審計崗位職責內部控制3篇(內部審計崗位設置)

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　　下面是范文網小編分享的審計崗位職責內部控制3篇(內部審計崗位設置)，供大家閱讀。

審計崗位職責內部控制1

　　內部控制審計報告

　　天健正信審（2011）專字第0號

　　廈門三維絲環(huán)保股份有限公司全體股東：

　　我們接受委托，審計了后附的廈門三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡稱三維絲環(huán)保

　　公司）董事會對截至2010年12月31日止與財務報表相關的內部控制有效性的認定。

　　按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》（財會[2008]7號）的要求建立健全內部控制制度并

　　保持其有效性是三維絲環(huán)保公司的責任。

　　我們的責任是對三維絲環(huán)保公司與財務報表相關的內部控制的有效性發(fā)表審計意

　　見。

　　我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務準則第3101號——歷史財務信息審計或審

　　閱以外的鑒證業(yè)務》的規(guī)定執(zhí)行了審計業(yè)務。該準則要求我們計劃和實施審計工作，以

　　對三維絲環(huán)保公司截至2010年12月31日止與財務報表相關的內部控制有效性認定是否

　　不存在重大錯報獲取合理保證。在審計過程中，我們實施了包括了解、測試和評價內部

　　控制設計的合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認為必要的其他程序。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的保證。

　　內部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導致錯報發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能

　　性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或降低對控制政策和程序遵

　　循的程度，根據(jù)內部控制評價結果推測未來內部控制有效性具有一定的風險。

　　我們認為，三維絲環(huán)保公司按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》（財會[2008]7號）于截

　　至2010年12月31日止在所有重大方面保持了與財務報表相關的有效的內部控制。

　　中國注冊會計師：周俊超

　　天健正信會計師事務所有限公司

　　中國 · 北京中國注冊會計師：連益民

　　報告日期： 2011年4月18日

　　廈門三維絲環(huán)保股份有限公司

　　2010年度內部控制的自我評價報告

　　廈門三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡稱“本公司”、“公司”）根據(jù)《公司法》、《證券

　　法》、《會計法》及《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》等相關法律法規(guī)及相關文件的要求，針對自身特點，加強與規(guī)范了企業(yè)內部控制，并根據(jù)中國證監(jiān)會廈門監(jiān)管局的指導意見，進一步完善了內部控制制度。通過有效的內部控制，公司合理保證了經營管理的合法合規(guī)與資產安全，確保了財務報告及相關信息的真實完整，提高了經營效率與效果，促進了公司發(fā)展戰(zhàn)略的穩(wěn)步實現(xiàn)?，F(xiàn)對公司 2010 年內部控制體系建設以及截止2010 年12 月31 日的內控執(zhí)行情況闡述與評價如下：

　　一、公司基本情況

　　廈門三維絲環(huán)保股份有限公司前身為成立于2001年3月的廈門三維絲環(huán)保工業(yè)有限公司（“三

　　維絲有限”），2009年3月三維絲有限整體變更為股份有限公司。公司經營范圍為：生產、加工、批發(fā)、零售空氣過濾材料、液體過濾材料、袋式除塵器配件和環(huán)保器材；環(huán)保工程技術研發(fā)、服務和咨詢；生產、批發(fā)、零售工業(yè)用紡織品；經營本企業(yè)自產產品的出口業(yè)務和本企業(yè)所需的機械設備、零配件、原輔材料的進口業(yè)務，但國家限定公司經營或禁止進出口的商品和技術除外。公司主營產品為：袋式除塵器所需的高性能高溫濾料，包括濾氈系列和濾袋系列。

　　經中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)許可[2010]100號文核準，公司于2010年2月首次公開發(fā)行人

　　民幣普通股（A股）股票1,300萬股，發(fā)行后總股本5,200萬股。公司股票于2010年2月26日起在深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市交易，股票代碼為。

　　二、公司內部控制綜述

　　建立健全并有效實施內部控制是本公司董事會及管理層的責任。

　　本公司內部控制的目標是合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　公司建立與實施內部控制，遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、適應性原則、成本效益原則、相互牽制原則、協(xié)調配合原則。

　　由于內部控制存在固有局限性，故僅能對達到上述目標提供合理保證；而且，內部控制的有效性亦可能隨公司內、外部環(huán)境及經營情況的改變而改變。公司內部控制設有檢查監(jiān)督機制，內控缺陷一經識別，本公司將立即采取整改措施。

　　三、公司內部控制評估

（一）內部環(huán)境

　　1、治理結構

　　公司按《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）、《中華人民共和國證券法》（以

　　下簡稱《證券法》）、《上市公司章程指引》等法律法規(guī)的要求，建立起規(guī)范的公司治理結構和議事規(guī)則，明確了決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，公司法人治理結構健全，形成了科學有效的職責分工和制衡機制。

　　股東大會是公司的最高權力機構，公司董事會負責內部控制的建立健全和有效實施，監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督，經理層負責組織領導企業(yè)內部控制的日常運行。

　　董事會下設董事會秘書負責處理董事會日常事務，董事會內部按照功能分別設立了審計委員

　　會、戰(zhàn)略委員會、提名、薪酬與考核委員會三個專門委員會，除戰(zhàn)略委員會由公司董事長擔任主任委員外，其他三個委員會均由獨立董事任主任委員。

　　總經理對董事會負責，通過指揮、協(xié)調、管理、監(jiān)督各職能部門行使經營管理權力，保證公司的正常經營運轉。各職能部門實施具體生產經營業(yè)務，管理公司日常事務。

　　2010年度，公司對公司層面及重要業(yè)務流程的內部控制進行了評估，進一步完善了內部控制文檔，對識別出的缺陷進行了整改。根據(jù)公司發(fā)展需要，2010年公司重新修訂了《信息披露制度》、《募集資金管理制度》、《總經理工作細則》、《獨立董事和審計委員會年報工作制度》等制度，并新建立了《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《外匯套期保值管理制度》、《對外信息報送和使用管理制度》、《突發(fā)事件危機處理應急制度》、《內幕信息知情人登記制度》等制度。原有制度的修訂及新制度的建立實施，健全了內部控制體系，有效提高了公司的治理水平。目前公司主要規(guī)章制度包括：《公司章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《獨立董事工作細則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《關聯(lián)交易決策制度》、《對外擔保管理辦法》、《募集資金使用管理制度》、《對外投資管理制度》、《會計內部控制制度》、《董事會戰(zhàn)略委員會工作細則》、《董事會審計委員會工作細則》、《董事會提名委員會工作細則》、《董事會薪酬與考核委員會工作細則》、《總經理工作細則》、《董事會秘書工作細則》、《內部審計制度》、《投資者關系管理制度》、《信息披露管理制度》、《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《內幕信息知情人報備制度》等，這些制度的建立，為公司內部控制創(chuàng)造了良好的制度環(huán)境。

　　2、機構設置及權責分配

　　公司根據(jù)自身業(yè)務特點和內部控制要求設置了內部組織機構，明確了各自的職責權限，將權利與責任落實到了各責任部門，形成科學有效的職責分工和制衡機制。公司組織結構如下：

　　3、內部審計

　　公司在董事會審計委員會下設立了獨立的審計部，并配備了2名專職人員獨立開展工作，并加

　　強內部審計監(jiān)督工作并負責對內部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。公司審計辦公室對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn) 的內部控制缺陷，按照內部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。

　　4、人力資源政策

　　公司根據(jù)“知人善用、尊重培養(yǎng)、造就高素質團隊”的人才培育戰(zhàn)略，制定和實施有利于可持

　　續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括《管理人員薪酬與考核規(guī)定》、《生產（針刺、后處理）人員考核規(guī) 定》、《生產（制袋）人員考核規(guī)定》等制度。

　　公司始終將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，通過各種內部培

　　訓、外部拓展訓練等方式，切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工專業(yè)素質和綜合素質。公司上市后，無論硬件環(huán)境、人文環(huán)境還是市場環(huán)境均發(fā)生了重大的變化，新的環(huán)境對公司的誠信和價值觀提出新的要求，“德、才、容”仍然是對人才的最基本的要求，公司上市后還要求人才具備高度的責任感和責任心，能夠承擔更多的責任，樹立公司員工高素質的形象。

　　5、企業(yè)文化

　　公司十分重視加強企業(yè)文化建設，把“積跬步以至千里、積小流已成江海。盡心盡力，服務環(huán) 境”作為經營理念；把“為凈化地球環(huán)境提供堅實保障，把客戶和社會的利益和人類的健康安全放在最為重要的位置；以防護人居環(huán)境遠離煙氣粉塵危害為己任，盡心盡力，服務環(huán)境” 作為愿景使命；把“以高新技術和卓越經營管理模式為驅動力，使公司成為環(huán)保、高溫濾料產品研發(fā)和生產的領導者，在服務社會的同時為股東和利益相關者帶來較高的經濟和社會效益”作為服務宗旨。

　　公司始終認為員工的潛質和進步就是公司發(fā)展的希望和動力所在，為了保證員工能最大限度地發(fā)揮能力，公司創(chuàng)立了具有以下特征的公司價值觀及組織文化：（1）不斷為客戶創(chuàng)造價值并贏得客戶尊敬是檢驗公司經營管理團隊績效的試金石；（2）積極鼓勵員工創(chuàng)新，把創(chuàng)新作為企業(yè)發(fā)展的動力；持續(xù)創(chuàng)造成為真正的學習型組織；（3）注重員工的價值，尊重知識、尊重人才，努力為所有的員工創(chuàng)造方便、舒適的工作環(huán)境和發(fā)展空間、公平和公正的競爭環(huán)境；（4）人盡其才，讓個人的成長終匯成組織的成長；重視成果的分享，升遷賞罰來自切實的評估；（5）提倡團隊協(xié) 作，大力弘揚團隊精神；倡導相信合作伙伴，讓團隊更緊密、更有力量。

　　努力構建一支誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作的員工隊伍，以創(chuàng)造良好的內部控制文化氛圍。誠信和道德價值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到公司重要業(yè)務流程的設計和運行。

　　本公司一貫重視這方面氛圍的營造和保持，建立了一系列內部管理規(guī)范，并通過有效的考核獎

　　懲制度和高層管理人員的身體力行，使這些內部規(guī)范多渠道、全方位地得到有效地落實。另外，公司不定期對員工開展關于職業(yè)道德教育的培訓，以提高員工價值觀的統(tǒng)一性。

　　公司不斷加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

（二）風險評估

　　公司董事會根據(jù)設定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關信息，結合實際情況確定相應的風險承受度，定期進行風險評估，準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內部風險和外部風險。

　　公司根據(jù)風險識別和風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定了各類風險的應對策略。同時，公司根據(jù)董事、經理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當有效的控制措施，避免因個人風險偏好給企業(yè)經營帶來重大損失。同時綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。

（三）控制活動

　　公司結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

　　1、不相容職務的分離控制。公司全面系統(tǒng)地分析、梳理了所有業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施了相應的分離措施，形成相對合理的各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

　　2、授權審批控制。公司根據(jù)常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確了各崗位辦理業(yè)務和事項的權

　　限范圍、審批程序和相應責任。公司各級管理人員均在授權范圍內行使職權和承擔責任。公司對于重大的業(yè)務和事項，實行集體決策制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。

　　3、會計系統(tǒng)控制。公司嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑

　　證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。公司依法設置會計機構，配備了會計從業(yè)人員，從事會計工作的人員全部取得了會計從業(yè)資格證書。

　　4、財產保護控制。公司建立了財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。

　　5、預算控制。公司實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。

　　6、運營分析控制。公司建立了運營情況分析制度，經理層綜合運用生產、購銷、投資、籌

　　資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā) 現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。

　　7、績效考評。公司建立和實施了績效考評制度，科學設置考核指標體系，對企業(yè)內部各責任

　　單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據(jù)。

　　8、重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制。公司建立了重大風險預警機制和突發(fā)事件應

　　急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。

（四）信息與溝通

　　公司建立了信息與溝通制度，明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進了內部控制有效運行。

　　公司主要通過財務會計資料、經營管理資料、調研報告、專項信息、內部刊物、辦公網絡等渠道，獲取內部信息，通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構、業(yè)務往來單位、市場調查、來信來訪、網絡媒體以及有關監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息；并對收集的各種內部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。

　　公司充分利用網絡等信息技術建立了有效信息管理系統(tǒng)，將內部控制相關信息在企業(yè)內部各管理級次、責任部門、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋，過程中發(fā)現(xiàn)的問題可及時報告并加以解決，重要信息能夠及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經理層。

　　公司加強了對開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。

　　公司建立了反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確了反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規(guī)范了舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。公司建立了舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。

（五）內部監(jiān)督

　　公司根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套辦法，制定完善了內部控制監(jiān)督制度，明確了財務部和審計部在內部日常監(jiān)督和專項監(jiān)督中的職責權限，規(guī)范了內部監(jiān)督的程序、方法和要求。公

　　司制定了內部控制缺陷認定標準，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，分析其性質和產生原因，并提出整改方案，采取適當?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經理層報告，對內部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，將追究相關責任單位或者責任人的責任。

　　四、存在的主要問題與整改計劃

　　報告期內，公司沒有出現(xiàn)中國證監(jiān)會、交易所對公司及相關人員公開譴責或其他形式的懲戒。但公司在內控方面仍存在薄弱環(huán)節(jié)和需要加強治理的環(huán)節(jié)：

　　1、報告期內，根據(jù)中國證監(jiān)會廈門監(jiān)管局的指導建議，公司加強了信息披露方面的制度建

　　設，對原有相關制度規(guī)定進行了細化，建立了《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《外匯套期保值管理制度》、《對外信息報送和使用管理制度》、《突發(fā)事件危機處理應急制度》、《內幕信息知情人登記制度》等制度，進一步提高相關制度的可執(zhí)行性；

　　2、公司在財務預算管理方面略顯薄弱，預算管理對企業(yè)戰(zhàn)略的支持功能未能有效發(fā)揮。2011

　　年度，公司將進一步加強財務預算管理，結合信息化系統(tǒng)的推進，全面提高預算管理對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā) 展及經營管理的支持水平。2011年度，公司將在各項制度的執(zhí)行過程中加強監(jiān)管，落實問責機制，注重實效，并根據(jù)出現(xiàn)的問題及時進行整改，進一步發(fā)揮企業(yè)治理制度的引導作用，推動企業(yè)健康發(fā)展。

　　五、公司管理層對內部控制完整性、合理性及有效性的自我評估意見

　　本公司董事會認為：根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》以及其他控制標準，截至2010年12 月31日止，公司已結合自身生產經營的需要，建立了一套較為健全的內部控制制度，內部控制符合公司現(xiàn)階段的發(fā)展需要，在所有重大方面是有效的，能夠確保公司所屬財產物質的安全、完整，能夠對公司各項業(yè)務的健康運行及公司經營風險的控制提供保證，能夠對編制真實公允的財務報表提供保障。

　　廈門三維絲環(huán)保股份有限公司董事會

　　2011年4月18日

審計崗位職責內部控制2

　　企業(yè)內部控制審計

　　課

　　后

　　作

　　業(yè)

　　教師：陳老師

　　學生: 何敏

　　學號:

　　一．請簡述什么是內部控制的規(guī)范體系？

　　答: 內部控制規(guī)范體系，主要是進行企業(yè)全面風險管理，圍繞經營目標，建立、健全風險管理體系。內部控制是企業(yè)經營發(fā)展的基本規(guī)矩。企業(yè)的生產經營和管理工作，都是從建立和健全內部控制開始的；企業(yè)的一切活動，都基于內部控制；內部控制還可將企業(yè)各種要素和資源整合在一起，并將其有機組合和協(xié)調，做到人盡其才，物盡其用，從而有力地推動企業(yè)健康、持續(xù)地發(fā)展。內部控制更是一道防火墻，它使企業(yè)具有過濾功能和免疫能力，從而有效地抵御各種風險，巍然立于不敗之地。

　　二．通過案例說明完善內部控制制度的必要性？

　　答：“三鹿”事件暴露出企業(yè)內部控制環(huán)境的種種弊端。三鹿集團為我國企業(yè)敲響了警鐘：創(chuàng)建和諧的企業(yè)內部控制環(huán)境，關乎企業(yè)的盛衰榮辱和生死存亡。企業(yè)的內部控制環(huán)境是內部控制的關鍵，確定了一個企業(yè)的基調，它影響著整個企業(yè)內部所有人員的控制意識，在三鹿集團的案例中，如果該企業(yè)具有良好的內部控制環(huán)境，就有可能降低“事件”發(fā)生的可能性。所以企業(yè)應從各個方面優(yōu)化內部控制環(huán)境，使企業(yè)能夠提高效率和功效，防患于未然，為企業(yè)健康運行提供保障。內部控制的加強不是短期內就能完成的，也不是單靠企業(yè)自身的努力就可以達到的。國家也要給企業(yè)塑造一種重視、開發(fā)和研究內部控制的宏觀環(huán)境。

　　三．企業(yè)控制環(huán)境可以分為哪幾類因素？通過“三鹿事件”說明這些因素的重要性？

　　答：1.企業(yè)控制環(huán)境可以分為：管理因素，包括公司治理、內部監(jiān)督和內部審計；組織因素，包括組織結構、企業(yè)文化和風險預警；人的因素，包括人力資源政策和管理者素質。

　　2.公司治理結構旨在形成科學有效的職責分工和制衡機制。公司治理不健全，公司必然缺乏一套有效的監(jiān)督機制，無論設計多么完美的內部控制制度都會流于形式，難以達到既定的效果。三鹿公司股權相當分散，董事長與總經理之間的制衡關系無從談起，“內部人控制”現(xiàn)象不言而喻，治理機構的制衡機制失效，這為“毒奶粉事件”埋下了治理隱患，這種不良的內部控制環(huán)境成了管理層道德缺失的溫床。內部監(jiān)督可以保證內部控制制度持續(xù)有效的運作。監(jiān)督的過程，是由適當?shù)娜嗽谶m當?shù)臅r間，評估控制的設計和運行，并采取必要的行動，不論是經營層或是其他控制人員，只要發(fā)現(xiàn)內部控制的缺陷，都應當及時地向適當?shù)墓芾韺訄蟾?，并使其得到果斷處理。原奶進入三鹿集團的生產企業(yè)之前，缺乏對奶站經營者的有效監(jiān)督。

　　內部控制來自組織內部，適應不斷變化的外部環(huán)境和組織變化是內部控制發(fā)展的主線。組織結構與盲目擴張以及企業(yè)文化與“責任做秀” 是”三鹿事件”發(fā)生的重要原因。

　　建立良好的人力資源政策,對培養(yǎng)企業(yè)的員工，提高企業(yè)員工的素質，更好地貫徹和執(zhí)行內部控制有很大的幫助，還能確保執(zhí)行企業(yè)政策和程序的人員具有勝任能力和正直品行。三鹿集團許多員工多是當?shù)剞r民，三年多也沒有員工發(fā)現(xiàn)并揭露此事?？梢?，員工素質以及管理者理念以及經營方式對企業(yè)發(fā)展影響至關重要。

　　四．內部控制的主體、目標、性質、作用？

　　1主體：由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標過程；

　　2目標：合理保證經營合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展；

　　3性質：合理保證經營合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展；

　　4作用：企業(yè)內部控制制度是指企業(yè)為了保證業(yè)務活動的有效進行，保護企業(yè)資產的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)以及糾正錯誤和舞弊，保證會計資料的真實、合法和完整而制定和實施的政策與程序。內部控制的根本目的在于加強企業(yè)管理、合理分權；保證會計資料的真實合法、保護企業(yè)財產的安全完整。廣義地講，一個企業(yè)的內部控制是指企業(yè)內部管理控制系統(tǒng)，包括為保證企業(yè)正常經營所采取的一系列必要的管理措施。內部控制制度是現(xiàn)代企事業(yè)單位對經濟活動進行科學管理而普遍采用的一種控制機制。貫穿于企業(yè)經營活動的各個方面，只要存在企業(yè)經營活動和經營管理，就需要有一定的內部控制制度與之相適應。五．內部控制包括哪幾個基本要素？

　　答：1.內部環(huán)境。內部環(huán)境，是影響、制約企業(yè)內部控制制度建立與執(zhí)行的各種內部因素的總稱，是實施內部控制的基礎。

　　2．風險評估。風險評估，是及時識別、科學分析影響企業(yè)戰(zhàn)略和經營管理目標實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應對策略的過程，是實施內部控制的重要環(huán)節(jié)和內容。

　　3．控制措施?？刂拼胧?，是根據(jù)風險評估結果、結合風險應對策略所采取的確保企業(yè)內部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內部控制的具體方式和載體。

　　4．信息與溝通。信息與溝通，是及時、準確、完整地收集與企業(yè)經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。

　　5．監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查，是企業(yè)對其內部控制制度的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督檢查與評估，形成書面報告并作出相應處理的過程，是實施內部控制的重要保證。六．內部會計控制的基本目標、原則及其內容？

　　答：1.基本目標：內部控制是規(guī)范會計行為，提高會計信息質量，控制經營風險，防止錯誤及舞弊的有效管理手段。其根本是控制經營風險，防止錯誤及舞弊，但這得從規(guī)范單位行為，保證會計資料真實、準確；

　　2.原則:全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。

　　重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。

　　制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

　　適應性原則。內部控制應當與企業(yè)經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。

　　成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

　　3.內容：貨幣資金、實物資產、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經濟業(yè)務的會計控制。

審計崗位職責內部控制3

　　內部審計崗位職責XXXX 餐飲有限公司文件崗位職責內部審計崗位職責內部審計崗位職責職位名稱基本信息所屬部門職位概述財務部直接下級內部審計直接上級財務經理負責公司各實體重要經濟事項及收支賬目的審計。學專歷業(yè) 中專以上審計及其相關專業(yè) 2 年以上相關工作經驗熟悉企業(yè)會計賬務處理流程，熟練操作財務及 office 軟件。工作認真負責，原則性強。任職資格工作經驗能力素質操作技能 1、對審計涉及事項有調查權，問詢權，資料索取權。工作權限 2、對審計涉及事項有審計權、處罰建議權。職職責一重要經濟合同審計工作 1(對企業(yè)簽訂的重要采購合同、加盟合同及其他協(xié)議，分類歸檔。2(根據(jù)市場調查，審核采購合同價格是否合理。3(審核加盟合同，查對是否到期，是否續(xù)簽，有關加盟費、權益金、保證金等是否與財務賬目相符。工作任務 4(審核產品配送協(xié)議是否按規(guī)定執(zhí)行，有無違規(guī)操作。5(審核工程合同是否按預算執(zhí)行，付款進度是否與工程進度相符。崗 6(審核借款合同是否符合國家有關規(guī)定，利率是否合理。位職責二職工作任務責職責三 7(評估經濟合同風險，協(xié)助處理有關合同糾紛法律方面的實務。收入審計工作 1(審核每天的各項收入，應收已收欠收情況，清理未落實款。2(審核制銷售折讓是否符合有關規(guī)定，促銷、返點款是否計算正確。3(定期核對銷售往來賬，不允許逾期掛賬，及時清欠處理。支出審計工作 1(對每天大的支出榭黿猩蠹疲詞中欠衿肴鍪欠窈俠懟?工作任務 2(審核各項費用是否預算內開支，嚴格控制預算外支出。3(對盤點報損、報溢情況的核查，提出處理意見。職責四工作任務密碼檔案保管 1(銀行(卡)密碼及銀行預留印簽法人章的保管 2(負責以前年度會計檔案的歸檔保存，編制檔案清單。責細化描述

　　成都六婆餐飲有限公司文件職責五部門考核工作。1(按公司考核要求，制定財務崗位考核細則。2(檢查財務各崗位晨會工作完成情況，沒完成的按規(guī)定扣分或處罰。工作任務 3(督促財務各崗位按公司標準及要求提交周計劃、月計劃。4、按公司效益考核標準和要求，組織本部門員工評議，結果上報。職責六工作任務職責七工作任務 2(參與財務學習與技能培訓。1、工作認真仔細，積極主動。工作要求 2、及時發(fā)現(xiàn)錢、款、帳、物管理方面的問題。3、對公司各項管理制度及流程提改進建議，堵塞漏洞，防范風險。編制部門財務部簽發(fā)人簽發(fā)日期資金安全工作 1(不定期抽查或盤點出納現(xiàn)金銀行帳是否與實際相符。2(取現(xiàn)或付款需要密碼的，應陪同出納一起前往，并在取款付款單據(jù)上簽字。其他工作 1、按時完成財務經理安排的其他工作。崗位職責

第3篇：內部審計崗位職責A崗

　　1、在處長和分管副處長的領導下開展工作；

　　2、負責貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，制定全系統(tǒng)內部審計的工作制度和實施辦法；

　　3、負責擬訂年度內部審計工作目標、工作計劃；

　　4、負責全系統(tǒng)內部審計業(yè)務指導工作，發(fā)現(xiàn)工作異常情況，及時報告；

　　5、負責組織實施全系統(tǒng)內部財務審計和經濟責任審計，撰寫審計報告、審計意見書和審計決定；

　　6、負責落實審計部門的審計決定，監(jiān)督系統(tǒng)被審計單位落實內部審計決定；

　　7、負責上報年度內部審計工作總結、整理歸檔審計資料；

　　8、負責內部審計協(xié)會相關工作；

　　9、負責協(xié)助做好全系統(tǒng)內部審計管理人員業(yè)務培訓工作；

　　10、負責與審計、內審協(xié)會等部門的協(xié)調工作；

　　11、負責完成處領導交辦的其他工作。 B崗預算管理或其他崗位人員不在崗時，負責其各項工作。