想要讓自己的實(shí)踐工作能力不斷得到提升，學(xué)會(huì)寫(xiě)工作總結(jié)是很重要的，總結(jié)的內(nèi)容需要在我們思考工作完成情況后得出的。一份好的工作總結(jié)能讓我們的工作思路更加清晰。下面是范文網(wǎng)小編整理的銀行業(yè)三道防線工作總結(jié)3篇 銀行三道防線職責(zé)，供大家閱讀。

銀行業(yè)三道防線工作總結(jié)1

　　如何打造我行內(nèi)部審計(jì)第三道防線

　　桂林銀行審計(jì)部

　　近年來(lái)，伴隨著著我行業(yè)務(wù)跨區(qū)域、跨越式大發(fā)展，對(duì)我行的內(nèi)部控制與管理水平，特別是風(fēng)險(xiǎn)管理等方面都提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。如我行近年發(fā)生小額重帳事件、商業(yè)賄賂事件、冒名開(kāi)戶事件等等都說(shuō)明了業(yè)務(wù)快速發(fā)展以后，我行的風(fēng)險(xiǎn)管理存在一定的問(wèn)題。審計(jì)部作為我行風(fēng)險(xiǎn)管理的最后一道防線，在提高我行風(fēng)險(xiǎn)管理水平方面如何發(fā)揮更大的作用是當(dāng)前作為審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人需要思考的重點(diǎn)問(wèn)題。筆者認(rèn)為，解答這個(gè)問(wèn)題的關(guān)鍵在于準(zhǔn)確定位當(dāng)前城商行內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，具體而言就是要回答三個(gè)問(wèn)題，即當(dāng)前我行審計(jì)存在什么問(wèn)題？應(yīng)該做什么？如何做？

　　一、當(dāng)前我行審計(jì)工作存在什么問(wèn)題？

　　1.審計(jì)部職能定位不是很清晰，常常與第二道防線一些職能混淆在一起。

　　作為第三道防線的審計(jì)部職能主要是圍繞銀行戰(zhàn)略目標(biāo)和工作重點(diǎn)，在第一、二道防線的基礎(chǔ)上，以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的充分性、合規(guī)性、適宜性和有效性為主要任務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理狀況，以促使董事會(huì)和高級(jí)管理層能夠從宏觀層面把握銀行整體的內(nèi)部控制狀況和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，同時(shí)提出改進(jìn)建議，完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，促進(jìn)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，服務(wù)對(duì)象是董事會(huì)、董事長(zhǎng)。

　　第二道防線主要是指合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和業(yè)務(wù)條線管理部門(mén)。其主要任務(wù)是統(tǒng)籌內(nèi)部控制制度建設(shè)、制定業(yè)務(wù)檢查計(jì)劃，就各項(xiàng)規(guī)章制度和內(nèi)控要求的落實(shí)情況開(kāi)展檢查，并對(duì)第一道防線的業(yè)務(wù)部門(mén)工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、評(píng)估（通俗稱(chēng)為“盡職監(jiān)督”），同時(shí)也為第三道防線的內(nèi)審部門(mén)開(kāi)展再監(jiān)督、再檢查、內(nèi)控制度評(píng)價(jià)提供基礎(chǔ)。

　　由此可見(jiàn)，第三道防線的內(nèi)審部門(mén)與第二道防線的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、條線管理部門(mén)工作重心是不同的。但實(shí)際情況是，我行對(duì)兩者之間的邊界定位不是很明確。審計(jì)部除承擔(dān)著正常的審計(jì)工作外，還承擔(dān)著內(nèi)控建設(shè)、各類(lèi)業(yè)務(wù)臨時(shí)檢查、查庫(kù)、清收費(fèi)用審核等其他非審計(jì)類(lèi)工作，無(wú)法更好地發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督和評(píng)價(jià)的職能。

　　2.審計(jì)部權(quán)威性、獨(dú)立性弱，績(jī)效考評(píng)體系不盡合理。 我行目前雖已建立了相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)體系，根據(jù)我行內(nèi)部審計(jì)章程的規(guī)定，設(shè)立董事會(huì)垂直管理的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)——審計(jì)部，向董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，接受監(jiān)事會(huì)的指導(dǎo)，接受審計(jì)委員會(huì)的檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。但是由于對(duì)審計(jì)部門(mén)的考核往往與被審計(jì)單位掛鉤在一起，其工作成效和業(yè)績(jī)由被審計(jì)單位來(lái)決定，這樣的制度安排本身就是一種對(duì)審計(jì)獨(dú)立性削弱，使審計(jì)人員不敢放開(kāi)手腳審計(jì)。

　　3.審計(jì)部工作效能不高、效果不明顯。

　　目前，由于人手緊張，審計(jì)工作只注重對(duì)問(wèn)題的發(fā)現(xiàn)，而沒(méi)有審計(jì)力量對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況的后續(xù)審計(jì)，導(dǎo)致違規(guī)問(wèn)題并未真正得到徹底解決。審計(jì)目的是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并更好地解決問(wèn)題，否則，審計(jì)效能就會(huì)受影響。另外，由于審計(jì)權(quán)威性不夠、沒(méi)有相應(yīng)的處罰措施和辦

　　法，經(jīng)常出現(xiàn)屢查屢犯或整改不到位的現(xiàn)象，你查你的，我做我的，被審計(jì)單位一個(gè)整改報(bào)告了事，審計(jì)效果不明顯。

　　4.審計(jì)部招人難，業(yè)務(wù)量大、人員少、任務(wù)重，審計(jì)質(zhì)量不高，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。

　　審計(jì)工作在常人看來(lái)是得罪人的工作，一般人不愿意來(lái)，內(nèi)部招聘又找不到合適的人，離監(jiān)管部門(mén)要求人數(shù)占1%有很大差距。2013年，審計(jì)部門(mén)共完成55個(gè)項(xiàng)目，今年至今已完成39個(gè)項(xiàng)目。根據(jù)與桂林銀監(jiān)局有關(guān)科室溝通交流，他們一個(gè)科6-8個(gè)人，一年最多5個(gè)項(xiàng)目，這樣看，我們的項(xiàng)目確實(shí)多了。對(duì)于一個(gè)只有11人的審計(jì)部門(mén)，審計(jì)業(yè)務(wù)量這么大、任務(wù)這么重，很多時(shí)候多個(gè)項(xiàng)目并行，疲于應(yīng)付，審計(jì)質(zhì)量確實(shí)難以保障。象總行個(gè)金部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、授信管理部、南寧分行等部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)多年，還沒(méi)有進(jìn)行全面的審計(jì)，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。

　　5.外部監(jiān)管要求越來(lái)越高，內(nèi)審部門(mén)壓力越來(lái)越大。

　　除了人民銀行、銀監(jiān)會(huì)提出必做的項(xiàng)目，如：反洗錢(qián)審計(jì)、關(guān)聯(lián)交易審計(jì)、薪酬審計(jì)、信貸資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)審計(jì)、信息科技安全審計(jì)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、信息系統(tǒng)權(quán)限管理審計(jì)、信息科技外包風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)等，內(nèi)審部門(mén)還承擔(dān)了管理人員離任及任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，以及其他因業(yè)務(wù)發(fā)展需要的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，甚至還承擔(dān)許多不是內(nèi)審部門(mén)職能范圍內(nèi)的其他條線管理部門(mén)或合規(guī)管理部門(mén)應(yīng)該做的事項(xiàng)，內(nèi)審部門(mén)壓力不堪重負(fù)。

　　二、當(dāng)前城商行內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該做什么？

　　筆者以為，要準(zhǔn)確清楚我行審計(jì)工作應(yīng)該做什么，首先必須正確看待審計(jì)與查問(wèn)題的關(guān)系。因?yàn)樵诖蠖鄶?shù)人的眼里，審計(jì)就是查問(wèn)題，將審計(jì)的作用發(fā)揮大小與查出問(wèn)題的多少直接掛鉤。審計(jì)工作主要是查問(wèn)題，并且審計(jì)作用也要通過(guò)問(wèn)題的查處來(lái)體現(xiàn)出來(lái)，但是如果直接把審計(jì)等同于查問(wèn)題，那么審計(jì)工作可能就會(huì)迷失方向、陷入困境，這一點(diǎn)對(duì)正處于跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)快速發(fā)展的我行內(nèi)部審計(jì)工作而言更是致命的。我們認(rèn)為，內(nèi)審部門(mén)必須獨(dú)立于第一、二道防線，幫助董事會(huì)監(jiān)督管理層的內(nèi)控建設(shè)和自我評(píng)估活動(dòng)，并對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)。其主要職能是以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的充分性、合規(guī)性、適當(dāng)性和有效性做為主要任務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理狀況，并提出改進(jìn)建議。按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型的審計(jì)要求，內(nèi)審部門(mén)首先考慮的是對(duì)董事會(huì)最關(guān)注、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重最大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審計(jì)。其次工作重心為總行和分行的重大風(fēng)險(xiǎn)、重大決策事項(xiàng)和發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)信息披露、風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程與內(nèi)控系統(tǒng)的健全性、合理性、有效性的監(jiān)督、評(píng)價(jià)。再則是開(kāi)展重要崗位履職、離任審計(jì)、重大財(cái)務(wù)異常情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，以及協(xié)調(diào)外部審計(jì)。

　　筆者認(rèn)為，我行審計(jì)要立足本行的發(fā)展大局，要根據(jù)我行現(xiàn)階段跨區(qū)域發(fā)展的要求，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，突出重點(diǎn)，把有限的審計(jì)資源投入到我行現(xiàn)階段最需要的領(lǐng)域中去，具體而言，我行當(dāng)前審計(jì)工作主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：

　　1.揭示當(dāng)前我行內(nèi)部控制存在的重大缺陷

　　我行跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)以后，普遍存在大量經(jīng)驗(yàn)豐富的老員工外調(diào)、大

　　量還未經(jīng)過(guò)我行企業(yè)文化熏陶的新員工引入、對(duì)異地市場(chǎng)環(huán)境的不熟悉、管理半徑短時(shí)間內(nèi)急劇加大、總行管理人員的綜合素質(zhì)有待于進(jìn)一步提高等問(wèn)題，這些問(wèn)題一方面使得我行原有的內(nèi)部控制措施開(kāi)始失靈、失效，另一方面使得原有的內(nèi)部控制缺陷被進(jìn)一步放大，這兩方面都有可能對(duì)我行的發(fā)展帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)，我行審計(jì)部都需要給予重點(diǎn)關(guān)注。為此，審計(jì)部需要定期對(duì)全行各項(xiàng)內(nèi)部控制措施進(jìn)行全面評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)全行內(nèi)部控制存在的重大缺陷，并提出改善內(nèi)部控制的有效建議，防范可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，為全行的快速發(fā)展保駕護(hù)航。

　　2.發(fā)現(xiàn)當(dāng)前本行可能存在的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

　　銀行作為經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè)，其本身面臨的風(fēng)險(xiǎn)與其他行業(yè)相比要大。雖說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)是銀行每天營(yíng)業(yè)都必須面對(duì)的，但是不同種類(lèi)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于銀行影響是不同的。損失一戶1000萬(wàn)元的貸款，就財(cái)務(wù)能力而言，我行可以承受，只要沒(méi)有員工參與，對(duì)我行的影響也是小的、有限的，但是如果貸款損失金額同樣為1000萬(wàn)元，且涉及幾十戶有關(guān)聯(lián)的貸款戶，那么這一系列貸款將會(huì)在社會(huì)公眾、政府部門(mén)、監(jiān)管部門(mén)心中產(chǎn)生對(duì)我行極不好的負(fù)面影響，這可能將直接影響我行跨區(qū)域發(fā)展的大局。諸如小額重帳此類(lèi)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)也是如此，涉及成百上千甚至上萬(wàn)客戶，負(fù)面影響巨大。相對(duì)于個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)而言，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)涉及面更廣，更容易引起各方面的關(guān)注，特別是處于信息快速傳遞的現(xiàn)在，其影響面之廣、影響程度之深，其造成的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是巨大的，可能我行花費(fèi)很大精力、時(shí)間、成本才有可能挽回。

　　3.加強(qiáng)對(duì)員工道德風(fēng)險(xiǎn)的查處

　　縱觀近年來(lái)我行發(fā)生的重大事件，可以發(fā)現(xiàn)這么一個(gè)共同點(diǎn)：幾乎每起事件背后都有銀行內(nèi)部員工參與，監(jiān)督管理存在或多或少的問(wèn)題，我行制定的嚴(yán)密內(nèi)部控制措施在內(nèi)外勾結(jié)的情況下統(tǒng)統(tǒng)失效。眾所周知，銀行從業(yè)人員需要經(jīng)常與金錢(qián)打交道，時(shí)刻都要面臨來(lái)自各方面的誘惑，不管采取什么樣的措施都很難保證每位銀行從業(yè)人員能經(jīng)受住這些誘惑，因此加強(qiáng)對(duì)員工道德風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控是銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)重要的日常工作。這一點(diǎn)對(duì)我行審計(jì)部門(mén)尤為如此，因?yàn)橄鄬?duì)其他全國(guó)性的商業(yè)銀行而言，當(dāng)前我行處于快速擴(kuò)張時(shí)期，人員積聚膨脹、流動(dòng)性較大、社會(huì)背景較為復(fù)雜。在這種背景下，我行審計(jì)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)員工道德風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控就顯得更加重要。在高管離任審計(jì)等工作中強(qiáng)化對(duì)高管的賬戶資金往來(lái)進(jìn)行排查也是這個(gè)道理。

　　三、當(dāng)前我行審計(jì)工作應(yīng)該如何做？

　　針對(duì)當(dāng)前我行所處的發(fā)展階段，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)，筆者認(rèn)為當(dāng)前我行審計(jì)應(yīng)著力在牢固樹(shù)立內(nèi)部審計(jì)為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的理念、全面推行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)、從單一審計(jì)方法到復(fù)合型審計(jì)方法的融匯貫通、加強(qiáng)溝通交流實(shí)現(xiàn)審計(jì)作用最大化、加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)合作、推行審計(jì)結(jié)果公告制度不斷加大審務(wù)公開(kāi)力度、將審計(jì)成果運(yùn)用到領(lǐng)導(dǎo)干部的任用及考核中、建立審計(jì)整改考核指標(biāo)納入被審計(jì)單位年度考核中、打造具有桂林銀行特色的內(nèi)部審計(jì)品牌等十個(gè)方面下功夫，進(jìn)一步提高審計(jì)效果，為本行持續(xù)、快速、健康、穩(wěn)定的發(fā)展提供保障。

　　1.牢固樹(shù)立內(nèi)部審計(jì)為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的理念

　　審計(jì)部作為我行內(nèi)部的一個(gè)部門(mén)，其根本目的是為我行的業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)，脫離我行業(yè)務(wù)發(fā)展談審計(jì)工作，是完全不現(xiàn)實(shí)的。為此，我行審計(jì)人員應(yīng)該牢固樹(shù)立內(nèi)部審計(jì)為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的理念，不要就審計(jì)談審計(jì)，要站在審計(jì)之外去看待審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的各種問(wèn)題，積極主動(dòng)擴(kuò)大自身的視野，密切關(guān)注本行業(yè)務(wù)發(fā)展的各種動(dòng)態(tài)，對(duì)于決策層已經(jīng)意識(shí)到的風(fēng)險(xiǎn)，要準(zhǔn)確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的大小，對(duì)于決策層暫時(shí)還未意識(shí)到的風(fēng)險(xiǎn)，要以決策層所能理解的方式，全面、清晰、準(zhǔn)確的上報(bào)給決策層，為我行決策層的各項(xiàng)決策提供有價(jià)值的參考建議。與此同時(shí)，我行的內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)該在每個(gè)項(xiàng)目、每類(lèi)型項(xiàng)目結(jié)束后進(jìn)行總結(jié)，向相關(guān)業(yè)務(wù)條線、管理?xiàng)l線的部門(mén)提出整改建議，并且督促落實(shí)；另一方面應(yīng)該按年編寫(xiě)屢查屢犯匯編，以此對(duì)前臺(tái)的業(yè)務(wù)做有針對(duì)性的指導(dǎo)和規(guī)范。

　　2.全面推行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)

　　與生產(chǎn)性企業(yè)相比，銀行經(jīng)營(yíng)的一個(gè)最大特點(diǎn)就是每天都會(huì)產(chǎn)生海量的信息，依靠人工對(duì)這些海量信息進(jìn)行檢索與分析，那是根本不可能的。且我行現(xiàn)在多數(shù)查詢、比對(duì)、分析的工作都需要審計(jì)部門(mén)投入大量的時(shí)間和人力才能梳理出結(jié)論。在這種情況下，只有借助計(jì)算機(jī)技術(shù)強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理能力，才能有效對(duì)銀行產(chǎn)生的海量數(shù)據(jù)進(jìn)行檢索與分析，對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)和分析。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)就是借助計(jì)算機(jī)技術(shù)，按照預(yù)先設(shè)定好的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｐ?，?duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行全面分析，為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供審計(jì)方向和重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)的精確定位，以此提高審計(jì)的質(zhì)量和效率。利用計(jì)算機(jī)技術(shù)開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，能夠及時(shí)、有效、準(zhǔn)確的發(fā)現(xiàn)具有一定數(shù)據(jù)特征的各類(lèi)違規(guī)問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)審計(jì)覆蓋面100%，精確定位審計(jì)方向與重點(diǎn)，大大提高審計(jì)效果與效率。

　　首先要建立實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，審計(jì)部門(mén)可以掌握部門(mén)、單位的資金運(yùn)用及人員的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)數(shù)據(jù)，并從中發(fā)現(xiàn)或揭露可能存在的問(wèn)題，從而起到防范作用。這樣的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)如與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合，更能充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行監(jiān)督、考核的意義。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容不是一成不變的，各個(gè)時(shí)期，審計(jì)的側(cè)重點(diǎn)有所不同。一是國(guó)家政策監(jiān)控的關(guān)注點(diǎn)；二是資金使用的集中點(diǎn)；三是制度監(jiān)管的疏漏點(diǎn)，如單位發(fā)展過(guò)快而管理相對(duì)滯后的部門(mén)或業(yè)務(wù)領(lǐng)域；四是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)關(guān)鍵點(diǎn)。與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)關(guān)聯(lián)的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)應(yīng)該按照這幾個(gè)審計(jì)關(guān)鍵點(diǎn)，設(shè)臵監(jiān)測(cè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要指標(biāo)，通過(guò)與實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)中存儲(chǔ)的參照指標(biāo)進(jìn)行比較，為審計(jì)人員提供相關(guān)警情信息，以便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)任期中存在的問(wèn)題。其次是，要建立智能預(yù)警系統(tǒng)，自動(dòng)對(duì)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)傳來(lái)的數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算分析，結(jié)果以特殊形式（即不同的警度對(duì)應(yīng)不同的報(bào)警信號(hào)）傳送到審計(jì)部門(mén)，主動(dòng)向?qū)徲?jì)人員發(fā)出提示，幫助審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題。為了更好的發(fā)揮審計(jì)信息化對(duì)預(yù)警系統(tǒng)的支持作用，應(yīng)將審計(jì)信息系統(tǒng)與信貸系統(tǒng)、工資管理信息系統(tǒng)等實(shí)現(xiàn)對(duì)接，實(shí)行信息共享，為審計(jì)信息系統(tǒng)建立健全預(yù)警指標(biāo)提供數(shù)據(jù)支持。

　　3.從單一審計(jì)方法到復(fù)合型審計(jì)方法的融匯貫通

　　審計(jì)方法很多，既可以采取諸如普遍調(diào)查、抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、分析研究、召開(kāi)座談會(huì)等調(diào)查方法進(jìn)行調(diào)查，以掌握總體情況和問(wèn)題

　　線索。也可以通過(guò)諸如檢查、觀察、查詢等傳統(tǒng)的審計(jì)方法來(lái)核實(shí)問(wèn)題，以獲取真實(shí)性強(qiáng)、準(zhǔn)確性高的重要證據(jù)。也就是說(shuō)，在嚴(yán)格遵守審計(jì)程序的前提下，審計(jì)調(diào)查能將上述具體的技術(shù)方法有機(jī)地結(jié)合起來(lái)運(yùn)用，豐富了審計(jì)調(diào)查方法，比一般的審計(jì)方式，工作效果和調(diào)查效率更加明顯。如在運(yùn)用常規(guī)審計(jì)方法的同時(shí)，推廣以賬戶為基礎(chǔ)和以資金流為主線的審計(jì)方法，抓源頭，掌握資金流向。而且內(nèi)部審計(jì)還可以根據(jù)事先確定的某一專(zhuān)題，或根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的線索，有的放矢，廣泛地開(kāi)展調(diào)查，以達(dá)到解決問(wèn)題的目的，既可以圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的焦點(diǎn)、熱點(diǎn)和監(jiān)管部門(mén)關(guān)注的難點(diǎn)有針對(duì)性地確定專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的題目，又可以根據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)帶有普遍性、傾向性問(wèn)題，組織人員在更大的范圍內(nèi)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)調(diào)查，從而達(dá)到理想效果。

　　4.加強(qiáng)溝通交流，實(shí)現(xiàn)審計(jì)作用最大化

　　加強(qiáng)溝通交流就是要實(shí)現(xiàn)對(duì)有關(guān)信息的科學(xué)管理，通過(guò)數(shù)據(jù)庫(kù)、模型庫(kù)、方法庫(kù)，對(duì)信息及時(shí)予以識(shí)別、獲取和加工，并便于審計(jì)部及其員工在履行其職責(zé)時(shí)使用這些信息，保證內(nèi)部審計(jì)信息在上下審計(jì)機(jī)構(gòu)之間得到有效傳遞。建立統(tǒng)一的信息管理平臺(tái)，將內(nèi)部管理、項(xiàng)目實(shí)施的組織、依據(jù)、經(jīng)驗(yàn)等各項(xiàng)信息集中歸納，供全系統(tǒng)共享和借鑒。給予內(nèi)部控制豐富的信息資源和最終的決策支持。因此審計(jì)部門(mén)還要加強(qiáng)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)的聯(lián)系，以期達(dá)到資源共享的目的。一方面，要將審計(jì)檢查、外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)通報(bào)，便于風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)全面掌握風(fēng)險(xiǎn)狀況；另一方面，要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)提供的風(fēng)險(xiǎn)管控重點(diǎn)、要點(diǎn)，為審計(jì)

　　檢查提供方向。此外，根據(jù)審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立審計(jì)職責(zé)，還可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)的履職情況進(jìn)行審計(jì)檢查，督促其提高風(fēng)險(xiǎn)管理、紀(jì)檢監(jiān)察的有效性，切實(shí)履行各自職責(zé)。

　　5.加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

　　審計(jì)人員綜合素質(zhì)高低直接影響審計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)員工隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)是我行審計(jì)部門(mén)重要的日常性工作，需要長(zhǎng)抓不懈，只有高素質(zhì)的審計(jì)人才才能做出高水平的審計(jì)工作。怎樣才能招到高素質(zhì)的審計(jì)人才呢？一個(gè)是發(fā)現(xiàn)審計(jì)好苗子，就做好他們的思想工作，直接抽調(diào)；二是改變審計(jì)人員薪酬激勵(lì)體系和考核管理辦法，借監(jiān)蘭州銀行模式，由董事長(zhǎng)、監(jiān)事長(zhǎng)考核打分，不再由被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)人員考評(píng)打分；三是理順審計(jì)人員職業(yè)上升通道，解決后顧之憂。為促使廣大審計(jì)人員自主學(xué)習(xí)，同時(shí)也為我行審計(jì)工作提供人才儲(chǔ)備，滿足我行跨區(qū)域發(fā)展對(duì)審計(jì)人才快速增長(zhǎng)的需要，可以根據(jù)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，對(duì)全行審計(jì)人員實(shí)行等級(jí)管理；積極鼓勵(lì)廣大審計(jì)人員參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師、國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師、中級(jí)審計(jì)師等各類(lèi)關(guān)于審計(jì)證書(shū)方面的考試，通過(guò)考試促進(jìn)審計(jì)人員對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，并將各類(lèi)考試結(jié)果作為審計(jì)人員等級(jí)評(píng)定的條件之一；按照銀行業(yè)務(wù)種類(lèi)的不同，組織經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)人員撰寫(xiě)各類(lèi)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，建立審計(jì)經(jīng)驗(yàn)共享機(jī)制，這對(duì)于剛從事審計(jì)工作的人員快速掌握必要的審計(jì)技術(shù)和方法、全面提高我行行內(nèi)所有審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平有著非常重要的意義；組織審計(jì)人員有針對(duì)性參加各級(jí)內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的審計(jì)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)；定期舉辦本行審計(jì)人員研討會(huì)和培訓(xùn)班，邀請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)家和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)人員授課，傳授審計(jì)相關(guān)經(jīng)驗(yàn)；適時(shí)組織審計(jì)人員參加各項(xiàng)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)與資格考試，促使審計(jì)人員加強(qiáng)對(duì)本行各項(xiàng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)。

　　6.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)合作

　　內(nèi)部審計(jì)可以通過(guò)審計(jì)工作對(duì)我行面臨風(fēng)險(xiǎn)的深入了解，來(lái)幫助外部審計(jì)對(duì)我行有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)，而且內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)共享對(duì)我行風(fēng)險(xiǎn)分析的信息。內(nèi)部審計(jì)還可以選擇合作審計(jì)、部分外包等方式進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)聘請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)家，開(kāi)展合作審計(jì)，借助他們豐富的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，既可以提高審計(jì)結(jié)果的可信度，又能夠節(jié)省審計(jì)人力成本和時(shí)間，還可以更好的實(shí)現(xiàn)信息交流，實(shí)現(xiàn)合作共贏。

　　7.推行審計(jì)結(jié)果公告制度，不斷加大審務(wù)公開(kāi)力度

　　實(shí)行審計(jì)結(jié)果公告制度，有利于增強(qiáng)審計(jì)的透明度，擴(kuò)大審計(jì)的影響力，有利于發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在銀行發(fā)展中的威懾作用。經(jīng)常公布、通報(bào)審計(jì)信息，定期公布審計(jì)報(bào)告，讓全行員工了解內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威和威信就會(huì)提高，員工也會(huì)幫助支持內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)提供內(nèi)部審計(jì)線索。通過(guò)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的披露，警示全行員工引以為鑒，有效發(fā)揮警示作用。

　　8.將審計(jì)成果運(yùn)用到領(lǐng)導(dǎo)干部的任用及考核中

　　積極探索新舉措，采取新辦法，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能優(yōu)勢(shì)，認(rèn)真履職盡責(zé)。一是通過(guò)建立相關(guān)制度，推進(jìn)高管經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)審計(jì)成果運(yùn)用，集中研究解決重大疑難問(wèn)題；審計(jì)組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)互相支持協(xié)作，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，形成監(jiān)督合力。二是把經(jīng)濟(jì)責(zé)任

　　審計(jì)知識(shí)納入高管教育培訓(xùn)計(jì)劃，增強(qiáng)高管審計(jì)意識(shí)。三是大力開(kāi)展任中審計(jì)，突出對(duì)重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)崗位的管理干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，做到一審多果、一果多用。四是著手建立管理干部個(gè)人審計(jì)檔案，將審計(jì)情況納入審計(jì)檔案數(shù)據(jù)庫(kù)，變過(guò)去的靜態(tài)管理為動(dòng)態(tài)管理，為組織人事部門(mén)管理、使用領(lǐng)導(dǎo)干部及時(shí)提供較為全面的依據(jù)。

　　9.建立審計(jì)整改考核指標(biāo)納入被審計(jì)單位年度考核中

　　現(xiàn)在我行對(duì)被審計(jì)單位的整改情況納入審計(jì)部年度考核指標(biāo)中，而被審單位對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題缺乏對(duì)被審單位進(jìn)行整改的約束機(jī)制，通?？傂袑?duì)分支行的考核主要以量化指標(biāo)為主，尚未建立對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及整改情況進(jìn)行整體考核評(píng)價(jià)體系，造成被審單位不重視審計(jì)部的整改意見(jiàn)，甚至存在屢查屢犯的現(xiàn)象，很難使審計(jì)建議得到真正的落實(shí)。

　　10.打造具有桂林銀行特色的內(nèi)部審計(jì)品牌

　　企業(yè)品牌價(jià)值是企業(yè)整體實(shí)力和管理的體現(xiàn)，提升企業(yè)品牌價(jià)值需要我行各業(yè)務(wù)線、各分支機(jī)構(gòu)的共同努力。內(nèi)部審計(jì)作為我行內(nèi)部控制的重要組成部分，對(duì)于提升我行品牌價(jià)值有著重要的作用。建立我行自身特色內(nèi)部的審計(jì)品牌，對(duì)內(nèi)有利于維護(hù)審計(jì)工作的威信，使得那些本想違規(guī)的人不敢違規(guī)，從心理上將員工的違規(guī)念頭消滅在萌芽狀態(tài)，以此實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)在一定范圍內(nèi)的無(wú)為而治，從而提高內(nèi)部審計(jì)的無(wú)形效果；如果我行內(nèi)部審計(jì)工作富有成效，其本身就說(shuō)明了我行內(nèi)部控制較為健全與完善，因此，建立具有桂林銀行自身特色的內(nèi)部審計(jì)品牌，對(duì)外有助于改善我行監(jiān)管環(huán)境、提升我行監(jiān)管評(píng)級(jí)、增加我行品牌價(jià)值，從而為我行營(yíng)造良好的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

銀行業(yè)三道防線工作總結(jié)2

　　風(fēng)險(xiǎn)管理的三道有效防線

　　作者:柯安德（Andrew Cainey）李波頌（Thorsten Liebert）彭禮定（Giles Brennard）發(fā)表于:2009-03-10

　　過(guò)去18 個(gè)月中，許多金融機(jī)構(gòu)損失慘重。人們將這種損失歸咎于多種外因：如所有權(quán)結(jié)構(gòu)及激勵(lì)政策、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、對(duì)某些產(chǎn)品缺乏有效的市場(chǎng)定價(jià)等等。但在本文中，我們認(rèn)為如果銀行能夠回歸對(duì)一些基本環(huán)節(jié)的關(guān)注，特別是如果將有力的風(fēng)險(xiǎn)文化與三道有效防線進(jìn)行結(jié)合，可以規(guī)避損失，事實(shí)上這已經(jīng)在部分銀行得到驗(yàn)證。這三道防線由對(duì)風(fēng)險(xiǎn)具有敏銳判斷力的人才所組成，是有效風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。

　　1.緒論

　　當(dāng)前的衰退主要源于美國(guó)金融市場(chǎng)：美聯(lián)儲(chǔ)的低息政策使整個(gè)美國(guó)經(jīng)濟(jì)中充斥著杠桿行為，尤其在消費(fèi)貸款（特別是房貸）領(lǐng)域中。禍因并非出于（缺乏）監(jiān)管，而是出于次級(jí)信貸的過(guò)度擴(kuò)張：如銀行發(fā)放貸款額為抵押物價(jià)值105% 的貸款卻未經(jīng)信用審核。通過(guò)將這些債務(wù)打包（如“ 擔(dān)保債務(wù)憑證”或“按揭/資產(chǎn)擔(dān)保證券”）并轉(zhuǎn)售給包括其他銀行在內(nèi)的投資者，各種規(guī)模的銀行均能因此解放其資產(chǎn)負(fù)債表，并再次投入此項(xiàng)業(yè)務(wù)。這項(xiàng)舉措得以持續(xù)進(jìn)行的假設(shè)是：這種“安全的”抵押債務(wù)能帶來(lái)持久的還款收益，換句話說(shuō)，房地產(chǎn)市場(chǎng)會(huì)持續(xù)上揚(yáng)。通過(guò)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的結(jié)果，許多（全球性的）機(jī)構(gòu)也對(duì)此予以采信。

　　低息政策的第二個(gè)后果是銀行的資產(chǎn)負(fù)債表呈現(xiàn)爆炸式增長(zhǎng)。而大量的資產(chǎn)收購(gòu)也導(dǎo)致了不顧后果的杠桿行為：某些銀行的債務(wù)資產(chǎn)比達(dá)到30:1、40:1 甚至是100:1。根據(jù)近期對(duì)一些著名金融機(jī)構(gòu)的訪談，我們得出這樣的假設(shè)：造成這一切的元兇并非央行的低息資金、缺乏監(jiān)管、或者風(fēng)險(xiǎn)的“復(fù)雜性”。金融機(jī)構(gòu)的職責(zé)本身就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行收集、定價(jià)、分解、去除關(guān)聯(lián)、再次整合并進(jìn)行定價(jià)。因此，將這一切歸咎于風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜性等于倒退到易貨貿(mào)易的時(shí)代。罪魁禍?zhǔn)讓?shí)際上是一些大銀行中混亂的治理結(jié)構(gòu)、不良的激勵(lì)體系以及糟糕透頂?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理。

　　隨著美國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)進(jìn)入不可避免的蕭條時(shí)期，以舉債經(jīng)營(yíng)推動(dòng)的增長(zhǎng)開(kāi)始轉(zhuǎn)向下行。對(duì)于初始債務(wù)發(fā)行者（或轉(zhuǎn)售債務(wù)所有者）而言，資產(chǎn)價(jià)值已跌至貸款價(jià)值以下。此外，“整合打包” 的主要目的之一就是建立一個(gè)低風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)分散化的資產(chǎn)包。然而，這是建立在主要資產(chǎn)并非相互關(guān)聯(lián)的前提下，而絕非把“賭注”都?jí)涸谝粋€(gè)“超級(jí)賭注” 上—即美國(guó)房產(chǎn)市場(chǎng)。

　　我們現(xiàn)在所看到的幾乎完全順應(yīng)了達(dá)爾文的理論：物競(jìng)天擇、適者生存。隨著增長(zhǎng)的壓力在過(guò)去數(shù)年中越來(lái)越大，幾乎所有的銀行都更關(guān)注于絕對(duì)或相對(duì)收益，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)本身則越來(lái)越疏忽。然而，由于銀行在基礎(chǔ)能力上—特別是在融資、人力資本及能力方面—水平參差不齊，我們目睹了一些相對(duì)脆弱的業(yè)務(wù)模式（如獨(dú)立的綜合性投資銀行）正瀕臨消亡。當(dāng)然，我們還會(huì)看到對(duì)增長(zhǎng)和風(fēng)險(xiǎn)的追逐超過(guò)其自身掌控能力范圍之外的銀行陷入困境，如那些德國(guó)中型銀行。未來(lái)發(fā)展的事態(tài)可能是：包括中型保險(xiǎn)公司在內(nèi)的其他從業(yè)公司的虧損也會(huì)逐漸浮現(xiàn)。

　　2.風(fēng)險(xiǎn)治理的失敗

　　巨額的虧損使許多高管人員成為受害者。盡管首席執(zhí)行官們和投資銀行部門(mén)的負(fù)責(zé)人們已經(jīng)紛紛引咎辭職，但事后評(píng)估和行業(yè)評(píng)論家們卻將矛頭指向事件背后的多種外部原因：公共所有權(quán)及薪酬結(jié)構(gòu)所引起的道德風(fēng)險(xiǎn)效應(yīng)、整個(gè)行業(yè)內(nèi)的“從眾”心理、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的薪酬計(jì)劃及模式、不透明的匯報(bào)體系及虛假的表外轉(zhuǎn)移、以及某些產(chǎn)品缺失充分的市場(chǎng)定價(jià)基礎(chǔ)等。毫無(wú)疑問(wèn)，這些因素確實(shí)起有一定作用。然而在許多方面，這是由于風(fēng)險(xiǎn)管理這一銀行的核心職能的失誤所引起的。我們所談?wù)摰牟⒉粌H僅是風(fēng)險(xiǎn)管理這一單一的“部門(mén)”，而是全局意義上的風(fēng)險(xiǎn)管理。不可否認(rèn)，在過(guò)去，銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理工具及流程上曾進(jìn)行過(guò)大量的投入，并進(jìn)行了一系列復(fù)雜的大型項(xiàng)目。盡管這些努力通常都符合有關(guān)的監(jiān)管規(guī)定，但是卻未能解決根本的問(wèn)題。例如，很少有銀行充分地致力于解決造成數(shù)據(jù)不完整和數(shù)據(jù)質(zhì)量低的根本原因，從而導(dǎo)致系統(tǒng)不能有效地生成及時(shí)、相關(guān)且以決策為導(dǎo)向的信息。而一旦擁有這些信息時(shí)，卻極少有管理人員具備能做出可行性決策所需的經(jīng)驗(yàn)、權(quán)威及全局觀。此外，盡管在銀行內(nèi)很少有人理解（更不用說(shuō)監(jiān)管者了）復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)模型，但對(duì)風(fēng)險(xiǎn)模型的過(guò)度依賴造成了一種虛假的安慰。

　　然而，與科技和模式相比，更為嚴(yán)重的差距在于每個(gè)人的職責(zé)定義以及決策流程。盡管好的方法和流程能為可靠的風(fēng)險(xiǎn)管理框架打下基礎(chǔ)，但絕不能輕視人在決策中所扮演的角色。對(duì)許多機(jī)構(gòu)而言，在危機(jī)發(fā)生前那種看似良好的環(huán)境下，企業(yè)強(qiáng)烈追逐利潤(rùn)的壓力導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)去批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)更大的交易。反過(guò)來(lái)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化的侵蝕也削弱了風(fēng)險(xiǎn)紀(jì)律的地位。有意思的是，在動(dòng)蕩的市場(chǎng)中成功地實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵是：在貫徹風(fēng)險(xiǎn)文化的情況下，重振有效防線這一基本理念（見(jiàn)圖一）。

　　3.建立有力的風(fēng)險(xiǎn)文化

　　企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)文化源自其領(lǐng)導(dǎo)層。如果董事會(huì)希望能理解、定義并積極管理其企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受力，那么就必須具備一個(gè)在業(yè)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)方面擁有深厚專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)核心。董事會(huì)需要認(rèn)識(shí)到所管理的風(fēng)險(xiǎn)：實(shí)際上，這就意味著董事們不僅僅需要知道相關(guān)情況，而且還需要理解蘊(yùn)含在主要的產(chǎn)品創(chuàng)新和產(chǎn)品集中內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)收益因素。此外，他們還必須知曉并接受主要實(shí)施決策所帶來(lái)的后果：舉例而言，大多數(shù)（投資）銀行的董事會(huì)并不討論絕對(duì)杠桿效應(yīng)劇增所帶來(lái)的后果，或銀行家們?cè)谀承┓秶鷥?nèi)幾乎毫無(wú)限制的盈利能力所帶來(lái)的意料之外的后果。積極地調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)并就其達(dá)成一致是建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化的第一步。在這種風(fēng)險(xiǎn)管理文化下，風(fēng)險(xiǎn)管理被視為前臺(tái)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)而非需要規(guī)避的障礙。

　　建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)文化的第二步是鼓勵(lì)持續(xù)性的溝通，一種對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行正確干預(yù)的文化。這是對(duì)個(gè)人責(zé)任制這一合理原則的有利補(bǔ)充。換而言之，正因?yàn)橛忻鞔_的責(zé)任制，“事不關(guān)己”這種現(xiàn)象才不會(huì)隨之發(fā)生?，F(xiàn)代投資銀行產(chǎn)品涉及包含更高風(fēng)險(xiǎn)的多種資產(chǎn)類(lèi)別。在投資組合層面，危險(xiǎn)的相關(guān)性不僅存在于公司的倉(cāng)位間，而且還存在于公司的倉(cāng)位及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的倉(cāng)位間。不論是產(chǎn)品、職能部門(mén)還是在特定資產(chǎn)類(lèi)別中具有專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)的哪些個(gè)人，都無(wú)力獨(dú)自承擔(dān)起職責(zé)來(lái)確定并減少那些可能造成對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理治理結(jié)構(gòu)的行業(yè)典范觀察大量的損失的原因。鼓勵(lì)溝通的方式很簡(jiǎn)單：風(fēng)險(xiǎn)管理人員坐鎮(zhèn)交易廳，鼓勵(lì)而非打壓對(duì)投資組合的不同觀點(diǎn)。

　　強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)文化的第三步是擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)團(tuán)隊(duì)的人員組成，特別是在前臺(tái)人員這一層面上，并且切實(shí)地將范圍擴(kuò)大，使得風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)人士能參與執(zhí)行委員會(huì)或董事會(huì)。盡管風(fēng)險(xiǎn)管理組織的規(guī)模與日俱增，但是通常都缺乏頂尖的人才。有多少前交易員實(shí)際參與過(guò)風(fēng)險(xiǎn)團(tuán)隊(duì)的工作？有多少風(fēng)險(xiǎn)管理人員具備了嫻熟的定量技巧和對(duì)業(yè)務(wù)的深入理解？有多少董事曾坐鎮(zhèn)交易大廳？通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)及其不斷發(fā)展的產(chǎn)品要求的深入理解，從而樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)職能部門(mén)的權(quán)威性將對(duì)牢固建立風(fēng)險(xiǎn)文化大有裨益，在這種文化中，風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)人士被認(rèn)為與決策人員具有同等地位，而非僅是“支持性”人員。風(fēng)險(xiǎn)管理不應(yīng)僅是風(fēng)險(xiǎn)職能部門(mén)的責(zé)任，而應(yīng)是整個(gè)企業(yè)的責(zé)任。

　　4.回到基礎(chǔ)——三道防線

高級(jí)管理層及決策人員—第一道防線

　　足球經(jīng)理們?cè)f(shuō)過(guò)，當(dāng)守門(mén)員未能撲出進(jìn)球時(shí)，在他之前，其他十名隊(duì)友也一定漏過(guò)了該球。這些銀行中從事固定收益業(yè)務(wù)的交易員和部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)顯然也未能把好關(guān)。他們通常只是去贏得一場(chǎng)比賽，籍此建立各自的個(gè)人名聲，而不是尋求與整個(gè)團(tuán)隊(duì)通力合作去贏得整個(gè)聯(lián)賽。

　　許多機(jī)構(gòu)（特別是評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)）在信貸危機(jī)后成為替罪羊。誠(chéng)然，投資者們認(rèn)為可以依賴于評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)為他們提供可靠的評(píng)級(jí)信息這一想法無(wú)可厚非，然而，我們必須指出，如果買(mǎi)賣(mài)雙方的高級(jí)管理層能夠進(jìn)行更為詳細(xì)的審查將會(huì)極大地有助于防止某些問(wèn)題的發(fā)生。例如，高盛的二次抵押證券產(chǎn)品之一—高盛可選式抵押產(chǎn)品信托2006-S3（GSAMP Trust 2006-S3）是經(jīng)過(guò)公共審查的產(chǎn)品，這些二手資產(chǎn)的平均貸款價(jià)值比為%，其中58% 為GSAMP 未能有效撤銷(xiāo)回購(gòu)權(quán)1的無(wú)憑貸款或低憑貸款。

　　這批證券中有93% 被評(píng)為投資級(jí)。而事實(shí)上，不需要很復(fù)雜的模型就能對(duì)這些證券的買(mǎi)賣(mài)合理性提出質(zhì)疑。

　　前臺(tái)人員和（或）高級(jí)管理人員所負(fù)責(zé)的第一道防線具有以下三個(gè)特點(diǎn)：可持續(xù)性的風(fēng)險(xiǎn)收益理念、可用且最新的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)信息、對(duì)限額及其他基本控制手段的遵守。

　　可持續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)收益理念是溝通型風(fēng)險(xiǎn)文化的必然結(jié)果。首先，應(yīng)該對(duì)新產(chǎn)品的現(xiàn)有倉(cāng)位及新倉(cāng)位等進(jìn)行廣泛的探討，而非僅僅是滿足季度目標(biāo)或其他短期目標(biāo)。其次，前臺(tái)人員和高級(jí)管理人員應(yīng)該對(duì)倉(cāng)位及其所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)具備可靠且一致的信息。接下來(lái)，必須遵守限額及其他基本控制手段：例如，限額設(shè)定及限額監(jiān)控必須由有力的機(jī)制來(lái)完成，必須強(qiáng)制交易員休假，職責(zé)劃分必須明確且強(qiáng)制執(zhí)行。

風(fēng)險(xiǎn)管理—第二道防線

　　除了慎重且負(fù)責(zé)的前臺(tái)人員之外，銀行還需要一個(gè)有效并受到尊重的風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)。風(fēng)險(xiǎn)管理人員需要跳出其傳統(tǒng)的“限額巡警”這一角色：不僅需要理解前臺(tái)人員并對(duì)其提出質(zhì)疑，還需要完善對(duì)集中性、相關(guān)性和預(yù)警的深入理解。財(cái)務(wù)部門(mén)必須完善對(duì)收益率背后的風(fēng)險(xiǎn)收益因素的理解，使其更具判斷力。

　　如果一流的風(fēng)險(xiǎn)管理的秘密在于某個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)文化，那么這種文化一定建立在風(fēng)險(xiǎn)管理人員的能力之上。高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員是風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)平等地參與決策并讓前臺(tái)人員尊重風(fēng)險(xiǎn)紀(jì)律的保障。這些風(fēng)險(xiǎn)管理人員不僅要對(duì)業(yè)務(wù)及其所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)有著清晰的理解，而且還要跟得上產(chǎn)品迅速發(fā)展且愈發(fā)復(fù)雜的步伐。

　　當(dāng)然，這些經(jīng)驗(yàn)豐富的風(fēng)險(xiǎn)管理人員僅靠自己是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。他們需要一套支持性的組織架構(gòu)、基礎(chǔ)設(shè)施及內(nèi)部流程。為了強(qiáng)制執(zhí)行并推行適當(dāng)?shù)目焖倥鷾?zhǔn)機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)管理者需要及時(shí)且準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)以及相關(guān)的權(quán)力。此外，責(zé)權(quán)分配必須明晰。在涉及結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品等跨類(lèi)別產(chǎn)品或涉及跨風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的相關(guān)性或集中性評(píng)估時(shí)，傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別劃分并不能起到很好的作用。我們?cè)絹?lái)越多地看到交易風(fēng)險(xiǎn)團(tuán)隊(duì)不僅要應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，還需要處理所交易產(chǎn)品引發(fā)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和發(fā)行商風(fēng)險(xiǎn)。為了對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別有更廣泛的了解，投資組合監(jiān)督部門(mén)或戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)正變得越來(lái)越普遍，這些部門(mén)在宏觀層面上進(jìn)行壓力測(cè)試及集中性分析，并具備推行必要變革的權(quán)力。

　　然而，精細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)分析需要針對(duì)非流動(dòng)性資產(chǎn)進(jìn)行可靠的市值計(jì)算。盡管整個(gè)體系中對(duì)市值計(jì)算的負(fù)面影響有些非議，但是，這種制度將會(huì)使得市場(chǎng)機(jī)能可以（極大地）免遭如今信貸危機(jī)的破壞。此外，金融機(jī)構(gòu)獨(dú)立地確認(rèn)“市場(chǎng)價(jià)值”這一職責(zé)也至關(guān)重要。

　　最后一點(diǎn)也非常重要：第二道防線效力的實(shí)現(xiàn)需要控制部門(mén)（財(cái)務(wù)部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)、合規(guī)部門(mén)）通力協(xié)作。例如，財(cái)務(wù)部門(mén)過(guò)去通常會(huì)在業(yè)績(jī)不佳時(shí)批評(píng)性地進(jìn)行質(zhì)疑，而對(duì)績(jī)效好的原因卻缺乏足夠的重視。致力于剖析正面或負(fù)面的利潤(rùn)動(dòng)因?qū)⒑翢o(wú)疑問(wèn)地成為未來(lái)流行的思路。

內(nèi)部外部審計(jì)—第三道防線

　　就目前情況看來(lái)，內(nèi)部審計(jì)這一第三道防線也未能為前兩道防線的有效性提供獨(dú)立且客觀的保證。

　　為了使第三道防線能有效地管理董事會(huì)所批準(zhǔn)的政策及程序，不僅需要對(duì)前臺(tái)如何盈利等業(yè)務(wù)問(wèn)題有著良好的理解，而且需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定有著深入的理解。在一流的企業(yè)中，內(nèi)部審計(jì)及金融團(tuán)隊(duì)具備將深厚的流程及IT 知識(shí)與其對(duì)業(yè)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)的理解相結(jié)合的能力。例如，內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)該對(duì)市值計(jì)算的倉(cāng)位進(jìn)行調(diào)查和確認(rèn)，確保在不同系統(tǒng)中傳遞時(shí)的信息完整性。

　　此外，第三道防線還應(yīng)該對(duì)每個(gè)職能部門(mén)制定一套有力的評(píng)判方法，而不是僅僅對(duì)監(jiān)管人員進(jìn)行檢查。這并非不可想象，例如，在評(píng)估證券化流程后，內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)可能會(huì)向董事會(huì)提交他們的結(jié)論，提醒董事會(huì)注意諸如過(guò)度依賴評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等潛在的問(wèn)題。而普遍的情況卻是，內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)僅以逐項(xiàng)核查的方式記錄整個(gè)流程以確保合規(guī)，而對(duì)潛在的缺點(diǎn)缺少必要的評(píng)估。

　　最后，第三道防線必須得到授權(quán)以推行其研究結(jié)果。內(nèi)部審計(jì)的條目通常日復(fù)一日地懸而未決，而那些未能履行的管理人員卻不承擔(dān)任何后果。因此，需要建立更為嚴(yán)格的步驟，由高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。

　　5.結(jié)論

“好了傷疤忘了痛”是金融市場(chǎng)一直存在的問(wèn)題。自從1995 年巴林銀行倒閉和1998 年長(zhǎng)期資本管理公司被共同接管以來(lái)，對(duì)如何防止發(fā)生類(lèi)似損失已經(jīng)有了一系列的建議?；仡欉^(guò)去，風(fēng)險(xiǎn)管理在科學(xué)和技術(shù)方面都取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步。但是在更為基礎(chǔ)的層面上，即關(guān)于有效的管理、有力的第一道防線及健全的風(fēng)險(xiǎn)文化等方面，仍有很長(zhǎng)一條路要走。

　　銀行管理者們應(yīng)該馬上行動(dòng)起來(lái)，建立一套有力的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。因?yàn)楫?dāng)前前臺(tái)人員已經(jīng)有了謙恭的姿態(tài)，而且在企業(yè)內(nèi)部有著強(qiáng)烈的共識(shí)。畢竟，約翰肯尼迪曾經(jīng)說(shuō)過(guò)：“在中文中，‘危機(jī)’一詞由兩個(gè)字組成：一個(gè)是代表危險(xiǎn)，而另一個(gè)，則是代表機(jī)遇。”

銀行業(yè)三道防線工作總結(jié)3

　　構(gòu)建“三網(wǎng)”機(jī)制

　　牢筑三道防線

　　江南鎮(zhèn)辦事處牢固樹(shù)立正確的信訪維穩(wěn)觀，以全面落實(shí)信訪維穩(wěn)工作責(zé)任制為抓手，夯實(shí)基礎(chǔ)創(chuàng)新機(jī)制，有效整合基層資源和各方力量，構(gòu)建江南辦事處綜治信訪維穩(wěn)工作中心。形成了黨政統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、中心牽頭協(xié)調(diào)、職能部門(mén)配合、社會(huì)組織協(xié)同的工作格局，開(kāi)辟了一條符合江南鎮(zhèn)辦事處實(shí)際的綜治信訪維穩(wěn)工作新道路。

　　1、以“中心戶長(zhǎng)”為單位，構(gòu)建信息網(wǎng)，牢筑第一道防線。按每10—20戶農(nóng)戶（院落小區(qū)）民主推薦一名德高望重、能力強(qiáng)、有號(hào)召力的村（居）民擔(dān)任中心戶長(zhǎng)，負(fù)責(zé)治安聯(lián)防、矛盾聯(lián)調(diào)、隱患聯(lián)治等相關(guān)工作，及時(shí)準(zhǔn)確地掌握負(fù)責(zé)區(qū)域的社會(huì)治安和信訪動(dòng)態(tài)。形成辦事處干部包村（居），村（居）干部包社，社包中心戶長(zhǎng)，戶長(zhǎng)包農(nóng)（居）戶的網(wǎng)絡(luò)式格局。養(yǎng)成自我管理、自我約束、自我教育、自我防范的“五自”意識(shí)，從而大大提高了人民群眾參與綜治信訪維穩(wěn)工作的積極性。

　　2、以“村（居）”為區(qū)塊，構(gòu)建調(diào)處網(wǎng)，牢筑第二道防線。以各村（居）綜治信訪維穩(wěn)工作站為平臺(tái)，充分發(fā)揮村（居）綜治專(zhuān)干作用。每月開(kāi)展一次三項(xiàng)排查（矛盾糾紛、高危人群、治安問(wèn)題），做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)解決；堅(jiān)持“干部問(wèn)事，群眾說(shuō)事，集中議事，及時(shí)辦事，定期評(píng)事”的“五事”制度，了解社情民意，關(guān)注群眾關(guān)心的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題；辦事處組織了189個(gè)共562人的義務(wù)巡邏隊(duì)，進(jìn)行防范巡邏和院戶聯(lián)防工作，在村組形成全覆蓋的信息網(wǎng)絡(luò)，使治安防范和應(yīng)急處理隨時(shí)主動(dòng)。

　　3、以“辦事處綜治信訪維穩(wěn)中心”為平臺(tái)，構(gòu)建聯(lián)防網(wǎng)，牢筑第三道防線。全辦事處各部門(mén)、各村（居）齊抓共管，群眾廣泛參與，建立健全綜治信訪維穩(wěn)工作長(zhǎng)效機(jī)制，明確工作職責(zé)，落實(shí)工作措施。在農(nóng)村以村為主體，以公路為網(wǎng)絡(luò)，推行巡邏制、包片制，建立農(nóng)村綜治信訪維穩(wěn)防范模式；在場(chǎng)鎮(zhèn)以居為主體，以街道為網(wǎng)絡(luò)，建立街道居民綜治信訪維穩(wěn)防范模式。

　　江南鎮(zhèn)辦事處構(gòu)建“信息網(wǎng)、調(diào)處網(wǎng)、防控網(wǎng)”的“三網(wǎng)”機(jī)制，牢筑三道防線，建成點(diǎn)有防控，面有巡邏，塊有聯(lián)動(dòng)的全網(wǎng)式格局。把綜治信訪維穩(wěn)工作延伸到基層組織的最末端，確保一方社會(huì)穩(wěn)定，打造出“平安江南”的特色品牌。

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