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事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度1
第一章總則
第一條為加強(qiáng)政府機(jī)關(guān)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作，合理組織收入、節(jié)約費(fèi)用開支、防止國有資產(chǎn)流失、提高資金使用效益、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度的要求，促進(jìn)我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)及社會各項(xiàng)事業(yè)和諧發(fā)展，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，制定本制度。
第二章收支管理制度
第二條收入包括各項(xiàng)協(xié)調(diào)款、項(xiàng)目資金、上級專款、捐贈收入、其他收入等各種來源資金；支出包括經(jīng)常性支出（辦公費(fèi)、車輛燃修、招待費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等）、?？钪С?、基建支出、其他支出等各種資金支出。
第三條嚴(yán)格實(shí)行資金“收支兩條線”管理制度。各單位取得資金收入時(shí)，必須出具省財(cái)政廳監(jiān)制的《山東省往來結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)》，并加蓋財(cái)政所公章，任何單位和個(gè)人不得私自印制收據(jù)。各單位取得收入后，必須在3日內(nèi)繳存至鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算外專戶，否則按公款私存處理。嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人截留資金及坐收坐支現(xiàn)象的發(fā)生。
第四條進(jìn)入預(yù)算外帳戶的資金由財(cái)政所統(tǒng)一管理，政府集中調(diào)撥使用，實(shí)行鎮(zhèn)長一支筆簽字制度。
第三章報(bào)帳制度
第五條報(bào)銷單據(jù)以部門為單位，每月1-10日集中報(bào)賬，每部門要設(shè)一名固定報(bào)帳員，非報(bào)帳員報(bào)帳，財(cái)務(wù)部門可以不予辦理。
第六條對各部門日常零星開支實(shí)行備用金制度。財(cái)務(wù)部門根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的的支出規(guī)模，合理確定備用金數(shù)額，由各部門報(bào)帳員填寫備用金領(lǐng)取單后領(lǐng)取使用。
第七條單位或個(gè)人有報(bào)銷項(xiàng)目，必須提供有對方單位加蓋公章或財(cái)務(wù)章的完整、真實(shí)、合法、有效的正式發(fā)票或收據(jù)，否則一律不予報(bào)銷。報(bào)銷發(fā)票時(shí)要遵循以下程序：經(jīng)辦人簽字并注明事由，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)政所審查核實(shí)，鎮(zhèn)長簽字，入帳報(bào)銷。
第八條各項(xiàng)開支都要本著勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行。一般業(yè)務(wù)支出，要由分管領(lǐng)導(dǎo)同意；其他特殊或大項(xiàng)支出，須報(bào)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，必要時(shí)要通過集體研究決定。
第九條對單項(xiàng)超1000元的業(yè)務(wù)支出，各單位不能自行以現(xiàn)金支付，原則上通過鎮(zhèn)財(cái)政直接撥付到對方賬戶。
第十條政府經(jīng)費(fèi)支出要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽批意見及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，財(cái)務(wù)部門備用金不足時(shí)，要及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)反映并列清支出計(jì)劃報(bào)鎮(zhèn)長簽批撥款。
第十一條對專項(xiàng)支出尤其是涉及農(nóng)戶的資金支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)規(guī)定，切實(shí)做到?？顚Ｓ?；在資金支出、發(fā)放時(shí)，具體承辦單位要提供對方銀行開戶信息，完善手續(xù)后，由財(cái)務(wù)部門直接將款項(xiàng)打入對方賬戶或“惠農(nóng)一本通”存折，嚴(yán)禁以現(xiàn)金支出或發(fā)放。
第四章內(nèi)部稽核控制制度
第十二條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)的使用效益，財(cái)務(wù)管理實(shí)行內(nèi)部稽核控制制度。
第十三條各財(cái)會人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會計(jì)事項(xiàng)。帳務(wù)處理必須按規(guī)定的程序辦理。會計(jì)檔案借閱，必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。
第十四條財(cái)務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢、帳、物分管的`原則進(jìn)行管理。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記帳、稽核崗位人員不得相互兼任。
第十五條稽核人員的職責(zé)：稽核人員要堅(jiān)持原則，忠于職守，認(rèn)真查核，嚴(yán)守秘密。對各種原始憑證（包括自制憑證）的合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行審核。有權(quán)對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補(bǔ)充；有權(quán)向有關(guān)人員詢問經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，查對原始記錄，索取證明材料，有權(quán)對存在問題提出處理意見和改進(jìn)管理的建議；對違反財(cái)會制度或損害國家、公眾利益的收支，應(yīng)予制止和糾正，制止糾正無效的，要向主要領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門匯報(bào)。對違法亂紀(jì)人員和因嚴(yán)重失職造成國家和集體財(cái)產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見?；巳藛T對原始憑證的取得和填制情況進(jìn)行審核，記帳憑證填制后，必須對每一頁記帳憑證的內(nèi)容進(jìn)行審核。
⑴記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符；
⑵會計(jì)科目的運(yùn)用和金額填列是否正確；
?、怯泿{證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號等是否齊全；
?、葘徍藨{證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理?；巳藛T對帳簿的設(shè)置、種類帳簿的登記是否符合要求、是否規(guī)范，總帳與明細(xì)帳是否平行登記，月末相關(guān)帳戶余額是否對應(yīng)或一致，帳簿的啟用、結(jié)帳和對帳、記帳錯(cuò)誤的更正方法等方面進(jìn)行審核。
第十六條記帳
會計(jì)崗位職責(zé)：
?、眻?zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，掌握各項(xiàng)費(fèi)用的開支渠道和開支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，把好財(cái)務(wù)收支關(guān)。
?、藏?fù)責(zé)與出納進(jìn)行結(jié)帳并填制記帳憑證，登記明細(xì)帳，及時(shí)分析、清理債權(quán)和債務(wù)，結(jié)算往來款項(xiàng)。
?、痴_核算和計(jì)算工資分發(fā)表，做好各項(xiàng)代扣款工作，協(xié)助出納按時(shí)發(fā)放工資。
?、锤鶕?jù)銀行結(jié)算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定，定期核對銀行存款余額，協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳、帳款相符。
5.根據(jù)會計(jì)制度的規(guī)定，認(rèn)真審核原始憑證，正確運(yùn)用會計(jì)科目，準(zhǔn)確、及時(shí)地登記帳簿，并按規(guī)定結(jié)帳，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，做到數(shù)字真實(shí)，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，針對存在的不足之處提出改進(jìn)措施。
6.對各項(xiàng)開支的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核。對于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理。
7.管理本局會計(jì)檔案，負(fù)責(zé)裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報(bào)表等會計(jì)檔案資料，并立卷歸檔。
第十七條
出納會計(jì)崗位職責(zé)：
?、眹?yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受有關(guān)部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。
?、藏?fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的收付，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。
?、池?fù)責(zé)登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符，銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對帳單核對，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額和對帳單調(diào)節(jié)相符。對于未達(dá)帳項(xiàng)，要及時(shí)查詢。做到日清月結(jié)，真實(shí)準(zhǔn)確。
4.妥善保管好現(xiàn)金、有價(jià)證券、各種支票和收據(jù)；不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。
5.認(rèn)真填寫轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)，必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票，要寫明收款單位、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和用途，并及時(shí)清理結(jié)算。
6.出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等帳簿登記工作，不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管工作。
第五章項(xiàng)目監(jiān)管制度
第十八條對各種政府投資的基建、農(nóng)田水利、綠化等工程項(xiàng)目，要嚴(yán)格遵守鎮(zhèn)政府關(guān)于工程項(xiàng)目建設(shè)招標(biāo)監(jiān)管審計(jì)的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按程序進(jìn)行項(xiàng)目的立項(xiàng)、招投標(biāo)、質(zhì)量監(jiān)督、審計(jì)及撥付款。
第六章現(xiàn)金管理制度
第十九條現(xiàn)金出納要嚴(yán)格遵守人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定，無特殊情況禁止超限額存放現(xiàn)金；要不定期清點(diǎn)余額，做到帳帳、帳實(shí)相符。要注意加強(qiáng)防范措施，確保資金安全。
第二十條嚴(yán)格禁止公款私借。因公購物或出差確需借用的，要報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，填寫統(tǒng)一格式的現(xiàn)金借用單，經(jīng)鎮(zhèn)長簽批后方可借用。在公事完成或出差歸來后7日內(nèi)，必須按程序進(jìn)行報(bào)帳核銷，否則，從單位經(jīng)費(fèi)中扣還。
第二十一條對借出的款項(xiàng)，各經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)責(zé)任心，隨時(shí)清理匯總，督促借款人員及時(shí)歸還。
第七章經(jīng)費(fèi)限額管理制度
第二十二條為提倡節(jié)約，控制浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生，對車輛燃油、公務(wù)接待等費(fèi)用實(shí)行限額管理，具體標(biāo)準(zhǔn)單獨(dú)發(fā)文。
第二十三條對車輛維修實(shí)行定點(diǎn)、雙人維修制度。維修前，要報(bào)黨政辦批準(zhǔn)，由黨政辦安排專人與司機(jī)一同到指定維修點(diǎn)維修，費(fèi)用由黨政辦統(tǒng)一結(jié)算。
第八章政府采購制度
第二十四條要嚴(yán)格執(zhí)行鎮(zhèn)政府關(guān)于辦公用品采購的有關(guān)要求，所有辦公用品一律實(shí)行政府集中采購。任何單位和個(gè)人，不得以任何理由自行采購，否則一律不予入帳報(bào)銷，所發(fā)生費(fèi)用由有關(guān)責(zé)任人自行承擔(dān)，并嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。
第九章資產(chǎn)管理制度
第二十五條各部門、單位的所有資產(chǎn)為政府所有，實(shí)行黨政辦、財(cái)政所綜合監(jiān)管，部門、單位使用的管理體制。
第二十六條各部門單位要確定固定資產(chǎn)管理人員，設(shè)定固定資產(chǎn)管理臺帳，黨政辦、財(cái)政所要制定制度，設(shè)立固定資產(chǎn)總帳，填寫使用卡片，明確責(zé)任到部門和站所，對各部門、站所的固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次清查，做到帳帳、帳卡、帳實(shí)相符。
第二十七條各部門、單位因工作原因發(fā)生人員變動時(shí)，要及時(shí)辦理固定資產(chǎn)移交或退還手續(xù)。
第二十八條采購辦采購固定資產(chǎn)并交付使用單位后，要及時(shí)通報(bào)黨政辦、財(cái)政所備案、記賬。
第十章附則
第二十九條本制度由黨政辦和財(cái)政所負(fù)責(zé)解釋。
第三十條本制度自公布之日起實(shí)行。
事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度2
一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度概述
事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度是規(guī)定事業(yè)單位財(cái)政管理原則和財(cái)政運(yùn)行機(jī)制，明確事業(yè)單位收支范圍及權(quán)限的一系列制度。
(一)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)
1.資金來源的多樣性。這是指其資金來源具有多樣性。事業(yè)單位的資金來源主要包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入。這種資金來源的多樣性使得事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理變得比較復(fù)雜。不同性質(zhì)的資金來源，需要有不同的財(cái)務(wù)制度加以管理。
2.管理目的的服務(wù)性。這是指財(cái)務(wù)管理要從財(cái)力上支持符合規(guī)章制度的管理活動開支，這是事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理責(zé)無旁貸的義務(wù)。
3.管理程序的嚴(yán)密性。嚴(yán)密性指的是財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)決維護(hù)有關(guān)財(cái)務(wù)管理方面的法律法規(guī)，必須遵循法定的.程序，使用合法的手段和工具。
4.資金使用的節(jié)約性。在財(cái)務(wù)管理活動中應(yīng)該節(jié)約使用每一筆資金，反對鋪張浪費(fèi)。
(二)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的基本原則
1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
2.堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針。
3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
(三)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)
1.合理編制單位預(yù)算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況。
2.依法組織收入，努力節(jié)約支出。
3.建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益。
4.加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。
5.對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。
二、事業(yè)單位預(yù)算管理
(一)預(yù)算管理的含義
事業(yè)單位預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。事業(yè)單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。國家對事業(yè)單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。
(二)預(yù)算的編制
事業(yè)單位參考前一年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施，測算編制收入預(yù)算;根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財(cái)力可能，測算編制支出預(yù)算。事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。
事業(yè)單位根據(jù)年度事業(yè)計(jì)劃，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門核定。事業(yè)單位根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由主管部門匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。
事業(yè)單位預(yù)算在執(zhí)行過程中，國家對財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是，上級下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或者減少支出，對預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，事業(yè)單位可以報(bào)請主管部門或者財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算;非財(cái)政補(bǔ)助收入部分需要調(diào)增或者調(diào)減的，由單位自行調(diào)整并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。
事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度3
第一章總則
第一條xx有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨(dú)資企業(yè)。
第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟(jì)效益，建立合法、科學(xué)、有序的財(cái)務(wù)核算體系，明確財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，特制訂本制度。
第三條公司董事長組織擬定財(cái)務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案，審批財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
第四條公司設(shè)置財(cái)資部。財(cái)資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算的職能機(jī)構(gòu)，對公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。
第五條會計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。會計(jì)檔案管理工作中，必須嚴(yán)格遵守《會計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。
第六條公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，必須堅(jiān)持營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與主管部門財(cái)務(wù)分離、營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)分離、營運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會計(jì)制度的要求分別核算與管理。
第七條公司對外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)，按規(guī)定上報(bào)公司董事會審核，xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批。
第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。
第二章貨幣資金管理制度
第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則。會計(jì)不得兼任出納工作，財(cái)務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開保管。會計(jì)與出納相互制約、相互監(jiān)督。
第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。
第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算，隨時(shí)掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴(yán)格按票據(jù)順序號簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。
第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對，提交會計(jì)人員復(fù)核。
第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財(cái)務(wù)收支活動中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。
第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理：
?。ㄒ唬?yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時(shí)登記，準(zhǔn)確反映其形成、收回情況，月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。
?。ǘ┮蚬霾罱杩?，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對無故延期不報(bào)者，財(cái)務(wù)部門在催促無效的情況下，可制定扣款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。
?。ㄈ└黝悜?yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個(gè)月以上的款項(xiàng)與財(cái)資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實(shí)催收措施；對將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。
第三章財(cái)務(wù)收支審批制度
第十六條公司的'資金只用于公司的正常經(jīng)營活動，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人無故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。
第十七條公司實(shí)行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長審批。
第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶?、審核、審批”三級審核制。各?xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請，職能部門負(fù)責(zé)人對該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”，最后由董事長簽審后支付。
第十九條會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充后再給予辦理。
第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項(xiàng)收入均應(yīng)及時(shí)、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。
第四章固定資產(chǎn)管理制度
第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器、運(yùn)輸工具，使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。
第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理（賬實(shí)分開管理）。
第五章內(nèi)部控制制度
第二十三條凡涉及資金款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。
第二十四條出納人員的職責(zé)：
?。ㄒ唬τ嘘P(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。
（二）出納人員不能兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
（三）簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會計(jì)分別保管。
第六章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評價(jià)制度
第二十五條財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計(jì)報(bào)表附注組成。
第二十六條會計(jì)報(bào)表編制要求：數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。
第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會計(jì)報(bào)表，由公司自行設(shè)計(jì)，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。
第二十八條財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表必須由董事長、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會計(jì)簽字并蓋章，以明確責(zé)任。年度會計(jì)報(bào)表須聘請注冊會計(jì)事務(wù)所審計(jì)后，才能對外報(bào)送。
第二十九條本制度由黨政辦和財(cái)政所負(fù)責(zé)解釋。
第三十條本制度自公布之日起實(shí)行。
事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度4
是指為了規(guī)范事業(yè)單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障事業(yè)單位健康發(fā)展等而制定的一系列規(guī)則。
建立健全事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度的對策編輯在市場經(jīng)濟(jì)條件下，建立健全事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度已經(jīng)是當(dāng)前我國一項(xiàng)非常迫切的重要任務(wù)，必須從多方面入手，認(rèn)真加以切實(shí)解決。
1．建立現(xiàn)金交接制度和支票使用登記制度
事業(yè)單位要建立健全現(xiàn)金交接制度和支票使用登記制度。設(shè)置現(xiàn)金收款登記簿，用于記錄創(chuàng)收活動中收到的現(xiàn)金?，F(xiàn)金收款登記簿應(yīng)記載收款日期、金額、合同號、收款人、交款人等詳細(xì)事項(xiàng)；開據(jù)的現(xiàn)金收款單還應(yīng)有收款人和交款人簽字。設(shè)置支票使用登記簿，記載使用（或作廢）支票的日期、號碼、金額、使用人等詳細(xì)信息。上述兩類登記簿應(yīng)做為會計(jì)檔案保管。
2．建立往來款項(xiàng)管理制度
定期對事業(yè)單位往來款項(xiàng)進(jìn)行全面清理，并將清理情況（清理前賬面明細(xì)和掛賬時(shí)間、已清理數(shù)額、清理后賬面明細(xì)）報(bào)到財(cái)務(wù)計(jì)劃部門。事業(yè)單位往來款項(xiàng)原則上不應(yīng)跨年度，嚴(yán)禁單位將公款借給個(gè)人私用，個(gè)人借款辦公事原則上不應(yīng)跨月份，嚴(yán)禁個(gè)人借沒有支出的大額現(xiàn)金（借多少還多少，或只使用一小部分），借款單應(yīng)注明具體用途，實(shí)際使用用途與借款單列示的用途應(yīng)相符。
3．完善收入合同管理制度
事業(yè)單位要加強(qiáng)創(chuàng)收收入（包括科技服務(wù)收入、資產(chǎn)出租收入等）合同管理，設(shè)置專人負(fù)責(zé)合同管理工作。從事創(chuàng)收活動時(shí)，必須簽訂合同，合同應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號。在取得收入時(shí)，合同金額、發(fā)票金額與收到款項(xiàng)必須一致方可入賬，若SHI三者不一致，必須由有關(guān)人員書面寫出原因，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后入賬。對已簽定了合同或協(xié)議，并且服務(wù)對象將服務(wù)款一次性付清后，在執(zhí)行過程中，由于各種原因造成服務(wù)項(xiàng)目終止，需要給服務(wù)對象退款的，要寫書面說明，并及時(shí)修訂合同，由單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可辦理退款。合同要按編號整理、存檔，不得隨意處置、銷毀。
4．切實(shí)貫徹執(zhí)行材料管理制度
事業(yè)單位及所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)材料采購、驗(yàn)收、存儲、發(fā)貨等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，并建立健全相應(yīng)內(nèi)部控制制度。
?。?）采購環(huán)節(jié)。材料的采購程序參照政府采購有關(guān)程序執(zhí)行，并與供貨方簽訂采購合同，有關(guān)材料采購合同應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)部門備案。
?。?）驗(yàn)收環(huán)節(jié)。由獨(dú)立于采購人員、材料保管人員的驗(yàn)收人員對采購的`材料進(jìn)行驗(yàn)收入庫，并簽發(fā)材料入庫單。采購人員憑審批手續(xù)齊全的發(fā)票和經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽批的材料入庫單并到財(cái)務(wù)部門核銷相關(guān)支出，財(cái)務(wù)部門對有關(guān)原始憑證與采購合同核對一致后予以核銷，并按規(guī)格、型號等登記材料明細(xì)賬。
?。?）存儲環(huán)節(jié)。材料保管人員應(yīng)每月一次對庫存材料進(jìn)行盤點(diǎn)，并將庫存材料盤點(diǎn)表與財(cái)務(wù)部門材料明細(xì)賬核對。核對不一致的應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因。
?。?）發(fā)貨環(huán)節(jié)。根據(jù)與服務(wù)對象簽訂的科技服務(wù)合同及施工圖紙等資料，應(yīng)編制材料出庫單送財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽批后，財(cái)務(wù)部門核銷相應(yīng)材料明細(xì)賬；材料保管人員根據(jù)審核和簽批后的出庫單發(fā)貨。未經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核和單位負(fù)責(zé)人簽批，材料保管人員不得發(fā)貨。
對庫存材料至少應(yīng)在編制年度決算前進(jìn)行全面清查，并據(jù)以編制“庫存材料盤點(diǎn)報(bào)告表”，要詳細(xì)列材料、物品的賬面數(shù)、實(shí)存數(shù)、盤虧盤盈的數(shù)量和金額以及盤虧盤盈的原因，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。
5．固定資產(chǎn)管理制度
在報(bào)銷固定資產(chǎn)采購費(fèi)用時(shí)，必須提供審批手續(xù)齊全的發(fā)票、按審批權(quán)限簽訂的采購合同、單位資產(chǎn)管理部門的驗(yàn)收單，否則財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。其中，屬于政府采購制度規(guī)定范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)要按要求參加政府采購，屬于變更政府采購公開招標(biāo)方式采購的，需提供采購方式變更的批件。對于已購入的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門要在列支采購費(fèi)用的同時(shí)，記入固定資產(chǎn)賬，絕不能等到年底入賬。事業(yè)單位要嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)清查制度，在年底前組成由財(cái)務(wù)人員和資產(chǎn)管理人員參加的資產(chǎn)清查小組，著重對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次徹底清查，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況要及時(shí)查明原因，屬于漏記的固定資產(chǎn)要立刻補(bǔ)記，確保單位全部固定資產(chǎn)均已入賬。
總之，事業(yè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。在此基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。
事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度5
一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。執(zhí)行教育局計(jì)財(cái)科有關(guān)財(cái)務(wù)的規(guī)定與精神
二、堅(jiān)決制止亂收費(fèi)和私設(shè)小金庫。
三、加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
四、配合局結(jié)算中心人員對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)向校長、總務(wù)主任反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
五、協(xié)助總務(wù)主任，會同結(jié)算中心人員合理編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算，及年終的決算工作，做好學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析工作。
六、經(jīng)費(fèi)使用必須有申報(bào)手續(xù)，購物需寫申購單，由總務(wù)主任或校長審批同意方可購買。
七、票據(jù)報(bào)銷必須由本人、總務(wù)主任及校長的簽名，方可報(bào)銷。購物發(fā)票要經(jīng)過倉庫保管員的`驗(yàn)收及簽名，再由總務(wù)主任及校長的簽名，方可報(bào)銷。
八、不符合規(guī)定的票據(jù)及沒有聯(lián)簽的票據(jù)，會計(jì)人員有權(quán)拒收。
九、要做好收費(fèi)的公示工作。
十、堅(jiān)持做好資金對帳工作。
十一、認(rèn)真做好學(xué)生學(xué)雜費(fèi)的核算工作。結(jié)算正確，決不能向?qū)W生多收一分錢，并及時(shí)做好日清月結(jié)工作。
十二、要做好財(cái)務(wù)報(bào)表，做到正確無誤，及時(shí)送上級主管部門。
十三、學(xué)校固定資產(chǎn)會計(jì)總帳，必須同各部門的資產(chǎn)帳相符，要經(jīng)常對帳及調(diào)整。
十四、要接受上級主管部門的監(jiān)督，如實(shí)提供財(cái)務(wù)憑證、財(cái)務(wù)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其它資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿和謊報(bào)。
十五留用現(xiàn)金、不得超過有關(guān)規(guī)定，超過現(xiàn)金應(yīng)立即解存到銀行。
十六、學(xué)校要建立嚴(yán)密的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督
事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度6
為了規(guī)范單位財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。
一、設(shè)置財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)科職能為：
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家及省市各項(xiàng)財(cái)審法律、法規(guī)、制度。
2、建立健全財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度，負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理。
3、編制財(cái)務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)核算管理，準(zhǔn)確反映、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。
4、做好資金的管理工作，做好會計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制和分析工作，厲行節(jié)約，合理使用資金。
5、加強(qiáng)監(jiān)督管理，做好單位資產(chǎn)的核查工作。
二、財(cái)務(wù)工作的原則與要求
1、采取借貸記賬法，以收付實(shí)現(xiàn)制為記賬基礎(chǔ)。
2、會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
3、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。
4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)按月及時(shí)根據(jù)賬簿記錄、編制財(cái)務(wù)報(bào)表，上報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人，并報(bào)送相關(guān)部門。
5、財(cái)務(wù)人員應(yīng)逐月復(fù)核現(xiàn)金和銀行存款日記賬、做到賬款、賬證、賬表相互符合，并且字跡清楚、賬面整潔、日清月結(jié)。
6、財(cái)務(wù)工作建立內(nèi)部牽制制度，帳錢分離，出納會計(jì)不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
7、財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
三、現(xiàn)金管理制度
1、嚴(yán)格按現(xiàn)金支出范圍使用現(xiàn)金。本單位采用定額備用金制度，用于日常零星開支。出納人員及業(yè)務(wù)部門指定專人可領(lǐng)用5000至10000元的備用金。
2、單位職工因工作原因需要借款的，應(yīng)填寫《現(xiàn)金借款單》，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人證明、單位主要負(fù)責(zé)人審批后，到財(cái)務(wù)科辦理借款。
四、費(fèi)用支出制度
1、辦公經(jīng)費(fèi)的支出，必須有正式發(fā)票，印章齊全，注明使用用途，經(jīng)辦人、證明人簽字，報(bào)主要負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)科方可辦理付款。
2、財(cái)務(wù)科對發(fā)票、憑證、票據(jù)手續(xù)不完備、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符、不按規(guī)定填寫、粘貼的'報(bào)銷單據(jù)有權(quán)拒絕受理。發(fā)票開具日期至報(bào)銷日期超過兩個(gè)月的，會計(jì)人員應(yīng)要求更換，否則不予報(bào)銷。
五、工程支出制度
1、工程支出需結(jié)合工程實(shí)際進(jìn)度，按工程合同資金支付條款中規(guī)定的付款比列支付工程進(jìn)度款。
2、首次支付工程進(jìn)度款的工程需向財(cái)務(wù)科提供工程合同原件，竣工結(jié)算的工程最后一次支付工程進(jìn)度款時(shí)需向財(cái)務(wù)科提供工程審計(jì)報(bào)告原件。
六、固定資產(chǎn)管理制度
1、單價(jià)1000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)納入公司固定資產(chǎn)核算。
2、固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，不提折舊。
3、固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。
4、固定資產(chǎn)采購?fù)戤吅?，采買人需將完整發(fā)票連同采購單交財(cái)務(wù)科入賬。
5、財(cái)務(wù)科應(yīng)定期會同辦公室進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查，全面清點(diǎn)實(shí)物，核對賬卡，標(biāo)簽是否相符，并對盤點(diǎn)情況做書面記錄，簽字確認(rèn)存檔。
七、會計(jì)檔案管理制度
1、凡是本單位的會計(jì)憑證、會計(jì)賬本、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
2、會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），并由裝訂人員在封底、封面粘貼處加蓋騎縫名章。整理裝訂后的會計(jì)檔案必須建立登記薄，指定專人保管。
3、調(diào)閱會計(jì)檔案要嚴(yán)格履行手續(xù)。本單位人員調(diào)閱，經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；外單位人員調(diào)閱時(shí)，要持有正式介紹信，并注明調(diào)閱的內(nèi)容，經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，填寫《會計(jì)檔案調(diào)閱登記表》后才能調(diào)閱；調(diào)閱時(shí)由本單位會計(jì)人員陪同，只能調(diào)閱內(nèi)容有關(guān)的資料，不能將會計(jì)檔案攜帶外出、拆卷，需要抄錄和復(fù)制的要由主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
會計(jì)檔案的保管期限：各類會計(jì)憑證、會計(jì)賬薄、會計(jì)報(bào)表的保管期為20xx年，會計(jì)決算報(bào)表和重要會計(jì)資料應(yīng)永久保管。檔案的保管期限從會計(jì)年度終了后的第一天算起。
八、本制度由本單位財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度7
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
?。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全。
?。ǘ┳龊秘?cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
?。ㄈ┘訌?qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
?。ㄋ模┍O(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
（五）按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計(jì)主管人員蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計(jì)處理方法前后相一致。
第八條做好會計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的`準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條會計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條建立會計(jì)檔案，包括對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)數(shù)據(jù)都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條會計(jì)人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度8
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范市級行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，提高資金使用效益，根據(jù)《預(yù)算法》、《會計(jì)法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于納入預(yù)算管理的市直行政、事業(yè)單位(以下簡稱“單位”)。
第二章 預(yù)算管理
第三條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算，報(bào)財(cái)政局按法定程序?qū)徍?、批?fù)。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購預(yù)算組成，單位所有的收入和支出要全部納入預(yù)算管理，確保預(yù)算編制的完整性。
第四條 單位要依法將取得的各項(xiàng)收入列入預(yù)算，并及時(shí)繳入國庫或財(cái)政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用，更不得隱瞞或少列。
第五條 單位基本支出預(yù)算的編制要嚴(yán)格按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)實(shí)申報(bào)和核定。項(xiàng)目支出預(yù)算的編制要嚴(yán)格依據(jù)市委、市政府的相關(guān)規(guī)定及中期財(cái)政規(guī)劃相關(guān)要求，緊密結(jié)合單位主要職責(zé)任務(wù)及工作目標(biāo)，并充分考慮財(cái)政的承受能力，執(zhí)行嚴(yán)格的申報(bào)、評審、立項(xiàng)、審核等程序，由財(cái)政局結(jié)合年度財(cái)力狀況及市委、市政府工作重點(diǎn)等審核后報(bào)請市政府審議。
第六條 單位要加強(qiáng)對基本建設(shè)、維修改造項(xiàng)目資金預(yù)算的編制。在部門預(yù)算中未統(tǒng)籌安排的小型或零星維修項(xiàng)目，當(dāng)年不予追加。
第七條 政府采購項(xiàng)目必須編制政府采購預(yù)算，并嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，未編制政府采購預(yù)算的不予采購。
第八條 單位要按嚴(yán)格按照“二上二下”的程序上報(bào)部門預(yù)算，經(jīng)財(cái)政局審核后上報(bào)市政府審定。部門預(yù)算經(jīng)市人民代表大會批準(zhǔn)后，依法批復(fù)。預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。
第九條 單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算績效管理，建立完善專項(xiàng)資金績效目標(biāo)管理機(jī)制和績效評價(jià)體系。單位要強(qiáng)化績效目標(biāo)管理，開展績效評價(jià)。對專項(xiàng)資金使用未開展績效評價(jià)的，以后年度不再安排資金，并予以通報(bào)。對項(xiàng)目執(zhí)行中問題較多、使用效益差的，除督促整改外，還要削減或取消以后年度專項(xiàng)預(yù)算。
第三章 支出管理
第十條 單位要嚴(yán)格執(zhí)行下達(dá)的財(cái)政預(yù)算批復(fù)，嚴(yán)禁無預(yù)算或超預(yù)算支出。確需執(zhí)行追加的嚴(yán)格按照法定程序進(jìn)行。
第十一條 單位要加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的管理，建立健全項(xiàng)目申報(bào)、論證、實(shí)施、績效評審及驗(yàn)收制度。專項(xiàng)資金要實(shí)行項(xiàng)目管理，?？顚Ｓ?，不得虛列項(xiàng)目支出，不得截留、擠占、挪用專項(xiàng)資金，不得將資金預(yù)留在部門進(jìn)行二次分配，不得跨預(yù)算層級撥付資金。
第十二條 單位要加強(qiáng)對基本建設(shè)、維修改造項(xiàng)目的管理?；窘ㄔO(shè)及大型維修改造項(xiàng)目，需要立項(xiàng)的必須按程序?qū)徟㈨?xiàng)，不得化整為零規(guī)避立項(xiàng)。單位基本建設(shè)、維修改造項(xiàng)目要報(bào)財(cái)政局評審工程概預(yù)算，未經(jīng)財(cái)政局批復(fù)概預(yù)算的.項(xiàng)目不得列支財(cái)政資金。
第十三條 單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和公務(wù)卡結(jié)算制度。認(rèn)真做好單位零余額賬戶及公務(wù)卡的管理，及時(shí)做好單位零余額賬戶及公務(wù)卡開辦、變更及注銷工作，確需設(shè)立特殊專戶的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格實(shí)行財(cái)政審批、人行核準(zhǔn)制度，不得違規(guī)開設(shè)賬戶和違反了人民幣銀行結(jié)算賬戶管理相關(guān)規(guī)定;屬于公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄內(nèi)的支出，必須使用公務(wù)卡結(jié)算。
第十四條 單位應(yīng)加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金管理，規(guī)范支出管理，減少現(xiàn)金支出和大額提現(xiàn)，嚴(yán)禁零余額賬戶向本單位其他賬戶轉(zhuǎn)賬。
第十五條 單位要嚴(yán)格執(zhí)行國家工資和津貼補(bǔ)貼政策，嚴(yán)禁自行擴(kuò)大發(fā)放范圍，嚴(yán)禁亂發(fā)津補(bǔ)貼，對無法納入工資統(tǒng)發(fā)范圍內(nèi)的其他個(gè)人補(bǔ)貼支出要規(guī)范管理。
第十六條 單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強(qiáng)化內(nèi)部約束，不斷降低運(yùn)行成本。
第十七條 單位要嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)出差管理制度，公務(wù)出差嚴(yán)格實(shí)行事前審批。要嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)支出規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，不得在差旅費(fèi)中報(bào)銷除城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)之外的其他費(fèi)用。
第十八條 單位要嚴(yán)格執(zhí)行會議開支標(biāo)準(zhǔn)、會議規(guī)模、會議時(shí)間，嚴(yán)格執(zhí)行會議費(fèi)開支的規(guī)定。堅(jiān)持誰開會誰出錢的原則，不得轉(zhuǎn)嫁會議支出。不得以訓(xùn)代會，不得突破規(guī)定的會議時(shí)間和擴(kuò)大會議規(guī)模。會議費(fèi)報(bào)銷必須一事一結(jié)。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供會議審批文件、會議通知及實(shí)際參會人員簽到表、會議定點(diǎn)場所出具的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證，據(jù)實(shí)核撥。對未按規(guī)定發(fā)生的會議費(fèi)用，一律不得報(bào)銷。
第十九條 單位要嚴(yán)格執(zhí)行培訓(xùn)費(fèi)管理制度。經(jīng)市委、市政府批準(zhǔn)的重點(diǎn)培訓(xùn)，經(jīng)費(fèi)列入財(cái)政預(yù)算據(jù)實(shí)核撥，其他培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)從單位部門預(yù)算中自行解決。單位要嚴(yán)格執(zhí)行培訓(xùn)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)規(guī)定。培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷必須一事一結(jié)。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供培訓(xùn)通知、實(shí)際參訓(xùn)人員簽到表、講課費(fèi)簽收單以及培訓(xùn)服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的費(fèi)用明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。對未按規(guī)定發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用，一律不得報(bào)銷。
第二十條 單位應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)用車制度改革的要求，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)交通補(bǔ)貼的發(fā)放范圍和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)改革后保留公務(wù)用車的使用管理和財(cái)務(wù)核算，確保車改政策的落實(shí)。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車保險(xiǎn)、維修、燃油政府采購協(xié)議供貨制度。嚴(yán)禁公務(wù)人員既領(lǐng)取公務(wù)交通補(bǔ)貼，又違規(guī)乘坐公務(wù)用車。暫未實(shí)行公務(wù)用車制度改革的單位，應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)控制新車購置及配備標(biāo)準(zhǔn)，控制公務(wù)用車運(yùn)行經(jīng)費(fèi)。
第二十一條 單位要加強(qiáng)政府采購管理。凡納入政府集中采購目錄且達(dá)到限額標(biāo)準(zhǔn)的，必須嚴(yán)格執(zhí)行政府采購;要嚴(yán)格按政府采購批復(fù)預(yù)算和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)采購計(jì)劃，并按有關(guān)規(guī)定和程序組織實(shí)施采購，做好采購項(xiàng)目執(zhí)行、合同簽訂、履約驗(yàn)收、資金支付、資料備案等各環(huán)節(jié)工作。
第二十二條 單位應(yīng)依據(jù)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理相關(guān)法規(guī)制度，嚴(yán)格資產(chǎn)管理。資產(chǎn)配置、使用、處置等都要按照規(guī)定程序嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，未經(jīng)審批，任何單位和個(gè)人不得隨意購置、改變資產(chǎn)用途、處置國有資產(chǎn);要完善內(nèi)部資產(chǎn)管理制度，落實(shí)資產(chǎn)管理責(zé)任制，明確資產(chǎn)管理流程和崗位職責(zé)，定期對本單位資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。
第四章 會計(jì)基礎(chǔ)管理
第二十三條 單位應(yīng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備合格的財(cái)務(wù)人員，明確財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)，會計(jì)、出納及審核崗位必須分設(shè)，確保不相容崗位相互分離。所有從事財(cái)務(wù)的人員必須具備相應(yīng)會計(jì)從業(yè)任職資格。對單位財(cái)務(wù)人員要實(shí)行定期輪崗制度。
第二十四條 單位要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員、公章及電子印章的管理，及時(shí)做好財(cái)務(wù)人員操作財(cái)政財(cái)務(wù)系統(tǒng)UKEY及電子印章的申領(lǐng)、變更及注銷工作。嚴(yán)禁將不同崗位的UKEY及電子印章由一人管理及使用。
第二十五條 單位應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置會計(jì)賬簿，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。單位負(fù)責(zé)人對本單位的財(cái)務(wù)會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性依法負(fù)責(zé)。
第二十六條 單位要建立健全票據(jù)管理制度。嚴(yán)格按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)，財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行手續(xù);要按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作;票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。
第二十七條 單位要規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷審核制度，嚴(yán)格開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，確保支出行為合規(guī)、票據(jù)真實(shí)有效、審批手續(xù)和附件齊備。不得虛列事項(xiàng)套取現(xiàn)金，不得報(bào)銷不屬于本單位業(yè)務(wù)范圍的票據(jù)，不得報(bào)銷單位名稱不全或不規(guī)范的發(fā)票，不得使用虛假的發(fā)票，不得違規(guī)使用行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)、其他單位內(nèi)部往來票據(jù)和白條入賬。
第二十八條 單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)部門決算管理。年度決算前，要全面清理收支賬目、往來款項(xiàng)，核對年度預(yù)算收支和各項(xiàng)繳撥款項(xiàng)，不得隱匿收入或虛列支出。年度終了，要根據(jù)財(cái)政部門決算編審要求編制部門決算，全面、真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。
第二十九條 單位要做好部門預(yù)決算依法公開工作。單位要在財(cái)政批復(fù)預(yù)決算后的20日內(nèi)向社會公開部門預(yù)決算及“三公”經(jīng)費(fèi)等信息。預(yù)決算公開要堅(jiān)持以公開為常態(tài)、不公開為例外，除涉密內(nèi)容外，嚴(yán)格按照預(yù)決算公開模板公開,并不斷拓展預(yù)決算公開的內(nèi)容和范圍,完善預(yù)決算公開的方式方法，接受社會公眾的監(jiān)督。
第五章 監(jiān)督檢查
第三十條 單位要嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理主體責(zé)任，健全內(nèi)控制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理。
第三十一條 財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察部門應(yīng)嚴(yán)格按照本辦法履行監(jiān)督職責(zé)，嚴(yán)肅查處違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為和相關(guān)責(zé)任人員。依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國行政處罰法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等相關(guān)法律、法規(guī)，對違反國家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)及本財(cái)務(wù)管理辦法的予以行政處罰;構(gòu)成犯罪的，依法移交有關(guān)部門處理。
第六章 附則
第三十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)施。金昌市政府辦公室《關(guān)于印發(fā)金昌市市級行政機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定的通知》(金政辦發(fā)〔20xx〕96號)同時(shí)廢止。市政府其他相關(guān)規(guī)定與本規(guī)定有抵觸時(shí)，以本規(guī)定為準(zhǔn)。
第三十三條 本辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。
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