下面是范文網小編分享的村干部清產核資述職報告5篇(村干部清產核資述職報告范文)，供大家品鑒。
村干部清產核資述職報告1
篇1：清產核資工作報告模塊 清產核資工作報告
2012年2月2日至3月30日，我新華書店參加區(qū)新華書店清產核資會議后，結合我店實際，成立了清產核資領導小組和清產核資辦公室，制定了清產核資實施方案，并于2月9日召開了清產核資會議，我店領導、中層干部及相關部門的工作人員都參加了會議。會上主要傳達區(qū)新華書店領導的講話精神，講解了我店清產核資的實施方案并組織學習了相關文件?，F將我我店清產核資的工作情況匯報如下：
一、清產核資工作基本情況
（一）、清產核資工作基準日
我我店清產核資基準日確定為2011年12月31日，以2004年4月15日為盤點日。
（二）、清產核資范圍
根據國資委有關清產核資的規(guī)定，我我店此次清產核資范圍包括：我店本部、送電第一分我店、送電第二分我店、送電第三分我店、變電分我店、建筑分我店和鐵塔廠。
（三）、清產核資工作具體實施情況
1、成立清產核資領導小組。我店領導非常重視這次清產核工作，成立了以經理為組長、總會計師為副組長，相關部室負責人為成員的清產核資領導小組，主要負責我店清產核資工作的組織領導和統一部署。
2、成立清產核資辦公室。我店清產核資領導小組下設清產核資辦公室，清產核資辦公室設在我店財務部，由財務部長擔任清產核資辦公室主任，辦公室具體負責制訂我店清產核資實施方案，組織實施我店清產核資的具體工作。
3、成立清產核資工作組。我店清產核資辦公室按職責分工，落實到人，成立賬面資產清查組、設備（工器具）組、材料物資組、不動產組（土地、房屋）。
（1）賬面資產清查組：由財務部負責，審計室協助。主要做了以下工作：①負責我店的賬務清理，并監(jiān)督指導我店各單位開展各項賬務清理工作；②擬訂我店清產核資實施方案和有關規(guī)章制度，組織落實清產核資工作；③定期召開清產核資工作協調會，協調清產核資參與主體之間的關系。（2）設備（工器具）組：由設備機具部負責，財務部、經理工作部協助。主要做了以下工作：①對我店的固定資產進行清理、登記、核對和查實；②對我店固定資產進行整理造冊；③整理清產核資工作檔案。
（3）材料物資組：由物資部負責，財務部協助。主要做了以下工作：①對我店的庫存物資進行清理、登記、核對和查實；②對我店庫存物資進行整理造冊；③整理清產核資工作檔案。（4）不動產組（土地、房屋）：由物業(yè)部門負責，財務部協助。我店清產核資工作從2月9日至3月30日，歷時近兩個月，清產核資辦公室先后多次召集有關單位、部室人員進行協調；本次清產核資的基礎環(huán)節(jié)在實物清查。對實物資產的清點，我我店分兩步走：先由分我店實物資產保管人和分我店財務人員共同清查，要求盤點人員見物就點，點完后再與財務賬核對其所有權，確定是否為我店資產；分我店將盤點表交我店后，由財務部核對，并派人到施工現場、物資倉庫進行實地抽盤，發(fā)現問題及時整改。在清理過程中，物資保管人員對積壓物資提出了處理意見，我店成立了內部鑒定小組，共同對報損的實物進行現場鑒定，并提出了鑒定意見。我店這次清產核資的重點放在了對債權債務的清理上。我們首先對往來款項進行函證，對清債權；其次，對賬齡進行分析，查出一些長期掛賬的往來款項，并分析形成的原因。損失證據的收集相當困難，反復多次到我店檔案室進行核查，往前一直查閱到1988年的會計檔案，找出原始依據，找當事人和我店法律顧問了解情況，到工商局、甚至出差到債務方取證，了解賬務形成的真正原因，并提出了處理意見。
二、清產核資工作結果
1、清查出的資產損失情況
①按原會計制度清查出的資產凈損失19,097,元，其中：其他應收款16,085,元，待處理流動資產1,219,元，存貨1,266,元，低耗品409,元，固定資產報廢117,元。
②按《廣西新華書店集團有限公司計提資產減值準備試行辦法》預計的資產損失6,264,元，其中：應收款預計損失4,099,元；長期股權投資預計損失2,165,元。
2、中介機構審核后的資產損失情況
3、申報核銷損失的處理預案 處理預案是：
申報核銷損失處理預案的數據是：按原會計制度清查出的資產損失金額為 19,097, 元，其中：申請核減所有者權益的 19,097, 元。核減所有者權益的具體處理方法如下： 擬核減盈余公積11,391,元； 擬核減資本公積 7,249,元；
擬核減2004年未分配利潤 457,元；
按《廣西新華書店集團有限公司計提資產減值準備試行辦法》預計的資產損失金額為 6,845,元，擬建議轉入企業(yè) 2012 年度期初未分配利潤，并作為各項資產減值準備的期初數，其中：
應收款預計損失4,099,元；
長期股權投資預計損失2,165,元。
三、存在問題
（1）90年代部分重大決策沒有文字依據，沒有合同、協議。
（2）長年掛帳的款項沒有及時查明原因，沒有根據有關資料及時對債權進行追索。（3）合同意識較淡薄，沒有按合同辦事的習慣，或草簽的合同、協議條款不嚴謹。（4）在建工程結算嚴重滯后。
（5）資產管理交叉銜接的地方職責不夠分明。
四、整改措施
（1）相關人員要加強對法律、法規(guī)的學習，增強法律意識和合同意識，嚴把合同關，養(yǎng)成按合同辦事的習慣。
（2）我店的重大投資，一定要經過合法程序，要進行充分的論證，要經過我店領導班子的集體決策，在權限范圍內謹慎投資。
（3）完善各項管理制度和內控制度，制定切合實際、操作性強的制度，加強對制度執(zhí)行的監(jiān)控力度。
（4）定期、不定期地清理債權、債務，及時了解資產質量狀況，避免債權難以收回。（5）嚴格基建合同的審簽，加強基建過程監(jiān)控，嚴格現場簽證，避免結算糾紛，加快工程結算。
（6）對材料物資的采購要加強監(jiān)督，要考慮資金占用、存貨減值等機會成本，盡量避免不必要的存貨損失。****新華書店
2012年3月30日篇2：清產核資報告模板 ××審?！?004〕第××號 ×××股份有限公司：
我們接受委托，對××股份有限公司（以下簡稱貴公司）以2003年12月31日為基準日的清產核資的相關資料進行了審查核實，貴公司的責任是建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，保證會計資料和清產核資資料的真實、合法和完整。我們的責任是在貴公司資產清查的基礎上，對貴公司查出的各項資產損失及申報待銷凈損失的處理預案的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產損失金額和披露的證據以及評價各項資產損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以2003年12月31日為基準日的資產、負債和所有者權益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎?，F將清查核實情況及結果報告如下：
一、清產核資工作范圍
按照××公司的決算報表統計口徑以清產核資工作方案的要求，本次清產核資的范圍為××公司及所屬全部的子公司（含下屬事業(yè)單位、分支機構、境外子公司等）的全部資產，其中：資產總額××××元，負債總額××××元，所有者權益××××元（含實收資產××××元，資本公積××××元，盈余公積××××元，未分配利潤××××元），少數股東權益為××××元，具體單位如下單位名稱投資比例控制關系資產總額所有者權益
二、清產核資的依據
（一）法規(guī)依據
1、《中國注冊會計師獨立審計準則》；
2、2003年9月9日國資委令第1號《國有企業(yè)清產核資辦法》；
3、2003年9月13日國資評價〔2003〕72號《關于印發(fā)的通知》
4、2003年9月13日國資評價〔2003〕73號《關于印發(fā)的通知》；
5、2003年9月13日國資評價〔2003〕74號《關于印發(fā)的通知》；
6、2003年9月18日國資評價〔2003〕78號《關于印發(fā)的通知》；
7、2002年7月26日財政部財企〔2002〕310號文件《關于國有企業(yè)執(zhí)行有關財務政策問題的通知》；
8、2003年9月3日財企〔2003〕233號《企業(yè)財產損失財務處理暫行辦法》；
9、《企業(yè)會計制度》
（二）行為依據
1、2003年8月19日國資評價〔2003〕45號文件《關于做好執(zhí)行工作的通知》；
2、2003年9月2日國資評價〔2003〕58號文件《關于印發(fā)中央企業(yè)清產核資工作方案的通知》；
3、××××年××月××日××部門×××號文件《關于同意××公司×××子公司以賬面數作為清產核資工作的結果函》；
4、××公司函〔2003〕236號《關于印發(fā)的通知》
5、清產核資中咨詢服務、經濟鑒證和專項財務審計的業(yè)務約定書。
三、清產核資過程及實施情況
1、工作基準日：2003年12月31日。
2、工作起止日期：×××年××月××日。
3、具體實施情況：（1）協助貴公司根據國資委、財政部相關文件編制此次清產核資的《工作手冊》；（2）培訓參加專項審計工作的相關人員，協助貴公司做清產核資基礎工作；（3）對貴公司企業(yè)清產核資基準日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產核資基準日賬面數的準確；（4）核對、詢證、查實貴公司債權、債務，監(jiān)盤貴公司現金和抽查存貨；（5）勘察、抽查貴公司固定資產并驗證其產權；（6）協助貴公司按照企業(yè)會計準則、《企業(yè)會計制度》和清產核資的要求調整有關賬項，計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失；（7）按照根據清產核資政策和有關財務會計制度規(guī)定，對貴公司清理出的有關資產盤盈、資產損失及資金掛賬進行核實、鑒證；（8）協助貴公司按照國有資產監(jiān)督管理機構有關資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關規(guī)定，調整賬務。（9）協助貴公司編制清產核資后的企業(yè)會計報表。
四、清產核資專項審計情況
1、申報處理資產損失情況在此次清產核資過程中，貴公司共計清理出資產損失總額（盈虧相抵后）為××××元。其中按原制度清查的資產損失共××筆，金額××××元；按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。
2、經我所審核確認的資產損失經我所審核確認符合清產核資申報條件的資產損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產損失共××筆，金額××××元；按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。
五、清產核資處理意見
1、申報待核銷凈損失的處理
預案經我們審核確認貴公司清查的資產損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報核減所有者權益，具體處理方法如下：（1）核減未分配利潤××××元；（2）核減盈余公積－公益金××××元；（3）核減盈余公積－公積金××××元；（4）核減資本公積××××元；（5）核減實收資本××××元；經我們審核確認貴公司按《企業(yè)會計制度》確定的預計損失合計××××元。擬建議轉入企業(yè)2003年度期初未分配利潤××××元，并作為各項資產減值的期初數，其中：（1）應收帳款預計損失××××元；（2）短期投資預計損失××××元；（3）存貨預計損失××××元；（4）長期股權投資預計損失××××元；（5）固定資產預計損失××××元；（6）在建工程預計損失××××元；（7）無形資產預計損失××××元；（8）長期債權投資預計損失××××元；（9）其他資產預計損失××××元。
2、審計意見批復后所有者權益的變化情況上述申報資產損失如得到批復后，××××公司的所有者權益將為××××元，其中實收資本××××元、資本公積××××元、盈余公積××××元、未分配利潤×××元。
我們認為，貴公司的清產核資工作是依據國資委及財政部相關文件執(zhí)行的，申報的報表及相關資料真實可信，各報表數據間勾稽關系正確，可以作為資產管理部門審批的依據。
六、申報處理資產損失原因分析
1、按原制度清查出的各項資產損失的情況簡要分析
2、盤盈資產類型及形成原因的簡要分析
七、重大事項說明
1、×××公司所屬子公司根據清產核資政策可以不列入參加清產核資工作范圍，直接以×××公司賬面數作為×××公司清產核資工作結果需要進行特別說明；
2、×××公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產核資工作范圍，經國有資產監(jiān)督管理機構批準直接以×××公司賬面數作為××××公司清產核資工作結果需要進行特別說明；
3、在清產核資專項財務審計工作中發(fā)現的有可能對×××公司損失及掛賬的認定產生重大影響的事項；
4、在清產核資專項財務審計掛賬中發(fā)現的×××公司重大資產和財務問題以及向×××公司提出的有關改進建議；
5、在清產核資工程中對×××公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產和流動資產重新估價；
6、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項。
八、內部控制的審核情況（對企業(yè)內部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執(zhí)行情況發(fā)表意見）
九、報告使用范圍以上清產核資審計報告僅供國有資產管理部門審批、×××公司主管部門審查清產核資結果和檢測清產核資中介機構之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。
附件：
1、損失掛賬分項明細表；
2、損失掛賬申報核銷項目審核說明；
3、損失掛賬的證明材料；
4、主審會計師的資質證明和中介機構營業(yè)執(zhí)照復印件；
5、其他有關材料。 ××××會計師事務所（簽章）中國注冊會計師： 地址：
年月日篇3：清產核資工作報告(范本)企業(yè)清產核資工作報告企業(yè)清產核資工作報告企業(yè)清產核資工作報告企業(yè)清產核資工作報告（（（（參考格式參考格式參考格式參考格式））））國有資產監(jiān)督管理委員會： 根據你委《關于清產核資資金核實工作有關事項的通知》及國家清產核資的有關政策規(guī)定，我企業(yè)已按時完成了清產核資的主體工作，并經**會計師事務所進行了清產核資專項審計和經濟鑒證，現將我企業(yè)清產核資工作情況報告如下：
一、清產核資基本情況
（一）清產核資工作基準日
（二）清產核資范圍 企業(yè)所屬全部子企業(yè)共戶。其中：開展清產核資的戶；未開展清產核資的 戶，其中：上市公司戶，2005年新成立的戶，2005年已進行過資產評估的戶，2005年已清算的戶，經中介機構認定不需或不能進行清產核資的戶。上述企業(yè)中納入合并會計報表的戶，沒有納入合并報表單戶匯總上報的戶（簡要說明原因，并詳細披露有關情況，如企業(yè)名稱、投資比例、財務狀況等）。
（三）資產財務狀況 企業(yè)清產核資基準日2005年12月31日匯總上報的賬面資產總額為萬元，負債總額為 萬元，少數股東權益為萬元，所有者權益為萬元（其中實收資本為萬元）。其中：合并口徑上報的賬面資產總額為萬元，負債總額為 萬元，少數股東權益為 萬元，所有者權益為萬元（其中實收資本為萬元）。
(四)清產核資工作具體實施情況
二、清產核資工作結果
（一）企業(yè)清查出的資產損失情況 1.按原會計制度清查出的資產凈損失萬元（未執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的企業(yè)反映）；2.按《企業(yè)會計制度》需核銷資產減值準備萬元（已執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的企業(yè)反映）； 3.按《企業(yè)會計制度》預計損失萬元
（二）經會計師事務所審核后的資產損失情況 1.按原會計制度清查出的資產凈損失萬元（未執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的企業(yè)反映），其中，資產損失萬元，資產盤盈萬元。2.按《企業(yè)會計制度》需核銷資產減值準備萬元（已執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的企業(yè)反映）； 資產損失具體情況如下：（1）流動資產損失萬元，其中：應收賬款 萬元，存貨萬元；（2）固定資產損失萬元；（3）長期股權（債權）投資損失萬元；（4）無形及遞延資產損失萬元；（5）其他資產損失萬元。資產盤盈具體情況如下：（1）流動資產盤盈萬元，其中：存貨萬元，賬外資產入賬萬元；（2）固定資產盤盈萬元；（3）賬外長期股權（債權）投資入帳萬元。3.按《企業(yè)會計制度》預計的資產損失萬元，其中（1）應收賬款預計損失萬元；（2）短期投資預計損失萬元；（3）存貨預計損失萬元；（4）長期投資預計損失萬元；（5）固定資產預計損失萬元；（6）在建工程預計損失萬元；（7）無形資產預計損失萬元；（8）委托貸款預計損失萬元。三
三、企業(yè)申報核銷損失的處理預案 根據清產核資政策規(guī)定和企業(yè)實際情況，申請核減資產凈損失萬元，其中：由企業(yè)自列損益處理萬元，申請核減所有者權益萬元，核減少數股東權益萬元。
企業(yè)自列損益萬元中，當年列損益萬元，以后年度列損益萬元。申請核減的所有者權益萬元，其中：核減未分配利潤萬元，核減盈余公積金萬元，核減資本公積萬元，核減實收資本萬元。申請核銷資產減值準備萬元。預處理后，我企業(yè)2005年12月31日的資產萬元，負債總額萬元，少數股東權益萬元，所有者權益萬元（其中：實收資本萬元）。
四、未經會計師事務所確認的資產凈損失萬元，其中，資產損失萬元，資產盤盈萬元。 資產損失具體情況如下：（1）流動資產損失萬元，其中：應收賬款 萬元，存貨萬元；（2）固定資產損失萬元；（3）長期股權（債權）投資損失萬元；（4）無形及遞延資產損失萬元；（5）其他資產損失萬元。資產盤盈具體情況如下：（1）流動資產盤盈萬元，其中：存貨萬元，賬外資產入賬萬元；（2）固定資產盤盈萬元；（3）賬外長期股權（債權）投資入帳萬元。
五、對清產核資中暴露出來的企業(yè)各項經營管理、、投資決策投資決策投資決策投資決策、、財務管理中存在的問題財務管理中存在的問題財務管理中存在的問題財務管理中存在的問題、、原因進行分析原因進行分析原因進行分析原因進行分析，，對所造成的損失應分清責任對所造成的損失應分清責任對所造成的損失應分清責任對所造成的損失應分清責任，，并提出改進措施等并提出改進措施等并提出改進措施等并提出改進措施等
六、其他需要說明的事項
村干部清產核資述職報告2
清產核資工作報告
公司系統各主辦單位均需撰寫《清產核資工作報告》，以書面（A4幅面，仿宋GB2
312、四號字體，倍行距）和電子文檔兩種形式逐級上報。主要包含以下內容：
1．清產核資工作基本情況
（1）清產核資工作基準日
（2）清產核資范圍
（3）清產核資工作具體實施情況
具體實施情況按賬務清理、資產清查、損溢認定、編制報表等幾項工作重點，詳細描述本單位在各項工作中的具體實施情況。
2．清產核資工作結果
（1）清查出的資產損失情況
內容應包括損失的具體數據（元為單位）、主要損失資產的類型及其原因分析等。
（2）中介機構審核后的資產損失情況
內容應包括損失的具體數據（元為單位）等。
（3）申報核銷損失的處理預案
各清產核資單位對清查出的各項資產損失計入當期損益。
3．整改措施；
對清產核資中出現的重大問題，目前采取了那些整改措施。
4．對清產核資暴露出來的企業(yè)資產、財務管理中存在的問題及原因進行分析并提出改進措施等。
5．其他需說明的事項
村干部清產核資述職報告3
2 清產核資審計報告
清產核資審計報告清產核資審計報告 清產核資審計報告
利安達XX字[2003]第A
號
ABC ABCABC ABC股份有限公司全體股東
股份有限公司全體股東股份有限公司全體股東 股份有限公司全體股東： ：： ：
我們審計了ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）截至2002年12月 31日的清產核資情況。建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，保 證會計資料和清產核資資料的真實、合法、準確和完整是ABC公司管理當局 的責任，我們的責任是在ABC公司資產清查的基礎上，對ABC公司資產清查 結果進行專項財務審計，對ABC公司核查出的各項資產損失的真實性、合理 性發(fā)表意見。
在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括 在抽查的基礎上檢查支持各項資產損失金額和披露的證據，評價各項資產損 失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以2002年12月31日為基 準日的資產、負債和所有者權益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提 供了合理的基礎?，F將清查核實情況及結果報告如下： 一 一一
一、、清產核資工作范圍
清產核資工作范圍清產核資工作范圍 清產核資工作范圍（（（（根據實際情況填寫
根據實際情況填寫根據實際情況填寫 根據實際情況填寫））））
按照ABC公司的決算報表統計口徑以及清產核資工作方案的要求，本次 清產核資的范圍為ABC公司及所屬全部的子公司（含下屬事業(yè)單位、分支機 構、境外子公司等）的全部資產，其中：資產總額XXXX萬元，負債總額XXXX 萬元，所有者權益XXXX萬元（含實收資本XXXX萬元，資本公積XXXX萬元，盈余公積XXXX萬元，未分配利潤XXXX萬元）,少數股東權益為XXXX萬元。具體單位如下：（列明參與清產核資的具體單位名稱，投資比例及控制關系, 在參與清產核資單位較多的情況下,可以作為報告附表,并在目錄中加注頁蛻'Y婲y?0 ABC股份有限公司
清產核資審計報告
3碼）
ABC股份有限清產核資審計報告
4單位:萬元
單位名稱 投資比例 控制關系 資產總額 所有者權益
二 二二
二、、清產核資法律依據及行為依據
清產核資法律依據及行為依據清產核資法律依據及行為依據 清產核資法律依據及行為依據（（（（根據實際情況填寫
根據實際情況填寫根據實際情況填寫 根據實際情況填寫））））
公司
（（（（一 一一 一））））法律依據
法律依據法律依據 法律依據
1、2003年9月2日國資評價[2003]58號文件《關于印發(fā)中央企業(yè)清產 核資工作方案的通知》；
2、2003年8月19日國資評價[2003]45號文件《關于做好執(zhí)行工作的通知》；
3、2002年7月26日財政部財企[2002]310號文件《關于國有企業(yè)執(zhí)行有關財務政策問題的通知》；
4、2003年國資委頒發(fā)的《國有企業(yè)清產核資辦法》及相關配套制度；
5、《中國注冊會計師獨立審計準則》。
（（（（二 二二 二））））行為依據
行為依據行為依據 行為依據
1、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關于同意ABC公司開展清產 核資工作的函》；
2、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關于同意ABC公司XXX子公 司以帳面數作為清產核資工作的結果函》；
3、清產核資業(yè)務約定書。 三 三三
三、、清產核資組織實施情況
清產核資組織實施情況清產核資組織實施情況 清產核資組織實施情況
1、起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。
2、組織實施情況：
（1）培訓參加專項審計工作的相關人員,協助ABC公司做清產核資基礎 工作；
（2）對ABC公司清產核資基準日的會計報表進行審計，以保證ABC公司 清產核資基準日賬面數的準確；
（3）核對、詢證、查實ABC公司債權、債務，監(jiān)盤ABC公司現金和抽查⒁懲?Y婲y?0 ABC股份有限公清產核資審計報告
5存貨；
（4）勘察、抽查ABC公司固定資產并驗證其產權；
（5）協助ABC公司按照企業(yè)會計準則、新企業(yè)會計制度和清產核資的要 求調整有關帳項，計算執(zhí)行新企業(yè)會計制度所帶來的損失；
（6）按照國家清產核資政策和有關財務會計制度規(guī)定,對ABC公司清理 出的有關資產盤盈、資產損失及資金掛賬進行核實、鑒證；
（7）協助ABC公司按照國有資產監(jiān)督管理機構有關資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關規(guī)定，調整賬務。
（8）協助ABC公司編制清產核資后的企業(yè)會計報表。四 四四
四、、清產核資審計結果
清產核資審計結果清產核資審計結果 清產核資審計結果
1、申報處理資產損失情況
在此次清產核資過程中，ABC公司共計清理出資產損失總額（盈虧相抵
后）為XXXX萬元。其中按原制度清查的資產損失共XX筆，金額XXXX萬元； 按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產損失共XX筆，金額XXXX萬元。
經我所審計確認符合清產核資申報條件的資產損失共XX筆，金額XXXX 萬元。其中按原制度清查的資產損失共XX筆，金額XXXX萬元；按《企業(yè)會
司
計制度》清查預計的資產損失共XX筆，金額XXXX萬元。
上述資產損失總額中：流動資產損失XX筆，金額XXXX萬元；長期投資
損失XX筆，金額XXXX萬元；固定資產損失XX筆，金額XXXX萬元；在建工 程損失XX筆，金額XXXX萬元；無形及遞延資產損失XX筆，金額XXXX萬元； 流動負債損失XX筆，金額XXXX萬元；長期負債損失XX筆，金額XXXX萬元； 流動負債潛盈XX筆，金額XXXX萬元；長期負債潛盈XX筆，金額XXXX萬元。
各類損失分科目列示如下: 單位：萬元
科目名稱
按原制度清查的資產損失
按企業(yè)會計制度清 查預計的資產損失
合計
損失項
目數
損失金額
損失項
目數
損失金額
損失項
目數
損失金額
貨幣資金
短期投資
ABC清產核資審計報告
6應收賬款
其他應收款
預付賬款
存貨
待攤費用
其他流動資產
長期投資
固定資產
工程物資
在建工程
無形資產
遞延資產
股份有限公司
其他資產
其他資金
應付帳款
應付福利費
應交稅金
長期借款
專項應付款
其他負債項目
合計
（詳細情況，請見《損失掛賬分項明細表》及損失掛賬申報核銷項目審 核說明。）
2、申報處理資產損失原因說明
ABC公司清查資產損失總額XXXX萬元，其中資產損失XXXX萬元、資產 掛賬XXXX萬元；按企業(yè)會計制度預計的損失XXXX萬元。
詳細情況如下:
單位：萬元 :?eeP寥?$?@擯
7損失原因 損失項目數
損失金額
（1）資產損失
① 壞賬損失
② 資產盤盈
③ 資產盤虧
④ 資產毀損報廢
⑤ 投資損失
⑥ 貪污、盜竊、詐騙損失
⑦ 司法敗訴強制執(zhí)行損失
⑧ 其他原因損失
（2）資金掛賬
① 政策性掛賬
② 潛虧掛賬損失
（3）按企業(yè)會計制度預計的損失
合計
3、潛盈項目類型及形成原因
對潛盈項目進行說明 五 五五
五、、清產核資處理意見
夵ABC股份有限公司
清產核資處理意見清產核資處理意見 清產核資處理意見
1、申報待核銷凈損失的處理預案
本次清產核資中，ABC公司清查的資產損失和資金掛帳凈額為金額XXXX 萬元；其中XXXX損失掛賬凈額XXXX萬元自列損益，其余XXXX萬元申報核減 所有者權益，具體處理方法如下：
（1）核減未分配利潤XXXX萬元；
（2）核減盈余公積-公益金XXXX萬元；
（3）核減盈余公積-公積金XXXX萬元；
（4）核減資本公積XXXX萬元；
（5）核減實收資本XXXX萬元；
2、審計意見批復后所有者權益的變化情況
上述申報資產損失如得到批復后，ABC公司的所有者權益將為XXXX萬元，資產損失共XX筆，金額XXXX萬元。
上述資產?灢qT?ABC股份有限公司
清產核資審計報告
8其中實收資本XXXX萬元、資本公積XXXX萬元、盈余公積XXXX萬元、未分配 利潤XXXX萬元。
我們認為，ABC公司的清產核資工作是依據財政部相關文件執(zhí)行的，申
報的報表及相關資料真實可信，各報表數據間勾稽關系正確，可以作為資產 管理部門審批的依據。六 六六
六、、重大事項說明
重大事項說明重大事項說明 重大事項說明（（（（下列情況需進行特別說明
下列情況需進行特別說明下列情況需進行特別說明 下列情況需進行特別說明，，但并不是全部
但并不是全部但并不是全部 但并不是全部，，應 應應 應
根據清產核資實際情況進行補充
根據清產核資實際情況進行補充根據清產核資實際情況進行補充 根據清產核資實際情況進行補充））））
1、如：ABC公司所屬子公司根據清產核資政策可以不列入參加清產核資 工作范圍，直接以ABC公司賬面數作為ABC公司清產核資工作結果需要進行 特別說明。
2、如：ABC公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產核資工作范圍，經國有資產監(jiān)督管理機構批準直接以ABC公司賬面數作為ABC公司清產核資 工作結果需要進行特別說明；
3、如：在清產核資專項財務審計工作中發(fā)現的有可能對ABC公司損失及 掛賬的認定產生重大影響的事項；
4、如：在清產核資專項財務審計工作中發(fā)現的ABC公司重大資產和財務 問題以及向ABC公司提出的有關改進建議；
5、如：在清產核資過程中對ABC公司賬面價值和實際價值背離較大的主 要固定資產和流動資產重新估價；
6、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項。 七 七七
七、、報告使用范圍
報告使用范圍報告使用范圍 報告使用范圍
以上清產核資審計報告僅供國有資產管理部門審批、ABC公司主管部門 審查清產核資結果和檢查清產核資機構之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告 的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。
清產核資報告上報日期為XXXX年XX月XX日。
XX師事務所 清產核資審計報告 中國注冊會計師
ABC
股份有限公司
9有限責任公司
中國注冊會計師
中國·北京
二〇〇X年XX月XX日
村干部清產核資述職報告4
資產清查專項審計報告
（參考格式）
XX廳／局XX研究中心：
受省行政事業(yè)單位資產清查聯席會議辦公室的委托，我們審計了ABC研究中心（以下簡稱ABC公司）截至2006年12月31日止的資產清查情況，對其單位的現行內部控制制度及其執(zhí)行情況進行了解，并在ABC中心資產清查的基礎上，對ABC中心資產清查結果進行了專項財務審計。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了必要的審計程序，現將以2006年12月31日為基準日的資產、負債和凈資產清查核實情況及結果報告如下：
一、資產清查工作范圍（根據實際情況填寫）
（一）ABC中心基本情況
簡要介紹ABC中心的組建情況、性質、職能，負責人名稱，地址人員概況等。
（二）資產清查工作范圍
按照《河南省行政事業(yè)單位資產清查實施辦法》以及資產清查工作方案的要求，本次資產清查的范圍為ABC中心及所屬分支機構（指不具獨立法人資格）的全部資產、負債。列入資產清查的范圍的資產總額 元，負債總額 元，凈資產總額 元（其中：固定基金 元，結余 元）。
參與ABC中心資產清查的單位具體情況為：（列明參與資產清查的具體分支機構名稱、負責人、性質等）。
二、資產清查依據（根據實際情況填寫）
（一）法律、法規(guī)依據
1、行政單位財務規(guī)則；
2、事業(yè)單位財務規(guī)則；
3、行政單位會計制度；
4、事業(yè)單位會計制度；
5、行政單位國有資產管理暫行辦法；
6、事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法；
7、財政部關于行政事業(yè)單位資產清查的有關規(guī)定；
8、《行政事業(yè)單位資產清查實施辦法（豫財辦資［2006］49號）；
9、《河南省人民政府關于加強行政事業(yè)單位國有資產管理工作的通知》（豫政[2006]97號）
10、《河南省人民政府辦公廳關于開展全省行政事業(yè)單位資產清查工作的通知》（豫政[2006]112號）
11、《中國注冊會計師獨立審計準則》；
12、資產清查有關的制度規(guī)定。
（二）行為依據
1、年 月 日 部門 號文件（關于ABC中心資產清查專項審計工作的函）；
2、資產清查專項審計業(yè)務委托協議書。
三、資產清查過程及實施情況
1、資產清查工作基準日： 年 月 日
2、工作起止日期： 年 月 日至 年 月 日；
3、組織實施情況：
（1）根據國家和河南省資產清查的相關文件，在對ABC中心充分調查了解的基礎上編制此次資產清查專項財務審計的實施方案；
（2）培訓參加專項審計工作的相關人員，協助ABC中心做資產清查基礎工作；
（3）對ABC中心資產清查基準日的會計報表進行審計，以保證ABC中心資產清查基準日賬面數的準確性；
（4）核對、詢證、查實ABC中心債權、債務，監(jiān)盤ABC中心現金和抽查存貨；
（5）勘察、抽查ABC中心固定資產并驗證其產權；
（6）協助ABC中心按照事業(yè)單位財務規(guī)則、事業(yè)單位會計制度和資產清查的要求對單位有關會計差錯進行調整
（7）按照國家資產清查政策和有關財務會計制度規(guī)定，對ABC中心清理出的有關資產盤盈、資產損失及資金掛賬進行核實、鑒證；（8）復核ABC中心在資產清查基礎上編制的資產清查報表；（9）出具資產清查專項審計報告。
四、資產清查專項審計情況
（一）、申報處理的資產損失情況
在此次資產清查過程中，ABC中心共計清理出資產損失筆，總額（盈虧相抵后）為 元。其中：資產損失 筆，金額 元；資產盤盈共 筆，金額 元；潛盈 筆，金額 元。
（二）經會計師事務所審核確認的資產損失情況
經我所審核確認的符合資產清查申報條件的損失共 筆，金額（盈虧相抵后）元。其中：流動資產損失 筆，金額 元；長期投資損失 筆，金額 元；固定資產損失 筆，金額 元；無形及遞延資產損失 筆，金額 元；流動負債損失 筆，金額 元；長期負債損失 筆，金額 元；存貨盤盈 筆，金額 元；固定資產盤盈 筆，金額 元；流動負債潛盈 筆，金額 元；長期負債潛盈 筆，金額 元。
（三）、資產損失原因說明（按實際情況填列）。 經會計師事務所審核確認的資產損失中：
1、損失情況說明：說明損失的科目、戶名、金額、原因、認定條件、核銷理由、主要依據證據、所在頁碼等；（可以分損失原因說明，包括壞賬損失、資產盤盈、資產盤虧、資產毀損、報廢、投資損失、貪污、盜竊、詐騙損失、司法敗訴強制執(zhí)行損失等）
2、盤盈情況說明，說明盤盈資產的科目、名稱、數量金額及金額的確定依據、盤盈原因、主要依據證據、所在頁碼等；
3、潛盈情況說明，說明潛盈項目的科目、戶名、金額、潛盈原因、主要依據證據、所在頁碼等；
五、資產清查處理意見（根據實際情況列示）。
（一）、申報待核銷凈損失的處理預案
本次資產清查中，經會計師事務所審核確認的ABC中心資產損失凈額為 元；申報自列損溢 元，核減凈資產 元，根據，ABC中心的實際情況，具體處理方法如下：
1、核減結余 元；
2、核減流動基金 元；
3、核減固定基金 元；
（二）申報損失批復后凈資產的變化情況
上述申報資產損失如得到批復后，ABC中心的凈資產將為 元，其中固定基金 元、流動基金 元、結余 元。
我們認為，ABC中心的資產清查工作是依據河南省相關文件執(zhí)行的，申報的報表及相關資料真實可信，符合有關規(guī)定，各報表數據間勾稽關系正確，可以作為財政部門審批的依據。
（三）、處理損失及掛帳對ABC中心的經營和財務狀況將產生的影響
1、處理損失及掛帳后，對ABC中心財務狀況的影響如下：
單位：人民幣元
項目 核減前金額 核減金額 核減后金額 影響比例 資產總額 負債總額 凈資產
2、處理損失及掛帳后，對ABC中心未來經營業(yè)績的影響如下：（可簡要分析）
六、在資產清查專項財務審計工作中發(fā)現的ABC中心重大資產和財務問題以及向ABC中心提出的有關改進建議
（一）財務核算和管理存在的問題及改進建議
（二）實物資產管理存在的問題及改進建議
（三）其他方面存在的問題及改進建議
七、重大事項專項說明
對被審計單位在資產的完整性、產權瑕疵、擔保、抵押、未決訴訟、未申報但實際存在的出租出借情況、銀行借款、存款和往來賬款函證或回函不符等事項的說明。
八、報告使用范圍 以上資產清查審計報告僅供財政部門審批、ABC中心主管部門審查和檢查資產清查單位之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。因報告使用不當造成的一切后果與本所及注冊會計師無關
會計師事務所有限責任公司
二○○年 月 日
中國注冊會計師中國注冊會計師
村干部清產核資述職報告5
關于開展農村集體資產清查工作的實施方案
為切實加強全區(qū)農村集體資產管理工作，全面摸清農村集體經濟組織的資產存量，進一步提高集體資產的經營效益，強化集體資產的監(jiān)管能力，保障廣大村（居）民的合法權益、維護社會穩(wěn)定，結合全區(qū)實際，制定本實施方案。
一、指導思想
以中國特色社會主義理論體系為指導，全面貫徹落實科學發(fā)展觀，以維護和發(fā)展廣大農民的根本利益為目的，以健全和規(guī)范農村集體資產管理制度為出發(fā)點，切實加強農村集體資產管理工作，進一步推進社會主義新農村建設，為建設文明富裕、安定和諧的新東港提供強有力的基礎保障。
二、清產核資工作的主要任務
全面清查各村（居）集體經濟組織資產狀況，核實村級集體資產負債情況，界定資產權屬，防止村（居）集體經濟組織資產流失，確保集體資產的保值增值。
（一）摸清存量。全面清查、核實各村（居）集體經濟組織的資產、負債和所有者權益，摸清村級集體資產現狀。
（二）明晰結構。集體資產可分為經營性、非經營性和資源性三大類。其中，集體所有的貨幣資金、應收款、商鋪、廠房、機械設備等屬經營性資產；土地、山林、“四荒”等屬資源性資產；辦
1 公樓、學校、農村合作醫(yī)療、敬老院、硬化村道、硬化排水渠等屬非經營性資產。
（三）核實產權。以村級集體經濟組織為單位，對集體現有賬內資產、賬外資產以及土地的權屬進行核實、登記，明確其所有權的歸屬關系。
（四）理順關系。對村（居）集體的債權、債務進行清理、確認。對清產核資中暴露的問題，要按有關規(guī)定進行賬務處理，規(guī)范理順各類承包合同。
三、工作措施和時間要求
全區(qū)農村集體資產清查工作分四個階段進行：
第一階段：工作準備階段（2008年2月1日至3月15日）
（一）成立機構。各鎮(zhèn)、街道要成立農村集體資產清查工作領導小組，落實辦公場所，配備足夠人員，確保資產清查工作正常開展。
（二）宣傳動員。召開動員大會，使鎮(zhèn)（街道）、村干部明確集體資產清查的目的、意義和具體要求，提高基層干部的思想認識，保障此項工作順利有序地進行。加強農村集體經濟組織清產核資重要性和有關政策的宣傳，爭取廣大群眾的積極參與和大力支持。
（三）培訓人員。在資產清查前，區(qū)和各鎮(zhèn)、街道農村集體資產清查工作領導小組要對有關業(yè)務人員進行清產核資業(yè)務培訓，明確清產核資的具體要求和步驟，統一工作方法，掌握有關的政策界限。
（四）調查摸底。各村級集體經濟組織對集體所有的資產進行清查登記，理清賬面固定資產管理現狀，初估賬外其他資產（如硬化村道、在建工程等），全面掌握集體資產實際情況，并填好有關表格，如實上報。
（五）搞好試點。在調查摸底的基礎上，區(qū)里將選取有代表性的村進行農村集體資產清查工作試點，在試點的基礎上，剖析問題，總結經驗，為在全區(qū)全面開展農村集體資產清查工作奠定基礎。
第二階段：全面實施階段（2008年3月16日至7月30日）
（一）統計調查 1．統計調查內容
（1）法律規(guī)定屬于集體所有的耕地、“四荒”和農村的宅基地等資源性資產；
（2）集體所有的廠房、商鋪等從事生產經營活動的經營性資產；（3）集體所有的建筑物、交通運輸工具、機械機電、辦公設備等非經營性資產；
（4）國家、社會及個人無償撥款、資助、補貼和捐贈的財物及其形成的資產；
（5）現金、銀行（信用社）存款和有價證券；（6）應收、應付款；
（7）依法屬于集體所有的其他資產。2．工作的方法
3（1）清查登記。由農村（居）集體經濟組織以財務會計資料為基礎，結合實際情況，對沒有納入會計核算資料的集體資產，進行全面的自清自查，并填寫“農村集體資產清查表”。
（2）現金以實地盤點為基數，核準基準日（全區(qū)統一清查基準日為2008年3月1日）的賬面數。
（3）銀行存款以基準日銀行對賬單、銀行定期存單為準，若存在未達賬項，要編制銀行存款余額調節(jié)表加以調整。
（4）應收款按權責發(fā)生制為原則，以基準日應收未收為準，依據合同、協議計算并取得債務人的確認。符合壞賬條件的債權依法予以核銷，因訴訟等原因處于不確定狀態(tài)的債權必須在清查表備注中單獨說明情況。
（5）應付款主要包括投標或經營押金、應付工程款、應付土地轉讓款、應付青苗款和其它應付款項。大額應付款必須發(fā)出詢證函取得債權人的確認。應付給村民小組或村民的土地補償款、青苗補償款、安置補助款，以有關合同、協議為依據逐筆清查并與對方核對，基準日前未登記入賬的，要補充登記入賬。
（6）借款包括銀行和信用社借款、單位借款、個人借款，所有借款必須取得合同或債權人的確認。
（7）集中清理農村經濟合同文本。對村級集體經濟組織承包合同進行全面地清理登記，徹底清理清查歷史遺留的未兌付或未兌現的合同，依法調整不規(guī)范合同；對村級簽訂的所有經濟合同，鎮(zhèn)、街道合同管理站必須進行鑒證和備案；建立健全鎮(zhèn)街道、村（居）4 農村經濟承包合同管理臺帳，有條件的要錄入微機，實行網絡化管理。
（8）在建工程以已支付的工程款為準，但經核實已完工工程有應付、未付工程款的要掛賬，同時相應增加在建工程價值；未完工的在建工程要分成經營性和非經營性兩類。以基準日為準，已完工并已結算但未結轉的在建工程或實際已投入使用的在建工程，應先轉作固定資產，再進行清查。
（9）固定資產分經營性固定資產和非經營性固定資產兩大類。經營性固定資產包括廠房、商鋪、機械設備和其它經營用固定資產；非經營性固定資產包括辦公樓、學校、幼兒園、敬老院、硬化道路、橋梁、硬化排水溝渠、泵站、辦公設備等。對應報廢的固定資產要先進行清理，賬上原非經營性固定資產中有生產經營性質的要轉作經營性固定資產，再進行清查。所有賬上固定資產以賬面凈值計價（價值重估的除外），經營性固定資產未提足折舊造成價值明顯虛增的，要補提折舊，調整賬面凈值。
（10）產權登記按經營性資產、非經營性資產和資源性資產進行分類登記。經營性資產應分為商鋪、廠房等類別進行登記；非經營性資產按清查表的分類進行登記；資源性資產要按照土地（耕地、荒地、山地）、魚塘、經濟林、非經濟林等資源的實際面積進行登記。農村集體經濟組織的資產由各鎮(zhèn)、街道根據農村集體經濟組織提供的權屬證明材料進行登記。
（11）組織核對復查，核定資產存量。在各村級集體經濟組織自查申報的基礎上，由鎮(zhèn)、街道農村集體資產管理領導小組組織力
5 量，逐個對村級集體經濟組織進行全面核對和復查，進一步核定資產存量。
（12）填報資產清查表。通過自查、復查，取得各項資產、負債的證明材料之后，根據復查確定的數據，各鎮(zhèn)、街道按清查單位編制資產負債表一式三份，鎮(zhèn)街道、被清查單位各執(zhí)一份存檔，上墻公布一份。
（二）核實產權
各鎮(zhèn)、街道農村集體資產清查工作領導小組成員、包村干部對村級集體經濟組織填報的土地、山地、魚塘、“四荒”等賬外固定資產等進行核實，依據有關規(guī)定，分清山界、地界，核實資產所有權屬。在核實權屬工作中，堅持農村集體所有的原則；堅持誰投資、誰收益、誰擁有產權的原則；堅持尊重歷史事實、平等協商、依法界定的原則；堅持力求準確、合理，依據充分的原則。對個別性質交叉、構成復雜的資產，如耕地、“四荒”等，本著嚴格法律政策界限，尊重歷史事實，有利于管理發(fā)展的原則，實事求是地進行核實。
（三）登記造冊，建立臺賬
各鎮(zhèn)、街道對已核實確認的土地、“四荒”等逐一登記，建立臺賬；對賬外固定資產進行登記入賬；對各種承包合同分類登記，建立承包合同登記簿，做好檔案管理，按村居分類歸檔；對資源性的資產、村道、宅基地等由有關業(yè)務部門制圖存檔；在資產登記中，核實資產總量和核實產權后，由鎮(zhèn)、街道依法進行登記。
第三階段：檢查驗收階段（2008年8月1日至8月31日）
6 各鎮(zhèn)、街道對農村集體資產清查工作進行總結，匯總好有關文件、表格和數據，立卷歸檔，接受區(qū)清查領導小組的驗收。
第四階段：統計匯總階段（2008年9月1日至9月30日）區(qū)農村集體資產清查小組對各街道上報的數據進行匯總。
四、工作要求
（一）統一思想，提高認識。加強農村集體資產管理是落實科學發(fā)展觀和建設社會主義新農村的重要體現。區(qū)和各鎮(zhèn)、街道應把農村集體資產清查工作作為當前農村工作的重要內容來抓，切實加強領導。鎮(zhèn)、街道主要領導親自抓、負總責，分管領導到點到位具體落實，確保全區(qū)農村集體資產管理工作順利進行。
（二）加強領導，健全組織。區(qū)里成立農村集體資產清查工作領導小組，由區(qū)委、區(qū)政府、區(qū)紀委領導，分別任組長和副組長，成員由區(qū)監(jiān)察局、政府辦公室、教育局、財政局、農業(yè)局、統計局、審計局、國土分局、林業(yè)局、水利局、海洋與漁業(yè)局、農機局、民政局、畜牧局等部門及鎮(zhèn)、街道負責人組成，農村集體資產清查工作領導小組辦公室設在區(qū)農業(yè)局。各鎮(zhèn)、街道也要成立相應機構，落實人員，各村（居）要成立工作小組。同時，區(qū)里成立督導組，派駐各鎮(zhèn)街道協助搞好清查核資工作。
（三）嚴格程序，穩(wěn)妥進行。農村集體資產清查是規(guī)范資產管理的有效機制，在工作中必須做到“三個民主”（民主管理、民主決策、民主監(jiān)督）和“四個統一”（表格統
一、時間統
一、制度統
一、方法統一），嚴格按方案要求和程序有序進行。同時，加強經 7 管人員的業(yè)務培訓和政治思想教育，提高業(yè)務操作水平和工作責任心，為農村集體資產清查工作的穩(wěn)妥進行提供有力保障。
（四）張榜公布，加強監(jiān)督。農村集體資產清查工作情況要及時進行張榜公布，以充分調動廣大村民參與集體資產清查的積極性，增強集體資產清查工作的透明度。應重點公布調查摸底情況、資產清理情況以及產權的核實情況等。
（五）嚴肅紀律，實行責任追究。嚴格執(zhí)行農村集體資產管理的有關法律法規(guī)，對在農村集體資產清查過程中虛報、瞞報、隱匿、轉移集體資產和借清產之機，把集體資產據為己有或改變集體資產性質的，將按照有關規(guī)定追究責任；性質嚴重的，要移送司法機關處理。
（六）完善制度,規(guī)范管理。針對農村集體資產清查中發(fā)現的問題，研究制定整改措施，建全和完善農村集體資產管理的各項規(guī)章制度，實現以制度管人，做到依章、依規(guī)、依法管理，使農村集體資產管理全面納入規(guī)范化的管理軌道。
二○○八年一月
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