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審計工作報告1
審計局審計工作調研報告.txt14熱情是一種巨大的力量，從心靈內部迸發(fā)而出，激勵我們發(fā)揮出無窮的智慧和活力；熱情是一根強大的支柱，無論面臨怎樣的困境，總能催生我們樂觀的斗志和頑強的毅力??沒有熱情，生命的天空就沒的色彩。務實創(chuàng)新 認真履責 提升服務大局水平
2010年我區(qū)審計工作總體思路是：認真貫徹落實全國、省、市審計工作會議和區(qū)委十二屆八次全體擴大會議、全區(qū)經濟工作會議精神，深入學習實踐科學發(fā)展觀，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府中心工作，積極服務于“三大行動綱領”和“四個優(yōu)化升級”，立足重點，加快轉型，努力提高審計工作質量，全面提升審計隊伍素質，進一步增強審計工作融入大局、服務大局的水平。重點抓好四方面工作：
一、注重防范經濟運行中的風險，促進經濟健康發(fā)展。發(fā)揮審計機關預防性作用，根據應對金融危機的總體要求和經濟形勢的變化，把防范財政風險放在突出位置。一是認真組織開展財政“同級審”。今年“同級審”繼續(xù)以強化預算管理為目標，關注收入進籠子程度，關注支出結構、方向和效益，關注財政增量資金預算和轉移支付預算資金的安排、執(zhí)行結果及效益情況。同時，結合區(qū)人大任務要求，繼續(xù)公開審計結果。二是認真組織開展全部政府性資金審計。通過檢查預算外收入管理，關注財政資金的統(tǒng)籌管理和使用過程中是否存在銀行賬戶設置多、名目多、賬套多問題，檢查財政出借資金的規(guī)模、方向、結構，關注財政資金安全；通過審計摸清全部政府性資金收入及支出結構，提出進一步加強全部政府性資金管理的建議；開展政府負債專項調查，分析財政資金存貸款分布的合理性、有效性；組織實施2009年度土地出讓金專項審計調查，重點檢查土地出讓金征收管理中的問題，為區(qū)委區(qū)政府宏觀決策提供快速準確的參考依據和可靠信息。三是認真組織實施部門預算執(zhí)行情況審計以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政審計調查。對人大確定的教育、貿易、水利等3個部門和下應街道的預算執(zhí)行情況開展審計，關注部門預算收入的完整性、正確性，公用經費定額的合理性、支出真實性，專項經費的政策性，財政資金的使用績效等，結合領導干部經濟責任審計和鄉(xiāng)鎮(zhèn)同步審計，實施部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政審計工作，促進區(qū)、鎮(zhèn)兩級財政運行安全有效。
二、注重監(jiān)督改善民生政策措施落實，促進社會和諧穩(wěn)定。一是開展城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險及城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險實施情況專項審計調查。對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險審計，重點調查“有關部門對這項工作落實進展中的履職情況，應享受人員的待遇發(fā)放是否到位，是否存在損害人民群眾利益問題”；對城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險審計，重點調查“城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險管理體制和模式，醫(yī)療保險信息系統(tǒng)開發(fā)應用情況，參保對象繳費與享受待遇，是否存在多頭參保、重復報銷問題，以及城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險與城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險政策銜接”等問題。二是開展中小學校舍安全工程專項審計調查。通過審計，全面掌握我區(qū)中小學校舍安全工程項目實施、資金分配使用、目標落實完成情況，審查中小學校舍安全排查工作是否存在遺漏，工程實施后是否達到標準要求，工程建設資金管理、使用是否合理。三是開展食鹽專營政策執(zhí)行情況專項審計調查。通過審計，調查我區(qū)當前鹽業(yè)體制改革中存在的矛盾和食鹽專營政策執(zhí)行情況，提出建設規(guī)范、有序鹽業(yè)市場體系的政策和措施，為下一步制定鹽業(yè)體制改革方案提出審計意見建議，確保按期實現消除碘缺乏病的目標。
三、注重加強工程領域審計監(jiān)督，促進體制機制完善。繼續(xù)加強對政府性投資項目特別是重點項目的審計監(jiān)督，及時發(fā)現和反映問題，提出政策和建議。一是進一步增強投資項目審計內涵。從寬度上，按照區(qū)委、區(qū)政府要求，對相關政府性投資項目實施全覆蓋，同時對屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)管理的投資項目加強指導；從深度上，繼續(xù)對重大項目及時跟進，實施跟蹤審計，全程監(jiān)督。同時在關注工程資金審計基礎上，密切關注工程質量。二是認真開展建設領域突出問題專項治理審計調查。審計調查重點掌握建設領域工程項目投資決策情況，城鄉(xiāng)規(guī)劃和環(huán)境保護情況，國家土地政策和礦產資源保護政策執(zhí)行情況，工程建設招投標情況，工程建
設實施和質量管理，物資采購和使用管理以及資金管理和投資控制情況，違規(guī)違紀案件線索。通過審計調查，揭示和反映工程建設領域存在的普遍性和制度性問題，從體制、機制層面提出建議，促進完善工程建設領域相關制度。三是完善中介協(xié)審管理。以公開、公平、公正的“三公開”方式，依托區(qū)公共資源交易平臺，采取定期協(xié)審公開招投標方式，選聘符合條件的社會中介機構參與政府投資項目審計工作，逐漸遴選出一支為我所用、信得過的編外審計隊伍。創(chuàng)新對協(xié)審機構的現代管理，通過“借力使力”解決審計任務重、人員缺的矛盾。
四、注重規(guī)范權力運行制約，促進行政問責制度建立。強化領導干部經濟責任審計，積極探索和建立完善權力約束機制的辦法和途徑，爭取在評價體系完善，成果運用探索上有新突破。一是認真實施領導干部經濟責任審計項目。進一步把握經濟責任審計內容和重點，圍繞“經濟發(fā)展”、“財政管理”、“預算執(zhí)行”、“經濟決策”和“廉政建設”五大責任，實施鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部經濟責任審計，力求客觀公正、實事求是。進一步深化“三審三評”制度，促進干部廉潔從政。二是完善經濟責任審計模式。借鑒有關單位做法，著重探索建立兩項制度，即領導干部經濟責任告知制度，在干部任職前告知其應履行的經濟責任行為，更好地發(fā)揮審計事前防范和“免疫系統(tǒng)”功能；鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領導干部經濟責任年度報告制度，要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)書記鎮(zhèn)長于每年年初，將上一年度主要經濟責任指標完成情況、重大經濟事項情況、建設工程組織實施情況、單位債權債務情況、內控制度建立和執(zhí)行情況、個人遵守廉政規(guī)定情況及單位遵守財經法規(guī)情況等7個方面內容上報區(qū)經濟責任聯席會議辦公室，使紀委、組織部和審計機關及時了解領導干部履責狀況。三是探索全部性政府資產審計。開展把全部政府資產包括政府性資金的審計納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部經濟責任審計范疇試點工作，客觀完整反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)經濟活動情況。通過關注鄉(xiāng)鎮(zhèn)全部政府性資產的管理使用情況，了解賬外資產是否處于失管或隨意管理狀態(tài)；關注存量資產經營、資源性資產壟斷權的租賃、公益性設施的對外創(chuàng)收情況，進一步揭示鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府資產管理中的問題，促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府重視資產管理，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)全部性政府資產處在良好、優(yōu)化、健康的運轉狀態(tài)。
審計工作報告2
新疆準東石油技術股份有限公司2007年度內部審計工
作報告
證券代碼:002207 證券簡稱:準油股份
新疆準東石油技術股份有限公司2007年度內部審計工作報告
2007年度公司審計監(jiān)察部在不斷完善部門基礎工作的前提下，按照公司董事會的要求，開展了一項常規(guī)審計、四項專項審計，共出具了5份內部審計報告。在審計的過程中，我們以公司制訂的《內部審計制度實施細則》為工作的指南，客觀公正、認真審計，完成了董事會下達的審計任務。
一、年度內部審計計劃的制訂與實施情況
2007年初，公司審計監(jiān)察部根據公司制訂的《內部審計制度實施細則》擬定了年度審計工作計劃，確定了年度審計工作的目標和審計計劃的工作重點。2007年度的審計工作圍繞年度計劃組織和實施。
在審計工作中，公司的高層領導和相關部門均給予了強力支持和配合，審計工作圍繞公司的經營重點和年度經營目標展開。
在實施內部審計時，為確保能夠在規(guī)定的時間內出具客觀公正的審計報告，審計人員深入相關部門及各事業(yè)部查閱有關資料。在審計實施方案中，對審計項目、實施時間和期間、審計方式、審計目標、審計重點都做了明確界定。
二、2007年度審計項目實施情況
年年度內部審計、2006年度勞務費、臨時生貼支出情況的專項審計、準油運輸公司專項審計。
2.對2006年度、2007年度公司自建工程項目及各事業(yè)部外掛及分包工程的專項審計。
年度的日常抽查審計：
物料采購審計。
固定資產的審計。
應收帳款的審計。
差旅費的審計。
三、重要審計發(fā)現
1、物料采購審計：供應商檔案中缺少對供應客戶的書面評價記錄。
2、固定資產的審計：固定資產投資的審批手續(xù)齊全，投資項目符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，但是在油污泥項目、大罐清洗項目、防腐項目的實施過程中，受市場及環(huán)境的影響，投資效果未達到預期目標。
3、應收帳款的審計：與2006年度財務報表期末數相比，應收帳款余額下降了%，主要原因是公司在2007年度采取了有效措施，制定專人負責督促帳款的回收，加速了資金回籠。
4、差旅費的審計：公司的差旅費文件條款粗，不便于費用的控制。
四、審計建議及改進措施
1、針對供應商檔案中缺少對供應客戶的書面評價記錄，我們與相關人員進行了交流，發(fā)現他們對供應客戶的了解很深，對產品性能價格以及供應客戶的信譽度都有準確的評
價，我們建議將這些評價書面化，并針對客戶的信譽、產品質量、供貨期和價格優(yōu)勢進行
評定等級，以便貨比三家，選擇最佳供應商。
2、做細新市場的投資預測，加大新市場的開發(fā)力度，以達到預期的投資回報。
3、2007年度公司在應收帳款回收方面做了大量細致的工作安排和部署，建議將相關
內容制度化、條理化。
4、根據公司經營管理的目的和要求重新修訂差旅費文件，細化條款，以利于費用的控制。
五、2008年度內審實施方案
2008年度審計監(jiān)察部將在股份公司審計委員會的指導和監(jiān)督下，嚴格按照《中小企業(yè)板上市公司內部審計工作指引》的規(guī)定繼續(xù)努力工作，積極配合股份公司各職能部門，共同防范控制風險，提高管理效率。
二○○八年四月一日
審計工作報告3
審計工作報告
各位代表：
受廠部委托，現向大會報告我廠今年度審計工作情況，請予審議。
一、總體情況說明：
今年在集團的正確指導下，在廠領導大力支持和各部門的積極配合下，順利通過了天健會計師事務所對我廠財務年報審計工作、浙江中瑞稅務師事務所對我廠的稅務審計工作，并全面較好地完成了企業(yè)內部審計工作，今年度根據集團要求完成了二個專項審計項目，并較好地完成了集團下達的燃煤專項審計調查及浙能電力內控體系建設，另外我們還認真積極配合集團對廠長的任中經濟責任審計，為我廠進一步做好精細化管理工作把好關。
二、內部審計工作情況：
1、開展年度專項審計，促管理精細化規(guī)范化
我們圍繞年初的審計計劃及集團、電力股份下達的審計任務，共完成冷卻塔標識工程、往來款項二個專項審計項目及燃煤專項審計調查。冷卻塔標識工程審計期間審查了該工程立項、施工單位的確定、合同簽訂、施工過程及該項目結算的相關資料，并就整個工程進行了全過程跟蹤審計，審計人員先后5次進入施工現場，檢查施工進度和質量控制情況；往來款項審計在審計過程中審閱我廠往來款相關的基礎資料后，重點對截止今年9月30日賬齡在一年以上的款項按具體情況及壞賬風險進行逐一查實；根據集團關于開展發(fā)電企業(yè)燃煤管理專項審計調查的通知要求，我廠成立了專項審計工作小組，對我廠2013年1月至今年9月期間燃煤的采購、驗收、計量、接卸、采制化、存儲、摻燒等各個環(huán)節(jié)的管理情況進行了審計檢查。通過以上各項專項審計共提出了審計建議5條，并提交了專項審計報告。另外我們還積極配合集團對廠長的任中經濟責任審計，并對集團提出的審計建議進行有效整改。通過以上各項審計進一步促進我廠在生產管理、經營管理上精細化、規(guī)范化管理工作。
2、加大內控審計力度，防范經營風險
今年對我廠的財務收支憑證進行了抽查，從抽查情況看我廠財務核算總體比較規(guī)范，能夠嚴格按《企業(yè)會計制度》以及企業(yè)財務管理標準執(zhí)行，收付款作業(yè)中相關業(yè)務單據、憑證及審批手續(xù)完備，會計信息的完整得到了充分保證，我們從內審的角度協(xié)助財務把好關、做好賬，防范了企業(yè)風險。我們還根據集團、廠部關于加強末端企業(yè)管控要求，對華隆公司、臨江公司的財務收支情況、物資管理、合同管理等進行針對性的審計。
認真做好企業(yè)內部控制審計自查測評工作。一年來，我們結合浙能電力股份公司關于深化企業(yè)內部控制體系建設文件精神，積極開展內部控制體系建設，共完成制度修訂與缺陷整改70余項。在開展內控自我評價的基礎上及時向浙能電力遞交了本廠內部控制建設完整、有效的自我評價報告。
3、嚴格工程決算審計，把好工程審核簽證關
工程審計是嚴把資金審查關口，減少企業(yè)資金流失，加強企業(yè)內部控制的重要保障。今年我們對企業(yè)碼頭三江兩岸整治項目油漆工程、水灰混合池清淤、化學污泥泵改造土建配合工程等62個工程項目進行了決算審計，審計金額達億元，核減金額萬余元。我們側重事中審計，審計人員多次進入各工程施工現場，并對施工項目階段性效益進行認定，在審計中嚴把合同和標的的流程關、施工現場的簽證關，努力保證財產物資的安全完整。對發(fā)現的工程量審核不嚴、失實情況及時按規(guī)定對相關部門和外包單位進行了考核。
今年我廠審計工作開展扎實有效，監(jiān)督到位，從審計情況看我廠在全面完成安全生產經營任務的同時嚴格遵守黨紀、政紀、財經紀律，黨風廉政建設責任制真正得到落實，審計工作為企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展提供了有力保障。
謝謝！
審計工作報告4
務實創(chuàng)新 認真履責
提升服務大局水平
2010年我區(qū)審計工作總體思路是：認真貫徹落實全國、省、市審計工作會議和區(qū)委十二屆八次全體擴大會議、全區(qū)經濟工作會議精神，深入學習實踐科學發(fā)展觀，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府中心工作，積極服務于“三大行動綱領”和“四個優(yōu)化升級”，立足重點，加快轉型，努力提高審計工作質量，全面提升審計隊伍素質，進一步增強審計工作融入大局、服務大局的水平。重點抓好四方面工作：
一、注重防范經濟運行中的風險，促進經濟健康發(fā)展。發(fā)揮審計機關預防性作用，根據應對金融危機的總體要求和經濟形勢的變化，把防范財政風險放在突出位置。一是認真組織開展財政“同級審”。今年“同級審”繼續(xù)以強化預算管理為目標，關注收入進籠子程度，關注支出結構、方向和效益，關注財政增量資金預算和轉移支付預算資金的安排、執(zhí)行結果及效益情況。同時，結合區(qū)人大任務要求，繼續(xù)公開審計結果。二是認真組織開展全部政府性資金審計。通過檢查預算外收入管理，關注財政資金的統(tǒng)籌管理和使用過程中是否存在銀行賬戶設置多、名目多、賬套多問題，檢查財政出借資金的規(guī)模、方向、結構，關注財政資金安全；通過審計摸清全部政府性資金收入及支出結構，提出進一步加強全部政府性資金管理的建議；開展政府負債專項調查，分析財政資金存貸款分布的合理性、有效性；組織實施2009年度土地出讓金專項審計調查，重點檢查土地出讓金征收管理中的問題，為區(qū)委區(qū)政府宏觀決策提供快速準確的參考依據和可靠信息。三是認真組織實施部門預算執(zhí)行情況審計以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政審計調查。對人大確定的教育、貿易、水利等3個部門和下應街道的預算執(zhí)行情況開展審計，關注部門預算收入的完整性、正確性，公用經費定額的合理性、支出真實性，專項經費的政策性，財政資金的使用績效等，結合領導干部經濟責任審計和鄉(xiāng)鎮(zhèn)同步審計，實施部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政審計工作，促進區(qū)、鎮(zhèn)兩級財政運行安全有效。
二、注重監(jiān)督改善民生政策措施落實，促進社會和諧穩(wěn)定。一是開展城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險及城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險實施情況專項審計調查。對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險審計，重點調查“有關部門對這項工作落實進展中的履職情況，應享受人員的待遇發(fā)放是否到位，是否存在損害人民群眾利益問題”；對城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險審計，重點調查“城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險管理體制和模式，醫(yī)療保險信息系統(tǒng)開發(fā)應用情況，參保對象繳費與享受待遇，是否存在多頭參保、重復報銷問題，以及城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險與城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險政策銜接”等問題。二是開展中小學校舍安全工程專項審計調查。通過審計，全面掌握我區(qū)中小學校舍安全工程項目實施、資金分配使用、目標落實完成情況，審查中小學校舍安全排查工作是否存在遺漏，工程實施后是否達到標準要求，工程建設資金管理、使用是否合理。三是開展食鹽專營政策執(zhí)行情況專項審計調查。通過審計，調查我區(qū)當前鹽業(yè)體制改革中存在的矛盾和食鹽專營政策執(zhí)行情況，提出建設規(guī)范、有序鹽業(yè)市場體系的政策和措施，為下一步制定鹽業(yè)體制改革方案提出審計意見建議，確保按期實現消除碘缺乏病的目標。
三、注重加強工程領域審計監(jiān)督，促進體制機制完善。繼續(xù)加強對政府性投資項目特別是重點項目的審計監(jiān)督，及時發(fā)現和反映問題，提出政策和建議。一是進一步增強投資項目審計內涵。從寬度上，按照區(qū)委、區(qū)政府要求，對相關政府性投資項目實施全覆蓋，同時對屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)管理的投資項目加強指導；從深度上，繼續(xù)對重大項目及時跟進，實施跟蹤審計，全程監(jiān)督。同時在關注工程資金審計基礎上，密切關注工程質量。二是認真開展建設領域突出問題專項治理審計調查。審計調查重點掌握建設領域工程項目投資決策情況，城鄉(xiāng)規(guī)劃和環(huán)境保護情況，國家土地政策和礦產資源保護政策執(zhí)行情況，工程建設招投標情況，工程建設實施和質量管理，物資采購和使用管理以及資金管理和投資控制情況，違規(guī)違紀案件線索。通過審計調查，揭示和反映工程建設領域存在的普遍性和制度性問題，從體制、機制層面提
出建議，促進完善工程建設領域相關制度。三是完善中介協(xié)審管理。以公開、公平、公正的“三公開”方式，依托區(qū)公共資源交易平臺，采取定期協(xié)審公開招投標方式，選聘符合條件的社會中介機構參與政府投資項目審計工作，逐漸遴選出一支為我所用、信得過的編外審計隊伍。創(chuàng)新對協(xié)審機構的現代管理，通過“借力使力”解決審計任務重、人員缺的矛盾。
四、注重規(guī)范權力運行制約，促進行政問責制度建立。強化領導干部經濟責任審計，積極探索和建立完善權力約束機制的辦法和途徑，爭取在評價體系完善，成果運用探索上有新突破。一是認真實施領導干部經濟責任審計項目。進一步把握經濟責任審計內容和重點，圍繞“經濟發(fā)展”、“財政管理”、“預算執(zhí)行”、“經濟決策”和“廉政建設”五大責任，實施鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部經濟責任審計，力求客觀公正、實事求是。進一步深化“三審三評”制度，促進干部廉潔從政。二是完善經濟責任審計模式。借鑒有關單位做法，著重探索建立兩項制度，即領導干部經濟責任告知制度，在干部任職前告知其應履行的經濟責任行為，更好地發(fā)揮審計事前防范和“免疫系統(tǒng)”功能；鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領導干部經濟責任年度報告制度，要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)書記鎮(zhèn)長于每年年初，將上一年度主要經濟責任指標完成情況、重大經濟事項情況、建設工程組織實施情況、單位債權債務情況、內控制度建立和執(zhí)行情況、個人遵守廉政規(guī)定情況及單位遵守財經法規(guī)情況等7個方面內容上報區(qū)經濟責任聯席會議辦公室，使紀委、組織部和審計機關及時了解領導干部履責狀況。三是探索全部性政府資產審計。開展把全部政府資產包括政府性資金的審計納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部經濟責任審計范疇試點工作，客觀完整反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)經濟活動情況。通過關注鄉(xiāng)鎮(zhèn)全部政府性資產的管理使用情況，了解賬外資產是否處于失管或隨意管理狀態(tài)；關注存量資產經營、資源性資產壟斷權的租賃、公益性設施的對外創(chuàng)收情況，進一步揭示鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府資產管理中的問題，促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府重視資產管理，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)全部性政府資產處在良好、優(yōu)化、健康的運轉狀態(tài)。
審計工作報告5
審計結果報告和審計工作報告
審計法規(guī)定，審計署、地方各級審計機關每年應分別向國務院、地方各級政府提出對本級預算執(zhí)行情況的審計結果報告，代國務院、本級政府分別向全國人大常委會、地方各級人大常委會提出對預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告。
一、審計結果報告和審計工作報告的涵義與作用
審計結果報告，是指審計署向國務院總理或地方審計機關向本級政府首長和上一級審計機關提出的、對上一年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計監(jiān)督的結果報告。審計工作報告，是指審計機關受政府的委托，向本級人大常委會提出對上一年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作情況的報告。
兩個報告制度的建立對于完善預算管理制度，加強對預算執(zhí)行和其他財政資金的審計監(jiān)督具有重要作用。
1為各級政府審定財政部門編制的財政決算草案提供重要資料和情況，有利于各級政府加強對本級財政收支的管理。各級審計機關是監(jiān)督國家財政收支的專門機關，是各級政府財政監(jiān)督的職能部門。它不僅對本級各部門和下級政府的預算執(zhí)行情況和決算進行監(jiān)督，而且也監(jiān)督本級預算執(zhí)行情況。審計機關通過每年向本級政府首長提出對預算執(zhí)行情況的審計結果報告，使各級政府能夠比較全面、客觀地了解預算執(zhí)行情況及存在的主要問題，為各級政府作出科學決策，解決預算管理中存在的問題提供了客觀的依據，有利于各級政府在向本級人大常委會提交財政決算草案前，及時糾正預算執(zhí)行中存在的問題。
2為各級人大常委會審查和批準財政決算提供客觀依據，有利于人大常委會加強對預算執(zhí)行和其他財政收支的監(jiān)督。按照我國預算管理職權的劃分，各級人大常委會審查、批準本級財政決算。兩個報告制度確立以后，各級人大在審查、批準財政決算之前不僅聽取財政工作報告，而且還聽取審計機關受政府委托所作的對本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告。這樣，有利于人大常委會全面、客觀地掌握政府財政管理情況，加強各級人大常委會對預算執(zhí)行和其他財政收支的監(jiān)督，督促政府采取措施，解決預算執(zhí)行中存在的問題，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。
二、審計結果報告與審計工作報告的關系
審計工作報告是在審計結果報告的基礎上形成的，它們既有聯系、又有區(qū)別。它們的聯系在于，兩個報告的核心內容都是相同的，審計結果報告是審計工作報告的有機組成部分，在一些基本數字、基本情況、對預算執(zhí)行情況的評價以及主要問題等方面具有一致性。它們的區(qū)別在于：
1報告對象和目的不同。審計結果報告的報告對象是本級政府首腦，其目的在于促進各級政府加強對本級財政收支的管理；審計工作報告的報告對象是本級人大常委會，其目的在于強化各級人大常委會對本級預算執(zhí)行和其他財政收支的監(jiān)督。
2報告的主體不同。審計結果報告的報告人是各級審計機關；審計工作報告的報告人是各級政府，審計機關是受政府委托向各級人大常委會作審計工作報告。
3報告內容的范圍不同。審計結果報告主要報告預算執(zhí)行審計的結果，審計工作報告的內容范圍則相對廣泛，不僅要報告預算執(zhí)行審計的結果，還要報告在政府首腦領導下開展預算執(zhí)行審計工作的全面情況。
4報告的側重點不同。審計結果報告?zhèn)戎赜谙蛘衣逗头从掣鞑块T單位在組織預算執(zhí)行或預算中存在的問題和情況，以及加強和完善預算收支管理的建議；審計工作報告應側重于反映審計查出問題的處理情況，以及經審計后政府各部門單位采取的糾正和整改措施，充分體現在政府首腦領導下預算執(zhí)行審計工作的成效，以及政府接受人大對預算執(zhí)行和其他財政收支進行監(jiān)督的態(tài)度。
三、審計結果報告和審計工作報告的程序
關于兩個報告的具體程序，審計法和其他有關法律、法規(guī)沒有明確規(guī)定，各級審計機關的做法也不盡一致。根據近幾年中央預算執(zhí)行審計和一些地方預算執(zhí)行審計的經驗，審計結果報告和審計工作報告的程序主要包括以下步驟：
1審計機關根據審計掌握的情況和查出的問題形成審計結果報告初稿，審計機關行政首長召集業(yè)務工作會議，在充分考慮被審計的本級各部門意見的基礎上，對報告初稿進行討論修改，定稿后報本級政府(政府首腦)。
2政府(政府首腦)根據審計結果報告反映的情況和揭露的問題，以及政府財政管理和人大監(jiān)督的不同側重點，決定如何向人大常委會報告預算執(zhí)行審計工作，并提出預算執(zhí)行審計工作報告的撰寫要求，審計機關據此草擬審計工作報告初稿并提交政府辦公會議討論、修改。這是整個報告程序的關鍵環(huán)節(jié)，一方面審計機關在政府領導之下，審計工作報告的報告內容應該符合政府要求；另一方面，審計機關要向人大講實情說實話，重點反映人大關心的情況和問題，突出人大監(jiān)督的嚴肅性和權威性。
3政府征求人大財經委對審計工作報告初稿的意見，并作進一步修改，最后由政府首腦審核定稿。審計工作報告定稿之前征求人大財經委的意見，使之盡可能貼近人大的要求，這樣有利于爭取主動，避免正式報告預算執(zhí)行審計工作時出現偏差，更好地為人大常委會審查批準決算服務。
4審計機關首長受政府委托向人大常委會作審計工作報告，并在人大常委會審查批準后向社會公布，以發(fā)揮公眾監(jiān)督的作用。
實踐證明，對預算執(zhí)行情況審計要做好為政府和人大兩個服務，要形成高質量的審計結果報告和審計工作報告，除了審計機關要做好預算執(zhí)行審計的基礎性工作外，還應該具備一套科學完整的預算執(zhí)行審計報告程序。通過科學完整的報告程序，可以吸收各方面的合理意見，妥善處理審計機關與本級各部門、審計機關與政府、政府與人大以及上級審計機關與下級審計機關等方面的關系，從而變審計成果為行政和法律力量，有效發(fā)揮財政收支審計在國家財政經濟生活中的作用。
審計工作報告6
2012年3月天健公司內部審計工作報告
一、2012年度內部審計工作目標
2012年度內審部工作目標將緊緊圍繞完善內部控制，提高公司經營管理工作而展開，在公司內部為董事會和職能部門提供客觀的審計和檢查服務，我們的目的就是協(xié)助董事會建立良好的公司治理機制，并對公司各級管理部門有效履行職責提供審核、意見和建議。
二、審計制度、職責與審計流程
結合公司實際情況，修訂完善了內部審計制度，并在此基礎上明確了審計職責和工作流程。（參見公司內部審計制度、內審部工作職責與工作流程）
三、審計資源分配情況
審計資源的分配是基于內審部一名審計人員而完成的。因公司內審工作剛展開，內審部缺乏具有實際內審經驗的人員指導審計工作，建議內審部招聘1名有內部審計經驗的負責人。
四、2012年內審計劃
我們制定的內審計劃是基于改善內部控制，降低業(yè)務風險而制定的。
五、關于5月內控審計的匯報
對于公司內部控制中的缺失我們做了專項工作報告（參見附件3：關于內部控制的內審報告），提請管理層給予關注，因為這涉及到公司整體運營的穩(wěn)健性，比如信用控制缺失，將導致發(fā)貨不嚴；價格管制缺失，會產生后期折扣隨意，都會造成較大的實際應收賬款，截止3月底，應收賬款凈額為億，在流動資產中占比為40%。實際上，在4億的流動資產中，應收賬款的參考經驗數為15%至30%之間，均值為25%,即萬。但是算上已發(fā)貨未開票，公司的應收余額會更高，為億，從發(fā)貨開始計算的應收賬款周轉率比財務賬面數要低，為。
對于內控審計報告中的內控缺失，我們有責任對認為有問題的每一審計項目實施后續(xù)審計，安排相關后續(xù)審計計劃、審計范圍和目標，實施相關后續(xù)審計程序，其目的是確定有無采取糾正措施，向公司董事會和管理層報告這些措施，并評價它們對糾正審計過程中發(fā)現的缺陷的效果。
以上報告呈公司董事會審計委員會批復。
附件1：內部審計制度
附件2：內審部工作職責與工作流程 附件3：關于內部控制的內審報告
內審部：復核人： 2012年3月5日
審計工作報告7
**公司
2008年度內部審計工作報告
內部審計部現向公司董事會審計委員會報告2008年度審計工作情況，請審議。
一、年度審計計劃和審計實施方案制定情況
2008年七月，公司內審部成立，我們擬定了2008年下半年內部審計工作計劃，確定了本年度內部審計工作目標和審計計劃的工作重點。
本年度審計工作得到公司高層領導和有關部門給予強力支持和配合。由于被審項目和單位的差異較大，被評估的高風險領域不同，我們在選擇審計項目時充分考慮了這種差異性，并充分考慮了被審計部門的意見和建議以及公司實際情況后確定的。
在審計實施方案中，對選定審計項目、審計級次（重要性水平）、項目負責、項目成員、實施時間和期間、了解內部控制的調查方式和記錄方式、對項目的審計目標、審計重點與查核指引、適用的審計程序等都做了明確界定。
二、審計項目
1、對公司采購管理的審計。
2、對**公司科技園預算的審計
3、對公司銷售入賬和應收賬款管理的審計
4、對固定資產的審計
三、審計發(fā)現
1、采購管理：
公司總體采購管理比較規(guī)范，建立了相應的財務規(guī)章制度，采購人員崗位責任明確，能夠貫徹執(zhí)行公司采購政策；供應商管理具備基本的評價體系有待進一步精細；采購檔案管理需進一步規(guī)范；采購定價管理規(guī)范到位；采購計劃制定和執(zhí)行比較到位；采購貨品出入庫管理規(guī)范。
供貨商的評價體系不夠精細，指標不夠細化，從而在評價過程中采購人員的主觀因素過大。
采購檔案管理的制度依據為公司的檔案管理制度，缺乏單獨的采購檔案管理制度；采購檔案管理的歸檔的及時性不夠，電子檔案的重視度不夠，電子文檔只是由采購人員自行存放于各自電腦中，沒有及時系統(tǒng)的歸檔。
2、**公司科技園預算：
工程量估算、套項及價格估算合理。
3、銷售入賬和應收賬款管理：
銷售入賬和應收賬款管理的相關財務制度規(guī)范。公司應收賬款的管理由商務部專人管理。
銷售入賬及時，發(fā)票開具響應速度快。
公司應收賬款金額較高，2008年年末應收賬款余額為6775萬元，占公司資產的%，占公司年度銷售收入的%。
公司應收賬款評級體系比較簡單，沒有建立系統(tǒng)性的評級指標體系，只是根據銷售人員和應收賬款管理人員的判斷確定應收賬款的安全級別。
4、固定資產：
公司固定資產管理總體規(guī)范，制度健全，各部門職責明確。固定資產的毀損投保和投保公眾責任投保不夠全面，除車輛外沒有進行相應保險投保。
四、審計建議及改進措施
1、采購管理：
進一步細化供貨商評價指標體系，降低采購人員主觀判斷在供貨商評價中的影響程度。
建立采購檔案管理制度，做到紙質文檔和電子文檔的及時有效歸檔。
2、應收賬款管理：
針對應收賬款居高不下的審計發(fā)現，我們提出如下建議：
公司領導層、業(yè)務部門、財務部以及部門主管的應予以高度重視，加大監(jiān)管力度和回款清收追討力度，業(yè)務部門的應收賬款清收應分清業(yè)務責任人，內部業(yè)績考核時將應收賬款有關指標納入考核體系，業(yè)務部門應與業(yè)務客戶在合同條款里特別介定貨款結算時間、方式，規(guī)定相應的結算賬期，以控制應收賬款風險，及時回籠資金。
我們注意到，針對我們的審計建議，公司管理層加大了應收賬款清收力度，總經理親自走訪部分客戶，進行溝通交流，督促客戶盡早付款；同時應收賬款回收指標也納入業(yè)務員的考核體系。目前營銷中心已經提交應收賬款回收計劃和行動方案。
3、固定資產管理：
針對審計發(fā)現，我們建議對車輛外價值較高的固定資產進行財產險投保，對可能引發(fā)公眾事故的車輛外固定資產也需投保公眾責任險。
我們的建議也得到了采納，目前公司行政部正在研究這一問題。
五、其他說明
因限于人員和其他情況，審計工作無法觸及所有方面。審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。
以上為內審部2008年度審計工作報告，提請董事會審計委員會審議。
廣東**公司通信股份有限公司
內部審計部
2009年1月10日
審計工作報告8
又到一年總結時，當第一次把述職報告放到空間時，目的是讓大家能夠監(jiān)督我。翻起工作日志，這一年過得還是比較充實。2009年7月參加了省注協(xié)09年審計質量檢查，給我很多啟示，讓我從另一個角度去理解我們所做的工作，一些看似很小的事情，卻是很關鍵的地方，讓我知道專業(yè)來自于細節(jié)。國金證券的計算機信息審計讓我欣喜若狂，終于可以把我的計算機知識和審計知道結合使用了，當我看到上海證券交易所里面公司的計算機系統(tǒng)時，有一種莫名的感動，雖然時間短暫，但是收獲良多。林芝福建大酒店的盤點審計，讓我領略了西藏江南的風采，雖然早上起來空氣干得流鼻血，但也不會以減少我對西藏的仰慕。
一年的審計工作總結起來有以下幾點值得自己反思:
一、做為項目負責人對項目總體的把握還很不夠。拿到一個項目如何能更快、更準的了解公司情況、發(fā)現其中問題，為整個項目組提供戰(zhàn)略性指導。雖然近年來在角色轉變中，自己在慢慢有意識地注意積累這方面的經驗，但還是很顯不足。
二、對項目時間及人事合理安排上還很欠缺。由于事務所的業(yè)務量不斷上升，項目負責人管理的項目會逐漸增多，而在多項目多人員的狀態(tài)下，如何更好的分配時間、對人員、工作進行布置和安排，須要自己認真和虛心地向其他同事學習。
三、對同事的理解還有待強化。在有些新同事，或剛入職同事在審計過程中遇到問題的咨詢，會因為項目時間長、任務重而的不理解，態(tài)度不是特別好。這一點我自己感到非常地不安，在這里我非常誠懇地請同事們諒解。每個人都是從初級人員開始做起，想到自己剛來的時候也有很多同事給予了我無微不至的關懷，而自己卻不能給予新同事理解，這是做人的失敗。對于這個問題，我會在以后的工作中認真對待新同事的每一個問題，盡全力幫助他們。
四、業(yè)務方面是每年都要說。年年都有新東西，學習永遠是不變的主題。對于新知識，要加大學習的力度。才不會落后。
五、與上級領導的溝通做得不夠。在項目過程中，遇到問題，匯總總結過程中與上級領導的匯報不是很及時。不能很好地與領導建立溝通機制，這方面有待改進。
六、唯一可以記錄下來的優(yōu)點。3年的工作讓我增加了業(yè)務方面少許的自信心，時時刻刻讓自己明白，自己仍然有很多不足。
總結，其實是一個很好的機會，并不是總結給其他人看看，而是要寫給自己，反思自己，讓自己不論是在工作中，還是在人生的道路上都能夠在總結這面鏡子里面看到真實的自我。讓自己向前走時，能夠永遠挺起胸膛，頂天立地。
審計工作報告9
2004年度審計工作報告
王合吉
二○○五年二月二十一日
各位代表、同志們：
受陳靈欣局長的委托，我向職工代表大會報告2004年度我局審計工作情況，請予審議。
一、2004年度審計工作開展情況
在我局黨政班子的領導下，在各單位和各部門的支持配合下，審計工作緊緊圍繞我局經營目標，以局本部、多經企業(yè)、縣局為工作范圍，認真履行監(jiān)督、評價、服務職能，為推動我局健全自我約束機制，促進強化管理、提高效益、防范風險等方面發(fā)揮了積極作用。全年共完成各類審計項目18個，簽證審計443項，實現可計量的財務收益萬元。2004年，我局審計工作遵循“全面審計，突出重點”的方針，樹立“規(guī)范審計行為、提高審計質量、塑造審計精品”的工作意識，圍繞我局經營管理中心任務和經營目標，重點做了以下幾個方面的工作：
1.加強任期經濟責任審計
任期經濟責任審計作為對單位“一把手”的審計，是對權力制約與監(jiān)督的一種有效方式，與紀律監(jiān)督、組織考察共同形成了新的干部監(jiān)督管理體制，已成為監(jiān)督和約束經營行為，考核與評價干部業(yè)績的一個重要手段。任期經濟責任審 1
計是2004年我局審計工作的重點，先后對水冶分理處程書民同志、湯陰縣電業(yè)局陳春花同志、安陽縣電業(yè)局張東升同志進行了離任審計。通過審計，對被審計單位資產負債、經營狀況進行了全面梳理，客觀評價了干部經濟責任，強化了干部管理，促進了黨風廉政建設。
2、全面進行電網工程審計
2004年工程審計工作在工程結算、造價控制和竣工決算等方面效益明顯。對我局三期農網建設與改造工程、基建工程、技改工程、大修工程、配網工程等進行了審計，對優(yōu)創(chuàng)實業(yè)有限責任公司正元、匯豐電廠在建工程和安陽優(yōu)創(chuàng)熱電有限責任公司的技改工程也進行了審計。工程造價審減率
%。通過工程審計，控制了工程造價，規(guī)范了項目管理，提高了工程投資效益。
3．搞好多經企業(yè)的資產經營審計
2004年，對優(yōu)創(chuàng)集團公司5個分公司、6個主業(yè)公司、9個子公司及公司本部共21家單位進行了2003年度資產經營審計。分別對優(yōu)創(chuàng)集團公司、主業(yè)公司、優(yōu)創(chuàng)熱電公司出具了審計報告。通過審計，對各公司經營指標完成情況進行認定，指出了公司經營存在的問題并提出了管理建議。
4．執(zhí)行5縣局年薪制審計
2004年同相關職能部門共同組成審計小組對縣局執(zhí)行經營者年薪制審計，對29項指標進行全面考核認定，據以
確定領導班子年薪收入。通過審計，對落實我局整體經營思想和發(fā)展戰(zhàn)略、推進縣局提高經營效益、規(guī)范管理行為發(fā)揮了積極作用。
5．開展成本費用超支審計
2004年，按照財務同級審和預算執(zhí)行情況審計的要求，對我局1-3季度成本費用超支情況進行了審計。在總結近三年來各成本項目的發(fā)生水平基礎上，對各成本項目進行了全面審計與評價。
6．圓滿完成迎審工作任務
迎接配合省公司農網工程“回頭看”、財政部國債資金“追蹤問效”大檢查，對外部檢查、自查自糾中發(fā)現問題的整改情況進行了及時審計。
7、加快審計信息化建設
2004年我局在省公司統(tǒng)一部署下積極推進審計信息化建設，不斷提高審審計軟件的利用深度，完善非現場數據庫建設，實現了財務審計、審計網絡管理的電算化。
2004年，我局審計工作與往年相比，具有“審計力度更大，審計領域更寬，審計重點更突出”的特點，取得了一定的成效，但還存在一些問題：一是審計所獲取的有關生產經營管理信息不能滿足履行審計職責的需要；二是審計意見的落實不力，不能有效地轉化為管理行為。這些問題應采取切實措施加以解決。
二、審計發(fā)現的主要問題、建議及要求
2004年，我局經營工作中仍然存在一些薄弱環(huán)節(jié),主要表現在：個別縣局為滿足本單位的局部利益，設置資金帳外帳，雖經審計糾正，避免了經營風險，但此問題必須引起高度重視；個別單位廢舊物資回收管理松懈，造成資產清理損失；多經公司個別投資項目整體控制能力較弱，內部控制模糊，造成投資造價超過預算等。
這些問題的產生，主要是由于有些單位規(guī)章制度執(zhí)行不嚴，缺乏自我約束意識和能力；有的單位片面強調本單位、本部門利益，對全局整體利益不夠關心，致使有些管理行為產生偏差；有些單位依法經營意識不強，政策運用能力有待提高；有些單位內部控制仍然存在盲點，內控制度設計不夠科學和嚴謹，基礎工作不扎實，容易產生漏洞。
針對目前存在的問題和不足，我局提出如下要求：一是要提高認識，增強遵章守紀依法經營自覺性，做到有章必循，令行禁止；二是各單位要增強項目效益優(yōu)先意識，加強事前、事中監(jiān)督；三是要執(zhí)行責任追究機制，對造成經濟損失或不良后果的追究責任人的行政責任；四是要加強內部控制，細化管理與核算，重視執(zhí)行反饋。
三、2005年審計工作重點和主要措施
2005年，審計工作以圍繞中心、服務大局為指導思想，積極促進經營決策的貫徹落實，加大對重要領域、重點崗位、重大資金的監(jiān)督力度，關注涉及職工群眾自身利益的突出問題，重點做好以下工作：
（一）準確把握審計定位，圍繞全局工作重點，開展精品審計 。
一是按照“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質量、防范風險”的十六字方針，繼續(xù)做好中層干部任期經濟責任審計工作；二是在日常工程審計的基礎上，財務審計與工程審計相結合，選幾個重點建設項目開展專項審計；三是開展局本部業(yè)績考核責任制審計、電力銷售審計和成本預算執(zhí)行審計，服務于我局目標完成；四是深入細致地開展經濟合同專項審計；五是對代管縣(市)電業(yè)局繼續(xù)開展資產經營審計即績效薪酬審計；六是對林州優(yōu)創(chuàng)熱電公司開展投資審計和資產評估，對優(yōu)創(chuàng)鐵合金建設項目進行投資審計，對正元、匯豐電廠工程整改情況開展后續(xù)審計；七是對職工關心的熱點問題，開展專項審計或審計調查。
（二）推行審計結果公開，重視審計結果落實，抓好審計成果運用。
2005年，要對審計中發(fā)現的帶有普遍性及一些熱點難點問題，以專題會議、審計網站公示等多種形式將審計結果予以公開；加強后續(xù)審計，促進整改，化解風險；實行聯合監(jiān)督機制，在內部監(jiān)督機構之間建立起規(guī)范的工作聯系制度。
（三）以審計信息化建設為載體，實行標準化作業(yè)，提
高審計質量。
各位代表、同志們，我局2005年經營任務和目標已經確定，我們一定要認清形勢、理清思路、維護大局、遵章守法、穩(wěn)健經營，在局黨政班子的正確領導下，緊緊圍繞我局2005年各項工作部署和要求，進一步加強自我約束機制，完善內部控制體系，為我局經濟實力的發(fā)展壯大做出新的貢獻。
審計工作報告10
根據《中華人民共和國審計法》第二十七條和《河南省審計廳關于印發(fā)河南省基層醫(yī)療衛(wèi)生機構債務清理審計工作方案的通知》（豫審?2011?138號）文件要求，許昌市及各縣（市、區(qū)）審計局派出審計組，自2011年10月12日至10月31日，對全市基層醫(yī)療衛(wèi)生機構2009年12月31日之前形成的長期債務（含基層醫(yī)療衛(wèi)生機構賬面上未顯示的隱性長期債務），主要包括發(fā)生于業(yè)務用房、輔助用房建設維修和醫(yī)療設備購臵等與基層醫(yī)療衛(wèi)生機構發(fā)展建設直接相關的債務情況進行了審計。根據《中華人民共和國審計法》第三十一條規(guī)定，各基層醫(yī)療衛(wèi)生機構做出書面承諾，對其所提供的相關資料的真實性和完整性負責。在許昌市各級衛(wèi)生部門及各基層醫(yī)療衛(wèi)生機構的積極配合下，順利完成審計實施方案所確定的審計目標和審計重點，完成了此次基層醫(yī)療衛(wèi)生機構債務清理的審計任務，現將審計結果報告如下：
一、基本情況
（一）債務來源、用途、歸還和欠債情況
1.債務本金及主體情況。經審計，許昌市由政府舉辦的基層醫(yī)療衛(wèi)生機構共計88個，此次審計，涉及債務清理的基層醫(yī)療衛(wèi)生機構共68個。截至2009年12月31日，全市基層醫(yī)療衛(wèi)生機構共形成債務.67元，債務主體全部為醫(yī)療機構。其中：襄城縣.79元，許昌縣.2元，鄢陵縣.84元，禹州市.6元，長葛市.24元，東城區(qū)
元，經濟技術開發(fā)區(qū)元。
2.債務來源及用途。經審計，債務來源大部分為欠個人款項（單位職工集資款）、施工單位、供貨單位墊款和金融機構貸款等，其中：欠個人款項總金額為.64元，施工單位墊款.23元，供貨單位墊款.8元，金融機構貸款元，單位借款元，其他元。
舉借的債務主要用于醫(yī)療機構基本建設、房屋維修和購買醫(yī)療設備，其中用于基本建設.18元，用于購買醫(yī)療設備.8元，其他.69元。
3.債務償還情況。截止審計日，全市基層醫(yī)療衛(wèi)生機構共償還各類債務本金.4元，其中：襄城縣.6元，許昌縣元，鄢陵縣元，禹州市元，長葛市.8元，東城區(qū)元。
4.債務余額情況。截止審計日，全市基層醫(yī)療衛(wèi)生機構欠債金額為.64元（襄城縣.11元，許昌縣.2元，鄢陵縣.29元，禹州市.6元，長葛市.44元，東城區(qū)元，經濟技術開發(fā)區(qū)元），其中：債務本金.27元；未付利息.37元。
（二）審計實施情況
許昌市各審計組嚴格按照《中華人民共和國國家審計準則》和《河南省審計廳關于印發(fā)河南省基層醫(yī)療衛(wèi)生機構債務清理審
進行核實，剔除不實債務，對于證據不充分的相關債務不予認定。并堅持每天與各縣（市、區(qū)）審計局進行溝通，有疑問及時向省審計廳請示匯報，及時查收市審計局下發(fā)的各項問題回復，根據上級最新指示精神及時調整審計方法和思路，確保了此次債務清理工作高效率、高質量地完成。
（三）其他情況
從此次債務清理審計工作來看，統(tǒng)計的債務規(guī)模不能全面反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機構的債務現狀，基層醫(yī)療衛(wèi)生機構普遍反映其現在最大的債務不是欠工程款和醫(yī)療設備款，而是欠藥品供應商的藥品款及職工的“三金”。由于基層醫(yī)療衛(wèi)生機構在運行過程中的基本建設，大部分由其所在地的有關人員承建和維修，其欠款必須支付，不能拖欠太久，否則其可能無法正常營業(yè)。所以大多數基層醫(yī)療機構將應支付給藥品供應商的藥品款挪用給了工程建筑商，從而出現了不欠基建款而欠藥款的現象。
二、審計評價
（一）債務管理情況評價
此次審計發(fā)現，大部分縣（市、區(qū)）衛(wèi)生局沒有對各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、辦事處）衛(wèi)生服務中心進行規(guī)范管理，沒有設立負債管理機構，也沒有出臺相應債務管理規(guī)章制度，內控制度不健全，對舉債程序、規(guī)模、來源和用途缺乏相應的監(jiān)管。部分衛(wèi)生院及社區(qū)服務中心舉債只需經院委會討論通過，未見上級主管部門對舉債情況
分衛(wèi)生院還是處在勉強能維持狀態(tài)，并沒有充足的資金用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件和購臵較為先進的醫(yī)療設備，造成部分衛(wèi)生院之間收入差距拉大。
(四)其他方面的評價
在此次債務清理審計中，存在審計取證難、工作量大等問題。原因是按照上級要求的上報時間，此次債務審計時間緊迫，我市涉及鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、辦事處）基層醫(yī)療衛(wèi)生機構較多，且部分衛(wèi)生院會計資料追溯以前年度時間長，有的長達14年之久，工作量大。再加上鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、辦事處）衛(wèi)生院長職務變動頻繁，會計人員素質不一，賬務管理不規(guī)范，債務清理涉及資料、手續(xù)眾多，為了保障每筆債務手續(xù)齊全、完整，審計人員加班加點，對每個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、辦事處）所報送的每筆債務都經多次審核才完善。但是，此次債務清理審計的運行，使基層醫(yī)療衛(wèi)生機構能夠甩掉部分歷史包袱，緩解債務壓力，增強抵御風險的能力，更好地調動基層醫(yī)務人員的積極性，更好地服務基層民眾。同時，促進基本藥物制度在基層得以順利實施，為基層綜合改革的全面深入推進創(chuàng)造良好的條件。
三、審計發(fā)現的主要問題
（一）債務方面的問題
1.個別鄉(xiāng)衛(wèi)生院存在借新債還舊債
禹州市萇莊鄉(xiāng)衛(wèi)生院2009年病房樓建設項目欠施工單位工
一個機構代碼證的說明。審計中發(fā)現，禹州市夏都、韓城、穎川、鈞臺四個辦事處社區(qū)衛(wèi)生服務中心與原單位使用一個機構代碼證，沒有完全分離，主要原因是四個辦事處社區(qū)衛(wèi)生服務中心于2008年3月經禹州市衛(wèi)生局、許昌市衛(wèi)生局批準成立，但編制問題一直沒有解決，2011年10月18日許昌市下發(fā)禹州市機構編制委員會辦公室《許昌市機構編制委員會辦公室關于核定禹州市城市社區(qū)衛(wèi)生服務中心編制的批復》，此問題將逐步得到妥善解決。
四、債務形成及審計發(fā)現問題的原因分析
債務形成原因一是我市鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、辦事處）衛(wèi)生院和社區(qū)衛(wèi)生服務中心在長期的運行中，主要靠業(yè)務收入維持生存，雖然財政補助逐年在增加，但增加的比例有限，所占的比重較低，根本不能滿足衛(wèi)生院發(fā)展的需要，為了不被市場淘汰，衛(wèi)生院出現舉債建設的情況。二是雖然我市部分鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、辦事處）衛(wèi)生院通過國債項目，對房屋進行了改、擴建，既緩解了業(yè)務用房和病床的嚴重不足，又提高了鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生機構服務能力，但是，由于衛(wèi)生院自有資金有限，以致建設負債壓力大。三是隨著新農村合作醫(yī)療的啟動和各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）經濟的發(fā)展，人民群眾物質文化水平的提高，對就醫(yī)條件提出了更高的要求，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院為了抓住良好的發(fā)展機遇，就必須提高自身能力建設，就要改善就醫(yī)環(huán)境，提高診療手段和水平。因此，衛(wèi)生院就必須大量投入，在這種情況下，負債成為必然。
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