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常州市職工醫(yī)療保險基金管理中心文件1

**縣醫(yī)療保險基金管理中心事務(wù)所財(cái)務(wù)管理制度

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范事務(wù)所醫(yī)療保險基金的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)醫(yī)療保險基金管理，維護(hù)保險對象的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及《會計(jì)法》、《社會保險基金財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合本縣實(shí)際，制定本制度。

　　第二條 本制度適用于本縣城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險基金

　　第三條 本制度所稱醫(yī)療保險基金（以下簡稱“基金”），是指為了保障參保險對象的社會保險待遇，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)及本縣有關(guān)規(guī)定，由個人分別按繳費(fèi)類別繳納以及通過其他合法方式籌集的專項(xiàng)資金。

　　第四條 基金財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，依法籌集和使用基金；建立健全財(cái)務(wù)管理制度，努力搞好基金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，并如實(shí)反映基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，確?；鸢踩?。

　　第五條 基金納入單獨(dú)的基金財(cái)政專戶（以下簡稱“財(cái)政專戶”），實(shí)行收支兩條線管理，專款專用，任何部門、單位和個人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。

　　第六條 基金根據(jù)國家要求實(shí)行統(tǒng)一管理，建賬、分賬核算，?？顚Ｓ茫郧笃胶?，不得相互擠占和調(diào)劑。

　　第二章 基金預(yù)算

　　第七條 基金預(yù)算是指醫(yī)保事務(wù)所根據(jù)社會保險制度的實(shí)施計(jì)劃和任務(wù)編制，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟幕鹭?cái)務(wù)收支計(jì)劃。

　　第八條 每終了前，由醫(yī)保事務(wù)所按縣財(cái)政部門和縣社會保障部 門規(guī)定的表式、時間和編制要求，根據(jù)本預(yù)算執(zhí)行情況和下基金收支預(yù)測，編制下基金預(yù)算草案。

　　第九條 醫(yī)保事務(wù)所編制的基金預(yù)算，由醫(yī)保事務(wù)所審核匯總后送縣財(cái)政部門審核，縣財(cái)政部門同意并報縣政府批準(zhǔn)后，由縣財(cái)政部門及時通知縣社會保障部門執(zhí)行，并報財(cái)政局、勞動和社會保障局備案。

　　縣社會保障部門要及時將批準(zhǔn)的基金預(yù)算書面通知醫(yī)保事務(wù)所。

　　第十條 事務(wù)所要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的基金預(yù)算執(zhí)行，并認(rèn)真分析基金收支情況，定期向縣財(cái)政部門和縣社會保障部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。

　　縣財(cái)政部門和縣社會保障部門要加強(qiáng)對基金運(yùn)作的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題迅速糾正。

　　第十一條 遇特殊情況需要調(diào)整基金預(yù)算時，醫(yī)保事務(wù)所要編制調(diào)整方案，由縣社會保障部門審核并送縣財(cái)政部門審核，縣財(cái)政部門同意并報縣政府批準(zhǔn)后，由縣財(cái)政部門及時通知縣社會保障部門執(zhí)行，并按照要求報財(cái)政局、勞動和社會保障局備案。

　　縣社會保障部門要及時將批準(zhǔn)的調(diào)整方案書面通知醫(yī)保事務(wù)所。

　　第三章 基金籌集

　　第十二條 基金按國家和本縣有關(guān)征繳規(guī)定按時、足額地籌集，任何部門、單位和個人不得截留和減免。

　　第十三條 基金收入包括社會保險費(fèi)收入、利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、其他收入。

（一）社會保險費(fèi)收入是指繳費(fèi)個人繳納的基本醫(yī)療保險費(fèi)收入。

（二）利息收入是指用社會保險基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息等收入。

（三）財(cái)政補(bǔ)貼收入是指財(cái)政給予基金的補(bǔ)貼收入。

（四）其他收入是指滯納金及其他經(jīng)縣財(cái)政部門核準(zhǔn)的收入。

　　上述基金收入項(xiàng)目按規(guī)定形成基本醫(yī)療保險基金收入。

　　第十四條 基本醫(yī)療保險基金收入按規(guī)定分別計(jì)入基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金。

　　基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金收入包括個人繳納的基本醫(yī)療保險費(fèi)收入、統(tǒng)籌賬戶基金利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、其他收入。

　　第十五條 醫(yī)保事務(wù)所要定期將征收的基金及時繳存縣財(cái)政專戶?？h財(cái)政部門和醫(yī)保事務(wù)所憑該憑證記賬。

　　第四章 基金支付

　　第十六條 基金要根據(jù)社會保險的統(tǒng)籌范圍，按照國家和本縣規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)支出，任何部門、單位和個人不得以任何借口增加支出項(xiàng)目和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。

　　第十七條 基金支出包括社會保險待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、上解上級支出、其他支出。

（一）社會保險待遇支出是指按規(guī)定支付給社會保險對象的基本醫(yī)療保險待遇支出。

（二）上解上級支出是指下級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解上級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基金支出。

（三）其他支出是指經(jīng)縣財(cái)政部門核準(zhǔn)開支的其他非社會保險待遇性質(zhì)的支出。

　　上述基金支出項(xiàng)目按規(guī)定構(gòu)成基本醫(yī)療保險基金支出。

　　第十八條 基本醫(yī)療保險基金的上解上級支出和其他支出，在統(tǒng)籌賬戶中列支。

　　第十九條 基本醫(yī)療保險待遇支出項(xiàng)目按規(guī)定形成社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險待遇支出。

　　社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險待遇支出是指按本縣醫(yī)療保險辦法規(guī)定，在基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金支付范圍以內(nèi)支付的醫(yī)療費(fèi)用。

　　第二十條 醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)根據(jù)工作需要，在縣財(cái)政部門和縣社會保障部門共同認(rèn)定的國有或國有控股銀行分別設(shè)立社會保險基金支出戶（以下簡稱“支出戶”）。

　　支出戶的主要用途是：接受縣財(cái)政專戶撥入的基金，暫存社會保險支付費(fèi)用及該賬戶的利息收入，支付各類社會保險待遇的支出款項(xiàng)，劃撥該賬戶資金利息收入到財(cái)政專戶，上解上級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金。支出戶除接收財(cái)政專戶撥付的基金及該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。

　　第二十一條 醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的基金預(yù)算，按月填寫縣財(cái)政部門統(tǒng)一的用款申請書，并注明支出項(xiàng)目，加蓋本單位用款專用章，在規(guī)定的時間內(nèi)報送縣財(cái)政部門。對不符合規(guī)定的憑證和用款手續(xù)，縣財(cái)政部門有權(quán)責(zé)成醫(yī)保事務(wù)所予以糾正。縣財(cái)政部門對用款申請審核無誤后，在規(guī)定的時間內(nèi)將資金撥入醫(yī)保事務(wù)所支出戶。

　　第五章 基金結(jié)余

　　第二十二條 基金結(jié)余是指基金收支相抵后的期末余額。

　　第二十三條 基金結(jié)余除根據(jù)經(jīng)縣財(cái)政部門和縣社會保障部門商定、最高不超過規(guī)定預(yù)留的支付費(fèi)用外，任何部門、單位和個人不得動用基金結(jié)余進(jìn)行其他任何形式的直接或間接投資。

　　第二十四條 基金當(dāng)年入不敷出時，按下列順序解決：

（一）動用歷年滾存結(jié)余中的存款；

（二）存款不足以保證支付需求的，可轉(zhuǎn)讓或提前變現(xiàn)用基金購買的國家債券，具體按財(cái)政局規(guī)定辦理；

（三）轉(zhuǎn)讓或兌付國家債券仍不能保證支付需求時，由縣財(cái)政部門給予適當(dāng)支持；

（四）在財(cái)政給予支持的同時，根據(jù)需要按國務(wù)院有關(guān)規(guī)定報批后調(diào)整繳費(fèi)比例。對國家未規(guī)定統(tǒng)一繳費(fèi)比例的，可由縣社會保障部門提出，經(jīng)縣財(cái)政部門審核并報縣政府批準(zhǔn)后，在國家規(guī)定的范圍內(nèi)，調(diào)整相應(yīng)的繳費(fèi)比例。

　　第六章 財(cái)政專戶

　　第二十五條 本制度所指的財(cái)政專戶，是縣財(cái)政部門按國務(wù)院有關(guān)規(guī)定設(shè)立的社會保險基金專用計(jì)息賬戶，在經(jīng)縣招投標(biāo)委員會認(rèn)定、招投標(biāo)確定的國有或國有控股銀行開設(shè)。

　　縣財(cái)政專戶、支出戶只在國有或國有控股銀行開設(shè)。

　　第二十六條 縣財(cái)政專戶的主要用途是：接收醫(yī)保事務(wù)所征繳醫(yī)療保險費(fèi)收入，該賬戶資金形成的利息收入以及支出戶轉(zhuǎn)入的利息收入等，接收縣財(cái)政補(bǔ)貼收入等。

　　第二十七條 縣財(cái)政專戶發(fā)生的利息收入，直接計(jì)入縣財(cái)政專戶。醫(yī)保事務(wù)所支出戶產(chǎn)生的利息收入，及時劃繳縣財(cái)政專戶。

　　縣財(cái)政部門憑銀行出具的原始憑證記賬。同時，出具財(cái)政專戶繳拔憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交醫(yī)保事務(wù)所記賬和備查。

　　第二十八條 財(cái)政補(bǔ)貼收入由國庫直接劃入財(cái)政專戶。

　　縣財(cái)政部門憑國庫出具的撥款單記賬，同時，縣財(cái)政部門要出具財(cái)政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交醫(yī)保事務(wù)所記賬 和備查。

　　第七章 資產(chǎn)與負(fù)債

　　第二十九條 資產(chǎn)包括基金運(yùn)行過程中形成的現(xiàn)金、銀行存款（含財(cái)政專戶存款、支出戶存款）、債券投資、暫付款項(xiàng)等。

　　醫(yī)保事務(wù)所負(fù)責(zé)現(xiàn)金的管理，建立健全內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)金的收付和管理，要嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》。

　　醫(yī)保事務(wù)所要及時辦理基金存儲手續(xù)，按月與開戶銀行對賬。醫(yī)保事務(wù)所和縣財(cái)政部門要定期相互對賬，保證賬賬、賬款相符。

　　第三十條 負(fù)債是指基金運(yùn)行過程中形成的各種借入款項(xiàng)和暫收款項(xiàng)等。借入款項(xiàng)和暫收款項(xiàng)要定期清理，及時償付。因債權(quán)人等特殊原因確實(shí)無法償付的，由醫(yī)保事務(wù)所查明原因提出申請，經(jīng)縣財(cái)政部門批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)入相關(guān)基金的其他收入。

　　第八章 基金決算

　　第三十一條 每終了后，醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)根據(jù)縣財(cái)政部門規(guī)定的表式、時間和要求，編制基金財(cái)務(wù)報告。財(cái)務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說明書。

　　財(cái)務(wù)情況說明書主要說明和分析基金的財(cái)務(wù)收支及管理情況，對本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及其他需要說明的事項(xiàng)。醫(yī)保事務(wù)所可根據(jù)工作需要，增加基金當(dāng)年結(jié)余率、社會保險費(fèi)實(shí)際收繳率等有關(guān)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

　　編制基金財(cái)務(wù)報告必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、手續(xù)完備、內(nèi)容完整、報送及時。

　　第三十二條 醫(yī)保事務(wù)所編制的基金財(cái)務(wù)報告在規(guī)定期限內(nèi)經(jīng) 縣社會保障部門審核匯總后，送縣財(cái)政部門審核，經(jīng)縣財(cái)政部門同意后報縣政府批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的基金財(cái)務(wù)報告為基金決算。

　　第九章 監(jiān)督與檢查

　　第三十三條 醫(yī)保事務(wù)所要建立健全內(nèi)部管理制度，定期或不定期向社會公告基金收支和結(jié)余情況，并接受社會對基金管理的監(jiān)督。

　　第三十四條 縣社會保障、財(cái)政和審計(jì)部門等要定期或不定期地對支出戶和財(cái)政專戶內(nèi)的基金收支和結(jié)余情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并向縣政府和縣社會保障基金監(jiān)督委員會報告。

　　第三十五條 下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：

（一）截留、擠占、挪用、貪污基金；

（二）擅自增提、減免社會保險費(fèi)；

（三）未按時、未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付社會保險待遇的有關(guān)款項(xiàng)；

（四）未按時將基金收入存入財(cái)政專戶；

（五）未按時、足額將財(cái)政專戶基金撥付到支出戶；

（六）其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

　　第三十六條 有第三十五條所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況、限期糾正，并作財(cái)務(wù)處理：

（一）即時追回基金；

（二）即時退還多提、補(bǔ)足減免的基金；

（三）即時足額補(bǔ)發(fā)或追回社會保險待遇的有關(guān)款項(xiàng)；

（四）即時繳存財(cái)政專戶；

（五）即時足額將財(cái)政專戶基金撥付到支出戶；

（六）國家法律、法規(guī)及財(cái)政部規(guī)定的其他處理辦法。

　　第三十七條 對有第三十六條所列違紀(jì)或違法行為的單位以及主管人員的直接責(zé)任者的處罰，按《中華人民共和國行政處罰法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《社會保險費(fèi)征繳暫行條例》等執(zhí)行。觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。

　　對單位和主管人員以及直接責(zé)任者處以的罰款，應(yīng)及時上繳國庫。

　　第十章 附則

　　第三十八條 本制度僅對其內(nèi)容體系的核心要點(diǎn)進(jìn)行了原則性的概括，涉及財(cái)務(wù)會計(jì)的具體管理辦法或操作規(guī)范，在不違背國家財(cái)務(wù)會計(jì)法律、行政法規(guī)、規(guī)章、規(guī)定的前提下，依據(jù)本制度編制，經(jīng)事務(wù)所主任批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第三十九條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。

常州市職工醫(yī)療保險基金管理中心文件2

　　第一章總則

　　第一條、為規(guī)范社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦職工醫(yī)療保險基金的財(cái)務(wù)行為，維護(hù)職工利益，根據(jù)國務(wù)院職工醫(yī)療保障制度改革的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

　　第二條、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的職工醫(yī)療保險基金。

　　第三條、本制度所稱職工醫(yī)療保險基金是指依照國家法律、法規(guī)的規(guī)定向用人單位和職工個人收繳的，以及通過其他合法方式形成的用于保障職工基本醫(yī)療的專項(xiàng)基金。

　　第四條、職工醫(yī)療保險基金應(yīng)納入預(yù)算管理，?？顚Ｓ茫坏脭D占和挪用，也不得用于平衡其他財(cái)政收支預(yù)算。

　　第五條、社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)要認(rèn)真地貫徹和執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，依法籌集和使用職工醫(yī)療保險基金；建立并健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；做好職工醫(yī)療保險基金預(yù)算、決算、核算、分析與考核等項(xiàng)工作，如實(shí)反映職工醫(yī)療保險基金財(cái)務(wù)狀況；做好控制、監(jiān)督、檢查工作；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保職工醫(yī)療保險基金的安全和完整。

　　第六條、社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)有權(quán)根據(jù)工作需要，要求用人單位提供在職職工人數(shù)、職工工資總額、離退休人數(shù)、醫(yī)療費(fèi)用等原始數(shù)據(jù)，以保證職工醫(yī)療保險基金的及時、足額收繳。

　　第二章基金預(yù)算

　　第七條、職工醫(yī)療保險基金預(yù)算是指社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)根據(jù)職工醫(yī)療保險制度實(shí)施計(jì)劃和任務(wù)編制的、經(jīng)法定程序?qū)徟穆毠めt(yī)療保險基金財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

　　第八條、預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行。

（一）社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)于終了后，根據(jù)上一職工醫(yī)療保險基金的預(yù)算執(zhí)行情況和本職工醫(yī)療保險基金收支預(yù)測，按照收支平衡的原則編制職工醫(yī)療保險基金預(yù)算草案。

（二）編制預(yù)算草案要按照財(cái)政部門規(guī)定的報表格式、時間及編制要求進(jìn)行。

（三）職工醫(yī)療保險基金預(yù)算草案編制完成后，經(jīng)主管部門審核匯總，報同級財(cái)政部門審核后，列入同級政府財(cái)政預(yù)算。

（四）社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)按照批準(zhǔn)的預(yù)算，籌集和使用職工醫(yī)療保險基金。在執(zhí)行過程中遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時，應(yīng)由社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)編制預(yù)算調(diào)整方案，由主管部門報同級財(cái)政部門審核，并報同級政府批準(zhǔn)后執(zhí)行，但調(diào)整后的預(yù)算仍應(yīng)保持收支平衡。

（五）社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)按期向主管部門并通過主管部門向同級財(cái)政部門報告職工醫(yī)療保險基金預(yù)算執(zhí)行情況。財(cái)政部門應(yīng)逐級上報預(yù)算執(zhí)行情況。

　　第三章基金籌集

　　第九條、職工醫(yī)療保險基金由用人單位和職工個人共同繳納。

　　第十條、職工醫(yī)療保險基金收入由用人單位繳納醫(yī)療保險費(fèi)收入（包括用預(yù)算安排的公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)繳納的醫(yī)療保險費(fèi)，下同）、職工個人繳納醫(yī)療保險費(fèi)收入、利息收入、上級補(bǔ)助收入、下級上解收入、轉(zhuǎn)移收入、財(cái)政補(bǔ)貼和其他收入組成。

　　用人單位繳納醫(yī)療保險費(fèi)收入是指社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)向用人單位收繳的職工醫(yī)療保險費(fèi)。用人單位的醫(yī)療保險費(fèi)按照本單位在職職工工資總額和規(guī)定的繳費(fèi)率由用人單位按月繳納。職工個人繳納醫(yī)療保險費(fèi)收入是指社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)向職工個人收繳的職工醫(yī)療保險費(fèi)。職工個人醫(yī)療保險費(fèi)按照本人工資和規(guī)定的繳費(fèi)率由用人單位從本人工資中按月代為扣繳。利息收入是指財(cái)政部門將職工醫(yī)療保險基金存入財(cái)政“醫(yī)療保險基金”專戶和社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)在銀行開設(shè)的“醫(yī)療保險基金收入”戶，“醫(yī)療保險基金支出”戶以及購買國家債券等取得的利息收入。上級補(bǔ)助收入是指上級社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)撥入的職工醫(yī)療保險基金收入。下級上繳收入是指下級社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)上繳的職工醫(yī)療保險基金收入。轉(zhuǎn)移收入是指職工調(diào)入本地區(qū)，其個人帳戶醫(yī)療基金隨同轉(zhuǎn)入等收入。財(cái)政補(bǔ)貼是指同級財(cái)政部門給予職工醫(yī)療保險基金的補(bǔ)貼。其他收入是指滯納金及財(cái)政部門核準(zhǔn)的其他收入。滯納金是指因用人單位拖欠繳納醫(yī)療保險費(fèi)而按規(guī)定收取的費(fèi)用。

　　第十一條、第十條所列職工醫(yī)療保險基金收入項(xiàng)目按規(guī)定分別形成社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金收入和個人帳戶醫(yī)療基金收入。

　　離休人員和老紅軍納入職工醫(yī)療保障制度改革范圍的，職工醫(yī)療保險基金收入項(xiàng)目應(yīng)按規(guī)定分別形成離休人員和老紅軍醫(yī)療保險基金收入、社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金收入和個人帳戶醫(yī)療基金收入。

（一）社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金收入是指按規(guī)定計(jì)入社會統(tǒng)籌的職工醫(yī)療保險基金收入。包括用人單位繳納的部分醫(yī)療保險費(fèi)、上級補(bǔ)助收入、下級上解收入、社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼、其他收入。

（二）個人帳戶醫(yī)療基金收入是指按規(guī)定計(jì)入個人帳戶的職工醫(yī)療保險基金收入。包括用人單位按規(guī)定為職工繳納的一部分醫(yī)療保險費(fèi)、職工個人繳納的醫(yī)療保險費(fèi)、個人帳戶醫(yī)療基金的利息收入及轉(zhuǎn)移收入等。

（三）離休人員和老紅軍醫(yī)療保險基金收入是指按離休人員和老紅軍前年平均實(shí)際支出醫(yī)療費(fèi)用從職工醫(yī)療保險基金收入劃出，實(shí)行單獨(dú)管理，專項(xiàng)用于離休人員和老紅軍的醫(yī)療費(fèi)支出的職工醫(yī)療保險基金收入。

　　第十二條、職工醫(yī)療保險基金收繳，使用省級財(cái)政部門統(tǒng)一印制的繳庫憑證。

　　第十三條、用人單位和職工個人繳納的醫(yī)療保險費(fèi)由社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)根據(jù)核定的繳款數(shù)額，填寫繳庫憑證從用人單位開戶銀行按月繳至國庫內(nèi)“醫(yī)療保險基金”專戶；所繳零星或小額款項(xiàng)可先繳至社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)在銀行開設(shè)的“醫(yī)療保險基金收入”戶，然后社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)再按月匯總繳至國庫內(nèi)“醫(yī)療保險基金”專戶。小額款項(xiàng)的具體標(biāo)準(zhǔn)由地方財(cái)政部門規(guī)定。繳入國庫的醫(yī)療保險基金，應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)入財(cái)政部門在指定銀行開設(shè)的“醫(yī)療保險基金專戶”。社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)的“醫(yī)療保險基金收入”戶除繳付國庫內(nèi)“醫(yī)療保險基金”專戶外，原則上只收不支。

　　第十四條、社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照政府核定的繳費(fèi)率及時、足額收繳，不得擅自減免。

　　第四章基金支付

　　第十五條、職工醫(yī)療保險基金支出管理的原則是“以收定支，收支平衡，略有結(jié)余”。

　　第十六條、職工醫(yī)療保險基金支出應(yīng)執(zhí)行國家規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，任何地區(qū)、部門、單位和個人不得以任何借口擅自增加開支項(xiàng)目和提高標(biāo)準(zhǔn)。

　　第十七條、職工醫(yī)療保險基金支出項(xiàng)目包括社會統(tǒng)籌醫(yī)療費(fèi)支出、個人帳戶醫(yī)療費(fèi)支出、離休人員和老紅軍醫(yī)療費(fèi)支出、利息支出、上繳上級支出、補(bǔ)助下級支出、轉(zhuǎn)移支出等。

　　社會統(tǒng)籌醫(yī)療費(fèi)支出是指自付醫(yī)療費(fèi)比例超過規(guī)定限額的職工個人，退休人員，按照規(guī)定報銷比例應(yīng)由社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金報銷的醫(yī)療費(fèi)以及二等乙級以上革命傷殘軍人、患有國家認(rèn)定特殊病種或?qū)嵤┯?jì)劃生育手術(shù)及其后遺癥應(yīng)由社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金報銷的醫(yī)療費(fèi)支出。

　　個人帳戶醫(yī)療費(fèi)支出是指按規(guī)定應(yīng)由個人帳戶支付的職工個人醫(yī)療費(fèi)支出。離休人員和老紅軍醫(yī)療費(fèi)支出是指離休人員和老紅軍按規(guī)定報銷的醫(yī)療費(fèi)支出。利息支出是指發(fā)生臨時借款時的利息支出。上繳上級支出是指上繳上級社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)的職工醫(yī)療保險基金支出。補(bǔ)助下級支出是指撥付給下級社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)的職工醫(yī)療保險基金支出。轉(zhuǎn)移支出是指職工調(diào)離本地區(qū)，個人帳戶醫(yī)療基金隨同轉(zhuǎn)出等支出。

　　第十八條、職工醫(yī)療保險基金支出按規(guī)定劃分為社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金支出和個人帳戶醫(yī)療基金支出。離休人員和老紅軍納入職工醫(yī)療保障制度改革范圍的，還包括離休人員和老紅軍醫(yī)療保險基金支出。

（一）社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金支出是指應(yīng)由社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金開支的醫(yī)療費(fèi)支出。包括社會統(tǒng)籌醫(yī)療費(fèi)支出、利息支出、上繳上級支出、補(bǔ)助下級支出等。

（二）個人帳戶醫(yī)療基金支出是指應(yīng)由個人帳戶開支的醫(yī)療費(fèi)支出。包括個人帳戶醫(yī)療費(fèi)支出、轉(zhuǎn)移支出等。

（三）離休人員和老紅軍醫(yī)療保險基金支出是指應(yīng)由離休人員醫(yī)療保險基金報銷的離休人員和老紅軍醫(yī)療費(fèi)支出。

　　第十九條、財(cái)政部門根據(jù)職工醫(yī)療保險基金預(yù)算和收支進(jìn)度及社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)的撥款申請，按月從財(cái)政部門在銀行開設(shè)的“醫(yī)療保險基金”專戶中撥付到社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)在銀行開設(shè)的“醫(yī)療保險基金支出”戶，再由社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)根據(jù)職工醫(yī)療保險合同將所需款項(xiàng)撥至醫(yī)療機(jī)構(gòu)等。

　　社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)的“醫(yī)療保險基金支出”戶除接受財(cái)政“醫(yī)療保險基金”專戶轉(zhuǎn)入職工醫(yī)療保險基金外，原則上只支不收。

　　第二十條、職工醫(yī)療保險基金當(dāng)年入不敷出時，按下列順序予以解決：

（一）經(jīng)同級財(cái)政部門批準(zhǔn)，動用歷年滾存結(jié)余中的存款。

（二）存款不足彌補(bǔ)時，已建立職工醫(yī)療保險基金風(fēng)險調(diào)劑金的地區(qū)由上級部門負(fù)責(zé)調(diào)劑解決；調(diào)劑后仍不足以解決或者沒有建立風(fēng)險調(diào)劑金的地區(qū)，可按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)讓或提前變現(xiàn)以職工醫(yī)療保險基金購買的國家債券。提前變現(xiàn)國家債券具體辦法由財(cái)政部商有關(guān)部門另行制定。

（三）轉(zhuǎn)讓或兌付國家債券仍不能解決時，可經(jīng)同級財(cái)政審核并報?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）政府批準(zhǔn)后調(diào)整繳費(fèi)率，調(diào)整后的繳費(fèi)率超過職工工資總額％的應(yīng)報財(cái)政部審批。

（四）采取上述措施仍無法解決的，同級財(cái)政可給予適當(dāng)補(bǔ)貼。

　　第二十一條、離休人員和老紅軍醫(yī)療保險基金超支時，由原資金渠道解決，即：行政機(jī)關(guān)，金額預(yù)算管理的事業(yè)單位和差額預(yù)算管理的全民所有制醫(yī)院，由各單位預(yù)算內(nèi)資金開支；差額預(yù)算管理的其他事業(yè)單位及自收自支預(yù)算管理的事業(yè)單位由單位提取的醫(yī)療基金中開支；企業(yè)在勞動保險費(fèi)中列支。

　　第二十二條、社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)要積極試行對醫(yī)療機(jī)構(gòu)按平均費(fèi)用定額結(jié)算等付費(fèi)制度，與定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、銷售藥品的單位簽定有關(guān)基本醫(yī)療保險服務(wù)范圍、項(xiàng)目、費(fèi)用定額等內(nèi)容的合同，明確責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)。付費(fèi)結(jié)算期原則上為個月。

　　第五章基金結(jié)余

　　第二十三條、職工醫(yī)療保險基金結(jié)余是指職工醫(yī)療保險基金收支相抵后的余額。包括社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金結(jié)余、個人帳戶醫(yī)療基金結(jié)余。離休人員和老紅軍納入職工醫(yī)療保障制度改革范圍的，還包括離休人員和老紅軍醫(yī)療保險基金結(jié)余。

　　第二十四條、職工醫(yī)療保險基金結(jié)余除留足一定的支付費(fèi)用外全部用于購買國家債券。

　　各地區(qū)、各部門、各單位和個人不得利用職工醫(yī)療保險基金結(jié)余在境內(nèi)外進(jìn)行其他形式的直接或間接投資。

　　第六章資產(chǎn)負(fù)債

　　第二十五條、資產(chǎn)是指社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)在職工醫(yī)療保險基金籌集、使用過程中形成的現(xiàn)金、國庫內(nèi)存款、銀行存款、國家債券、暫付款等。

　　第二十六條、社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真做好現(xiàn)金的保管、押運(yùn)和管理工作，按有關(guān)規(guī)定建立健全現(xiàn)金和銀行存款的內(nèi)部控制管理制度?，F(xiàn)金的收付和管理，要嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關(guān)規(guī)定。

　　第二十七條、職工醫(yī)療保險基金購買的國家債券應(yīng)視同貨幣資金妥善保管，確保帳實(shí)相符。

　　第二十八條、社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時辦理職工醫(yī)療保險基金存儲手續(xù)，按月和國庫、開戶銀行對帳，保證帳帳、帳款相符。

　　第二十九條、社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)對暫付款定期清理，采取有效措施，組織催收，及時收回。

　　第三十條、負(fù)債是指社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)在職工醫(yī)療保險基金的籌集、使用過程中所發(fā)生的暫收款和臨時借款等。社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)對負(fù)債應(yīng)定期清理，及時償還。

　　第七章基金決算

　　第三十一條、社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向主管部門和財(cái)政部門等報送職工醫(yī)療保險基金財(cái)務(wù)報告。財(cái)務(wù)報告包括職工醫(yī)療保險基金收支表、資產(chǎn)負(fù)債表、有關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說明書。

　　財(cái)務(wù)情況說明書主要說明職工醫(yī)療保險基金的財(cái)務(wù)收支情況，對本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。的財(cái)務(wù)報告即職工醫(yī)療保險基金決算。

　　第三十二條、社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期進(jìn)行職工醫(yī)療保險基金財(cái)務(wù)分析，并向主管部門和財(cái)政部門報告。財(cái)政部門對社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報告審核后發(fā)現(xiàn)有不符合法律、法規(guī)規(guī)定的，有權(quán)予以糾正。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括職工醫(yī)療保險基金的籌集和使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況、職工醫(yī)療保險基金財(cái)務(wù)管理情況等。財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)包括職工醫(yī)療保險基金年結(jié)余率、職工醫(yī)療保險基金實(shí)際收繳率等（附后）。

　　第三十三條、社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)于終了后，按照財(cái)政部門規(guī)定的表式、時間和編制要求等編報職工醫(yī)療保險基金財(cái)務(wù)報告。編制財(cái)務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時。

　　第三十四條、社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)編制的財(cái)務(wù)報告，經(jīng)主管部門審核匯總后報同級財(cái)政部門審核批復(fù)。經(jīng)過審核批準(zhǔn)的職工醫(yī)療保險基金財(cái)務(wù)報告為基金決算，列入同級政府財(cái)政決算。

　　第八章監(jiān)督檢查

　　第三十五條、各級社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，定期或不定期對職工醫(yī)療保險基金籌集、使用情況等進(jìn)行檢查；同時接受財(cái)政、審計(jì)、職工醫(yī)療保險基金監(jiān)督組織等部門的監(jiān)督檢查。

　　第三十六條、社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)與財(cái)政部門要定期和不定期核對財(cái)政專戶內(nèi)的職工醫(yī)療保險基金收支情況，并向政府和職工醫(yī)療保險基金監(jiān)督組織匯報。

　　第三十七條、用人單位無故不按時、足額繳納職工醫(yī)療保險基金，由社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納；逾期不繳納的，除責(zé)令其補(bǔ)繳欠款外，按每日加收所欠款額‰的滯納金。

　　第三十八條、下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：

（一）截留、擅自減免、擠占、挪用、貪污職工醫(yī)療保險基金；

（二）擅自增提用人單位醫(yī)療保險費(fèi)；

（三）未將職工醫(yī)療保險基金及利息收入、滯納金收入等存入專戶；

（四）其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

　　第三十九條、屬三十八條所列行為，應(yīng)限期糾正，并做相應(yīng)的追回、退還等處理。

　　第四十條、對有第三十八條所列違紀(jì)或違法行為的單位以及主管人員和直接責(zé)任者的處罰，按照《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》、《行政處罰法》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，觸犯刑律的依法追究刑事責(zé)任。

　　第四十一條、對單位以及主管人員和直接責(zé)任者處以的罰款上繳國庫。第九章附則

　　第四十二條、本制度由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　第四十三條、各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）根據(jù)本制度，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，并報財(cái)政部備案。

　　第四十四條、社會醫(yī)療保險事業(yè)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理執(zhí)行國家有關(guān)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度。

　　第四十五條、本制度從年月日起施行。

　　各部門、各地區(qū)自行制定的職工醫(yī)療保險基金財(cái)務(wù)制度凡與本制度不符的，均應(yīng)按本制度規(guī)定執(zhí)行。

　　附：財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

　　職工醫(yī)療保險基金年結(jié)余額職工醫(yī)療保險基金年結(jié)余率＝×％職工醫(yī)療保險基金年籌集額

　　職工醫(yī)療保險基金實(shí)際籌集額職工醫(yī)療保險基金實(shí)際收繳率＝×％職工醫(yī)療保險基金應(yīng)籌集額

　　職工醫(yī)療保險基金年結(jié)余額＝當(dāng)年職工醫(yī)療保險基金收入－當(dāng)年職工醫(yī)療保險基金支出

常州市職工醫(yī)療保險基金管理中心文件3

　　北京市朝陽區(qū)社會保險基金管理中心文件

　　朝社保發(fā)?2011?5號

　　關(guān)于加強(qiáng)社會保險補(bǔ)繳業(yè)務(wù)管理的通知

　　轄區(qū)內(nèi)各用人單位：

　　為貫徹落實(shí)《中華人民共和國社會保險法》（以下簡稱“社會保險法”），維護(hù)參保人員及參保單位利益，加強(qiáng)社會保險補(bǔ)繳業(yè)務(wù)管理，杜絕非正常補(bǔ)繳現(xiàn)象（試用期期間未依法為員工繳納保險、不足額繳費(fèi)等原因造成補(bǔ)繳的）發(fā)生，朝陽區(qū)社會保險基金管理中心（以下簡稱“朝陽區(qū)社保中心”）重新制定了社會保險補(bǔ)繳業(yè)務(wù)管理規(guī)范，現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：

　　一、用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起三十日內(nèi)為其職工申請辦理社會保險登記，按時足額繳納社會保險費(fèi)用。凡需辦理社會保險補(bǔ)繳業(yè)務(wù)，應(yīng)在朝陽區(qū)社保中心稽核監(jiān)察部進(jìn)行補(bǔ)繳登記備案。

　　二、凡屢次出現(xiàn)非正常補(bǔ)繳業(yè)務(wù)的用人單位，將被列為重點(diǎn)稽核監(jiān)察對象，由朝陽區(qū)社保中心稽核監(jiān)察部對其社會保險繳費(fèi)情況進(jìn)行實(shí)地稽核。對于問題嚴(yán)重的，將移交朝陽區(qū)勞動監(jiān)察大隊(duì)及社會保險行政部門，依據(jù)“社會保險法”的相關(guān)規(guī)定對其進(jìn)行勞動監(jiān)察及行政處理。

　　三、根據(jù)《關(guān)于對用人單位欠繳社會保險費(fèi)加收滯納金有關(guān)問題的通知》（京社保發(fā)[2011]39號）文件要求，補(bǔ)繳社會保險費(fèi)用采取以下方式：每月15日（含15日）前，采用支票、刷卡兩種收款方式，每月15日后采用刷卡一種收款方式。

　　四、補(bǔ)繳業(yè)務(wù)辦理流程、所需材料、注意事項(xiàng)等請參見附件《朝陽區(qū)社會保險補(bǔ)繳業(yè)務(wù)辦理規(guī)范》。

　　五、本通知自發(fā)布之日起實(shí)行。

　　二〇一一年八月十二日

　　主題詞：社會保險 補(bǔ)繳 通知

　　北京市朝陽區(qū)社會保險基金管理中心 2011年8月12日印

　　附件：

　　朝陽區(qū)社會保險補(bǔ)繳業(yè)務(wù)辦理規(guī)范

　　一、社會保險補(bǔ)繳業(yè)務(wù)辦理流程

　　1、補(bǔ)繳歷年社會保險業(yè)務(wù)

① 用人單位補(bǔ)繳歷年社會保險，需到朝陽區(qū)人力資源和社會保障局社會保險科辦理審批手續(xù)。

② 用人單位需登陸朝陽區(qū)社會保險網(wǎng)預(yù)約取號。

③ 用人單位需在預(yù)約日期當(dāng)天，持補(bǔ)繳業(yè)務(wù)所需材料到朝陽區(qū)社保中心稽核監(jiān)察部324室辦理補(bǔ)繳登記備案。

④ 用人單位持稽核監(jiān)察部門出具的備案表及相關(guān)材料到朝陽區(qū)社保中心經(jīng)辦大廳一層收繳柜臺辦理補(bǔ)繳業(yè)務(wù)。

⑤ 用人單位持備案表到財(cái)務(wù)收款柜臺辦理繳費(fèi)手續(xù)。繳費(fèi)后，由財(cái)務(wù)部門在備案表上作相應(yīng)標(biāo)識，以示手續(xù)辦結(jié)。

　　2、補(bǔ)繳當(dāng)年社會保險業(yè)務(wù)

　　用人單位補(bǔ)繳當(dāng)年社會保險，按照上述流程第2步至第5步辦理。

　　3、注意事項(xiàng)

　　用人單位在朝陽區(qū)各??服務(wù)中心收繳柜臺先行辦理補(bǔ)繳業(yè)務(wù)操作（流程第4步）后，再到朝陽區(qū)社保中心稽核監(jiān)察部辦理補(bǔ)繳登記備案（流程第3步）及繳費(fèi)手續(xù)（流程第5步）。

　　二、所需材料

　　1、朝陽區(qū)人力資源和社會保障局社會保險科審批的《朝陽區(qū)補(bǔ)繳養(yǎng)老保險審核表》（補(bǔ)繳歷年保險需持此表，補(bǔ)繳當(dāng)年保險不需要）；

　　2、《北京市社會保險費(fèi)補(bǔ)繳明細(xì)表》（表四）一式三份；

　　3、《北京市補(bǔ)繳基本養(yǎng)老保險費(fèi)申辦單》（48號文附件）一式兩份；

　　4、《基本醫(yī)療保險基金補(bǔ)繳情況表》（表十）一式三份。

　　5、根據(jù)《關(guān)于對用人單位欠繳社會保險費(fèi)加收滯納金有關(guān)問題的通知》（京社保發(fā)[2011]39號）文件精神，補(bǔ)繳超過三個月以上社會保險費(fèi)的，需要用人單位提供補(bǔ)繳期間與參保人存在勞動（聘用）關(guān)系的證明、工資收入憑證。

　　上述報表及材料復(fù)印件必須加蓋單位公章，其他諸如財(cái)務(wù)章、人事章等印章均視為無效。報表不能有涂改痕跡，報表下方應(yīng)注明單位負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人姓名。

　　三、注意事項(xiàng)

　　1、參保單位應(yīng)在辦理補(bǔ)繳業(yè)務(wù)的當(dāng)日，到財(cái)務(wù)柜臺辦理繳費(fèi)手續(xù)。當(dāng)日未能辦理繳費(fèi)手續(xù)的，補(bǔ)繳業(yè)務(wù)將被系統(tǒng)自動刪除，單位應(yīng)按照原流程重新辦理。稽核備案表當(dāng)月有效。

　　2、因四險（養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育保險）與醫(yī)療保險分屬兩個業(yè)務(wù)系統(tǒng)，故采取支票方式進(jìn)行繳費(fèi)的單位需攜帶兩張支票分別辦理四險、醫(yī)療繳費(fèi)手續(xù)。

　　3、用人單位應(yīng)在每月10日左右檢查社會保險費(fèi)用托收情況，凡托收未成功的，應(yīng)于每月27日（2月份為25日）前進(jìn)行月報補(bǔ)繳。

　　4、為確保參保職工及參保單位利益，保證各項(xiàng)社會保險費(fèi)用的正常劃款，繳費(fèi)賬戶應(yīng)留足余額，避免出現(xiàn)欠費(fèi)導(dǎo)致加收滯納金。

　　5、補(bǔ)繳業(yè)務(wù)需通過“北京市社會保險系統(tǒng)企業(yè)管理子系統(tǒng)”（五險合一企業(yè)版軟件）報盤申報。

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