授信業(yè)務(wù)精細(xì)化管理調(diào)研報(bào)告16篇(授信業(yè)務(wù)精細(xì)化管理調(diào)研報(bào)告內(nèi)容)

時(shí)間：2022-10-15 11:49:00 綜合范文

　　下面是范文網(wǎng)小編整理的授信業(yè)務(wù)精細(xì)化管理調(diào)研報(bào)告16篇(授信業(yè)務(wù)精細(xì)化管理調(diào)研報(bào)告內(nèi)容)，歡迎參閱。

授信業(yè)務(wù)精細(xì)化管理調(diào)研報(bào)告1

　　根據(jù)全省行長會(huì)議20s年“鞏固、提升、創(chuàng)新”工作總要求，切實(shí)抓好“以精細(xì)化管理為抓手，推動(dòng)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)管理再上新臺(tái)階”工作，確保“崗位職責(zé)清晰、制度覆蓋全面、業(yè)務(wù)操作規(guī)范、工作流程優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)控制嚴(yán)密”，近日，我行就“柜面操作精細(xì)化”問題進(jìn)行了一次調(diào)研。調(diào)研采取實(shí)地查看、召開座談會(huì)、查閱相關(guān)資料、聽取客戶意見等方式進(jìn)行，現(xiàn)將調(diào)研情況具體報(bào)告如下：

　　一、柜面操作基本情況

　　我行柜面操作情況較好，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)人十分重視柜面操作精細(xì)化，利用晨會(huì)、學(xué)習(xí)會(huì)、培訓(xùn)會(huì)等組織員工認(rèn)真學(xué)習(xí)《銀行省分行財(cái)會(huì)精細(xì)化管理實(shí)施方案》，特別是學(xué)好“柜面操作精細(xì)化”的相關(guān)工作精神，提高員工對(duì)“柜面操作精細(xì)化”重要意義的認(rèn)識(shí)，把“柜面操作精細(xì)化”的工作要求落實(shí)到自己的工作崗位和實(shí)際工作中。每個(gè)員工能夠在上崗前做好“三到位”營業(yè)準(zhǔn)備，按照憑證受理“十關(guān)鍵”要求在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，在現(xiàn)金箱管理上做到“三嚴(yán)格”，認(rèn)真細(xì)致謹(jǐn)慎辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。同時(shí)認(rèn)真做好開戶管理、存款管理、dai款管理、印鑒卡審驗(yàn)與保管和授權(quán)業(yè)務(wù)等工作。通過落實(shí)“柜面操作精細(xì)化”，有力促進(jìn)了我行經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，增強(qiáng)了金融風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提高了服務(wù)能力和服務(wù)水平，客戶滿意度較高。

　　二、柜面操作存在的問題

　　我行柜面操作情況雖然較好，客戶滿意度較高，沒有發(fā)生大的操作風(fēng)險(xiǎn)與責(zé)任事故，但是與不斷發(fā)展的金融形勢(shì)相比，對(duì)照“柜面操作精細(xì)化”要求，還是存在一定的問題，通過對(duì)本次調(diào)研情況的梳理歸納，存在的問題主要有以下四方面問題。

　　1、柜面操作精細(xì)化觀念依然淡薄

　　我行雖然組織員工認(rèn)真學(xué)習(xí)“柜面操作精細(xì)化”要求，開展相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，但學(xué)習(xí)不夠系統(tǒng)、不夠深刻，培訓(xùn)計(jì)劃性、針對(duì)性不夠強(qiáng)，以致絕大部分員工和管理人員對(duì)“柜面操作精細(xì)化”觀念依然淡薄，認(rèn)識(shí)沒有到位，沒有真正把“柜面操作精細(xì)化”落實(shí)到實(shí)際工作中，使得各項(xiàng)柜面工作離“柜面操作精細(xì)化”要求存在較大差距。

　　2、員工素質(zhì)尚不適應(yīng)“柜面操作精細(xì)化”要求

　　做到“柜面操作精細(xì)化”，需要高素質(zhì)的員工，這方面，我行員工存在一定差距。一是業(yè)務(wù)素質(zhì)尚不過硬。服務(wù)過程中，有的柜員對(duì)結(jié)算工具的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)掌握不充分，操作不夠熟練，辦理業(yè)務(wù)速度較慢，業(yè)務(wù)質(zhì)量不夠高。二是服務(wù)意識(shí)還不夠強(qiáng)。部分柜員對(duì)農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的新形勢(shì)認(rèn)識(shí)不到位，對(duì)客戶不斷提高的結(jié)算需要感到不適應(yīng)，全心全意為客戶服務(wù)意識(shí)不濃厚，在結(jié)算工作中圖省事、怕麻煩,沒有積極向客戶推介最佳結(jié)算方案，沒有根據(jù)結(jié)算事項(xiàng)的具體情況和客戶的具體要求,因地制宜幫助客戶選擇合適的結(jié)算品種，積極幫助客戶排憂解難。

　　3、銀企對(duì)賬手段落后、時(shí)效性差

　　目前，我行與開戶企業(yè)對(duì)賬仍使用銀行每月月初定期向開戶企業(yè)簽發(fā)紙質(zhì)對(duì)賬單進(jìn)行對(duì)賬的手工方式。這種方式從銀行簽發(fā)對(duì)賬單到開戶企業(yè)完成對(duì)賬并反饋對(duì)賬信息，要經(jīng)過多個(gè)環(huán)節(jié)的交接和傳遞，造成對(duì)賬周期長，對(duì)賬時(shí)效性差。部分開戶企業(yè)對(duì)賬意識(shí)不全，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，認(rèn)為對(duì)賬可有可無，在收到對(duì)賬單時(shí)，不認(rèn)真核對(duì)，直接蓋章了事，甚至不向銀行返還對(duì)賬單，使對(duì)賬流于形式。目前開通的短信金融服務(wù)平臺(tái)系統(tǒng)作為定期賬務(wù)核對(duì)的補(bǔ)充，在一定程度上彌補(bǔ)了紙質(zhì)對(duì)賬的.不足，但仍存在不足，客戶發(fā)生每筆明細(xì)變動(dòng)后，系統(tǒng)只提示其當(dāng)前發(fā)生的明細(xì)，未能將其當(dāng)前余額一并告知客戶。

　　4、支取資金審批環(huán)節(jié)多

　　信貸資金管理制度規(guī)定，每一筆信貸資金的支付要經(jīng)客戶經(jīng)理審查，報(bào)信貸主管和主管行長審核，客戶才能拿著支付憑證和《dai款資金支付通知單》去柜臺(tái)辦理。柜員接到支付憑證和通知單后，要先進(jìn)行憑證審核、驗(yàn)印和通知單的審查，100萬元以上的資金匯劃要通知資金管理員，超過500萬還要向上級(jí)行請(qǐng)示，通過NOTES上報(bào)臨時(shí)資金審批單，等資金管理員確定有足額的資金頭寸后，客戶的資金才能支付。由于實(shí)行多人、多崗層層審批，無疑加大了工作量，人為地降低了工作效率，一筆業(yè)務(wù)下來快則10分鐘，慢則需要1小時(shí)，客戶意見非常大，有的客戶干脆中途就放棄了。

　　三、解決柜面操作存在問題的幾點(diǎn)建議

　　1、轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)

　　人是萬物之主，做到“柜面操作精細(xì)化”，要轉(zhuǎn)變員工的觀念，要提高員工的認(rèn)識(shí)。一是營造“柜面操作精細(xì)化”濃厚氛圍。要宣傳“柜面操作精細(xì)化”的重要意義，通過動(dòng)員會(huì)、座談會(huì)、推介會(huì)等各種形式，把“柜面操作精細(xì)化”的理念、目標(biāo)、方法、成效傳遞給每個(gè)員工，使每個(gè)員工轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)，自覺樹立精細(xì)化意識(shí)，做到柜面操作精細(xì)化。二是引導(dǎo)員工開展“柜面操作精細(xì)化”。通過專業(yè)授課、講座方式，利用內(nèi)部簡訊、網(wǎng)站等宣傳陣地，循序漸進(jìn)、由淺入深，把“柜面操作精細(xì)化”的核心內(nèi)容及給經(jīng)營管理帶來的成效講清講透，贏得員工的理解與支持，投入到“柜面操作精細(xì)化”實(shí)際工作中。三是領(lǐng)導(dǎo)要做好表率作用。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要帶頭做到“柜面操作精細(xì)化”，以自己的實(shí)際行動(dòng)與工作行為給員工起到示范作用，從而形成從領(lǐng)導(dǎo)到員工大家一致做到“柜面操作精細(xì)化”。四是宣樹典型、發(fā)揮榜樣作用。要宣樹“柜面操作精細(xì)化”的典型人物與典型事跡，成為員工身邊的學(xué)習(xí)榜樣，提高員工的認(rèn)同感，促進(jìn)“柜面操作精細(xì)化”工作深入發(fā)展。

　　2、加強(qiáng)培訓(xùn)，提高素質(zhì)

　　做到“柜面操作精細(xì)化”，關(guān)鍵在于員工素質(zhì)。要切實(shí)加強(qiáng)培訓(xùn)，制定培訓(xùn)計(jì)劃，確定培訓(xùn)教材，安排培訓(xùn)時(shí)間，注重培訓(xùn)效果，以此增強(qiáng)員工的綜合素質(zhì)，為全面推行“柜面操作精細(xì)化”夯實(shí)人力資源基礎(chǔ)。通過培訓(xùn)，使每個(gè)員工能夠按照《銀行省分行財(cái)會(huì)精細(xì)化管理實(shí)施方案》，做到“柜面操作精細(xì)化”。一是全面提高業(yè)務(wù)技能。良好的業(yè)務(wù)技能是做到“柜面操作精細(xì)化”的基礎(chǔ)，通過各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)，員工全面提高業(yè)務(wù)技能，具有良好的基本技能和扎實(shí)的基本功，既做到“柜面操作精細(xì)化”，又為客戶提供一流優(yōu)質(zhì)服務(wù)，贏得客戶口碑。二是落實(shí)“柜面操作精細(xì)化”。員工切實(shí)做好營業(yè)準(zhǔn)備工作，按照憑證受理“十關(guān)鍵”要求在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，加強(qiáng)現(xiàn)金箱管理，認(rèn)真細(xì)致謹(jǐn)慎辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，認(rèn)真做好開戶管理、存款管理、dai款管理、印鑒卡審驗(yàn)與保管和授權(quán)業(yè)務(wù)等工作，把“柜面操作精細(xì)化”落到工作實(shí)處，提高“柜面操作精細(xì)化”水平。三是全面改進(jìn)服務(wù)態(tài)度。員工要以良好的服務(wù)態(tài)度贏得客戶的滿意與贊譽(yù)，樹立文明優(yōu)質(zhì)服務(wù)形象。要熱情主動(dòng)接待客戶，做到微笑與細(xì)心聆聽，友善親切解答客戶詢問；要主動(dòng)熱情了解客戶需求，合理地挖掘與分析客戶需求，根據(jù)不同客戶推薦不同的結(jié)算方式，耐心細(xì)致地為客戶解決問題；要嚴(yán)格執(zhí)行“首問責(zé)任制”，積極熱情幫助客戶解決業(yè)務(wù)辦理中遇到的問題和困難，認(rèn)真幫助客戶辦理完業(yè)務(wù)；要虛心接受客戶的批評(píng)意見，真心實(shí)意整改，獲得客戶的滿意。

　　3、整合制度，優(yōu)化流程

　　做到“柜面操作精細(xì)化”，離不開完善的制度和流程，要按照《銀行省分行財(cái)會(huì)精細(xì)化管理實(shí)施方案》精神，對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行完善，使制度更加符合“柜面操作精細(xì)化”要求，切實(shí)做到以制度管人管事，以制度促進(jìn)“柜面操作精細(xì)化”的深入發(fā)展。要優(yōu)化工作流程，在不影響金融風(fēng)險(xiǎn)防范的前提下，按照“柜面操作精細(xì)化”精神，簡化工作流程，減少工作層次，提高工作效率與工作質(zhì)量。特別在銀企對(duì)賬、支取資金審批等方面，要改進(jìn)工作手段，減少審批環(huán)節(jié)，促進(jìn)工作提速高效，提高對(duì)賬時(shí)效，減少客戶等候時(shí)間，促進(jìn)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展，提高銀行經(jīng)營效益，獲得客戶滿意。

授信業(yè)務(wù)精細(xì)化管理調(diào)研報(bào)告2

　　近年來，隨著城市居民生活水平的日益提高，養(yǎng)犬的人越來越多，犬類在給養(yǎng)犬人帶來生活樂趣的同時(shí)，也給城市另一部分人帶來一定程度的困擾，甚至造成危害。加強(qiáng)犬類管理工作已成為當(dāng)務(wù)之急。為此，市城市管理執(zhí)法大隊(duì)機(jī)動(dòng)中隊(duì)在近期對(duì)我市的犬類管理工作進(jìn)行了調(diào)研。

　　一、我市犬類飼養(yǎng)的現(xiàn)狀

　　犬類按照是否有主分為飼養(yǎng)犬、流浪犬。目前，在我市飼養(yǎng)的犬類的方式多為散養(yǎng)，犬類多出現(xiàn)在東湖廣場(chǎng)、城區(qū)道路、城中村等場(chǎng)所，特別是在早晚兩個(gè)時(shí)段，養(yǎng)犬人都有溜狗的習(xí)慣，一方面嚴(yán)重影響了周邊的環(huán)境衛(wèi)生，另一方面是犬嚇人、犬咬人事件常有發(fā)生，造成了一定的安全隱患。

　　除了飼養(yǎng)犬，我市還有數(shù)量較多的流浪犬。由于飼養(yǎng)犬只的居民越來越多，但缺乏足夠心理準(zhǔn)備，后期容易產(chǎn)生“厭棄”的情緒，成為了流浪犬的主要來源。由于缺乏管理，流浪犬更容易傷人，加上大多沒有采取防疫措施，易染上傳染病。流浪犬在城區(qū)內(nèi)亂竄，又會(huì)影響城市交通。上述特性，使流浪犬對(duì)社會(huì)的危害要超過飼養(yǎng)犬。

　　二、市民對(duì)犬類管理的看法

　　市民對(duì)犬類管理呈現(xiàn)出兩種看法：一是希望能規(guī)范養(yǎng)犬，二是對(duì)捕犬較為抗拒。一方面，大部分市民認(rèn)為做好安全防護(hù)工作養(yǎng)養(yǎng)也無妨，但對(duì)于散養(yǎng)犬特別是流浪犬大多持反對(duì)意見，認(rèn)為要予以嚴(yán)格管理。主要理由是對(duì)人身安全造成隱患，犬只嚇人、咬人的實(shí)例屢見不鮮。另一方面，部分市民對(duì)捕犬不理解，認(rèn)為隊(duì)員的捕抓對(duì)犬只造成了損害，在微博、平湖論壇等媒體上有網(wǎng)友對(duì)流浪犬的去向提出疑問。有網(wǎng)友建議將犬只送往嘉興平湖流浪動(dòng)物基地飼養(yǎng)，中隊(duì)為此專門到該基地進(jìn)行調(diào)研，認(rèn)為建議尚不成熟。主要理由有三個(gè)：一是收養(yǎng)條件不夠。基地已飼養(yǎng)了較多的流浪犬，已沒有空間再容納大量流浪犬；二是人員不足。飼養(yǎng)大量流浪犬需要一定數(shù)量的管理人員，這方面該基地也不滿足；三是居民反響強(qiáng)烈。由于地處住宅區(qū)，周圍居民反對(duì)的聲音比較強(qiáng)烈，認(rèn)為大量流浪犬進(jìn)入會(huì)帶來犬?dāng)_民、環(huán)境衛(wèi)生變差等諸多問題。在充分考慮諸多現(xiàn)實(shí)因素后，不建議將犬只放在該基地飼養(yǎng)。

　　中隊(duì)將確保犬類捕抓過程的公開透明，積極向群眾做好宣傳工作，讓對(duì)流浪動(dòng)物富有愛心的市民更好的了解中隊(duì)的工作，并且清楚執(zhí)法過程并不傷害犬只，從而支持中隊(duì)的工作。

　　三、中隊(duì)開展犬類管理的工作流程和成果

　　市城市管理執(zhí)法大隊(duì)機(jī)動(dòng)中隊(duì)在局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，高度重視做好犬類管理工作。成立了中隊(duì)犬類管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由中隊(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長。每周定期組織兩次捕犬行動(dòng)，并能根據(jù)主動(dòng)巡查和信訪舉報(bào)的方式不定期開展捕犬。一旦發(fā)現(xiàn)散養(yǎng)犬，所有捕犬隊(duì)員根據(jù)事先預(yù)案部署，拿鐵鉗，握網(wǎng)兜，看鐵籠，每一步程序，每一個(gè)步驟都能落實(shí)到個(gè)人。在捕到犬只后，隊(duì)員會(huì)將其安全的放進(jìn)鐵籠，并在當(dāng)天運(yùn)往臨時(shí)收養(yǎng)點(diǎn)。捕抓的每只無證犬，都有自己的“標(biāo)簽”，即進(jìn)行攝像，填寫抓獲的時(shí)間、地點(diǎn)，并進(jìn)行公示。對(duì)前來索領(lǐng)的犬主，先進(jìn)行教育，再讓其填寫《領(lǐng)養(yǎng)犬只情況登記單》，書面保證做好犬類的管理工作。在攜犬離開時(shí)，進(jìn)行攝像，確認(rèn)領(lǐng)犬人身份。最后，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，整理，歸檔。

　　中隊(duì)的上述工作開展，在一定程度上對(duì)城區(qū)散養(yǎng)犬管理的起到了積極的促進(jìn)作用。

　　四、犬類管理遇到的問題和困難

　　犬類管理主要遇到以下四個(gè)方面的問題和困難：一是各部門間聯(lián)動(dòng)尚未形成。日常犬類管理主要由我局負(fù)責(zé)，但有主犬散養(yǎng)和流浪犬滋生現(xiàn)象背后產(chǎn)生的根源，相關(guān)的管理職能分屬于農(nóng)經(jīng)、公安、衛(wèi)生等多個(gè)部門，一旦管理力度不一，就難以達(dá)到標(biāo)本兼治。二是規(guī)范養(yǎng)犬意識(shí)有待提高。養(yǎng)犬人未經(jīng)免疫飼養(yǎng)，不按規(guī)定栓養(yǎng)，隨意遺棄等不文明和不規(guī)范行為時(shí)有發(fā)生。個(gè)別養(yǎng)犬人抵觸心理比較嚴(yán)重，即使經(jīng)勸導(dǎo)暫時(shí)規(guī)范，等隊(duì)員離開后再次違規(guī)的情況也比較常見。三是部分群眾對(duì)捕犬缺乏理解。出于對(duì)小動(dòng)物的愛心與同情，部分群眾認(rèn)為捕犬過程會(huì)對(duì)犬只造成傷害，上前阻撓隊(duì)員執(zhí)法的例子屢見不鮮。四是專門收養(yǎng)點(diǎn)還未建立。目前我市沒有專門收養(yǎng)點(diǎn)，流浪犬在捕抓后運(yùn)往臨時(shí)收養(yǎng)點(diǎn)，該臨時(shí)收養(yǎng)點(diǎn)不管從基礎(chǔ)設(shè)施還是人員管理方面都有待提高。

　　五、先進(jìn)地區(qū)的主要做法

　　武漢的“芯片化”管理。為了規(guī)范養(yǎng)犬，武漢市推行犬類“芯片化”管理，通過科技手段，引導(dǎo)擾民“綠色養(yǎng)犬”：首先是將一只電腦芯片植入寵物犬的頸部，這如同一只狗的“電子身份證”，里面有狗的名字、防疫記錄等相關(guān)信息，還有犬主的家庭住址、電話等。這些數(shù)據(jù)輸入電腦后，只要點(diǎn)擊相關(guān)網(wǎng)站，管理者便可了然于胸。

　　香港的“法制化”管理。在香港，帶狗外出，一定要帶上狗繩；體型較大或者具有攻擊性品種的狗，外出一定要戴上口罩。狗糞污染街道或者公共地方，罰款1500港幣；襲擊市民或者吠叫聲擾民，最高罰款10000港幣；對(duì)大型狗和危險(xiǎn)狗的管制不符合要求，最高罰款25000港幣或監(jiān)禁3個(gè)月……重罰一定程度上規(guī)范了主人的行為，狗主人外出遛狗都會(huì)隨身攜帶清理糞便的工具，及時(shí)“打掃戰(zhàn)場(chǎng)”；如果和具有攻擊性的狗迎面相撞，他們往往會(huì)收緊繩索，把“危險(xiǎn)分子”死死摁在自己腿邊，讓道給行人。

　　北京的“服務(wù)費(fèi)”管理。養(yǎng)犬要繳納管理服務(wù)費(fèi)。制定收費(fèi)一方面利用經(jīng)濟(jì)杠桿控制養(yǎng)犬?dāng)?shù)量，另一方面減輕犬類管理、收容等項(xiàng)目產(chǎn)生財(cái)政費(fèi)用的負(fù)擔(dān)。

　　六、做好犬類管理下一步的建議

　　結(jié)合__市犬類飼養(yǎng)現(xiàn)狀與犬類管理工作情況以及先進(jìn)地區(qū)犬類管理的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，為了更好的做好犬類管理，建議如下：

　　加快地方立法，規(guī)范管理主體和管理責(zé)任。根據(jù)實(shí)際情況，制定符合我市的犬類管理?xiàng)l例，成立犬管辦，從部門分工、管理權(quán)限、管理程序、資金使用等方面予以明確、規(guī)范，達(dá)到齊抓共管，有序飼養(yǎng)的目的。

　　實(shí)行養(yǎng)犬登記管理制度。建立健全犬類登記注冊(cè)和犬牌佩戴制度，建全相關(guān)信息和檔案，實(shí)行統(tǒng)一的犬籍管理制度及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，建立社會(huì)舉報(bào)電話，嚴(yán)厲查處違規(guī)養(yǎng)犬的行為，及時(shí)收繳流浪犬。

　　對(duì)寵物犬實(shí)施強(qiáng)制免疫。加強(qiáng)社區(qū)動(dòng)物防疫重要性和相關(guān)知識(shí)的宣傳，強(qiáng)制及定期對(duì)犬只注射防疫疫苗和驅(qū)蟲，建立免疫檔案制度，消除各種人畜共患疫病隱患。

　　加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)犬人的宣傳教育。充分利用電視、報(bào)刊、網(wǎng)絡(luò)等多種媒體，增強(qiáng)廣大群眾對(duì)狂犬病危害性的認(rèn)識(shí)和增加預(yù)防狂犬病的知識(shí)，提高居民養(yǎng)犬的自覺意識(shí)。引導(dǎo)群眾自覺主動(dòng)配合做好犬類登記管理及預(yù)防接種工作，向廣大人民群眾宣傳依法養(yǎng)犬、文明養(yǎng)犬，營造規(guī)范養(yǎng)犬的社會(huì)環(huán)境。

　　規(guī)范社區(qū)居民飼養(yǎng)犬只的行為。禁止市區(qū)住宅小區(qū)內(nèi)飼養(yǎng)大型犬和烈性犬；飼主不得攜帶寵物犬進(jìn)入商場(chǎng)、賓館、飯店、電梯、體育場(chǎng)所等公共場(chǎng)所，不得攜犬乘坐大型公共交通工具；寵物犬在戶外排便，牽領(lǐng)人應(yīng)立即予以清除，發(fā)現(xiàn)患病或疑似患病寵物犬應(yīng)及時(shí)隔離或就診。

　　發(fā)動(dòng)各方力量籌集資金，建立符合規(guī)范的流浪犬收容機(jī)構(gòu)。建立犬的收容制度，由政府或民間機(jī)構(gòu)、社會(huì)團(tuán)體設(shè)置犬收容所，收容流浪犬、遺棄犬、犬主不宜繼續(xù)養(yǎng)的犬、主管部門依法沒收的犬；犬收容所的運(yùn)行費(fèi)用由養(yǎng)犬登記費(fèi)、政府補(bǔ)貼、社會(huì)捐助、收容寄養(yǎng)付費(fèi)為來源。

　　發(fā)揮社區(qū)在養(yǎng)犬管理中的作用。由居民委員會(huì)等社區(qū)組織，協(xié)助主管部門負(fù)責(zé)督促轄區(qū)內(nèi)的犬只進(jìn)行登記；監(jiān)督衛(wèi)生防疫，狂犬病疫苗注射工作；宣傳科學(xué)養(yǎng)犬、文明養(yǎng)犬知識(shí)；配合執(zhí)法部門對(duì)違章犬主的處罰工作。

授信業(yè)務(wù)精細(xì)化管理調(diào)研報(bào)告3

　　集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)管理論文

　　近年來，以集團(tuán)客戶為主的各種關(guān)聯(lián)性公司得到了迅速發(fā)展，規(guī)模龐大、發(fā)展穩(wěn)健的大集團(tuán)不僅成為國家產(chǎn)業(yè)實(shí)力和競(jìng)爭力的重要標(biāo)志，也成為了各家銀行重點(diǎn)拓展的客戶群體。然而在經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期，集團(tuán)客戶在給銀行帶來較大利益的同時(shí)，也隱藏著巨大風(fēng)險(xiǎn)。銀廣夏、藍(lán)田、科龍、農(nóng)凱事件相繼爆發(fā)，涉及金額巨大，債權(quán)銀行眾多，在金融界引起巨大震動(dòng)。從總體看，我國銀行對(duì)集團(tuán)客戶的授信管理仍然沒有到位，缺乏一整套有針對(duì)性的管理制度和操作規(guī)范，集團(tuán)客戶授信管理和風(fēng)險(xiǎn)控制面臨著巨大挑戰(zhàn)。

　　一、風(fēng)險(xiǎn)細(xì)分之一：集團(tuán)客戶方面

　　法律性質(zhì)不明確。我國對(duì)集團(tuán)客戶的界定，多依據(jù)國務(wù)院及各部委頒布的法規(guī)和部門規(guī)章，零散且權(quán)威性不夠。《公司法》規(guī)定公司可設(shè)立子公司，但對(duì)母子公司之間關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的限制缺少規(guī)定，尤其沒有界定母子公司持股比例和相互投資的限制。立法的滯后導(dǎo)致銀行對(duì)集團(tuán)客戶的法律性質(zhì)和運(yùn)作方式認(rèn)識(shí)不清，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部法律關(guān)系無法準(zhǔn)確識(shí)別，很難在短時(shí)間內(nèi)對(duì)其組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營狀況作出準(zhǔn)確評(píng)價(jià)。

　　注冊(cè)資金嚴(yán)重不實(shí)。集團(tuán)客戶中存在大量虛假出資行為。重復(fù)驗(yàn)資、先出資后抽逃、注冊(cè)資本不到位等現(xiàn)象嚴(yán)重。

　　財(cái)務(wù)不實(shí)。主要表現(xiàn)為：合并報(bào)表與承貸主體報(bào)表不分，制作合并報(bào)表未剔除集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的投資、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，夸大了承貸主體的資產(chǎn)、銷售收入和利潤；母公司財(cái)務(wù)報(bào)告未披露成員單位之間的關(guān)聯(lián)交易、相互擔(dān)保情況等，形成財(cái)務(wù)泡沫；提供虛假報(bào)表等等。一些集團(tuán)客戶為包裝上市，往往通過關(guān)聯(lián)交易隨意調(diào)整集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，使銀行很難準(zhǔn)確掌握客戶的真實(shí)負(fù)債以及財(cái)務(wù)效益情況。

　　利用非正常關(guān)聯(lián)交易逃廢銀行債務(wù)。集團(tuán)客戶不同于一般松散的企業(yè)聯(lián)合體，特別是一些家族式集團(tuán)，核心企業(yè)一般根據(jù)契約或股東協(xié)議，甚至以秘密方式，向其關(guān)聯(lián)企業(yè)委派關(guān)聯(lián)自然人作為經(jīng)營者影響關(guān)聯(lián)企業(yè)的途徑?，F(xiàn)實(shí)中常見的非正常關(guān)聯(lián)交易行為主要有兩種，一是轉(zhuǎn)移定價(jià)。如子公司以低于市場(chǎng)價(jià)將產(chǎn)品或勞務(wù)出售給母公司，或?qū)⒛腹镜膿p失、負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給子公司。有時(shí)，母公司也會(huì)向子公司暫時(shí)轉(zhuǎn)移利益，損害債權(quán)人利益。二是母公司與子公司人格混同。母公司直接調(diào)配子公司資產(chǎn)，或在改制中采取硬性劃撥方法，將資金和優(yōu)良資產(chǎn)劃到相對(duì)優(yōu)良的成員企業(yè)，將不良資產(chǎn)和債務(wù)劃到相對(duì)劣質(zhì)的成員企業(yè)中。

　　盲目投資和過度舉債，引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。一些集團(tuán)客戶為追求規(guī)模效應(yīng)，往往利用其控股地位隨意調(diào)動(dòng)集團(tuán)成員企業(yè)資金，并利用集團(tuán)規(guī)模優(yōu)勢(shì)取得銀行大量貸款，過度負(fù)債，盲目投資，涉足不熟悉的行業(yè)，造成系統(tǒng)性財(cái)務(wù)危機(jī)。

　　二、風(fēng)險(xiǎn)細(xì)分之二：授信管理方面

　　經(jīng)營觀念存在偏差。一是對(duì)集團(tuán)客戶認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)。易受虛假報(bào)表或合并報(bào)表資產(chǎn)規(guī)模的迷惑，忽視集團(tuán)客戶本身固有的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)集團(tuán)客戶經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，把握不準(zhǔn)，迷信集團(tuán)客戶規(guī)模，把集團(tuán)客戶等同于優(yōu)良客戶。二是市場(chǎng)營銷存在誤區(qū)。實(shí)踐中常見的是如果一家銀行向集團(tuán)公司授信采取信用方式，就會(huì)迫使其他銀行降低門檻，放寬貸款條件，發(fā)放信用貸款。三是對(duì)集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)的特殊性關(guān)注不夠，對(duì)其出現(xiàn)的新特點(diǎn)、新問題研究不足，對(duì)集團(tuán)客戶授信管理粗放，缺乏一整套靈活有效、針對(duì)性強(qiáng)的集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)管理辦法。貸后審查往往局限于對(duì)承貸主體單筆業(yè)務(wù)的審查，簡單以母公司的信用評(píng)級(jí)、授信作為向子公司發(fā)放貸款的依據(jù)，用單一客戶的管理方式管理集團(tuán)客戶，忽視對(duì)集團(tuán)整體風(fēng)險(xiǎn)控制。

　　信息不對(duì)稱，使銀行無法準(zhǔn)確掌握客戶資金流向，貸后管理出現(xiàn)失控。一是統(tǒng)貸統(tǒng)還模式不利于銀行監(jiān)控。大部分集團(tuán)客戶實(shí)行跨區(qū)域經(jīng)營，為控制風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約成本，提高資金使用效率，集團(tuán)往往對(duì)內(nèi)部企業(yè)資金統(tǒng)一調(diào)度，一些緊密型集團(tuán)客戶還采取統(tǒng)貸統(tǒng)還模式進(jìn)行融資給銀行貸后監(jiān)管造成困難。一些集團(tuán)客戶成立了財(cái)務(wù)公司或內(nèi)部資金結(jié)算中心，統(tǒng)一調(diào)度集團(tuán)內(nèi)企業(yè)資金，當(dāng)貸款進(jìn)入集團(tuán)內(nèi)部后，銀行很難對(duì)貸款的實(shí)際使用情況和資金流向進(jìn)行跟蹤。二是關(guān)聯(lián)交易的復(fù)雜性和隱蔽性造成銀企信息的嚴(yán)重不對(duì)稱，銀行事前很難掌握和監(jiān)控關(guān)聯(lián)交易的具體信息，貸后管理基本失控。三是多頭開戶和交叉貸款，造成重復(fù)授信，多頭授信。集團(tuán)各成員企業(yè)利用銀企之間、各家銀行之間的信息不對(duì)稱，溝通不及時(shí)，在不同地區(qū)、不同銀行多頭開戶，多渠道融資，使得銀行很難從總體上把握企業(yè)的真實(shí)負(fù)債，難以控制信用投放總量，重復(fù)授信、多頭授信現(xiàn)象十分普遍。

　　不注重抵押資產(chǎn)的變現(xiàn)價(jià)值和擔(dān)保能力審查，擔(dān)保流于形式。集團(tuán)客戶一般信用需求量大，很難提供足夠的資產(chǎn)抵押，動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押不易監(jiān)控和操作，又無法找到有代償能力的保證人。在這種情況下，集團(tuán)公司為股東擔(dān)保、集團(tuán)成員企業(yè)之間互保、連環(huán)擔(dān)?，F(xiàn)象十分普遍。這種形式的擔(dān)保存在以下問題：一是抵押不辦登記。一些集團(tuán)客戶貸款數(shù)額巨大，由于登記費(fèi)用較高，銀行過分遷就企業(yè)而不辦理登記手續(xù)，導(dǎo)致抵押無效，喪失了第二還款來源。二是母公司以子公司的財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押。尤其是家族式管理集團(tuán)，可對(duì)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)產(chǎn)隨意支配、使用和調(diào)撥，母公司經(jīng)常以自己的名義將子公司的財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押。三是母公司為子公司提供擔(dān)保，由于其自身大多不是經(jīng)濟(jì)實(shí)體，多數(shù)情況下不具備擔(dān)保能力。子公司為母公司提供擔(dān)保的效力目前也不確定。因此，集團(tuán)客戶如何落實(shí)好擔(dān)保條件，是當(dāng)前信貸管理中的一個(gè)難點(diǎn)。

　　缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和退出機(jī)制。一是對(duì)影響集團(tuán)客戶償債能力的重大事件不敏感，對(duì)非正常關(guān)聯(lián)交易關(guān)注度不夠，信息溝通不及時(shí)；二是發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)后市場(chǎng)退出不及時(shí)。

　　三、風(fēng)險(xiǎn)防范措施

　　集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)控制是一個(gè)非常復(fù)雜的課題，由于其在法律性質(zhì)和運(yùn)作規(guī)律等方面的特殊性，在集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)中必須堅(jiān)持“區(qū)別對(duì)待、分類指導(dǎo)、事前風(fēng)險(xiǎn)防范”的原則，加強(qiáng)對(duì)重大關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的系統(tǒng)管理，從客戶在關(guān)聯(lián)企業(yè)中的地位、各成員企業(yè)法律關(guān)系以及對(duì)銀行債權(quán)的影響程度出發(fā)，分析客戶的主體資格、產(chǎn)權(quán)歸屬、股權(quán)結(jié)構(gòu)和關(guān)聯(lián)交易，統(tǒng)一控制集團(tuán)授信總量。

　　把對(duì)組織結(jié)構(gòu)、資本構(gòu)成、注冊(cè)資本到位情況的分析作為貸前調(diào)查重點(diǎn)。首先，在組織結(jié)構(gòu)方面，要摸清集團(tuán)客戶的管理體制、組織結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)，及時(shí)掌握客戶、重大關(guān)聯(lián)方的主要業(yè)務(wù)往來，理順集團(tuán)成員之間的法律關(guān)系。其次，在資本構(gòu)成方面，必須準(zhǔn)確查實(shí)客戶和重大關(guān)聯(lián)方注冊(cè)資金、股權(quán)分布的真實(shí)情況。對(duì)因股東虛假出資（包括以實(shí)物出資不辦理過戶手續(xù)），母子公司業(yè)務(wù)混同、賬務(wù)混同或財(cái)產(chǎn)混同，脫殼經(jīng)營等原因可能被

　　法院認(rèn)定不具有法人資格的企業(yè)，堅(jiān)決不與其發(fā)生信貸關(guān)系；已經(jīng)發(fā)生的，應(yīng)盡快落實(shí)出資單位或母公司的連帶責(zé)任。第三，深化財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。集團(tuán)客戶的合并報(bào)表和承貸主體的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)具備資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。在貸前調(diào)查階段，客戶經(jīng)理要準(zhǔn)確核實(shí)集團(tuán)和各成員企業(yè)的真實(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)狀況，嚴(yán)格根據(jù)核心資產(chǎn)確定承貸主體和授信額度。對(duì)不按時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表、提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表或財(cái)務(wù)管理混亂、重復(fù)記賬、虛增資產(chǎn)的集團(tuán)客戶，要停止業(yè)務(wù)合作。

　　控制授信總量，做好借款人結(jié)構(gòu)安排。一是嚴(yán)格控制集團(tuán)客戶整體授信總量。僅對(duì)集團(tuán)成員分散授信，而不對(duì)集團(tuán)總體限額進(jìn)行控制，可能導(dǎo)致集團(tuán)客戶授信總量的.重復(fù)計(jì)算和高估。實(shí)踐證明，通過對(duì)集團(tuán)整體經(jīng)營性資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)、現(xiàn)金流分布以及關(guān)聯(lián)關(guān)系分析核定集團(tuán)整體授信總量，一方面可防止分散授信情況下夸大集團(tuán)客戶的信用承受能力；另一方面，由于關(guān)聯(lián)交易只是使有關(guān)利益在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行分配，統(tǒng)一考察集團(tuán)整體承受能力可消除集團(tuán)內(nèi)部因控制方式而造成的人為影響。二是要做好借款人結(jié)構(gòu)安排。在集團(tuán)客戶統(tǒng)一授信管理中，除了核定集團(tuán)整體授信總額外，還要對(duì)授信總量在集團(tuán)各成員之間的分布（借款人結(jié)構(gòu)）作出詳細(xì)安排。

　　提升管理層次，加強(qiáng)貸后管理。商業(yè)銀行應(yīng)針對(duì)集團(tuán)客戶的特殊性制定貸后管理辦法，加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)客戶的貸后管理。首先，在協(xié)議約定時(shí)，注明客戶的關(guān)聯(lián)信息告知義務(wù)以及違約責(zé)任，包括客戶必須提供關(guān)聯(lián)方名稱、關(guān)系，并在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生一定期限內(nèi)將財(cái)務(wù)、負(fù)債、賬戶和具體交易信息全面及時(shí)告知銀行；重大的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)事先征得債權(quán)銀行的同意；要求客戶的董事會(huì)成員個(gè)人對(duì)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。其次，要重點(diǎn)監(jiān)控借款人的關(guān)聯(lián)交易構(gòu)成，注意剔除因關(guān)聯(lián)交易引起的非正常利潤因素，嚴(yán)格監(jiān)控關(guān)聯(lián)交易中有關(guān)資產(chǎn)（資金）的無償或低價(jià)轉(zhuǎn)移行為，盡可能通過設(shè)立限制性條款來約束對(duì)銀行授信不利的非正常關(guān)聯(lián)交易。第三，嚴(yán)格控制核心資產(chǎn)，對(duì)出現(xiàn)變動(dòng)異常或存在轉(zhuǎn)移情形的，必須及時(shí)采取有效擔(dān)保。第四，要提升貸后管理層次。對(duì)跨省、跨地區(qū)大型集團(tuán)客戶授信管理應(yīng)上升到總行和省分行，屬地行配合，上下聯(lián)動(dòng)，信息共享。集團(tuán)整體授信總量由母公司或核心企業(yè)所在地銀行統(tǒng)一掌握、調(diào)配?？鐕⒖缡〖瘓F(tuán)客戶的授信必須由總行統(tǒng)一核定，并負(fù)責(zé)在各成員企業(yè)之間分配具體額度。此外，還要防止集團(tuán)性客戶多頭套取銀行貸款的行為，在同一地區(qū)實(shí)行主辦行制度，杜絕交叉貸款。對(duì)信用余額特別巨大的大型集團(tuán)客戶，要建立定期考察評(píng)價(jià)制度。

　　嚴(yán)格關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的擔(dān)保。對(duì)集團(tuán)母公司與子公司、子公司與子公司之間提供抵押擔(dān)保的，要審查抵押物的權(quán)屬，抵押人必須是對(duì)抵押物依法享有所有權(quán)或處分權(quán)的企業(yè)。由于對(duì)子公司為母公司或其股東單位提供擔(dān)保的法律效力，《公司法》、《擔(dān)保法》司法解釋尚未明確，為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)踐中可以采取以集團(tuán)公司所持有子公司的股份作質(zhì)押擔(dān)保的做法。子公司為母公司提供擔(dān)保時(shí)，要研究子公司章程，按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理擔(dān)保手續(xù)，確保擔(dān)保的效力。對(duì)集團(tuán)公司為其子公司或參股公司提供擔(dān)保的，要審查集團(tuán)公司實(shí)際擔(dān)保能力，防止資金實(shí)力和規(guī)模往往被夸大的情況。

　　適時(shí)采用銀團(tuán)貸款方式，建立銀行信息共享合作機(jī)制。對(duì)信貸資金需求規(guī)模較大的客戶，銀行可考慮采用一家主辦的銀行牽頭多家銀行涉入的銀團(tuán)貸款方式，建立“分別監(jiān)測(cè)、信息共享、協(xié)調(diào)一致”的合作機(jī)制，定期交流客戶的生產(chǎn)經(jīng)營和融資情況等信息，打破各自為政的局面。加強(qiáng)集團(tuán)客戶信息管理系統(tǒng)建設(shè)，提高對(duì)集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)信息的監(jiān)控質(zhì)量。通過信貸管理信息系統(tǒng)等途徑，及時(shí)對(duì)各項(xiàng)授信信息進(jìn)行監(jiān)控。

授信業(yè)務(wù)精細(xì)化管理調(diào)研報(bào)告4

　　隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人民生活水平和質(zhì)量不斷提高，社會(huì)上出現(xiàn)了大量各種形式、規(guī)模和內(nèi)容的超市。這些超市由于商品品種齊全、價(jià)格合理、便利優(yōu)勢(shì)，深受消費(fèi)者喜愛。調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)安陽市的超市普遍采用自行購置的商業(yè)軟件，以前臺(tái)運(yùn)用微機(jī)收款、后臺(tái)使用服務(wù)器管理的基本模式進(jìn)行賬務(wù)處理，這種新的經(jīng)營模式對(duì)常規(guī)的稅收管理、檢查、取證都帶來了

　　新的問題。以下就商業(yè)超市的稅收管理談一些看法。

　　一、商業(yè)超市目前經(jīng)營狀況及規(guī)律

（一）經(jīng)營形式主體成分多元化。目前，超市的經(jīng)營主體呈現(xiàn)出多元化的趨向。各種經(jīng)濟(jì)成分參與到超市經(jīng)營之中，一般為個(gè)人出資，也有股份合資，外商投資、個(gè)體經(jīng)營等等，加入零售競(jìng)爭行列，形成同臺(tái)競(jìng)技、共同發(fā)展的格局。

（二）經(jīng)營方式多樣化。早期的超市一般以自營為主，而現(xiàn)在則采取場(chǎng)地租賃、商家進(jìn)場(chǎng)進(jìn)店以及聯(lián)營等方式，經(jīng)營方式相當(dāng)靈活，自營陣地和空間不斷縮小。對(duì)場(chǎng)地出租，主要是收取租金；對(duì)進(jìn)場(chǎng)進(jìn)店者，主要是收取進(jìn)場(chǎng)費(fèi)；對(duì)聯(lián)營的商品，主要對(duì)銷售額進(jìn)行“提點(diǎn)”即按一定比例提取分成。

　　從經(jīng)營狀況看：成規(guī)模的超市一般經(jīng)營面積大、從業(yè)人員多，但倉庫存儲(chǔ)卻不大、一般上規(guī)模的商業(yè)超市基本上在1000平方米左右，從業(yè)人員在50人以上。商品擺放在營業(yè)區(qū)貨架上，顧客進(jìn)入營業(yè)區(qū)內(nèi)隨意挑選，營業(yè)員按柜臺(tái)提供介紹服務(wù)和貨物監(jiān)控。其庫存商品大都在柜臺(tái)上陳列，一般倉庫很小，缺貨時(shí)，通過電話聯(lián)系快速補(bǔ)缺。

　　從經(jīng)營范圍看：一般成規(guī)模的超市經(jīng)營范圍涉及洗滌、百貨、煙酒、副食、日雜、服裝、五金交電、家用電器、手機(jī)電腦、床上用品、文化用品、蔬菜等多個(gè)方面，品種多達(dá)上萬種。

　　從進(jìn)貨渠道看：一是采用聯(lián)手壓價(jià)采購方式，多地超市統(tǒng)一聯(lián)手采購，爭取以最低價(jià)位購入商品，毛利率可達(dá)15%—20%。二是與廠家簽訂年度銷貨數(shù)量協(xié)議，按廠價(jià)直銷，廠價(jià)返還手續(xù)費(fèi)。三是部分商品廠家租賃柜臺(tái)銷售。四是廠家支付促銷員（營業(yè)員）工資銷售。五是租賃柜臺(tái)，只收取租賃費(fèi)，由租賃者自己采購。

　　從銷售情況看：主要以零售為主，費(fèi)用基本固定，主要是租賃費(fèi)、人員工資、電費(fèi)等其他經(jīng)營、管理和財(cái)務(wù)費(fèi)用。一般來講，成規(guī)模的大型商業(yè)超市銷售量都比較大，一般年度銷售額在數(shù)百萬元以上。

（三）經(jīng)營分布廣泛化。大型超市不斷進(jìn)行經(jīng)營擴(kuò)張，以總機(jī)構(gòu)為立足點(diǎn)，推進(jìn)其分支機(jī)構(gòu)遍布城鄉(xiāng)，店面分布日益廣泛。形成了點(diǎn)多、線長的經(jīng)營格局。如我市華聯(lián)、萬源等大型商業(yè)超市，在多處設(shè)立分店，以設(shè)立“網(wǎng)點(diǎn)”來搶占市場(chǎng)。

（四）經(jīng)營面積規(guī)模化。拋開一些以經(jīng)營煙酒副食為主的小超市不算，一些大型超市在經(jīng)營面積上做文章，以形成規(guī)?；?yīng)。龐大的經(jīng)營面積、良好的購物環(huán)境、齊全的商品貨物是超市競(jìng)爭的主流，以追求利潤最大化。如丹尼斯、華聯(lián)均擴(kuò)大了店面規(guī)模。

　　二、商業(yè)超市管理難點(diǎn)及存在的問題

（一）賬目設(shè)置不規(guī)范，難查賬。超市購進(jìn)貨物一般都不作手工明細(xì)賬，而是將貨物品名、數(shù)量、單價(jià)以不同條形碼形式輸入電腦。銷售時(shí)由電腦收款機(jī)對(duì)商品條形碼進(jìn)行識(shí)別、結(jié)算收款和核算收入。按規(guī)定，電腦資料和賬簿、憑證都應(yīng)按規(guī)定年限進(jìn)行保存。但是，有些超市在經(jīng)營過程中有刪除電腦資料的問題，這實(shí)際上等同于銷毀了賬簿記錄，導(dǎo)致稅務(wù)人員無法對(duì)其銷售收入進(jìn)行核查。有的超市設(shè)置兩套帳或賬目設(shè)置不規(guī)范，有的沒有往來賬，有的沒有庫存商品賬，有的沒有銷售明細(xì)帳，造成原始單據(jù)不真實(shí)、不完整，日?qǐng)?bào)單保存極不齊全，查賬時(shí)無從下手，稅務(wù)稽查無法取證。同時(shí)普遍存在現(xiàn)金交易量大和大額坐支現(xiàn)金現(xiàn)象。所以，在檢查中很難從其資金流量、銀行對(duì)賬單中找到突破口。

（二）賬務(wù)核算不正規(guī)，銷售收入不實(shí)。一是遲記收入。按照規(guī)定，收到貨款，將購物券或提貨單交給購貨方，銷售就已實(shí)現(xiàn)。但是在實(shí)際操作中，不少超市將這部分收入先掛在往來賬上，過一段時(shí)間再記收入，造成稅款滯納，甚至可能造成人為調(diào)節(jié)應(yīng)納稅額等現(xiàn)象。二是損失不處理。對(duì)于開架售貨方式經(jīng)營方式，容易出現(xiàn)商品丟失或損失，像蔬菜、肉類、副食品保質(zhì)期較短，腐爛、變質(zhì)、過期等現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。超市在盤點(diǎn)時(shí)沒有按規(guī)定作賬務(wù)處理，或者賬面根本就不反映。稅務(wù)機(jī)關(guān)也沒有能力為其盤點(diǎn)。三是存在將商品當(dāng)福利發(fā)給職工，開業(yè)時(shí)送出相當(dāng)數(shù)量贈(zèng)品的現(xiàn)象，但是賬上均沒有記錄。

（三）超市內(nèi)“店中店”難以區(qū)分。有些超市將柜臺(tái)或部分場(chǎng)地租賃給其他經(jīng)營者自主經(jīng)營，稅務(wù)機(jī)關(guān)難以區(qū)分哪些是超市自身經(jīng)營，哪些是租賃經(jīng)營。在納稅問題上，超市和“店中店”互定盟約，相互推諉，逃避納稅。而此部分經(jīng)營收入沒有通過超市的商業(yè)管理軟件記錄，也沒有被稅務(wù)機(jī)關(guān)所管理，形成稅收管理的“真空地帶”。不少大型連鎖超市經(jīng)營方式一般分為專柜經(jīng)營和自營。專柜經(jīng)營采取引進(jìn)手工作坊或者特色商品銷售，由超市統(tǒng)一收款。超市與專柜供應(yīng)商簽訂合同，規(guī)定供應(yīng)商每期應(yīng)達(dá)到的最低銷售額，如達(dá)不到則由該供應(yīng)商補(bǔ)足或者撤場(chǎng)。月末結(jié)算供應(yīng)商開具進(jìn)項(xiàng)票時(shí)增大扣點(diǎn)，即供應(yīng)商按實(shí)際銷售額少開金額。因此一些供應(yīng)商為能繼續(xù)在超市經(jīng)營，在沒有達(dá)到最低銷售額的情況下，按照最低銷售額開具增值稅專用發(fā)票，造成虛假的銷售，無形中增加了超市的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，降低了稅負(fù)。

（四）會(huì)計(jì)電算化和核算資料的集中管理導(dǎo)致稅務(wù)監(jiān)管難。在會(huì)計(jì)核算管理上，當(dāng)前連鎖超市采取購買或自行開發(fā)企業(yè)管理信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)來加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營過程的控制。根據(jù)《征管法》規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。而在實(shí)際執(zhí)行中存在三個(gè)問題：一是企業(yè)使用的財(cái)務(wù)軟件以及各系統(tǒng)管理軟件種類多樣，各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)歸集及生成方法不一致，各類明細(xì)帳格式也不統(tǒng)一，給日常稅務(wù)管理和稅務(wù)稽查帶來難度；二是會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送備案規(guī)定執(zhí)行不到位。在使用計(jì)算機(jī)記賬的納稅人中，很少有企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案，而稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此的管理也比較薄弱；三是目前多數(shù)財(cái)務(wù)軟件都允許設(shè)置多個(gè)“帳套”，分別進(jìn)行加密，各“帳套”之間的會(huì)計(jì)資料（如記帳憑證）可相互傳遞、取舍，而且對(duì)各帳套文件的存儲(chǔ)無任何限制，既可存儲(chǔ)在本機(jī)硬盤中，也可通過網(wǎng)絡(luò)存儲(chǔ)在其它硬盤、光盤等存儲(chǔ)介質(zhì)中，并可在已知密碼的前提下，實(shí)行信息共享。這就為企業(yè)設(shè)置多套帳偷稅、逃避稅務(wù)檢查提供了便利。在財(cái)務(wù)帳冊(cè)數(shù)據(jù)管理上，目前連鎖超市實(shí)行高度集中化管理，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查時(shí)不能及時(shí)掌握納稅人的資料，需要企業(yè)提供的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，都能臨時(shí)生成。這樣，企業(yè)提供數(shù)據(jù)的真實(shí)性、全面性則取決于企業(yè)。此外，稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行納稅檢查時(shí)，需要到核算地開展工作，增加了稅收成本。

（五）稅收管查不到位現(xiàn)象存在。當(dāng)前商業(yè)經(jīng)營形式靈活，而對(duì)五花八門的商業(yè)促銷活動(dòng)，稅務(wù)管理沒有明確的政策依據(jù)，同時(shí)，稅收管理員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，普遍缺乏商業(yè)管理知識(shí)，都給管理造成了一定困難。稅務(wù)稽查作為稅收征管的最后一道防線，受各種條件的限制，對(duì)商業(yè)企業(yè)特別是大型商業(yè)超市檢查面偏小，對(duì)商業(yè)營銷了解甚少，沒有有效地遏止偷稅行為的發(fā)生。

　　三、對(duì)加強(qiáng)商業(yè)超市管理的建議

（一）全面推行稅控裝置?！墩鞴芊ā访鞔_規(guī)定：國家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實(shí)加強(qiáng)稅控裝置的推廣力度，強(qiáng)制性要求所有超市必須納入稅控管理，所有業(yè)務(wù)通過稅控機(jī)具開票，所有數(shù)據(jù)進(jìn)入稅控存儲(chǔ)。在稅控收款機(jī)中添加能準(zhǔn)確記錄納稅人經(jīng)營情況，對(duì)納稅人銷售出去的貨物，無論是否開具發(fā)票，稅控收款機(jī)都能自動(dòng)存儲(chǔ)銷售額的“稅控黑匣子”，稅控收款機(jī)的密碼由稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握，稅務(wù)機(jī)關(guān)按月將其存儲(chǔ)的信息和納稅人申報(bào)的信息進(jìn)行核對(duì)，確保銷售收入的準(zhǔn)確性。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督，促使超市全面使用稅控裝置，并強(qiáng)化日常檢查，一旦發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定使用、損毀或擅自改動(dòng)稅控裝置的，可依照《征管法》進(jìn)行處罰。同時(shí)加大對(duì)稅控裝置的檢查力度，對(duì)不按規(guī)定安裝使用稅控裝置的，實(shí)行從嚴(yán)查處，以糾其過。

（二）加強(qiáng)超市日常稅收征管。一是依據(jù)原始單據(jù)記錄，突出對(duì)商品購進(jìn)和銷售情況進(jìn)行監(jiān)管；建立定期盤點(diǎn)報(bào)告制度，對(duì)非正常損失及時(shí)進(jìn)行處理。二是依據(jù)每日銷售記錄，突出核查購銷明細(xì)情況。稅務(wù)人員依據(jù)日銷售記錄，進(jìn)行“兩簿一表”對(duì)照，核實(shí)其實(shí)際經(jīng)營狀況，掌握銷售額。三是依據(jù)銀行和進(jìn)貨單據(jù)，突出對(duì)資金與貨物的流向和流量進(jìn)行雙項(xiàng)比對(duì)管理。

（三）重視企業(yè)會(huì)計(jì)軟件的報(bào)送備案制度。企業(yè)報(bào)送財(cái)務(wù)軟件資料包括財(cái)務(wù)軟件功能、操作程序、各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)來源等具體內(nèi)容，當(dāng)財(cái)務(wù)軟件升級(jí)或主要功能改變時(shí)，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。對(duì)未按規(guī)定報(bào)送的，應(yīng)嚴(yán)格按照《征管法》規(guī)定進(jìn)行處罰。同時(shí)，企業(yè)必須保管好紙質(zhì)帳簿，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)審計(jì)或檢查。稅務(wù)人員要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)軟件的學(xué)習(xí)，掌握財(cái)務(wù)軟件的操作和審閱方法，提高管理能力。

（四）加強(qiáng)稅收管理力度，規(guī)范超市財(cái)務(wù)管理行為。一是加強(qiáng)對(duì)超市納稅人的稅法宣傳，輔導(dǎo)納稅人建帳建制，引導(dǎo)并規(guī)范其財(cái)務(wù)管理行為。二是對(duì)納入增值稅一般納稅人管理的，要責(zé)成其分品種、分柜組建立各種明細(xì)帳。必要時(shí)可以突擊盤點(diǎn)某種或某類商品庫存，查看其進(jìn)、銷、存是否相符，堵塞稅收征管漏洞。三是深化超市稅收分析。稅收管理員要加強(qiáng)對(duì)超市稅收的調(diào)查分析，掌握其“銷售額變動(dòng)率”、“成本毛利率”，定期開展納稅評(píng)估。對(duì)評(píng)估異常戶采取“登點(diǎn)核查”等方式，核實(shí)真實(shí)銷售額；對(duì)于“店中店”采取實(shí)地勘察、暗訪、長期跟蹤管理等方法，摸清租賃柜臺(tái)或場(chǎng)地的真實(shí)情況；對(duì)承租承包人，按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，納入稅務(wù)管理。

（五）加強(qiáng)商業(yè)超市發(fā)票管理。一是把超市的pos機(jī)銷售記錄與發(fā)票開票系統(tǒng)相連接，做到小票即發(fā)票。二是電腦版發(fā)票必須通過電腦開具，開具發(fā)票必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)開發(fā)或認(rèn)可的開票軟件。三是發(fā)票開具必須內(nèi)容完整。按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定，逐欄逐項(xiàng)填寫完整，對(duì)將發(fā)票品名籠統(tǒng)地開為勞保、辦公用品、日用品的，必須附列具體明細(xì)清單。四是加強(qiáng)對(duì)超市發(fā)票的審核，對(duì)其開具的增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的流向進(jìn)行追蹤，防止稅款流失。五是加強(qiáng)普通發(fā)票的日常管理和監(jiān)督。稅收管理員定期對(duì)超市pos機(jī)的收銀數(shù)據(jù)、上傳數(shù)據(jù)、申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、評(píng)估，對(duì)超市pos機(jī)機(jī)打發(fā)票的使用情況進(jìn)行抽查、核對(duì)，掌握其真實(shí)情況。

（六）加強(qiáng)對(duì)獨(dú)立納稅人的稅務(wù)管理。一是由超市管理者提供超市內(nèi)獨(dú)立納稅人的名單、經(jīng)營面積、租金及經(jīng)營狀況，并定期提供變化情況，加強(qiáng)稅源監(jiān)管。二是超市內(nèi)的獨(dú)立經(jīng)營者，必須按規(guī)定辦理營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記，否則不允許其在超市內(nèi)經(jīng)營。三是定期清理超市內(nèi)獨(dú)立納稅人，對(duì)漏征漏管戶要依法進(jìn)行處理，對(duì)定額偏低的個(gè)體戶調(diào)整定額。

授信業(yè)務(wù)精細(xì)化管理調(diào)研報(bào)告5

　　根據(jù)賓館的經(jīng)營發(fā)展趨勢(shì)以及同行業(yè)競(jìng)爭日趨激烈的現(xiàn)狀，通過賓館組織的培訓(xùn)授課內(nèi)容，采供部全體員工集思廣益，深入分析賓館經(jīng)營項(xiàng)目中存在的問題，認(rèn)為在今后的經(jīng)營管理中要做到以下幾個(gè)方面：

　　一、嚴(yán)格落實(shí)規(guī)章制度。

　　根據(jù)賓館今年即將出臺(tái)的新版規(guī)章制度中的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、流程。在今后的日常工作中嚴(yán)格抓落實(shí)，用制度來規(guī)范一日的工作秩序。強(qiáng)化制度執(zhí)行力，從儀表儀容、禮節(jié)禮貌、服務(wù)意識(shí)、服務(wù)質(zhì)量上下功夫，牢固建立為一線服務(wù)的思想意識(shí)，保障一線工作中必備物品的及時(shí)性及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)符合要求。

　　二、加大對(duì)外銷售力度。

　　銷售的任務(wù)主要是由賓館的銷售部去完成，我們的客源主要分為局辦會(huì)議、商務(wù)客源、中介客源、旅游團(tuán)體、公司會(huì)議團(tuán)體、上門散客六大類。賓館全體員工可根據(jù)以上六種客源的分類加大自身銷售能力，積極想辦法為賓館聯(lián)系團(tuán)隊(duì)會(huì)議、散客入住、婚宴用房、用餐。銷售部可建立賓館內(nèi)部員工銷售檔案，年底進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，根據(jù)員工的銷售量進(jìn)行統(tǒng)一考核。

　　三、加強(qiáng)節(jié)能降耗管理。

　　教育培養(yǎng)員工的節(jié)約意識(shí)，在一日工作中認(rèn)真履職。牢固樹立“點(diǎn)點(diǎn)滴滴降成本，分分秒秒增效益”的節(jié)能意識(shí)。

　　1、有必要成立節(jié)能委員會(huì)，設(shè)立專職部門為節(jié)能管理辦公室，具體負(fù)責(zé)賓館所有節(jié)能降耗工作的全面開展，并督導(dǎo)節(jié)能工作的實(shí)施。

　　2、制定嚴(yán)格的節(jié)能降耗實(shí)施細(xì)則，諸如人走燈關(guān)、水關(guān)、空調(diào)關(guān)、電腦關(guān)等這樣的“一走四關(guān)”措施，對(duì)于能源設(shè)備使用進(jìn)行能源設(shè)備所屬區(qū)域部門管理的原則，即能耗設(shè)備在哪個(gè)區(qū)域放置就由這個(gè)區(qū)域的管理部門負(fù)責(zé)節(jié)能管理，使節(jié)能降耗工作責(zé)任到部門，同時(shí)要求各部門設(shè)立專職節(jié)能降耗管理員，責(zé)任到人，使賓館內(nèi)的所有員工都行動(dòng)起來，在全賓館建立起來全員節(jié)能意識(shí)。

　　3、定期實(shí)施召開節(jié)能降耗例會(huì)制度，與賓館的經(jīng)營成本分析結(jié)合起來，對(duì)賓館的每月能耗使用情況進(jìn)行通報(bào)，由節(jié)能管理辦公室對(duì)本月的實(shí)際能耗消耗量進(jìn)行分析，同時(shí)由節(jié)能管理辦公室每月對(duì)賓館內(nèi)所有區(qū)域進(jìn)行節(jié)能檢查，并對(duì)節(jié)能降耗違規(guī)的檢查情結(jié)果予以通報(bào)和處罰，嚴(yán)格約束員工在工作中使用能耗的行為。

　　4、對(duì)賓館夏季和冬季內(nèi)部室溫作出明確規(guī)定，對(duì)賓館自身可控的辦公及公共區(qū)域溫度要求夏季不能低于26℃，冬季不能高于20℃。在全面貫徹國家節(jié)能降耗的政策方面從賓館內(nèi)部以制度為保證，堅(jiān)持在不降低對(duì)客服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的前提下降低能耗的使用。

　　5、合理使用水電及辦公設(shè)備，提倡無紙化辦公，盡量使用電子文件，減少紙張用量。正確使用、操作辦公設(shè)備，嚴(yán)禁違規(guī)操作，發(fā)現(xiàn)故障及時(shí)報(bào)修，定期對(duì)辦公設(shè)備進(jìn)行必要的保養(yǎng)延長使用壽命。

　　四、加大部門內(nèi)部管理。

　　1、積極支持一線部門的經(jīng)營工作，對(duì)他們所需的物資，實(shí)行上門服務(wù)，采購前主動(dòng)詢問使用部門的意見、要求，然后及時(shí)采買到位。虛心向各部門吸收使用過程中的建議，從而提高采購人員的自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，防止盲目采購，二次采購，提高了采購的工作效率，降低采購成本。

　　2、可以采取網(wǎng)絡(luò)購物的方式進(jìn)行采買，但在采買前要充分了解目前市場(chǎng)上相關(guān)物品的價(jià)格、質(zhì)量、款式，做到標(biāo)準(zhǔn)要高、質(zhì)量要好、價(jià)格要低。嚴(yán)格執(zhí)行物品采購的申購、簽批、詢價(jià)、采購、驗(yàn)收程序，確保購進(jìn)貨物質(zhì)優(yōu)價(jià)廉。

　　3、對(duì)于賓館庫存的物資要常分類、常整理，了解庫存情況，減少積壓。做到不脫節(jié)供應(yīng)，降低成本積壓。

　　五、建議增加經(jīng)營項(xiàng)目。

　　賓館要采取以客房、餐廳為主，多種經(jīng)營并存的方式。

　　1、如：在目前餅子市場(chǎng)銷售比較良好，經(jīng)常出現(xiàn)銷售一空現(xiàn)象的前提下，可以采取電話預(yù)定，增大銷售量，同時(shí)增加鮮食、半成品、盒飯等經(jīng)營項(xiàng)目，擴(kuò)大經(jīng)營收入。

　　2、積極籌備賓館管理公司的前期工作，盡快正式運(yùn)行，多舉辦一些培訓(xùn)會(huì)議，滿足賓館住房、會(huì)議室、用餐等接待收入。

　　六、加大宣傳力度。

　　建議賓館繼續(xù)與太原廣播電視報(bào)的廣告合作，同時(shí)可以增加收音廣播及出租車LED屏宣傳效應(yīng)，做會(huì)議接待、婚宴市場(chǎng)的廣告。定期在街邊發(fā)放宣傳用品，如：夏天可以把賓館經(jīng)營內(nèi)容的圖片、服務(wù)項(xiàng)目、價(jià)格印制成小扇子，在街邊免費(fèi)發(fā)放。擴(kuò)大賓館的知名度。定期搞公益活動(dòng)，如：刷樹、清理路邊小廣告、清洗公交車站等公益項(xiàng)目，在周邊市場(chǎng)增加影響力。

授信業(yè)務(wù)精細(xì)化管理調(diào)研報(bào)告6

　　院系商學(xué)院專業(yè)班級(jí) 實(shí)習(xí)名稱外貿(mào)業(yè)務(wù)調(diào)研學(xué) 號(hào) ******** 姓名 ****

　　實(shí)習(xí)時(shí)間實(shí)習(xí)地點(diǎn)

　　20xx年 1 月 14 日

　　校內(nèi)及校外

　　實(shí)習(xí)報(bào)告要求

? 前言

　　國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易的的就業(yè)方向是(1)從事專業(yè)外貿(mào)公司的進(jìn)出口業(yè)務(wù)工作;

(2)從事各類自營進(jìn)出口生產(chǎn)企業(yè)、科研機(jī)構(gòu)等的進(jìn)出口業(yè)務(wù)工作;(3)從事各類外資企業(yè)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)工作;(4)從事各類專業(yè)的報(bào)關(guān)、承運(yùn)貨物等國際物流工作，等等，這次老師安排的實(shí)習(xí)就是讓我們更深入的了解專業(yè)知識(shí)，實(shí)習(xí)的期限是有限的，社會(huì)是復(fù)雜的，有無窮的知識(shí)，特別是還沒有寫進(jìn)書本中去的，需要我們學(xué)生認(rèn)真的去學(xué)習(xí)。

? 實(shí)習(xí)目的

　　學(xué)好專業(yè)知識(shí)理論是在實(shí)踐中應(yīng)用的基礎(chǔ)，但是不能照搬過來使用。因?yàn)閷W(xué)校所學(xué)的理論大都是一種理想狀態(tài)下的理論，或者說總有假設(shè)條件的理論。隨著國貿(mào)制度的日益完善，社會(huì)對(duì)國貿(mào)人員的高度重視和嚴(yán)格要求，作為未來社會(huì)的國貿(mào)人員，為了順應(yīng)社會(huì)的要求，加強(qiáng)社會(huì)競(jìng)爭力，也應(yīng)該嚴(yán)于自身的素質(zhì)，培養(yǎng)較強(qiáng)的國貿(mào)工作的操作能力，于是，本學(xué)期末，我們樂于參加實(shí)習(xí)。 ? 學(xué)習(xí)內(nèi)容

　　20xx年一月4日―20xx年1月7日我們是校內(nèi)實(shí)習(xí)，老師給我們播放了有關(guān)檢驗(yàn)，索賠，不可抗力，仲裁的視頻，讓我們充分了解了檢驗(yàn)這方面的知識(shí)內(nèi)容，然后老師帶我們?nèi)バＭ鈱?shí)習(xí)了一天，我們分別去了國家級(jí)出口貿(mào)易加工區(qū)和港口，我們真正見到了的大海，也親身經(jīng)歷的觸摸到了集裝箱和輪船，然后我們又去了亞歐大陸橋橋頭堡，第一次見到了那個(gè)傳說中的橋頭堡。下面是我拍攝的幾張照片：

　　我于20xx年1月8日―20xx年1月11日期間在徐州國際貨運(yùn)代理有限公司進(jìn)行了為期4天的實(shí)習(xí)，

　　剛進(jìn)入公司，我的任務(wù)是先熟悉一下工作環(huán)境，了解公司的員工工作氛圍，

　　閱讀公司的規(guī)章制度以及新員工的指南手冊(cè)，為以后更好的融入公司，融入大家準(zhǔn)備。公司同事為我準(zhǔn)備了這些手冊(cè)，我在第一天就看完了，并繞記了公司的重要章程。

　　通過電腦里的公司資料，我初步了解了公司的基本信息，以及一些基本的業(yè)務(wù)運(yùn)作流程。徐州國際貨運(yùn)代理有限公司是經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)的一級(jí)國際貨代企業(yè)。公司的主要業(yè)務(wù)有：承運(yùn)海運(yùn)，空運(yùn)進(jìn)出口貨物的國際運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)，包括：攬貨，訂艙，倉儲(chǔ)，清關(guān)，中轉(zhuǎn)，集裝箱拼箱拆箱，結(jié)算運(yùn)雜費(fèi)，報(bào)關(guān)，報(bào)檢，保險(xiǎn)，相關(guān)的短途運(yùn)輸服務(wù)及咨詢業(yè)務(wù)。覆蓋全球的拼箱網(wǎng)絡(luò)，為溫州拼箱貨物的及時(shí)出運(yùn)簽單提供快捷的服務(wù)，遍及歐洲，中東，美國，南美的物流服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，為廣大客戶提供完善的增值服務(wù)，。業(yè)務(wù)的基本運(yùn)作流程 (一)內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)流程 8個(gè)環(huán)節(jié)步驟，訂艙―拖車請(qǐng)派單―單據(jù)提交―保險(xiǎn)―運(yùn)費(fèi)催激―運(yùn)單簽發(fā)―電發(fā)貨物通知―跟蹤到港送貨―資料存檔。： (二)外貿(mào)業(yè)務(wù)流程

　　在張小姐的細(xì)心講解下，原先自己不太了解的過程，現(xiàn)在也大體上理解了。只是對(duì)于外貿(mào)有個(gè)麻煩的地方，就是時(shí)常接觸英文，比如那些托單之類的會(huì)有英文，部分我看不懂意思，陳小姐也會(huì)給我耐心講解，使我領(lǐng)會(huì)今后的大學(xué)生活中，我將會(huì)加強(qiáng)自己的英語水平，為以后進(jìn)入社會(huì)相關(guān)領(lǐng)域做好準(zhǔn)備。

　　實(shí)習(xí)總結(jié)：

　　總的來說，這次實(shí)踐不僅僅是鍛煉了我的貿(mào)易操作方面的一些技能，同時(shí)，通過這次實(shí)習(xí)，我還從中學(xué)到了很多課本上所沒有提及的知識(shí)。通過實(shí)習(xí)，可以使我熟悉外貿(mào)實(shí)務(wù)中的具體操作流程，增強(qiáng)感性認(rèn)識(shí)，并可以從中進(jìn)一步了解，鞏固與深化已經(jīng)學(xué)過的理論和方法，提高發(fā)問問題，分析問題以及解決問題的能力?？偟膩碚f，作為一個(gè)快畢業(yè)的大學(xué)生，無論是在今后的工作或是生活中，實(shí)習(xí)都將成為我人生中一筆重要的資本。

　　指導(dǎo)老師評(píng)語：

　　實(shí)習(xí)報(bào)告成績：

　　指導(dǎo)老師簽名：

　　年月日

授信業(yè)務(wù)精細(xì)化管理調(diào)研報(bào)告7

　　中小銀行金融同業(yè)業(yè)務(wù)授信管理探討

　　摘要：近年來，金融同業(yè)業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中所占比重明顯提升，銀行對(duì)手同業(yè)業(yè)務(wù)授信的管理需求也隨之增加。中小銀行在金融同業(yè)授信管理方面還比較薄弱，面臨業(yè)務(wù)部門授信積極性不高、授信的組織架構(gòu)和流程不適應(yīng)、授信工具缺乏、系統(tǒng)支持不足等難點(diǎn)。中小銀行可在以上幾方面有針對(duì)性地進(jìn)行改進(jìn)。以實(shí)現(xiàn)同業(yè)業(yè)務(wù)授信管理水平的提升。關(guān)鍵詞：金融同業(yè)：授信管理：中小銀行中圖分類號(hào)：F832.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1007--439204-0048-03 一、中小銀行同業(yè)業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展以來，國內(nèi)銀行業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)發(fā)生了明顯的變化：同業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債在生息資產(chǎn)、計(jì)息負(fù)債中的比重明顯提升。其中股份制銀行與城商行的表現(xiàn)尤為明顯。以上市銀行為例，上半年。國內(nèi)上市銀行同業(yè)業(yè)務(wù)呈現(xiàn)井噴式增長。其中同業(yè)資產(chǎn)較年初環(huán)比增加40%。遠(yuǎn)高于同期生息資產(chǎn)11%及貸款8%的增速。同業(yè)負(fù)債增長19%，亦大幅高于同期付息負(fù)債和存款的增速（分別為11%和9%）。上半年同業(yè)資產(chǎn)對(duì)生息資產(chǎn)增長的貢獻(xiàn)度達(dá)到39%，成為銀行規(guī)模擴(kuò)張的重要驅(qū)動(dòng)力。至20中期。上市銀行同業(yè)資產(chǎn)占生息資產(chǎn)比重達(dá)到14%，創(chuàng)歷史新高。其中，中小銀行同業(yè)占生息資產(chǎn)的比重幾乎都在20%以上，這一比例遠(yuǎn)高于五大行9.9%的水平。同業(yè)業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，既與銀行為降低表內(nèi)資產(chǎn)質(zhì)量壓力。進(jìn)而尋求將信貸表外化、同業(yè)化有關(guān)，還與當(dāng)前金融脫媒與信貸管制的經(jīng)營環(huán)境有相當(dāng)大的關(guān)系。后“負(fù)利率”推動(dòng)銀行存款加速脫媒，然而包括信貸規(guī)模、存貸比、資本充足率在內(nèi)的監(jiān)管卻日益嚴(yán)格，銀行的放貸能力大幅下降，如何能將資金留在銀行體系，并盡可能用于滿足信貸需求，成為提升盈利水平的關(guān)鍵點(diǎn)，而同業(yè)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，成為銀行保持業(yè)績?cè)鲩L。緩沖監(jiān)管壓力的重要途徑。眾多銀行在近期紛紛設(shè)立、獨(dú)立同業(yè)資金業(yè)務(wù)運(yùn)營中心，這顯示了銀行決心提升自身同業(yè)業(yè)務(wù)市場(chǎng)競(jìng)爭力，發(fā)展更多市場(chǎng)化的同業(yè)業(yè)務(wù)的趨勢(shì)。隨著同業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展和同業(yè)業(yè)務(wù)部門的擴(kuò)大，銀行對(duì)于同業(yè)業(yè)務(wù)授信的管理需求也隨之增加，同業(yè)業(yè)務(wù)授信的關(guān)注度得到明顯提高。二、中小銀行同業(yè)授信管理問題和難點(diǎn) 當(dāng)前，盡管部分以城商行、農(nóng)商行為代表的中小銀行制定了同業(yè)業(yè)務(wù)授信的管理辦法，并試圖將同業(yè)業(yè)務(wù)納入授信管理的范圍，但在實(shí)際工作中往往未能達(dá)到預(yù)期效果，其原因可歸納到以下幾個(gè)方面。（一）業(yè)務(wù)部門授信積極性不高，在同業(yè)業(yè)務(wù)授信問題上。盡管風(fēng)險(xiǎn)管理部門從風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l線角度出發(fā)，通常認(rèn)為有必要對(duì)同業(yè)業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信框架進(jìn)行管理，但業(yè)務(wù)部門從業(yè)務(wù)條線角度出發(fā)，認(rèn)為開展同業(yè)授信將對(duì)發(fā)展業(yè)務(wù)造成不利影響，不愿受到太多限制，積極性不高。之所以產(chǎn)生這種分歧，主要原因是各部門利益訴求不同而導(dǎo)致立場(chǎng)不同，同時(shí)。國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)仍處在高度管制狀態(tài)，近十年幾乎沒有大規(guī)模違約、破產(chǎn)事件，也使得風(fēng)險(xiǎn)管理部門加強(qiáng)同業(yè)授信的理由容易受到質(zhì)疑。（二）授信的組織架構(gòu)和流程不適應(yīng) 在以城商行、農(nóng)商行為代表的中小銀行。同業(yè)授信的前臺(tái)部門常習(xí)慣了將業(yè)務(wù)提交分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意的模式。缺乏統(tǒng)一授信的意識(shí)。一旦增加獨(dú)立評(píng)審或?qū)徟沫h(huán)節(jié)，往往感到業(yè)務(wù)時(shí)效要求難以得到保障。同時(shí)，隨著異地分行陸續(xù)開業(yè)，分行的同業(yè)業(yè)務(wù)（主要是票據(jù)業(yè)務(wù)）也隨之開展，如何總分支三級(jí)架構(gòu)下開展同業(yè)業(yè)務(wù)，也對(duì)授信的組織架構(gòu)和流程提出了新的要求。（三）授信工具缺乏目前，中小銀行對(duì)同業(yè)授信具備的風(fēng)險(xiǎn)量化工具較少。首先。風(fēng)險(xiǎn)量化工具的使用需要必要的材料。而通常業(yè)務(wù)部門上報(bào)時(shí)申報(bào)材料隨意性大，且多以難以收集為理由未提供。其次。中小銀行在同業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)管理政策、評(píng)級(jí)工具、風(fēng)險(xiǎn)限額定量工具較為缺乏。盡管一些銀行在審批中引入了不良貸款率等準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，以及資產(chǎn)規(guī)模等量化指標(biāo)，但較為單一：無法滿足快速、準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)需求。（四）系統(tǒng)支持不足由于部分銀行同業(yè)授信的IT管理系統(tǒng)的缺乏，很難得到同業(yè)授信執(zhí)行情況的準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，評(píng)審、審批和授信后管理失去數(shù)據(jù)支撐，同時(shí)也無法滿足業(yè)務(wù)部門日常需要。三、部分中小銀行同業(yè)授信的實(shí)踐與經(jīng)驗(yàn) 根據(jù)目前中小銀行同業(yè)業(yè)務(wù)授信管理的發(fā)展水平，部分中小銀行摸索出了一套適合自身業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)偏好的授信體系，提供了一定的借鑒作用。（一）組織架構(gòu)及業(yè)務(wù)流程目前中小銀行在同業(yè)授信方面大致上可分為兩類模式。第一種模式為同業(yè)業(yè)務(wù)設(shè)置了單獨(dú)的業(yè)務(wù)條線。在調(diào)查申報(bào)環(huán)節(jié)由總行資金部或同業(yè)部。以及其他相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)（有的分支行也有申報(bào)權(quán)），在授信評(píng)審、審批環(huán)節(jié)通常由總行同業(yè)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部或?qū)ｉT的授信委員會(huì)負(fù)責(zé)。第二種模式則傾向于將評(píng)審環(huán)節(jié)交由公司業(yè)務(wù)評(píng)審部門，審批環(huán)節(jié)交由統(tǒng)一的授信審批委員會(huì)處理，使得同業(yè)業(yè)務(wù)和公司業(yè)務(wù)的評(píng)審和審批集中管理。此外，有的銀行居于前兩種模式之間，主要是將評(píng)審或初審職責(zé)交由同業(yè)部門或風(fēng)險(xiǎn)部門，或按照授信客戶分類進(jìn)行不同管理。（二）授信工具及管理目前中小銀行常用的同業(yè)授信管理工具包括：準(zhǔn)入條件、評(píng)級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)限額等。對(duì)同業(yè)授信管理較為精細(xì)的銀行，通常具有較為完善的評(píng)級(jí)模型，并利用評(píng)級(jí)數(shù)據(jù)得到風(fēng)險(xiǎn)限額，對(duì)不同的業(yè)務(wù)品種設(shè)定了詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，同時(shí)對(duì)授信材料的收集要求也相應(yīng)較高；部分銀行還制定了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，加強(qiáng)對(duì)同業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)暴露的組合管理。為了有效的進(jìn)行授信審查審批，各銀行均規(guī)定了授信的申報(bào)材料和報(bào)告的格式。從申報(bào)材料看。一類是客戶基礎(chǔ)資料，一類是監(jiān)管機(jī)構(gòu)及外部機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)。（三）同業(yè)授信管理在同業(yè)授信的授信后管理和調(diào)劑方面，較有代表性的做法有兩類，一種類型是交由總行資金部（金融機(jī)構(gòu)部、同業(yè)銀行部）管理；另一種類型是交由總行風(fēng)險(xiǎn)部門管理。（四）系統(tǒng)支持為了實(shí)現(xiàn)對(duì)授信的日常管理，條件較好的銀行引入了同業(yè)授信的IT管理系統(tǒng)，并將其運(yùn)用到授信額度的分配、查詢、審批、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和統(tǒng)計(jì)等領(lǐng)域。四、改進(jìn)中小銀行同業(yè)業(yè)務(wù)授信管理的建議（一）建立同業(yè)授信的.共識(shí)，明確同業(yè)授信的目標(biāo) 同業(yè)授信必須得到參與部門的配合。各部門、總分行之間對(duì)同業(yè)授信要達(dá)成某種程度的共識(shí)，并根據(jù)共識(shí)的程度制定切合銀行實(shí)際的同業(yè)授信體系。如果缺乏最低程度的共識(shí)，同業(yè)授信難以順利開展。（二）組織架構(gòu)和流程的選擇如前所述，銀行可以在兩種模式中選擇并有所側(cè)重。第一種模式，將同業(yè)業(yè)務(wù)作為和公司業(yè)務(wù)、個(gè)人業(yè)務(wù)并列的獨(dú)立業(yè)務(wù)條線進(jìn)行管理。這種模式的優(yōu)勢(shì)是：同業(yè)業(yè)務(wù)的地位得到提升，有利于業(yè)務(wù)的發(fā)展；評(píng)審和審批的專業(yè)性得到加強(qiáng)，效率較高：劣勢(shì)是：對(duì)部分中小銀行而言需要對(duì)組織框架做較大變動(dòng)，整合或設(shè)立新的審批機(jī)構(gòu)。第二種模式，將評(píng)審和審批環(huán)節(jié)交由公司業(yè)務(wù)評(píng)審部門處理，使得同業(yè)業(yè)務(wù)和公司業(yè)務(wù)的評(píng)審和審批集中管理。這種模式的優(yōu)勢(shì)是：對(duì)傳統(tǒng)的組織框架改動(dòng)較小，短期內(nèi)操作性較強(qiáng)：評(píng)審的獨(dú)立性較強(qiáng)。劣勢(shì)是：評(píng)審和審批的專業(yè)性較差。涉及部門較多，授信流程較長；對(duì)于審批部門來說。需要承擔(dān)較多職能，在業(yè)務(wù)部門強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)效率時(shí)，可能因無法滿足產(chǎn)生矛盾。實(shí)際上，在兩種基本模式中，銀行可以根據(jù)自身實(shí)際情況，靈活選擇適合自身發(fā)展水平和管理能力的方案。（三）授信工具的引進(jìn) 建議中小銀行加強(qiáng)授信和評(píng)級(jí)客戶資料的收集工作，改進(jìn)調(diào)查報(bào)告格式，對(duì)需要評(píng)級(jí)的客戶資料，至少收集基礎(chǔ)資料、財(cái)務(wù)報(bào)表、基本情況介紹、監(jiān)管評(píng)級(jí)等。同時(shí)，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門發(fā)布同業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)管理政策，明確準(zhǔn)入條件、類別風(fēng)險(xiǎn)限額、單戶風(fēng)險(xiǎn)限額、期限政策、不同類型業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重、集中度控制等要素。，（四）改進(jìn)系統(tǒng)支持作為一項(xiàng)系統(tǒng)性工作。同業(yè)授信的管理需要IT部門在內(nèi)多部門的協(xié)同配合，有必要開發(fā)相應(yīng)的同業(yè)授信管理IT模塊。實(shí)現(xiàn)對(duì)授信的實(shí)時(shí)查詢和監(jiān)控。參考文獻(xiàn)： [1]夏斌，徐佩，關(guān)于商業(yè)銀行金融同業(yè)授信業(yè)務(wù)的思考叨，銀行家，（11）：45―46。 [2]吳霞，我國商業(yè)銀行金融同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀及其影響探析[J]，武漢金融，（11）：67―69。 [3]史進(jìn)峰，同業(yè)代付新規(guī)承壓上市銀行三季度凸顯“去同業(yè)化”[N]，21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道，2012―11―01（011）。（責(zé)任編輯劉伯酉）

授信業(yè)務(wù)精細(xì)化管理調(diào)研報(bào)告8

　　調(diào)研報(bào)告格式

　　一、調(diào)研報(bào)告的含義

　　調(diào)研報(bào)告是針對(duì)某一現(xiàn)象、某一事件或某一問題進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)研，對(duì)獲得材料進(jìn)行認(rèn)真分析研究，發(fā)現(xiàn)本質(zhì)特征和基本規(guī)律之后寫成的書面報(bào)告。

　　調(diào)研報(bào)告既是認(rèn)識(shí)客觀事物的手段，又是解決實(shí)際問題的起點(diǎn)，還是制定方針政策的依據(jù)，更是人們調(diào)研目的的通向社會(huì)效益的橋。

　　二、調(diào)研報(bào)告的特點(diǎn)

　　1.目標(biāo)的針對(duì)性

　　針對(duì)某一情況、某一社會(huì)問題、某一成功經(jīng)驗(yàn)，引起了一定程度的注意，為了進(jìn)一步得到它的詳情、真相，認(rèn)識(shí)它的性質(zhì)，才需要有人專門對(duì)它進(jìn)行調(diào)研、研究，向有關(guān)機(jī)關(guān)提供報(bào)告?？梢姡{(diào)研報(bào)告是一種針對(duì)性很強(qiáng)的文體。

　　2.材料的翔實(shí)和典型性

　　調(diào)研報(bào)告首先體現(xiàn)在材料的真實(shí)可信上。即以事實(shí)為依據(jù)，用確鑿的證據(jù)、合理的判斷來說明問題。從大量的客觀存在事實(shí)中篩選出來的最能反映事物本質(zhì)的具有代表性的。最能有力證明觀點(diǎn)和結(jié)論的事實(shí)。

　　3.表述的簡括性

　　調(diào)研報(bào)告是以敘述為主、議論為輔、敘議結(jié)合的文體。對(duì)基本事實(shí)和主要觀點(diǎn)的表述要簡潔而概況，即敘述事實(shí)、說明情況要簡單明了，分析、判斷、推理要合乎邏輯。

　　4.認(rèn)識(shí)的規(guī)律性

　　調(diào)研報(bào)告確切地說應(yīng)該叫調(diào)研研究報(bào)告，它的價(jià)值不僅在于調(diào)研和報(bào)告，更在于研究。研究的結(jié)果就是得出規(guī)律性的認(rèn)識(shí)，并把這些規(guī)律性認(rèn)識(shí)以書面的形式提供出來。

　　三、調(diào)研報(bào)告的類型。

(一)按照調(diào)研的范圍和內(nèi)容劃分

　　1、綜合調(diào)研報(bào)告。這是圍繞某一地區(qū)、某一部門的重大事項(xiàng)，從多方面入手做普遍調(diào)研，然后進(jìn)行分析、研究、綜合整理而成的書面材料。

　　2、專題報(bào)告。這是對(duì)某項(xiàng)工作、典型事件或某項(xiàng)業(yè)務(wù)做系列調(diào)研后寫出的書面材料。

(二)按照調(diào)研的作用劃分

　　1、反映社會(huì)情況的調(diào)研報(bào)告

　　這是針對(duì)一些社會(huì)情況所寫的調(diào)研報(bào)告。這里所說的社會(huì)情況，主要是指社會(huì)風(fēng)氣、百姓意愿、婚戀、贍養(yǎng)、衣食住行等群眾生活各方面的基本情況。

　　這類調(diào)研報(bào)告雖不直接反映政治、經(jīng)濟(jì)等重大問題，但百姓生活也是跟政治、經(jīng)濟(jì)密切相關(guān)的。另外，這也是群眾最為關(guān)心的一些問題。

　　2、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的調(diào)研報(bào)告

　　這是為了反映調(diào)研對(duì)象某一方面成績或具有普遍性、代表性的個(gè)別事物，對(duì)指導(dǎo)面上的工作將產(chǎn)生參考和借鑒價(jià)值，為總結(jié)典型經(jīng)驗(yàn)而寫出來的書面材料。

　　3、揭露問題的調(diào)研報(bào)告

　　這是針對(duì)某一存在問題展開調(diào)研，以揭示這一問題的種種現(xiàn)象和深層原因?yàn)橹饕康牡恼{(diào)研報(bào)告。它的主要功能是揭露和批判，探究問題產(chǎn)生的原因，分析問題的癥結(jié)所在，提供解決問題的思路和方法。

　　4、推廣新生事物的調(diào)研報(bào)告：這是針對(duì)社會(huì)現(xiàn)實(shí)中某種新近產(chǎn)生或新近有了長足發(fā)展的事物而寫的調(diào)研報(bào)告。

　　在現(xiàn)實(shí)社會(huì)中，新生事物總是不斷涌現(xiàn)的。這些新生事物，究竟是顯示了社會(huì)發(fā)展的某種趨勢(shì)，有著光明的發(fā)展前景，還是曇花一現(xiàn)的偶然現(xiàn)象?對(duì)這些新生事物，究竟應(yīng)該肯定，還是應(yīng)該引起足夠的警惕?反映新生事物的調(diào)研報(bào)告的文體功能，就是全面的報(bào)道某一新生事物的背景、情況和特點(diǎn)，分析它的性質(zhì)和意義，指出它的發(fā)展規(guī)律和前景。

　　5、昭示案件的調(diào)研報(bào)告

　　是指司法、檢查、紀(jì)檢、信訪等部門根據(jù)現(xiàn)實(shí)工作的需要或當(dāng)事人的申訴或請(qǐng)求對(duì)某些歷史事件、歷史階段、歷史人物的史實(shí)疑案進(jìn)行周密調(diào)研，進(jìn)而披露真相，還之以本來面目二形成的書面材料。

　　6、探討研究性調(diào)研報(bào)告

　　針對(duì)現(xiàn)實(shí)管理中出現(xiàn)爭議和分歧而進(jìn)行調(diào)研后寫出的書面材料。

　　四、調(diào)研報(bào)告的寫法

　　調(diào)研報(bào)告的寫法

　　從外部形式上看，調(diào)研報(bào)告由標(biāo)題、前言、主體、結(jié)語四個(gè)部分組成。

(一) 標(biāo)題

　　1.單標(biāo)題

　　公式化寫法。

　　公式化寫法就是按照“調(diào)研對(duì)象+調(diào)研課題+文體名稱”的公式擬制標(biāo)題。如《一個(gè)富裕居委會(huì)的財(cái)務(wù)調(diào)研》就是這樣的標(biāo)題，其中“一個(gè)富裕居委會(huì)”是調(diào)研對(duì)象，“財(cái)務(wù)”是調(diào)研課題，“調(diào)研”顯示文體是調(diào)研報(bào)告。這樣寫的好處是要素清楚，讀者一看就知道這是寫的什么單位，涉及的是哪些問題，文種也很明確。這樣寫的不足之處是太模式化，不夠新鮮活潑。

　　常規(guī)文章標(biāo)題寫法。

　　具體方式靈活多樣。可以用問題作標(biāo)題，如《兒童究竟需要什么讀物?》。可以顯示作者自己的觀點(diǎn)，如《莘莘打工者，維權(quán)何其難》?？梢灾苯訑⑹鍪聦?shí)，如《三個(gè)孩子去蛇島》?？梢杂眯蜗螽嬅姘凳疚恼聝?nèi)容。

　　2.雙標(biāo)題

　　雙標(biāo)題由正副標(biāo)題組成，其中正標(biāo)題一般采用常規(guī)文章標(biāo)題寫法，具體手段如上所述。副標(biāo)題則采用公式化寫法，由調(diào)研對(duì)象、調(diào)研課題、文體名稱組成。如《明晰產(chǎn)權(quán)起風(fēng)波——對(duì)太原市一集體企業(yè)被強(qiáng)行接管的調(diào)研》。

(二)前言

　　調(diào)研報(bào)告的前言一般要根據(jù)主體部分組織材料的結(jié)構(gòu)順序來安排，常用的有以下幾種類型：

　　1.提要式

　　提要式就是把調(diào)研對(duì)象最主要的情況進(jìn)行概括后寫在開頭，使讀者一入篇就對(duì)它的基本情況有一個(gè)大致的了解。

　　2.交代式

　　在開頭簡單地交代調(diào)研的目的、方法、時(shí)間、范圍、背景等，使讀者在入篇時(shí)就對(duì)調(diào)研的過程和基本情況有所了解。

　　這個(gè)開頭包括目的、方法、范圍和結(jié)論等幾個(gè)方面，總的來說屬于交代式的開頭。

　　3.問題式

　　在開頭提出問題來，引起讀者對(duì)調(diào)研課題的關(guān)注，促使讀者思考。這樣的開頭可以采用提問的方式引出問題，也可以直接將問題擺出來。又如前一段入筆先提問，后一段是采用敘述的方式直接暴露問題，都屬于問題式寫法。

(三)主體

　　前言之后、結(jié)語之前的文字，都屬于主體。這部分的材料豐富、內(nèi)容復(fù)雜，在寫作中最主要的問題是結(jié)構(gòu)的安排。其主要結(jié)構(gòu)形態(tài)有三種：

　　1.用觀點(diǎn)串聯(lián)材料

　　由幾個(gè)從不同方面表現(xiàn)基本觀點(diǎn)的層次組成主體，以基本觀點(diǎn)為中心線索將它們貫穿在一起。

　　例如12月9日《人民日?qǐng)?bào)》刊登的調(diào)研報(bào)告《按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律指導(dǎo)農(nóng)民增收——山東省微山縣調(diào)研》的主體就是這樣的形態(tài)。它由四個(gè)部分構(gòu)成：“抓住了規(guī)律就抓住了根本”，“把握市場(chǎng)需求，發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)”，“圍繞市場(chǎng)競(jìng)爭，加強(qiáng)聯(lián)合與協(xié)作”，“遵循價(jià)值規(guī)律，推進(jìn)農(nóng)業(yè)‘四化’”。這四個(gè)部分是由標(biāo)題所顯示的基本觀點(diǎn)貫穿起來的。

　　2.以材料的性質(zhì)歸類分層

　　課題比較單一，材料比較分散的調(diào)研報(bào)告，可采用這種結(jié)構(gòu)形式。作者經(jīng)分析、歸納之后，根據(jù)材料的不同性質(zhì)，將它們梳理成幾種類型，每一個(gè)類型的材料集中在一起進(jìn)行表達(dá)，形成一個(gè)層次。每個(gè)層次之前可以加小標(biāo)題或序號(hào)，也可以不加。

　　例如1912月23日《人民日?qǐng)?bào)》刊登的調(diào)研報(bào)告《不信民心喚不回——從寧鄉(xiāng)縣五個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的變化看做好農(nóng)村思想政治工作的重要性》，分別從原因、措施、啟示三個(gè)方面著眼，寫了三個(gè)大的層次。其中原因又概括為五條，啟示也概括為三條，又形成大層次下的若干小層次。

　　3.以調(diào)研過程的不同階段自然形成層次

　　事件單一、過程性強(qiáng)的調(diào)研報(bào)告，可采用這種結(jié)構(gòu)形式。它實(shí)際上是以時(shí)間為線索來謀篇布局的，類似于記敘文的時(shí)間順序?qū)懛ā?/p>

　　例如年12月16日《人民日?qǐng)?bào)》“記者調(diào)研”欄目發(fā)表的《暗訪北京站前發(fā)票非法交易》一文，分別寫了這樣幾層內(nèi)容：12月6日15時(shí)35分，記者在北京站東側(cè)出站口遇到第一個(gè)賣發(fā)票的人;過馬路前，又遇到四五個(gè)賣發(fā)票的小伙子;過馬路后，被一個(gè)穿棕色皮衣的賣發(fā)票者攔住糾纏難以脫身;在站前丁字路口東北側(cè)又遇到幾個(gè)賣發(fā)票的男女。這種有清晰過程的寫法，可以提高讀者的閱讀興趣。

　　注意：撰寫調(diào)研報(bào)告必須有觀點(diǎn)、有事實(shí)、有分析只有三種結(jié)合，才能寫好調(diào)研報(bào)告。一般寫：

　　1、反映社會(huì)情況的調(diào)研報(bào)告，其基本結(jié)構(gòu)是：情況-結(jié)果-問題

　　2、介紹典型的經(jīng)驗(yàn)的調(diào)研報(bào)告，其基本結(jié)構(gòu)是：情況-結(jié)果-問題

　　3、揭露問題的調(diào)研報(bào)告，其基本結(jié)構(gòu)是：問題-原因-意見或建議

　　4、昭示案件的調(diào)研報(bào)告，其基本結(jié)構(gòu)是：事件過程-事件處理結(jié)論-意見或建議

(四)結(jié)尾

　　調(diào)研報(bào)告常在結(jié)尾部分顯示作者的觀點(diǎn)，對(duì)主體部分的內(nèi)容進(jìn)行概括、升華，因此，它的結(jié)尾往往是比較重要的一個(gè)部分。常見的寫法有下述三種：

　　1.概括全文，明確主旨

　　在結(jié)束的時(shí)候?qū)⑷臍w結(jié)到一個(gè)思想的立足點(diǎn)上，

　　2.指出問題，啟發(fā)思考

　　如果一些存在的問題

授信業(yè)務(wù)精細(xì)化管理調(diào)研報(bào)告16篇(授信業(yè)務(wù)精細(xì)化管理調(diào)研報(bào)告內(nèi)容)相關(guān)文章：