiàn)金；

（四）負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和支票、單位法人名章。第十條 局長對本單位財務(wù)管理工作負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；財務(wù)主管局長負(fù)責(zé)財務(wù)工作的組織管理和財務(wù)事項的審批工作，預(yù)算管理等重要財務(wù)事項由黨組會議集體討論決定。

　　第三章 預(yù)算管理

　　第十一條 預(yù)算是本單位根據(jù)稅收工作任務(wù)和人員編制情況編制的財務(wù)收支計劃。由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

　　第十二條 本單位各項資金收入和支出全部納入預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排。第十三條 預(yù)算編制的基本要求：

（一）貫徹艱苦奮斗、勤儉節(jié)約原則；

（二）量入為出，收支平衡，不搞赤字預(yù)算；保證人員支出，壓縮公用支出，管好項目支出。第十四條 預(yù)算的編報和審批程序：

（一）預(yù)算編制人員根據(jù)稅收業(yè)務(wù)需求、人員編制情況編制本單位經(jīng)費收支初步概算，經(jīng)主管財務(wù)局長審閱后，提請局黨組會議審議，形成收支預(yù)算，報市局預(yù)算管理部門審核后，逐級上報予以批復(fù)。批復(fù)后的預(yù)算成為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。

（二）政府采購、基本建設(shè)編制單獨預(yù)算，再納入部門綜合預(yù)算。

（三）預(yù)算編制要合理、合法、真實、有效，符合上級局的要求。

　　第十五條 嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。對批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，無特殊原因不得調(diào)整。確需調(diào)整的，要按照預(yù)算編制管理的程序提出，經(jīng)局黨組會議審定，并向上級局報告申請。

　　第十六條 按照批復(fù)的預(yù)算組織實施預(yù)算，定期將預(yù)算執(zhí)行情況向上級預(yù)算部門報告。

　　第四章 收入管理

　　第十七條 收入是本單位為開展業(yè)務(wù)活動，依照規(guī)定取得的非償還性資金，包括預(yù)算撥款收入和其他收入。

　　第十八條 預(yù)算撥款收入是指中央財政撥款，包括基本經(jīng)費、項目經(jīng)費。

　　第十九條 其他收入是指按規(guī)定取得的、除中央財政撥款以外的各種收入。包括地方政府補(bǔ)助收入、資產(chǎn)處置收入、租賃收入、利息收入、接受的捐贈收入、各種返還性收入、其他各種收入等。

　　第二十條 中央財政撥款收入的管理：

（一）財務(wù)人員必須按要求上報集中支付用款計劃。其中，基本支出用款計劃應(yīng)當(dāng)按預(yù)算進(jìn)度上報，項目支出用款計劃根據(jù)預(yù)算按實際需求進(jìn)度上報。

（二）項目經(jīng)費實行?？顚Ｓ茫坏酶淖冇猛竞皖~度。第二十一條 其他收入管理：

（一）其他收入的取得合規(guī)合法，手續(xù)齊全。

（二）其他收入全額納入預(yù)算管理，及時入賬，不準(zhǔn)坐收坐支、不準(zhǔn)設(shè)立小金庫。

　　第五章 支出管理

　　第二十二條 支出是本單位為開展業(yè)務(wù)活動發(fā)生的資金耗費，包括**基本經(jīng)費支出和項目支出。

　　第二十三條 **基本經(jīng)費是為完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出。包括：人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、對家庭和個人的補(bǔ)助經(jīng)費、其他資本性支出。

　　第二十四條 項目經(jīng)費支出包括：

（一）基本建設(shè)支出。是指各級****局用于建房、購房和預(yù)算安排超過10萬元的改擴(kuò)建、裝修支出。

（二）金稅運行支出。是指各級**局用于****運行發(fā)生的支出。

（三）**辦案經(jīng)費。是指各級**局用于查辦**案件發(fā)生的支出。

（四）代征代扣手續(xù)費。是指****機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定，支付給代征、代扣、代繳義務(wù)人的費用支出。

　　第二十五條 ****基本經(jīng)費的管理原則是按預(yù)算安排的范圍、總量進(jìn)行支出控制。

（一）經(jīng)費支出權(quán)限：凡經(jīng)費支出均由財務(wù)主管局長“一只筆”審批；大額經(jīng)費支出，一次性支出人民幣50,000元以上（不包括小額支出累計結(jié)算形成的大額經(jīng)費支出），由支出部門向辦公室提出計劃，辦公室向財務(wù)主管局長報告后，由財務(wù)主管局長提請局黨組會議討論決定后簽批。

（二）日常經(jīng)費報銷程序：經(jīng)辦人簽字→科室負(fù)責(zé)人簽字→辦公室經(jīng)費會計審核簽字→辦公室主任審批→財務(wù)主管局長審批。

　　第二十六條 重要費用支出管理：

（一）人員支出：人員工資要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)；各項津貼和獎金按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、范圍發(fā)放。發(fā)放單及明細(xì)表等所附的原始憑證合法有效，支出審批手續(xù)完備。嚴(yán)格執(zhí)行國家政策，不得濫發(fā)獎金和實物。執(zhí)行地方政府出臺的補(bǔ)助等政策應(yīng)報市局財務(wù)管理科備案。

（二）差旅費支出：嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)關(guān)工作人員差旅費開支規(guī)定，對不符合規(guī)定的開支不予報銷。外出人員到外地學(xué)習(xí)或參加會議，應(yīng)當(dāng)事先填制《外出申請審批表》，各部門負(fù)責(zé)人須經(jīng)局長批準(zhǔn)，其他人員由業(yè)務(wù)主管局長批準(zhǔn)。無《外出申請審批表》的，不予報銷差旅費，凡已履行公出前審批程序的不必再履行大額支出審批程序。

　　出差人員借款，須提前一天通知辦公室備款，由本人填制《公出申請審批表》及借款單，借款額度以出差天數(shù)的住宿費、補(bǔ)助費和往返交通費等項為基數(shù)計算，由財務(wù)主管局長審批后辦理借款。

　　出差人員回局后應(yīng)于一周內(nèi)報銷差旅費并還清借款，如無特殊情況超過一個月未返還借款，辦公室負(fù)責(zé)從出差人工資中扣回。

（三）辦公費支出：各科室需用的辦公用品及消耗用品（除復(fù)印紙、打印紙外），由辦公室根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算制定采購計劃，經(jīng)財務(wù)主管局長簽字后實施。基層分局、所辦公費的零星支出實行自行采購（每人每月10元標(biāo)準(zhǔn)）。實施采購過程應(yīng)遵循以下原則：

　　1．辦公室采購物品應(yīng)成立采購小組，外出采購需二人以上； 2．采購物品需經(jīng)保管員驗收簽字后方可履行報銷程序。

（四）大宗物品采購：大宗物品采購列入預(yù)算管理。由需求科室提出申請，辦公室進(jìn)行網(wǎng)上實際詢價，全局范圍公示征求意見（局域網(wǎng)、公示欄等形式）；由財務(wù)主管局長提請局黨組會議集體討論決定；超過金額的履行大額支出程序；采購需兩人以上；事后公開，接受群眾監(jiān)督。

（五）會議費支出：列入預(yù)算管理，按規(guī)定的預(yù)算和支出標(biāo)準(zhǔn)予以列支。

（六）公務(wù)用車運行費支出：辦公室負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)車輛的維護(hù)和管理工作。所有車輛需要進(jìn)行維護(hù)修理，須事前請示財務(wù)主管局長批準(zhǔn)；用油嚴(yán)格按單車耗油定量標(biāo)準(zhǔn)；車輛修理實行招標(biāo)定點修理；車輛保險根據(jù)省局政府采購確定保險公司。機(jī)動車輛各項費用的日常管理，辦公室負(fù)責(zé)建立車輛費用統(tǒng)計臺賬，與車輛有關(guān)的一切費用均應(yīng)登記后才能報銷。車輛的運行費支出由辦公室主任簽字核準(zhǔn)后履行報銷程序。

（七）食堂經(jīng)費管理：食堂庫存按月進(jìn)行結(jié)算。辦公室應(yīng)加強(qiáng)對食堂的管理，建立物品采購、入庫、驗收、保管制度。

　　機(jī)關(guān)干部職工個人負(fù)擔(dān)伙食費15元/月，單位補(bǔ)充伙食費按每人每日15元標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼；基層干部單位補(bǔ)充伙食費按每人每月50元標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼，單位按每月200元標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助基層各分局食堂人員勞務(wù)費。

　　每個月末食堂憑《工作餐登記表》、酒水單、購菜單進(jìn)行結(jié)算；外來人員工作餐由辦公室負(fù)責(zé)接待，具體經(jīng)辦人填寫（外來人員工作餐登記單），統(tǒng)一由辦公室按標(biāo)準(zhǔn)撥款。

　　庫存盤點每半年進(jìn)行一次，由辦公室主任、財務(wù)會計、食堂管理員負(fù)責(zé)。財務(wù)會計每月與食堂核對收支款項，盤盈、盤虧，財務(wù)收支情況按月上報財務(wù)主管局長。

（八）職工福利支出：征求群眾意見，由局長辦公會研究，辦公室負(fù)責(zé)采購、發(fā)放，事后公開。

（九）職工取暖費：由辦公室對房照、戶口簿和發(fā)票進(jìn)行核對后簽署意見，人事教育科對人員級別進(jìn)行核定并簽署意見，經(jīng)財務(wù)主管局長審批后財務(wù)會計按照規(guī)定予以報銷。

　　第二十七條 項目經(jīng)費管理：

（一）項目經(jīng)費要?？顚Ｓ茫坏酶淖冇猛净蚧ハ嗯灿?。

（二）項目經(jīng)費一般按項目預(yù)算或?qū)嶋H項目進(jìn)度撥款、支付。不得辦理無預(yù)算支出，支出手續(xù)齊全，支出憑證合法。

（三）嚴(yán)格控制基建支出，按照基建會計核算制度進(jìn)行核算。按工程進(jìn)度撥付工程款，并按規(guī)定留足保證金和審減資金?；窘ㄔO(shè)項目完工后，及時進(jìn)行決算和委托審計，進(jìn)行資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)。

　　第二十八條 建立健全各項支出管理制度，嚴(yán)格審批手續(xù)：

（一）重大支出項目集體研究決定，對重點支出項目，實施重點管理控制。

（二）壓縮公用支出，重點控制會議費、招待費、差旅費、車輛維修費和耗油費的開支。

（三）每項支出必須取得合法的原始憑證，履行嚴(yán)格的審批程序，并按會計制度規(guī)定，在相應(yīng)科目列支，不得轉(zhuǎn)列其他科目，按照預(yù)算的進(jìn)度和額度使用各項資金。

　　第六章 資產(chǎn)管理

　　第二十九條 資產(chǎn)是指本單位占有或者使用的，能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。

　　第三十條 本單位資產(chǎn)實行財物分管的原則?，F(xiàn)金、銀行存款等貨幣資產(chǎn)由辦公室設(shè)專職財務(wù)人員負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)、辦公用品和其他實物財產(chǎn)等由辦公室資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)管理。

　　第三十一條 流動資產(chǎn)管理：

（一）流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、暫付款等。財務(wù)人員按規(guī)定界定流動資產(chǎn)的范圍。

（二）現(xiàn)金的管理。嚴(yán)格遵守國家關(guān)于現(xiàn)金管理的各項規(guī)定，制定現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金內(nèi)部控制，確?，F(xiàn)金的安全；應(yīng)當(dāng)按核定的庫存限額留存現(xiàn)金，按規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金；嚴(yán)格履行現(xiàn)金收、付手續(xù)，實行錢、賬分管；加強(qiáng)現(xiàn)金清查盤點；按財務(wù)制度規(guī)定處理現(xiàn)金長、短款。

（三）銀行存款管理。制定《賬戶管理辦法》由財務(wù)人員按規(guī)定履行開戶申請審批手續(xù)、開設(shè)銀行賬戶。國家資金不得以個人名義在銀行開設(shè)賬戶，也不得轉(zhuǎn)為“儲蓄存款”。應(yīng)遵守國家銀行的各項結(jié)算制度，超過現(xiàn)金支付限額的支出，都要通過銀行辦理支付結(jié)算。銀行賬戶只限本單位使用，不得出借給其他單位或個人使用。

（四）暫付款管理。嚴(yán)格控制暫付款（含借款）的發(fā)生，除差旅費及臨時性特殊事項支出外，一律不準(zhǔn)向個人借款，必要的支出由個人暫時墊付，取得合法憑證后報銷。對借出的款項要及時進(jìn)行清理，不得長期掛賬。

（五）根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制定《現(xiàn)金管理辦法》、《支票管理辦法》、《銀行賬戶管理制度》。第三十二條 固定資產(chǎn)的管理：

（一）按財務(wù)制度規(guī)定界定固定資產(chǎn)的范圍和確定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)。按《國家行政單位財務(wù)規(guī)則》規(guī)定，固定資產(chǎn)是指單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，耐用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖然低于500元，使用年限一年以上的大批同類資產(chǎn)，也視同固定資產(chǎn)管理。

（二）建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確財務(wù)人員和財產(chǎn)管理人員的責(zé)任。財務(wù)人員負(fù)責(zé)統(tǒng)一核算建賬，辦公室必須設(shè)置固定資產(chǎn)管理專職人員，具體負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)統(tǒng)一登記。購置固定資產(chǎn)后應(yīng)及時分類入賬，一年至少進(jìn)行一次資產(chǎn)清查，做到賬實相符。處置固定資產(chǎn)應(yīng)由辦公室填報《固定資產(chǎn)處置審批單》，報上級機(jī)關(guān)審批（處置辦公自動化設(shè)備需事前經(jīng)市局信息中心審驗）。

（三）固定資產(chǎn)增加（購置）、減少（處置）應(yīng)按有關(guān)規(guī)定履行報批手續(xù)，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。購買、處置應(yīng)按規(guī)定實行政府采購或進(jìn)行評估。

（四）固定資產(chǎn)處置、出租收入，應(yīng)當(dāng)及時上繳中央財政。

（五）固定資產(chǎn)不計提折舊。

（六）按照上級局有關(guān)要求，真實、全面、及時地編制資產(chǎn)報表和資產(chǎn)情況說明。

（七）本單位制定《固定資產(chǎn)管理制度》加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)管理。

　　第七章 政府采購管理

　　第三十三條 政府采購實行預(yù)算管理，政府采購的項目必須是預(yù)算安排的項目，預(yù)算編制人員按有關(guān)要求，在編報預(yù)算的同時編制和報送政府采購計劃、預(yù)算。

　　第三十四條 各部門根據(jù)需求報送用品需求計劃，辦公室根據(jù)各部門需求計劃界定屬采購范圍的擬定政府采購計劃，由財務(wù)主管局長審核后，提請局黨組會議集體討論決定，并比照大宗物品采購公示程序，公開進(jìn)行。討論決定做為政府采購預(yù)算編制和批復(fù)的依據(jù)。

（一）凡屬****總局和省局采購目錄的貨物和服務(wù)，一律不得自行采購。采購**總局和省局采購目錄以外的貨物和服務(wù)，應(yīng)當(dāng)在公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價、單一來源等五種采購方式中選擇一種適合本次采購的采購方式。

（二）政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)和范圍：凡總局和省局政府采購目錄外，單筆采購金額在5,000元以上的物品和服務(wù)，須經(jīng)市局政府采購小組組織采購；辦公自動化類設(shè)備和配件根據(jù)年初制定的預(yù)算，由信息中心匯總后，由區(qū)局辦公室報市局政府采購小組按照有關(guān)政府采購制度實施。復(fù)印紙、打印紙等，辦公室提供采購計劃，經(jīng)財務(wù)主管局長簽字后由辦公室采購小組按照有關(guān)政府采購制度實施。

（三）采購小組由辦公室、監(jiān)察室指定的人員和當(dāng)次采購所涉及到的其他科室指定的人員共同組成。

　　第八章 財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　第三十五條 財務(wù)報告是反映一定時期財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性文件。包括財務(wù)報表、財務(wù)情況說明書和財務(wù)分析報告。

　　財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、支出明細(xì)表、基本數(shù)字表和其他有關(guān)附表以及上級臨時要求報送的報表。

　　財務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)反映本期收入、支出、結(jié)余、項目經(jīng)費使用及各項資產(chǎn)變動的情況、原因，簡要說明影響財務(wù)狀況變化的重要事項和其他需要說明的問題。

　　財務(wù)分析報告是綜合反映單位一定時期財務(wù)狀況、資金活動和經(jīng)費收支執(zhí)行結(jié)果的分析報告。

　　第三十六條 財務(wù)分析包括財務(wù)分析和專題財務(wù)分析：

（一）基本情況：預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支、資金運用、人員增減、機(jī)構(gòu)變動、固定資產(chǎn)利用和財務(wù)管理制度建設(shè)情況。

（二）影響預(yù)算完成的主要原因，以及相應(yīng)的解決辦法和改進(jìn)措施。

（三）對上級局工作的意見、建議和要求等。

　　第三十七條 財務(wù)人員按照上級預(yù)算單位制發(fā)的財務(wù)報表格式及提出的要求，真實、準(zhǔn)確、完整、及時地編制財務(wù)報告，認(rèn)真進(jìn)行財務(wù)分析，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)、簽字后上報。

　　第九章 財務(wù)監(jiān)督

　　第三十八條 財務(wù)監(jiān)督是根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度對財務(wù)活動進(jìn)行審計、檢查的行為，內(nèi)部審計是財務(wù)監(jiān)督的主要形式。

　　第三十九條 成立專門的審計組織，設(shè)專職人員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計工作，組長由紀(jì)檢組長擔(dān)任，成員由人事、監(jiān)察、辦公室人員組成。內(nèi)部財務(wù)審計組織在局黨組領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，向局黨組負(fù)責(zé)并報告工作。

　　第四十條 審計組織依照國家的方針政策、財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，對本單位的預(yù)算資金、基本建設(shè)、固定資產(chǎn)、政府采購和財務(wù)管理情況及其財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性進(jìn)行審查，評價經(jīng)濟(jì)責(zé)任、維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)。

　　第四十一條 及時反饋審計意見，監(jiān)督建議和決定的落實，利用內(nèi)部審計結(jié)果，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督和廉政建設(shè)，規(guī)范財務(wù)管理，提高財務(wù)管理水平。

　　第十章 財務(wù)公開

　　第四十二條 為提高財務(wù)工作的透明度和辦事效率，落實**干部職工對財務(wù)工作知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)，根據(jù)上級局有關(guān)推行政務(wù)公開的要求，實行財務(wù)公開。具體辦法另行規(guī)定。

　　第四十三條 辦公室為財務(wù)公開管理的職能部門，具體負(fù)責(zé)本單位財務(wù)事項的公開管理。財務(wù)管理部門在主管局長領(lǐng)導(dǎo)下開展財務(wù)公開具體日常事務(wù)。

　　財務(wù)公開的內(nèi)容經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，報主管局長審批，并對財務(wù)公開事項的真實性負(fù)責(zé)。第四十四條 財務(wù)公開內(nèi)容包括財務(wù)管理相關(guān)規(guī)章制度以及預(yù)算管理、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、基本建設(shè)管理、內(nèi)部審計等方面重大問題，以及干部職工關(guān)心的財務(wù)事項。

　　第四十五條 財務(wù)公開時間、內(nèi)容、形式、范圍，從實際出發(fā)，可針對不同的內(nèi)容，在全局范圍采取公示欄、局域網(wǎng)等形式，及時公開。

　　第四十六條 財務(wù)公開后，財務(wù)管理部門聽取干部職工的意見和建議，及時研究解決職工在財務(wù)公開中提出的問題。

　　第十一章 附 則

　　第四十七條 財務(wù)管理檔案按照財政部、國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。第四十八條 ****局制定的財務(wù)管理制度，報市局備案。第四十九條 本辦法由****局負(fù)責(zé)解釋。第五十條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

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