下面是范文網(wǎng)小編整理的財務管理調查報告范文3篇，供大家賞析。
財務管理調查報告范文1
1引言
中型股份制企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對全市經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用，在目前我國市場信用機制尚不完善的情況下，中型股份制企業(yè)存在許多財務與財務管理問題，然而多數(shù)企業(yè)單純追求銷量和市場份額，忽視財務管理的核心地位，企業(yè)財務管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。為此，對部分中型股份制企業(yè)財務管理現(xiàn)狀進行了調查。主要調查方面有財務管理在企業(yè)中的價值定位、企業(yè)財務管理的必要性、發(fā)展方向。
通過調查發(fā)現(xiàn)，受多種因素制約，中型股份制在財務管理方面存在一些不容忽視的問題，必須引起高度重視。在揭示其財務現(xiàn)狀及存在問題的基礎上，分析了產(chǎn)生現(xiàn)存問題的原因，并提出了切實可行的解決問題對策。
2調查方法與內容
2.1調查方法
根據(jù)《會計法》和《企業(yè)會計制度》有關規(guī)定，筆者利用半年的時間對部分中型股份制企業(yè)財務管理現(xiàn)狀進行了調查。此次調查企業(yè)33家。調查采取問卷調查、聽匯報、進廠察看、與企業(yè)負責人、企業(yè)會計座談等方式進行的。通過此次調查，比較客觀地掌握了我市中型股份制企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀，對于我們增強工作的針對性、提升服務的效能性將發(fā)揮重要作用。
2.2調查內容
我們將企業(yè)的崗位設計，營運資金、投資、融資管理，財務分析狀況等作為調查內容，具體包括：
(1)企業(yè)財務機構情況：是否設立獨立的財務機構，會計、出納崗位是否分設，是否進行會計電算化，是否執(zhí)行企業(yè)會計制度等。
(2)企業(yè)財務人員情況：調查的內容有財務管理人員的文化程度情況，年齡情況和證書持有情況等。
(3)企業(yè)會計核算情況：是否按照會計制度設立會計科目，是否設立明細賬。應攤費用是否本期盡攤，應提費用是否本期盡提，所定稅金是否依據(jù)合理，現(xiàn)金結算是否做到日清月結等。
(4)營運資金管理情況包括：現(xiàn)金結算是否日清月結，資金需求量的預測方法，賒銷政策與收賬政策等。
(5)企業(yè)會計報表情況：在執(zhí)行會計報表制度方面，是否能定期編制財務報表，編制財務情況說明書；報表是否做到帳表相符；會計報表是否上報等。3調查結果
3.1企業(yè)財務機構情況
在調查的33家企業(yè)中，有獨立財務機構的企業(yè)11家；會計、出納崗位分設的企業(yè)27家；實行會計電算化的企業(yè)5家；執(zhí)行小企業(yè)會計制度的企業(yè)14家。
3.2企業(yè)財務人員情況
在所調查的企業(yè)中，會計總人數(shù)66人。其中：按文化程度分組，大專以上14人，中專37人，高中(含)以下15人。按年齡分組，30歲以下28人，30-50歲32人，50歲以上6人。按技術職稱分組，會計師3人，助理會計師13人，會計員40人。按有無會計證分組，有會計證的35人，無會計證的31人。按專兼職情況分組，專職會計38人，兼職會計28人。按從事會計工作年限分組，3年以下的16人，4-10年的42人，10年以上的8人。這支隊伍在計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉軌過程中，為我市經(jīng)濟改革和發(fā)展發(fā)揮了重要作用。
3.3企業(yè)會計核算情況
按照會計制度設立會計科目的企業(yè)26家，設立明細賬的企業(yè)21家，應攤費用本期盡攤的企業(yè)19家，應提費用本期盡提的企業(yè)17家。在所調查的企業(yè)中，企業(yè)繳納稅金為定稅的企業(yè)17家，所定稅金依據(jù)合理企業(yè)15家；一般納稅人存在應抵未抵問題的企業(yè)12家；現(xiàn)金結算能做到日清月結的企業(yè)27家；采用借貸記帳法的企業(yè)26家，采用增減法記帳的企業(yè)10家，采用收付法記帳的企業(yè)2家；調查企業(yè)在提取固定資產(chǎn)折舊中，采用平均年限法的企業(yè)14家，采用工作量法的企業(yè)12家，采用加速折舊法的企業(yè)5家，采用年數(shù)總和法的企業(yè)2家。
3.4營運資金管理情況
現(xiàn)金結算做到日清月結的24家；資金需求量的預測方法均采用定性預測法；收賬政策均采用積極催收；有明確內部牽制制度的13家；帳物分管，有明確分管制度的18家。
3.5企業(yè)會計報表情況
在執(zhí)行會計報表制度方面，能定期編制財務報表的企業(yè)28家；編制財務情況說明書的企業(yè)23家；報表做到帳表相符的企業(yè)27家；會計報表上報的部門有6家(國稅局、地稅局、財政局、中小企業(yè)局、統(tǒng)計局、行業(yè)協(xié)會)。4結果分析
從以上調查結果，可以看出中型股份制企業(yè)管理狀況不容樂觀，結合我從企業(yè)調查的其他情況來看，企業(yè)的財務管理主要存在以下幾個問題：
4.1財務管理職責混亂
部分法人治理結構運行不夠規(guī)范，權責不到位，企業(yè)領導法制觀念淡薄，忽視財務制度，財務紀律的嚴肅性，任意干涉企業(yè)日常決策；企業(yè)財務負責人不能充分認識自己的作用，不能很好的履行其職責。
4.2日常操作不規(guī)范，工作落實不到位
有些單位人以簡化會計手續(xù)，濫用會計科目，賬目不清，信息失真；賬外設賬，弄虛作假，私設小金庫；不定期盤點財產(chǎn)物質和庫存現(xiàn)金，不經(jīng)常核對銀行存款和債權債務，造成賬簿記錄與實物、款項不符。會計人員對原始憑證審核不嚴，對財務收支監(jiān)督不力，甚至采取虛開發(fā)票、開假的發(fā)票等辦法，處理違規(guī)活動中的資金收支情況。
4.3機構及人員設置不合理，人員素質較低
調查發(fā)現(xiàn)，我市中小企業(yè)財務人員素質總體偏低，本次共調查會計人員66人，具有大專及以上學歷的僅占26.3%，持證(會計證、會計電算化證)上崗會計人員僅占被調查人數(shù)的48.7%，專職會計只有60.7%。由于財務人員文化層次普遍偏低，導致理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后。
4.4內部監(jiān)督控制體系不完善，力量薄弱
由于種種原因，如財務基礎工作薄弱，受制領導等原因，財務監(jiān)管人員不能很好的行使自己的監(jiān)督權，監(jiān)管控制不能順利實施，管理不到位，出了問題無人追究，無人負責，造成財務管理混亂不堪，形成惡性循環(huán)。
4.5財務控制薄弱，缺乏科學性
當前，中型股份制企業(yè)普遍存在財務控制薄弱的現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在：
一是對現(xiàn)金管理不嚴，導致資金閑置或不足。調查發(fā)現(xiàn)，能嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的企業(yè)只有17家，僅占被調查企業(yè)的51.5%。不少企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，大量現(xiàn)金未參加生產(chǎn)周轉，造成現(xiàn)金閑置浪費。還有些企業(yè)的'資金使用缺乏計劃安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應付經(jīng)營急需的資金，使財務陷入困境；
二是應收賬款周轉緩慢，資金回收困難。多數(shù)企業(yè)沒有建立嚴格的賒銷制度，缺乏對客戶進行有效的資信調查和信用評價，更缺乏有力的催收措施，大量應收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬，流動資金緊張，生產(chǎn)舉步維艱；
三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中缺乏深入的市場調查，盲目生產(chǎn)，生產(chǎn)出的產(chǎn)品沒市場，存貨積壓，占用大量資金，輕者影響資金運營能力，重者完全中斷資金鏈，形成資金呆滯，周轉失靈，直至停產(chǎn)；四是缺乏對收入、成本、利潤的分析，平時只關注現(xiàn)金流量，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，無法挽救。
5針對以上問題的解決辦法和建議
5.1轉變觀念
創(chuàng)建健康的財務管理運行環(huán)境。轉變思想觀念，是加強財務管理的前提。在市場經(jīng)濟條件下做好財務管理工作，首先要提高對新形勢下財務管理工作重要性和必要性的再認識，確立財務管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的中心地位。企業(yè)管理者要高度重視財務管理工作，掌握企業(yè)財務狀況，加強資金籌措、投放、使用和分配的管理，提高資金運作水平。同時要改變以往領導對財務管理干預過多的狀況，明確表明財務負責人的權限，是企業(yè)財務管理能夠立足企業(yè)現(xiàn)狀，為企業(yè)尋求經(jīng)濟效益的不斷提高發(fā)揮有效的作用。此外，企業(yè)內部其他人員也應當完全遵照規(guī)章制度，不能在涉及到資金支出時直接找領導簽字就了事。
5.2健全規(guī)章制度，落實工作職責
健全規(guī)章制度，是加強財務管理的依據(jù)。企業(yè)應當抓好以下兩個方面：
一是要做到有章可循。根據(jù)《公司法》以及其他有關法律法規(guī)的規(guī)定，并結合企業(yè)實際建立一系列財務管理規(guī)章制度，并不斷進行補充和完善，提高規(guī)章制度的科學性和實用性。同時，制定嚴格的崗位責任制，明確企業(yè)有關人員財務管理權限和責任，并建立充滿活力的激勵機制和行之有效的監(jiān)督約束機制。建立有效的考核機制，促進每一位財務人員的責任心，是當前非常必要的工作，也是做好財務基礎工作的重要環(huán)節(jié)。
二是嚴格按規(guī)章辦事。堅持制度面前人人平等，做到有章可循違章必究，防止規(guī)章制度流于形式，增強其執(zhí)行的剛性。
5.3加強財會基礎工作，提高財會人員素質
加強財會基礎工作，提高財會人員素質是加強財務管理的基礎。財務人員的素質是做好財務管理的基礎。財務人員要有寬廣的經(jīng)濟和財會理論基礎，并不斷吸取新的知識，能適應經(jīng)濟發(fā)展的要求。企業(yè)必須要有針對性的開展學習培訓，努力建設和造就高素質的財務管理者隊伍，同時提高職工整體素質。
一是要提高業(yè)務素質。在學習財務管理知識的同時，拓寬知識面，掌握多學科知識，努力專研與本職工作相關的多方面的業(yè)務技能，不斷提高工作效率和質量。
二是要提高管理素質。掌握現(xiàn)代管理的基本原理和方法，全面分析并正確處理管理活動中的各種問題。增強組織能力、應變能力和協(xié)調能力，并在管理中逐步采取電子計算機等先進管理手段，提高管理技能。
三是要提高道德素質。加強思想道德建設，牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，特別要信奉和遵守職業(yè)道德規(guī)范，努力做到愛崗敬業(yè)。
5.4增強內部控制，嚴格監(jiān)督檢查
增強內部控制，嚴格監(jiān)督檢查是加強財務管理的保障。
一是強化內部控制。企業(yè)內部審計人員要積極開展經(jīng)常性的財務收支審計、經(jīng)濟責任審計和經(jīng)濟效益審計，抓好內部控制制度的評審，及時查漏補缺，促進企業(yè)自我約束和自我完善。
二是要嚴格做好企業(yè)內部控制工作，做好資金預算管理，費用控制。
5.5調整機構設置，壓縮中間管理層，推行“扁平式”管理
在實際工作中，各員工要克服官僚主義，提高工作效率。積極推行“合理化建議”活動，充分發(fā)揮職工的聰明才智，調動全體職工曹家財務管理的積極性，使財務管理能夠長期有效的運行。
加強財務管理，必須增加企業(yè)的競爭力，提高企業(yè)抵抗市場風險的能力，擴大企業(yè)盈利。目前，社會主義市場經(jīng)濟體制的建立給我國企業(yè)財務管理工作提供了廣闊的前景，認清我國財務管理的現(xiàn)狀，積極尋求對策，吸取先進的財務管理工作經(jīng)驗，有助于提高我國企業(yè)的財務管理水平和資金營運的經(jīng)濟效益。
財務管理調查報告范文2
一、調查相關
(一)調查的內容
我們將企業(yè)的財務人員設置、帳冊設置、核算狀況等作為主要調查內容，具體包括
財務人員設置情況，包括：
1、崗位設置狀況，是否設有總賬、出納、保管。
2、人員素質情況，包括是否有專業(yè)證書、是否專職等。
3、賬冊設置情況，包括設置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。
4、成本核算是否準確、真實。
5、抽查主要原材料、產(chǎn)成品、現(xiàn)金是否與賬面相一致。
(二)調查的結果
在調查年銷售額300萬元以下的50戶中小企業(yè)中
1、崗位設置不全，或不規(guī)范的40戶，占調查戶數(shù)的80%
2、賬冊設置齊全32戶，占調查戶數(shù)的64%；記載及時，或基本及時的20戶，占調查戶的40%；帳實相符5戶，占調查戶數(shù)的10%
3、成本核算準確、真實的15戶，占調查戶數(shù)的30%
4、盤存主要原材料、成產(chǎn)品、現(xiàn)金與賬面相不一致45戶，占調查戶數(shù)的90%.
通過這次調查，發(fā)現(xiàn)有90%以上的中小企業(yè)納稅人在財務上存在問題。
二、調查結果的分析
調查的結果是令人吃驚的，是什么原因造成這樣的結果的?
一是隨著經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，投資主體呈現(xiàn)多元化態(tài)勢。部分納稅人產(chǎn)生了重生產(chǎn)經(jīng)營管理，輕財務核算；重營銷隊伍建設，輕財務人員培訓。少數(shù)納稅人文化層次和現(xiàn)代經(jīng)營管理理念欠佳，不能按照《征管法》和稅務機關的要求建賬，主觀隨意性太大，收支無發(fā)票，收入隨意報，記賬的業(yè)務只是非開票不可的業(yè)務，有的記賬只是形式主義，為了應付稅務機關。
二是財務人員、辦稅人員素質參差不齊，由于新辦企業(yè)不斷增加財務人員緊缺，老會計有一定水平，但一人代幾個單位的帳，時間上不能保證；新會計不是缺理論知識，就是少實踐經(jīng)驗；更主要的原因是企業(yè)是老板，工資由老板發(fā)，不聽老板的就被炒魷魚，所以會計只能根據(jù)老板提供的票據(jù)“做賬”、“圓賬”。
三是稅務部門管理不到位。稅務部門特別是管理部門由于工作的千頭萬緒，疏于對納稅人的財務管理，不能按照征管法的要求加強稅收征管，部分稅務人員工作責任心不強，遇到問題不是很好地對照法律法規(guī)的要求加以整改，而是回避矛盾，將納稅人存在的問題私自消化。在系統(tǒng)內部，對稅務人員的執(zhí)法責任追究重于書面與形式，沒有得到很好的落實，稅務人員思想上產(chǎn)生麻痹，得過且過的觀點左右了少數(shù)人的執(zhí)法行為。
五是現(xiàn)行財稅法規(guī)對財務不健全缺少切實的、有效的、統(tǒng)一的界定方法。有的條文只是把“賬證不全”、“不能準確的核算銷項稅金、進項稅金、應納稅金”籠統(tǒng)的稱作財務不健全，但具體的什么叫做“賬證不全”、什么叫“不能準確的核算銷項稅金、進項稅金、應納稅金”沒有完整的、清楚的、統(tǒng)一的，操作性強的量化的`標準，計算的規(guī)范尺度，“不全”、“不能準確”應達到的程度是什么，讓人感到模糊不清，財務狀況是否健全難以界定且費時費力，稅務管理人員無法把握財務不健全的“度”，客觀上造成稅務人員疏于對這類問題的管理。
三、加強管理的思考
切實加強中小企業(yè)納稅人會計核算與賬冊管理促進中小企業(yè)健康發(fā)展已迫在眉睫，經(jīng)過思考，筆者認為要做好以下幾個方面的工作：
一是加強稅法宣傳。堅持日常宣傳與宣傳月宣傳相結合，進一步提高全體公民的稅法意識，使廣大公民牢固樹立依法納稅、誠信納稅和偷稅漏稅違法的觀念，讓納稅人心中有“稅”，明白“誠信納稅”與“誠信做人”一樣重要，明白“誠信納稅”與“商譽”一樣的有價值。在日常工作中，有針對性地進行稅法宣傳，通過會計例會、業(yè)余稅校等陣地進行經(jīng)常性稅法宣傳，通過納稅評估、涉稅事項調查等進行專項輔導，促進涉稅專業(yè)人員專業(yè)知識提高。通過稅法宣傳教育，使中小企業(yè)業(yè)主明白從“誠信做帳”開始“依法誠信納稅”。
三是嚴把認定關。稅務認定中涉及到對賬冊、憑證管理的有一般納稅人預認定、正式認定、年檢和所得稅征收方式鑒定等，在各種認定、年檢、鑒定中，要嚴格把關，不能遷就，嚴格執(zhí)行有關規(guī)定，不符合規(guī)定不能讓其過關。
四是減少責任區(qū)人員“不務正業(yè)”的時間。稅務部門的絕大部分工作都會落實到基層管理分局，責任區(qū)的管理人員更千頭萬緒，經(jīng)常要應付各種學習、考試、檢查，不斷要寫小結、寫心得、寫信息、報報表，不但要管理、評估更要搞創(chuàng)建，每月到責任區(qū)巡查的時間一般不超過5個工作日。因此上級部門必須保證基層管理人員到責任區(qū)的時間，每月最好不少于12個工作日。
五是加大評稅、稽查力度。納稅評估是管理的重要方面，在評估中發(fā)現(xiàn)賬外經(jīng)營、做假的賬一定要移交稽查部門處理；在稽查中發(fā)現(xiàn)做假的賬故意偷稅的建議處于二倍以上罰款。
總之，切實加強中小企業(yè)納稅人會計核算與賬冊管理已迫在眉睫，但誰也不能指望一夜之間有個多大的變化，要有一個循序漸進的過程，要分三步走：第一步是“全”，就是要求納稅人設置全總賬、出納、保管崗位，設置全相應賬冊；第二步是“實”，就是要求納稅人如實、全面記賬；第三是“規(guī)范”，就是要求納稅人按照法律、法規(guī)的規(guī)定進行記賬。在做好以上五項工作，經(jīng)過這三個步驟后，中小企業(yè)納稅人財務狀況一定會有質的變化。
財務管理調查報告范文3
為了加強村務管理，進一步推進我鎮(zhèn)村級財務委托代理制的健康發(fā)展,前不久,我們對村級財務管理進行調查,現(xiàn)報告如下:
一、村級財務現(xiàn)狀
1、財務檔案得到規(guī)范的管理。
2、摸清各村村務的家底。
本鎮(zhèn)大多數(shù)的村在未實行委托代理制前，根本就沒有認真對各項往來款項、固定資產(chǎn)作過清理，帳目含糊不清，時間拖得過長，債權債務關系不明確，固定資產(chǎn)有其名無其實，無專人管理，無安全存放，存在這些現(xiàn)象，給村級集體資金流失創(chuàng)造條件，集體資金的安全得不到保證，應收、應付的款項也不及時兌現(xiàn)，失去信任感，給群眾干部帶來不良的影響。我鎮(zhèn)托管代理中心在村級財務移交前進行了認真調查，清理了各項往來款項和固定資產(chǎn)，在清理進程中能兌現(xiàn)的及時兌現(xiàn)；能作調整處理的及時處理，明確了固定資產(chǎn)的存放地，專人保管，確保村級資金的安全。
我們對村干部、群眾反映的個別村瞞報集體資金收入，收入不進帳的現(xiàn)象作了一次調查清理。了解近年來各村從區(qū)級部門、鎮(zhèn)級部門和其他社會單位對該村的補助、捐贈款項是否入帳；本級收入應該收多少，實際已收到多少，作了一個較為詳細的調查，并對未入帳的部分進行了一次追繳，現(xiàn)以入帳。給了干部、群眾一個滿意的答復。
4、支出民主化。
在未實行委托代理之前，村級的各項支出基本上都是由村主任或支部書記一個人簽字說了算，未征求村支兩委其他同志的意見，或未通過社員大會討論，搞得村支兩委的其他同志意見較大，群眾不滿意。現(xiàn)實行委托代理制度后，按委托代理辦法進行嚴格的審批程序，甚至各村在某些項目的支出票據(jù)上，或正常的.業(yè)務支出票據(jù)上，同時有村村支部書記和村主任的簽字，方能做帳，實行了公開、民主的辦法，受到干部、群眾的一致贊同。
5、財務實事求是，按時公開。
在未實行委任代表以前，村級財務有時不按時公開，公開的內容有時不齊全，應付了事，經(jīng)不起群眾的監(jiān)督，老百姓不滿意?，F(xiàn)實行代理制以后，實事求是，按時公開，認真接受群眾的監(jiān)督，正確對待群眾反映的問題，如有問題及時作了認真的調查、解釋、糾正和處理。
6、建立健全各項管理制度。
我鎮(zhèn)制定了民主理財制度、財務公開制度、會計崗位責任制、出納崗位責任制、報帳員崗位責任制、收支業(yè)務的具體操作程序，以及會計財務檔案管理制度等。通過建章立制，對集體資金的管理使用、開支審批核準、財務處理程序、財務公開的時間和內容，作了明確的規(guī)定，使村級財務管理工作有章可循。
二、存在的問題
1、對委托代理的認識不夠。
大多數(shù)的村干部對村級財務管理，始終抱著“村民自治”管理的觀念不放，認為實行委托代理是取代了村級財務的自主權，受到限制，得不到自由。不象以前那樣，村級想怎樣管理就怎樣管理，無視有關財經(jīng)的規(guī)章制度。
2、報帳員履行的職責力度不夠。
少數(shù)村級報帳員都是以村支兩委主要領導的意見來對付村級財務管理，發(fā)生的財務沒有按實際的事實來處理，變向合理、合法化時有發(fā)生。報帳員起不到應盡的職責，即起到了“代理”的作用。
2、審計力度不夠。
三、今后的工作和建議
加強農(nóng)經(jīng)財務人員和村級報帳員的政治和業(yè)務學習，不斷提高會計隊伍的政治理論水平和業(yè)務素質，進一步完善委托代理制度，充分發(fā)揮委托代理中心和村級理財小組的作用，嚴格監(jiān)督管理，提高資金的使用效率，加大村級財務公開的力度，狠抓村級財務審計，找出不良因素，規(guī)范財務管理，維護我鎮(zhèn)村級集體利益。
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