下面是范文網小編分享的醫(yī)院審計報告3篇(人民醫(yī)院審計報告)，供大家參閱。

醫(yī)院審計報告1

　　根據醫(yī)院內部審計工作計劃，于20xx年12月9日對設備科20xx年的設備采購、驗收結算，對藥庫的材料采購進行內部專項審計。審計目標是否建立了完善的設備采購制度，設備采購是否按照當年度《湖州市人民政府集中采購目錄標準》、《湖州市衛(wèi)生系統協議采購目錄》、《湖州市衛(wèi)生系統部門集中采購限額標準以下醫(yī)療設備采購管理措施》和醫(yī)院有關設備、藥品采購相關法律法規(guī)或政策規(guī)定執(zhí)行等。

　　一、 審計總體情況

　　已建立《設備采購管理制度》、《設備驗收制度》、《設備調劑調撥制度》、《設備檔案管理制度》、《設備科人員分工制度》等制度，明確設備采購過程的程序和流程和各人員崗位職責。設備采購年度計劃由醫(yī)院設備管理委員會討論形成紀要、醫(yī)院設備年度采購計劃請示、衛(wèi)生局的指示等文件。

　　20xx年度設備采購入庫合計金額2248228元。

　　設備抽查，通過招投標方法購入設備：排隊叫號系統、數字X線設備成像系統、血氣分析儀、真空高溫滅菌器械、離心機、交換機、生物安全柜等，招標文件、合同、安裝驗收手續(xù)齊全，設備采購的付款方法能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。

　　20xx年度藥品采購入庫合計金額90221911.42元，其中材料376409.45元，藥品器械89845501.97元，合同、驗收入庫手續(xù)齊全，發(fā)票及時準確，付款方法能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。

　　二、 審計中發(fā)現的問題

　　1、 根據設備采購制度能進行設備采購前的市場調查論證工作，但個別設備缺科室采購申請論證及市場調查資料。

　　2、 能對數字X線設備成像系統、血氣分析儀等大型設備利用效果進行評價，缺少對新增的小型設備利用效果評價資料。

　　三、 審計建議

　　1、 對已建立的設備管理制度進行完善，加強設備采購過程中，科室采購申請論證及市場調查環(huán)節(jié)的實施，資料整理保管完整。

　　2、 健全設備利用效果評價制度，對新增中、小型設備利用效果的評價。

醫(yī)院審計報告2

　　為加強財務管理，合理使用資金。醫(yī)院組織有關人員于20xx年3月9日對醫(yī)院財務收支情況進行了內部專項審計。具體情況如下：

　　一、基本情況

　　_____醫(yī)院系根據__市衛(wèi)生局“衛(wèi)函[20xx]191號”《關于__醫(yī)院變更為__醫(yī)院的通知》，由原“___醫(yī)院”變更而來。舉辦單位：___市衛(wèi)生局；事業(yè)單位法人證書號：事證第____號；宗旨和業(yè)務范圍：為人民衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展服務， 呼吸、消化、心血管內科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復醫(yī)學科、醫(yī)學影像科、超生診斷中醫(yī)科、兒科、中醫(yī)外科、 針灸推拿、急診科、中醫(yī)皮膚科、中西結合專業(yè)、介入放射、醫(yī)學檢驗科；住所：____；法定代表人：___；開辦資金：___萬元；現有職工___人（其中：在編在職職工__人，離退休人員__人，聘用職工___人）；床位編制數___張。

　　二、內部控制情況

　　在審計過程中，我們了解了貴院內部控制中有關會計制度、會計機構和人員職責、財產管理等方面的內部控制情況，并作了分析?，F將我們發(fā)現的內部控制的不足之處提供給貴院，以完善貴院的內部控制，保障資產安全，提高資產使用效率。

　?。ㄒ唬┮?guī)章制度

　　貴 院制定了一系列的崗位職責、規(guī)章制度、黨群工作職責制度和衛(wèi)生所職責制

　　度，并于20xx年2月匯編成冊為《___醫(yī)院職責制度匯編》，制定的規(guī)章制度比較健全、規(guī)范，并得到了較好的執(zhí)行；但存在部分制度形同虛設、部分制度執(zhí)行不到位，以及制度執(zhí)行情況的紀錄相對缺失的情況。

　?。ǘ徫辉O置

　?。?）貴院在計審科下設了審計科，并制定了審計科長及審計人員崗位職責，但無獨立的專職的內審人員。

　?。?）貴院設置了藥械會計崗位，但歸屬藥劑科管理。

　　因藥品、器械的保管和記賬屬于不相容職務，建議藥械會計應由財務科委派，并對財務科負責。

　?。ㄈ┴泿刨Y金內部控制

　　貴院貨幣資金內部控制存在以下情況：

　?。?）出納每日收取門診、住院收入，同時對門診、住院收入票據的金額及單據連號情況進行復核，但無復核簽字記錄。

　　（2）貴院貨幣資金余額較大，應加強印章、票據的管理，健全貨幣資金內控制度，確保資金的安全。

　　為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規(guī)定進行金融產品等投資。

　　（四）藥品及器械的采購、付款、保管

　　貴院每年初對當年所需的藥品全部實行了招標采購，并與供應單位簽訂了合同，價格嚴格按照政府招標采購網站上確定的價格執(zhí)行；對于降價的藥品，及時與供貨商聯系，調低采購價格。

　　貴醫(yī)院按時與供貨商對賬，有嚴格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一部分惠民捐款專項用于醫(yī)院的“惠民”工程，但存在以下情況：

　?。?）未制定藥品計量驗收制度，原始入庫清單上沒有實物負責人的確認簽字，也未將原始入庫清單報送財務科；辦理藥品入庫手續(xù)有滯后現象。

　?。?）藥劑科負責藥品的采購、入庫、保管、記賬、出庫工作。因藥品的保管和記賬屬于不相容職務，不應由一個部門全權負責。

　?。?）未定期盤點藥品及器械，對盤點差異有滯后處理的現象。

　　建議貴院根據醫(yī)藥行業(yè)的特殊性（如藥品保質期），完善藥品、器械盤點制度，至少每三個月應盤點一次；對盤點差異應及時查明原因，分清責任，并按規(guī)定報經批準后處理。

　?。ㄎ澹┕潭ㄙY產及在建工程

　　貴院制定了固定資產管理、工程項目管理制度，但未得到嚴格執(zhí)行，存在在建工程未及時辦理竣工決算及結轉固定資產，以及固定資產滯后入帳的情況，修購基金的提取、使用執(zhí)行的會計政策前后不一致。

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　　貴院現暫由出納負責票據的管理，不符合內部控制制度的要求。

　　貴院應指定專人擔任票據管理員，制定票據的印制、領用、核銷管理制度，規(guī)范收費、掛號工作流程和退費辦法以及收費稽核規(guī)定；加強票據作廢手續(xù)、票據銷號的處理和監(jiān)督；制定并實施票據盤點制度。

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　　1、會計核算流程

　　貴院按規(guī)定每天由出納到門診收款、會計人員負責將各項財務資料匯總做好收、付、轉等會計憑證，交給會計科長復核，再由會計進行登帳核算，并計提固定費用、結轉成本及各項基金。

　　2、會計核算執(zhí)行情況

　　會計憑證的填制、會計賬務處理存在不規(guī)范的情況；采用會計政策（如“壞賬準備”計提方法的選擇）存在前后不一致的情況；固定資產分類較亂，固定資產有滯后入帳的情況；“惠民”對象身份不明確；對各衛(wèi)生所未單獨進行會計核算。

　　三、審計查證情況

　?。ㄒ唬ち惺罩闆r

　　貴院20xx年1月1日至20xx年12月31日的帳列收支情況如下：

　　1、收入總額___元，其中：財政補助收入___元、上級補助收入___元、醫(yī)療收入___元、藥品收入___元、其他收入___元。

　　2、支出總額___元，其中：醫(yī)療支出___元、藥品支出___元、財務專項支出___元、其他支出___元。

　　3、收支結余及分配情況

　?。?）結余情況

　　20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院收支結余__元，其中：20xx年結余__元、20xx年 結余___元、20xx年結余___元、20xx年結余__元，20xx年結余 ___元。

　?。?）結余分配情況

　　20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院收支結余轉入事業(yè)基金___元、提取職工福利基金___元、以事業(yè)基金彌補虧損___元。

　　（二）帳列財務狀況

　　1、期初財務狀況

　　截止20xx年12月31日，貴院帳列的財務狀況為：

　?。?） 資產總額___元，其中：貨幣資金__元、應收醫(yī)療款___元、其他應收款 ___元、藥品___元（其中：售價___元，減：進銷差價___元）、庫存物資___元、固定資產___元。

　　（2）負債總額___元，其中：應付款項___元、預收醫(yī)療款___元、應付社會保障費____元、其他應付款___元。

　　（3）凈資產總額___元，其中：事業(yè)基金___元、固定基金___元、專用基金___元、待分配結余___元、應計入20xx年度的上級補助收入___元。

　　2、期末財務狀況

　　截止20xx年12月31日，貴院帳列的財務狀況為：

　　（1） 資產總額___元，其中：貨幣資金___元、應收在院病人醫(yī)療費___元、應收醫(yī)療款凈額___元（其中：應收款__元，減：壞賬準備__元）、預付工程款__元、其他應 收款___元、藥品___元（其中：售價___元，減：進銷差價___元），庫存物資 ___元、待攤費用___元、待處理流動資產損失___元、固定資產___元、在建工程 ___元。

　?。?）負債總額___元，其中：應付款項___元、預收醫(yī)療款___元、應付社會保障費___元、其他應付款___元、預提費用___元。

　?。?）凈資產總額___元，其中：事業(yè)基金___元、固定基金___元、專用基金___元，財政補助專項結余___元。

　?。ㄋ模徲嬚{整情況

　　本次審計，對“其他應付款”明細科目借方余額___元進行了重分類，調整計入“其他應收款”，調增資產總額___元，調增負債總額___元。

　　四、重要事項說明

　?。ㄒ唬┵F院按照“_市國資行[20xx]114號”《_市國資委關于實施行政事業(yè)單位管理信息系統有關問題的通知》，對截止20xx年12月31日貴院的固定資產及在建工程進行了清理：

　　1、 清理結果：賬列金額___元，清理上報金額___元，差額___元，貴院對差異原因作了說 明：轉制前后執(zhí)行的會計制度不同；此次清理過程中將轉制前不列入固定資產而轉制后應屬于固定資產的部分納入了信息平臺進行管理。

　　2、按資產使用情況：在用的固定資產___元，未用的固定資產___元，不需用的固定資產__元，已壞不能使用的固定資產___元。

　　3、帳實情況：帳實一致的固定資產___元，有帳無實的固定資產___元（為已壞資產），有物無帳的固定資產___元（為已壞資產）。

　　前述清理情況，貴院已于20xx年12月6日上報樂山市國資委，本次審計未作調整。

　　（二）截止20xx年12月31日，貴院賬列“待處理流動資產損失”__元，系藥品累計盤盈，現正報批中，本次審計未作調整。

　　五、審計意見

　　我們認為，除存在上述第三項所述情況及其可能造成的影響外，截至20xx年12月31日止，經審計調整后，貴院按《事業(yè)單位財務規(guī)則》和《醫(yī)院會計制度》反映的收支情況及財務狀況為：

　　（一）收支情況

　　1、 20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院實現收入__元，其中：20xx年度收入__元、 20xx年度收入__元、20xx年度收入__元、20xx年度收入__元、 20xx年度收入__元。

　　2、 20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院發(fā)生支出__元，其中：20xx年度支出__元、 20xx年度支出__元、20xx年度支出__元、20xx年度支出__元、 20xx年度支出__元。

　　3、 20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院收支結余__元，其中：20xx年度結余__元、20xx 年度結余__元、20xx年度結余__元、20xx年度結余__元、20xx年度結余__元。

　　（二）財務狀況

　　截止20xx年12月31日，貴院財務狀況為：

　　1、資產總額__元；

　　2、負債總額__元；

　　3、凈資產總額__元，其中：事業(yè)基金__元、固定基金__元、專用基金__元、財

　　政補助專項結余__元。

　?。ㄈ┴攧諣顩r變動情況

　　20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院財務狀況變動情況如下：

　　1、 資產總額增加__元，其中：貨幣資金增加__元、應收在院病人醫(yī)療費增加__元、應收醫(yī)療 款增加__元、預付工程款增加__元、其他應收款增加__元、藥品增加__元、庫 存物資增加__元、待攤費用增加__元、固定資產及在建工程增加__元；

　　2、負債總額增加__元，其中：應付款項增加__元、預收醫(yī)療款減少__元、應付社會保障費減少__元、其他應付款增加__元、預提費用增加__元；

　　3、凈資產總額增加__元，其中：事業(yè)基金增加__元、固定基金增加__元、專用基金增加__元、財政補助專項結余增加__元。

醫(yī)院審計報告3

　　通過對醫(yī)院進行全面現場調查、資料核查和必要的測試,分析能源利用狀況,并確認其利用水平,摸清薄弱環(huán)節(jié),尋找節(jié)能方向,挖掘節(jié)能潛力,并提出切實可行的節(jié)能措施和建議,從而為政府提供真實可靠的醫(yī)院能源利用狀況,指導醫(yī)院提高能源管理水平,以實現“十一五”總體節(jié)能目標,促進經濟和環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展。

　　XXX市第二人民醫(yī)院位于XXX,始建于XXXX年。醫(yī)院占地面積XX萬平方米,建筑總面積XX萬平方米,總資產近XXX億元。有各類專業(yè)技術人員XXX多人,其中中高級職稱人員XXX人?，F有床位XXX多張,年收治門診量達XXX多萬人次。醫(yī)院設有XX余個臨床?？?其中中西醫(yī)消化內科、中西醫(yī)結合不孕不育?？票欢閄X市重點學科。醫(yī)院擁有XXXXCT、美國XXXXXXX設備、心血管數字顯影機XX、數字化X線造影機、費森尤斯XXX系列血透機、XXXX動態(tài)心電分析儀、全自動生化儀、高壓氧倉等先進醫(yī)療設備,設備總資產XX億元。 醫(yī)院主要建筑物共六棟:門診樓、醫(yī)技樓、住院樓、制劑樓、行政樓、后勤樓。門診樓、醫(yī)技樓、住院樓各設有獨立的中央空調系統,制劑樓、行政樓、后勤樓采用分體空調。手術室與ICU護理專區(qū)等潔凈區(qū)設獨立中央空調系統。

　　1、醫(yī)院建筑是高能源消耗場所

　　2、醫(yī)院能源消耗特點。

　　醫(yī)院是公共醫(yī)療機構,特殊的社會功能賦予醫(yī)院建筑在所有建筑物中使用功能最為復雜。其日常能耗以電力需求最大,主要用于照明、電梯、空調和通風設備等;其次醫(yī)院還以燃氣(油)等作為主要能源,用于供應蒸汽、熱水、消毒、洗滌、廚房等;醫(yī)院各類醫(yī)用設備要求隨時能為病人提供檢查、運送和治療服務。

　　本次能源審計范圍為XXXX醫(yī)院本部所有用能單位。

　　能源消費統計是醫(yī)院能源管理的一項重要內容,既是編制醫(yī)院能源計劃的重要依據,又是進行能源利用分析、監(jiān)督和控制能源消費的基礎。只有對各科室的能源消費進行統計分析,建立能源消費平衡表,掌握能源的來龍去脈,才能發(fā)現問題,找出能源消耗升降的原因,從而提出技術和管理方面的改進措施,不斷提高能源管理水平,降低能源消耗。也只有通過能源消費的統計分析,才能制定出先進和合理的能耗定額,確保定額考核的嚴肅性和科學性,否則極易挫傷員工節(jié)約能源的積極性,將會影響醫(yī)院的節(jié)能降耗工作的正常開展。

　　在進行能源統計分析工作時,應注意建立切實可行、能夠全面真實反映能源管理情況的能源統計指標體系,不能弄虛作假,只有這樣才能收到預期的效果。

　　該醫(yī)院雖然制定了節(jié)能管理制度,指定了能源管理部門(由后勤部負責),建立了能源(主要是電能)計量網絡,對各部門能源消費情況也建立了統計臺賬,但由于各科室職能部門能源管理職責不夠明確清晰,各類統計數據及報表也沒有實行電腦網絡化管理,能源種類的計量不夠全面和完善,能源定額考核也不夠細化等原因,其能源的消耗與統計臺帳及報表等也就缺少對各部門能耗的細化統計內容和考核標準。

　　針對醫(yī)院在上述能源管理方面存在的問題,建議再進一步加強和完善各部門及主要耗能設備的二、三級計量儀表的配置,加強和完善能源種類(如水、蒸汽、熱水)的統計,細化能源定額考核指標。

　　1、XXXX醫(yī)院XXXX年各類綜合能耗為XXXX標準煤,綜合單耗為XXXX,能耗指標連續(xù)三年呈下降趨勢,創(chuàng)下歷史最好水平。

　　2、綜合各項審計結果,醫(yī)院還有XXXX標準煤的努力方向,實施管理節(jié)能與技改節(jié)能措施后,綜合能耗可下降XX%。

　　3、建議醫(yī)院建立和完善醫(yī)院節(jié)能管理機構和制度,將醫(yī)院節(jié)能目標層層分解,落實到各部門,逐級考核,強化節(jié)能目標管理。從體制、制度、機制上保障和促進醫(yī)院節(jié)能工作持續(xù)有效地開展,為醫(yī)院順利開辟“第二利潤中心”,從而最終達到節(jié)能降耗的目的。

　　4、加強醫(yī)院能源管理制度的建設,制定能源從購進計量、統計和定額考核等一系列的能源管理制度,將主要能源單耗指標納入各科室績效考核范圍,并以經濟責任制方式嚴格考核,促進醫(yī)院各項節(jié)能工作有效開展。

　　5、加強醫(yī)院能源的統計、計量和定額管理工作,細化醫(yī)院內部能源的統計、計量和定額指標。6、編制節(jié)能規(guī)劃,加快節(jié)能技術進步。根據醫(yī)院用能情況,考核用能效率,編制年節(jié)能規(guī)劃,加大對節(jié)能新技術、新工藝、新設備和新材料的推廣應用,以全面配合國家實現“十一五”節(jié)能目標為重點,調整好醫(yī)院用能結構,實現技術節(jié)能和結構節(jié)能。

　　7、建立節(jié)能激勵制度。建立和完善節(jié)能獎懲制度,安排一定的節(jié)能獎勵資金,對在節(jié)能工作中有發(fā)明創(chuàng)造、節(jié)能挖潛革新等取得成績的部門和個人給予獎勵,對浪費能源的部門和個人給予懲罰。

　　8、加強節(jié)能宣傳,樹立全員節(jié)能意識。

　　9、重視節(jié)能技術培訓工作。醫(yī)院應定期組織能源計量、統計、管理和操作人員進行業(yè)務學習和培訓。主要耗能設備操作人員必須經過培訓上崗。

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