財務總監(jiān)離任審計3篇副總經(jīng)理離任審計

時間：2022-11-06 19:41:09 綜合范文

　　下面是范文網(wǎng)小編收集的財務總監(jiān)離任審計3篇副總經(jīng)理離任審計，以供借鑒。

財務總監(jiān)離任審計1

　　由中石油高管案發(fā)看中國離任審計?

　　新聞背景：13年9月1日上午，中央紀委、監(jiān)察部發(fā)布消息：國務院國資委主任、黨委副書記蔣潔敏涉嫌嚴重違紀，目前正接受組織調(diào)查。

　　現(xiàn)年58歲的蔣潔敏曾長期在石油系統(tǒng)任職，今年3月剛從中石油集團公司董事長調(diào)任現(xiàn)職。就在上周，中石油4名高管相繼因涉嫌嚴重違紀被調(diào)查。據(jù)媒體報道，4人案發(fā)與蔣潔敏離任審計中發(fā)現(xiàn)的問題有關。蔣潔敏本人則成為第一位被調(diào)查的中共十八屆中央委員。今年3月18日，蔣潔敏辭去中石油集團董事長之職，一周后正式以國資委主任、黨委副書記身份亮相。依據(jù)有關規(guī)定，央企領導人離任后，應對其任內(nèi)工作進行離任審計。據(jù)財新網(wǎng)報道，離任審計采用聯(lián)席會議制度，由紀檢、組織、審計、監(jiān)察、人力資源和社會保障、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門組成，如在審計中發(fā)現(xiàn)問題，可移交紀檢部門處理，目前審計部門和中紀委的調(diào)查組均已進駐中石油。

　　毫不夸張的說蔣潔敏的落馬與離任審計直接相關，如新聞中所說：央企領導人離任后，應對其任內(nèi)工作進行離任審計。但是直到中石油丑聞我才知道有離任審計這個制度，這不禁讓我產(chǎn)生兩個疑惑：為什么離任審計在蔣潔敏案之前作用甚微？為什么蔣潔敏有如此重大的違紀行為卻未被發(fā)現(xiàn)還能升遷成為國資委主任？

　　針對第一個問題，在查閱網(wǎng)上一些資料后，我得出以下結(jié)論：在過去，離任審計更多的事走走過場并沒有深入開展，一方面因為被審計人員大多數(shù)是因為升遷或者退休而離任，審計人員在潛意識中認為被審人員沒有什么問題，同時也可能懼怕被審人員的“權威”，不敢深入審計。另一方面在離任審計前還會有任期審計與內(nèi)部審計，這也可能造成審計人員的麻痹大意，或者借用之前的審計結(jié)果。這都會影響離任審計的結(jié)果，這也是為什么離任審計作用甚微，所以國家審計署長李金華就說過離任審計需要“鐵面”人員。

　　對于第二個問題，就要從離任審計的制度本身來討論了。首先按照正常程序，離任審計未完成,，被審人員是無法就任下一個職務的，但是凡事都有例外，而蔣潔敏就是這樣的例外，如果當要繼任的職位急需上任，那么離任人員可以先上任，而不必等待離任審計結(jié)束。這就存在一個時間上的隱患。另外離任審計在空間（范圍）上也存在隱患，即離任審計只針對國營企業(yè)的一把手，也就是單位法人或者負責人。可見離任審計范圍的狹窄，如果離職審計能增加審計對象的范圍，針對離職人員主管項目進行審計，這樣既不會增加過多的工作量，又能讓離職審計覆蓋面更廣。

????其實離職審計在本質(zhì)上還有一個致命的缺陷：離職審計其實可以歸類為事后審計，這種審計做不到事前預防，只能做?事后諸葛亮?。?對被審計人在任職期間發(fā)生的錯誤或舞弊行為不能及時發(fā)現(xiàn)，無法及時采取措施加以制止，減少損失，如果在離任審計時發(fā)現(xiàn)重大問題，再改變決定，將會給各方面帶來被動?？傊?，離職審計雖然局限性很多，但是存在即為合理，離職審計也有他可取的地方。他能發(fā)現(xiàn)上一任存在的問題，也能幫助下一任理清財務情況，做好工作，另外，國家對審計工作越來越重視，審計制度也一定會越來越完善的。

財務總監(jiān)離任審計2

　　離任審計是一項綜合性審計，涉及的范圍比較廣泛。因此，在實施離任審計的過程中，除了采用一些基本方法外，還要使用一些為其所特有的審計方法，以滿足收集審計證據(jù)的需要。這些方法主要有ABC分析法、網(wǎng)絡技術法、綜合評分法、金額法等。

（一）ABC分析法

　　ABC分析法的基本原理是將影響經(jīng)濟活動的各種因素，按影響程度的大小劃分為A、B、C三類，區(qū)別主次，分類管理，把握重點，兼顧一般，以達到用較少投入獲得較多收益的目的。

　　ABC分析法在離任審計工作中的應用，主要體現(xiàn)在兩個方面：

　　一是對被審計單位管理控制進行分析，發(fā)現(xiàn)被審計單位管理控制薄弱環(huán)節(jié)，據(jù)以做出評價或提出建議，主要運用于管理責任審計。

　　二是對審計工作管理控制進行分析。為了合理地分配和使用有限的審計資源、提高審計效率，可將ABC分析法的原理運用于審計工作管理控制：即可將審計對象、審計內(nèi)容或?qū)徲嬞Y料分為ABC三類，對于“關鍵的少數(shù)”（A類）和“一般的多數(shù)”（BC類），分別給予重點管理和一般管理，從而提高審計效率。

（二）網(wǎng)絡技術法

　　網(wǎng)絡技術法是通過網(wǎng)絡圖的形式，來表達一項工程或生產(chǎn)項目的計劃安排，并利用系統(tǒng)論的科學方法來組織、協(xié)調(diào)和控制該項工程或生產(chǎn)的進度和成本，以確保達到預定目標的一種科學管理技術，因而又稱為“成本計劃評審法”。其工作原理是：

（1）在編制工程或生產(chǎn)計劃時，充分利用網(wǎng)絡圖，使之能反映各項工作的順序和相互關系。

（2）分析各項工作或作業(yè)在網(wǎng)絡圖中的地位，從中找出關鍵工作和關鍵線路。

（3）預計正常時間和趕工時間、正常成本和趕工成本。

（4）不斷改善網(wǎng)絡圖，得到優(yōu)化方案。

（5）反復調(diào)整跟蹤控制，保證既能按預定目標完成計劃，以能降低成本提高經(jīng)濟效益。

　　審計人員可利用這種方法對被審計單位控制活動進行分析，也可用該方法計劃和組織大型企業(yè)集團的離任審計業(yè)務。

（三）綜合評分法

　　在離任審計中，審計人員應對被審計單位和責任人的財務責任、管理責任、法紀責任和社會責任的履行情況進行綜合評價，為了使評價結(jié)果具有一定的客觀性、可信性、和可比性，審計人員可以使用綜合評分法進行評價。

　　具體做法如下：

（1）將所有需要評價的內(nèi)容按其性質(zhì)分類，可分成如上四類，每一類即為一個部分。

（2）將各部分內(nèi)容按其重要性分別給以一定的權數(shù)。如將100分分給上述四部分內(nèi)容，每一部分內(nèi)容所占的分數(shù)可以不相等。例如，可以給財務責任和管理責任各分配40分，給法紀責任和社會責任各分配10分。

（3）再把每一部分內(nèi)容分解成不同的評價指標，并給予一定的評分。若達到或完成該項指標，即可獲得該項分數(shù)；如果沒有達到或超額完成該項指標，可視具體情況扣減或增加分數(shù)。

（4）將各個部分所得的分數(shù)相加，即得到全部評價內(nèi)容的分數(shù)。將這個分數(shù)與預先規(guī)定的標準進行對比，即可對全部經(jīng)濟責任的履行情況做出全面的評價。

　　在實際運用該方法時，審計人員應在征求有關方面的意見和參照同行業(yè)評分標準的基礎上，確定評分的權數(shù)和評分的標準。

（四）金額法

　　金額法是將原來難以進行定量分析的管理得失數(shù)量化，用貨幣數(shù)量來計算表述的方法。運用這種方法可以使抽象的問題數(shù)量化，從而使企業(yè)管理人員清楚了解改進管理工作與提高經(jīng)濟效益潛力之間的關系，也可使審計人員獲得評價被審計單位管理素質(zhì)、管理水平和管理效率的審計證據(jù)。例如：由于被審計單位存貨管理失控，致使大批原材料損壞變質(zhì)，造成停工，對于管理失控帶來的經(jīng)濟損失，可通過直接計算臨時緊急購料的額外支出、支付加班生產(chǎn)的加班費和延誤供貨而支付的賠償金等來反映。

財務總監(jiān)離任審計3

　　這個用經(jīng)濟責任的模板就可以了阿,一般事務所應該有吧,你考過CPA應該知道事務所有保密責任,模板我給你,報告對不起,我不能冒這個風險

　　關于×××××（被審單位）

××××離任經(jīng)濟責任的審計報告

×××××（注：委托單位名稱）：

　　我們接受委托，根據(jù)《上海市國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計暫行辦法》[注：若被審單位是事業(yè)單位，則應為：根據(jù)《上海市縣級以下黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行辦法》]的要求，對貴××[或：貴××所屬的×××××（注：被審單位全稱）（以下簡稱×××）]進行了××××經(jīng)濟責任審計?！痢痢痢聊?2月31日資產(chǎn)負債表、××××損益表和現(xiàn)金流量表[注：若被審單位是事業(yè)單位，則應為：××××年12月31日資產(chǎn)負債表和××××收入支出表]以及與經(jīng)濟責任有關的資料由貴××

[或：×××（注：被審單位簡稱）]負責，我們的責任是對這些會計報表及資料發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師審計準則進行的，在審計過程中，我們結(jié)合貴××[或：×××（注：被審單位簡稱）]實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

　　一、基本情況

[注：需寫明被審單位的性質(zhì)、隸屬關系或投資者、內(nèi)部組織機構(gòu)、成立年月、工商登記注冊號、注冊資金、實收資本、法人代表、主要經(jīng)營業(yè)務、財稅隸屬關系、執(zhí)行何種會計和財務制度、本會計報表經(jīng)注冊會計師審計的報告意見類型和揭示的主要問題，另外要反映被審計單位特點與本次審計相關的其他重要事項。]

　　二、審計范圍和方式

（一）審計范圍

（二）審計方式

　　三、審計實施情況

（一）貴××[或：×××（注：被審單位簡稱）]經(jīng)過審計的（或：未經(jīng)審計的）會計報表反映，××××年12月31日資產(chǎn)總額×××元，負債總額×××元，凈資產(chǎn)×××元，××××主營業(yè)務收入[注：若被審單位是事業(yè)單位，則應為：收入小計]×××元，利潤總額[注：若被審單位是事業(yè)單位，則應為：結(jié)余]×××元。經(jīng)審計，各項主要經(jīng)濟指標完成情況如下：

　　項目考核指標實際完成完成增減％備注

　　主營業(yè)務收入（收入小計）

　　利潤總額（結(jié)余）

　　資產(chǎn)保值增值率凈資產(chǎn)期末/期初

　　凈資產(chǎn)收益率凈利潤/平均凈資產(chǎn)

　　資產(chǎn)負債率負債總額/資產(chǎn)總額

……

（注：其他根據(jù)委托單位要求）

（二）審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　1、不良資產(chǎn)及潛在虧損情況

　　2、內(nèi)控制度及管理上存在的問題

　　3、遵守國家財經(jīng)法規(guī)方面的問題