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關(guān)于開(kāi)展社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部審計(jì)檢查工作的實(shí)施方案1

　　社會(huì)保險(xiǎn)基金決算監(jiān)督檢查工作流程

　　為了規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)督，促進(jìn)編報(bào)單位真實(shí)、完整、正確地編制社保基金決算，提高決算信息質(zhì)量，根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》和《財(cái)政部、勞動(dòng)保障部關(guān)于編報(bào)2003社會(huì)保險(xiǎn)基金決算的通知》等文件規(guī)定，制定工作流程。

　　第一條本崗位負(fù)責(zé)對(duì)全省范圍內(nèi)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金決算編制及編制過(guò)程中所需原始材料、資金運(yùn)營(yíng)情況的監(jiān)管，具體包括養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金、再就業(yè)基金、城鎮(zhèn)就業(yè)補(bǔ)助費(fèi)以及通過(guò)其他合法方式籌集的社會(huì)保險(xiǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金。

　　第二條社會(huì)保險(xiǎn)基金決算監(jiān)督應(yīng)以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)制度為準(zhǔn)繩，遵循客觀、公正、合法的原則。

　　第三條本辦依法對(duì)下列事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)管：

（一）貫徹執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)基金管理法律、法規(guī)和國(guó)家政策的情況。主要包括：執(zhí)行收支兩條線管理制度情況和建立單位內(nèi)部管理制度及執(zhí)行情況；社會(huì)保險(xiǎn)基金有關(guān)統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性；社會(huì)保險(xiǎn)基

　　金的安全可靠性和保值增值情況；參保對(duì)象享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇的情況等。

（二）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況及決算；社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況及決算。

（三）社會(huì)保險(xiǎn)基金征收、支出及節(jié)余情況。主要包括：社會(huì)保險(xiǎn)基金的核定、征收、支付、上解、下?lián)?、存?chǔ)、調(diào)劑是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)程序執(zhí)行；社會(huì)保險(xiǎn)基金收入并入基金的情況和管理的效益情況。

（四）社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督的其他事項(xiàng)。主要包括：基金管理程序上是否規(guī)范完善，有關(guān)手續(xù)資料是否完備；基金是否按規(guī)定劃撥到位等情況。

　　第四條社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督?jīng)Q算工作主要有日常監(jiān)督檢查工作，報(bào)告決算審核和調(diào)查分析等環(huán)節(jié)。

　　第五條逐步構(gòu)建社會(huì)保險(xiǎn)基金收支信息平臺(tái)，加強(qiáng)信息基礎(chǔ)工作，創(chuàng)造條件實(shí)現(xiàn)監(jiān)督信息聯(lián)網(wǎng)，為做好日常監(jiān)督工作奠定基礎(chǔ)。

　　第六條執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)基金決算監(jiān)督應(yīng)由兩名以上監(jiān)督人員共同進(jìn)行。監(jiān)督人員與被監(jiān)督單位有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

　　第七條監(jiān)督主管處室應(yīng)當(dāng)于每一終了后45日以?xún)?nèi)要求被監(jiān)督單位提供或報(bào)送社會(huì)保險(xiǎn)基金決算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其他與社會(huì)保險(xiǎn)基金管理有關(guān)的資料。

　　第八條社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督的方式包括現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督與非先上監(jiān)督。

　　第九條現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督指對(duì)被監(jiān)督單位進(jìn)行實(shí)地檢查而進(jìn)行的監(jiān)督，可分為定期監(jiān)督，不定期監(jiān)督和舉報(bào)案件查處等方式。現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督要求查閱被監(jiān)督單位與社會(huì)保險(xiǎn)基金決算相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與社會(huì)保險(xiǎn)基金管理有關(guān)的資料。

　　第十條非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督是指檢查分析被監(jiān)督單位報(bào)送的有關(guān)數(shù)據(jù)而實(shí)施的監(jiān)督，可分為常規(guī)監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督等方式。常規(guī)監(jiān)督是通過(guò)要求被監(jiān)督單位定期報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行的監(jiān)督；專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督是通過(guò)被監(jiān)督單位按要求報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行的監(jiān)督。在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被監(jiān)督單位存在嚴(yán)重違法違紀(jì)問(wèn)題的，應(yīng)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。

　　第十一條對(duì)查出的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)要求被監(jiān)督單位糾正、整改，并調(diào)整響應(yīng)決算報(bào)表，要中違紀(jì)的要求根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政政策處罰條例》的規(guī)定予以處罰，并及時(shí)向財(cái)政部報(bào)告。

　　第十二條在監(jiān)督過(guò)程中要圍繞中央和社會(huì)關(guān)注的的重點(diǎn)、熱點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查研究，對(duì)存在的問(wèn)題要通過(guò)現(xiàn)象分析深層次原因，在分析研究的基礎(chǔ)上，寫(xiě)出有價(jià)值的調(diào)研報(bào)告，提出切實(shí)可行的完善改進(jìn)意見(jiàn)和措施。

　　第十三條、職能部門(mén)、崗位及聯(lián)系方式

　　職能部門(mén):財(cái)政部駐青海省專(zhuān)員辦二處

關(guān)于開(kāi)展社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部審計(jì)檢查工作的實(shí)施方案2

　　xxx勞動(dòng)和社會(huì)保障局局

　　社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

　　為保障社會(huì)保險(xiǎn)工作的順利開(kāi)展，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理，根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和上級(jí)有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理規(guī)定，結(jié)臺(tái)我區(qū)社保工作實(shí)際，特制定本管理制度：

　　一、遵守《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，管號(hào)社會(huì)保險(xiǎn)基金，加強(qiáng)保險(xiǎn)基金活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)管。

　　二，嚴(yán)格遵守社會(huì)保險(xiǎn)基金“專(zhuān)款專(zhuān)用，專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存”的原則。任何單位和個(gè)人不得挪用。基金的籌集不得任意擴(kuò)大或減少統(tǒng)籌項(xiàng)目收繳比例和金額，要及時(shí)收繳、儲(chǔ)存、登記，單獨(dú)建帳、建卡。準(zhǔn)確建立、核算職工個(gè)人帳戶(hù)。

　　三、正確使用基金會(huì)計(jì)項(xiàng)目。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得任意增設(shè)或刪改總帳科目，不得刪改指定設(shè)置的明細(xì)科目；按省上的統(tǒng)一要求，正確設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿和組織業(yè)務(wù)核算、如強(qiáng)帳目、帳實(shí)的核對(duì)和審查、防止錯(cuò)帳、漏帳、重帳或違犯財(cái)經(jīng)紀(jì)律等現(xiàn)象的發(fā)生；正確填制報(bào)表，并按有關(guān)規(guī)定的程序和時(shí)間報(bào)送。

　　四、各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的核定、收繳、支付、上解、下?lián)堋?chǔ)存、調(diào)劑及管理服務(wù)費(fèi)和其它專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的提取、使用、上解和下?lián)鼙仨毎匆?guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，不準(zhǔn)任意擴(kuò)大或減少提取和解繳比例。

　　五、往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算和清理，不得長(zhǎng)期拖欠和無(wú)償占用對(duì)方或繳納單位的資金。不得向統(tǒng)籌單位收繳任何與基金無(wú)關(guān)的費(fèi)用，各項(xiàng)規(guī)定解繳款均必須及時(shí)足額上繳，不得拖延或截留。

　　六、建立健全憑證、收付款委托書(shū)和收據(jù)的管理制度，憑證、委托書(shū)要規(guī)定領(lǐng)用手續(xù)和限制份數(shù)，防止遺失或被盜。收據(jù)必須按規(guī)定從財(cái)政或稅務(wù)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)和使用。凡開(kāi)具的每項(xiàng)內(nèi)客，須與批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍和項(xiàng)目一致，收據(jù)的內(nèi)容，必須合法。

　　七、嚴(yán)禁出租、出借銀行帳號(hào)或收據(jù)。不得接受各種來(lái)歷不明，非本業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的款項(xiàng)，不得替外單位或個(gè)人轉(zhuǎn)移、寄存資金。

　　八、建立健全崗位責(zé)任制，對(duì)基金會(huì)計(jì)和出納崗位應(yīng)分別設(shè)置嚴(yán)格帳務(wù)處理手續(xù)和憑證傳遞程序。會(huì)計(jì)、出納業(yè)務(wù)不得一人兼管，嚴(yán)格執(zhí)行錢(qián)、帳分管原則。

　　九、建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度。財(cái)務(wù)工作的文件、帳卡、憑單、報(bào)表等必須妥善保管，及時(shí)歸檔，專(zhuān)人負(fù)責(zé)，防止遺失或盜竊。會(huì)計(jì)人員工作移交，必須造具清冊(cè)，有專(zhuān)人監(jiān)交，內(nèi)容、手續(xù)清楚、完備。

　　十、遵守保密制度，不得泄露基金存款和其它應(yīng)保密的數(shù)據(jù)，不擴(kuò)大財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送范圍。

　　十一、社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)工作均受同級(jí)財(cái)政、審計(jì)、上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)的審查和監(jiān)督。

　　xxx勞動(dòng)和社會(huì)保障局

　　二〇一三年三月十二日

關(guān)于開(kāi)展社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部審計(jì)檢查工作的實(shí)施方案3

　　2013年****人力資源和社會(huì)保障局

　　社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部審計(jì)檢查工作實(shí)施方案

　　為進(jìn)一步夯實(shí)寧鄉(xiāng)縣社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)基礎(chǔ)，確保基金安全運(yùn)行，規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《***社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理暫行辦法》（*******號(hào)）相關(guān)文件精神，按照市人社局和縣委、縣政府相關(guān)要求，制定本方案。

　　一、領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)

（一）人社局社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組

　　組長(zhǎng)：***（縣人社局黨組副書(shū)記、局長(zhǎng)）

　　成員：***（縣人社局黨組書(shū)記、副局長(zhǎng)）

***（縣人社局黨組副書(shū)記）

***（縣人社局黨組成員、紀(jì)檢組長(zhǎng)）

　　領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)辦公室在縣人社局財(cái)務(wù)科，由***兼任辦公室主任，**負(fù)責(zé)日常事務(wù)。

（二）社局社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作組

　　組長(zhǎng)：***（縣人社局財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)）

　　成員：***（縣人社局財(cái)務(wù)科副科長(zhǎng)）

***（縣人社局財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)，人社局基金內(nèi)部審計(jì)

　　兼職審計(jì)員）

***（縣人社局信息科科長(zhǎng)）

　　二、審計(jì)對(duì)象與范圍

　　內(nèi)部審計(jì)檢查范圍為**縣社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金（含機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老 1

　　保險(xiǎn)基金）及企業(yè)年金。

　　三、審計(jì)工作重點(diǎn)

（一）2012以來(lái)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收入、支出、結(jié)余、存儲(chǔ)等管理和使用情況（包括往來(lái)賬目）。

（二）各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金繳費(fèi)基數(shù)核定情況。

（三）社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制制度建設(shè)和運(yùn)行情況，以及執(zhí)行基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度情況。

（四）對(duì)歷年來(lái)相關(guān)部門(mén)審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況。

（五）社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理的企業(yè)年金的收、支、管等情況。

　　四、審計(jì)時(shí)間安排及方法

（一）時(shí)間：每半年進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)，第一次安排在4月份

　　第二次安排在10月份。

（二）檢查方法：

　　以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為依托，重點(diǎn)突出各社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收支情況，檢查歷年來(lái)審計(jì)、檢查反映的所有問(wèn)題的整改情況，看是否整改到位；檢查社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)帳、表、冊(cè)及原始憑證，看基金財(cái)務(wù)管理狀況和辦理基金收、支、存手續(xù)是否規(guī)范；檢查社會(huì)保險(xiǎn)基金往來(lái)帳目，看社?；鸸芾砗褪褂糜袩o(wú)擠占挪用等違規(guī)違紀(jì)行為；檢查社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制制度建設(shè)情況，看各業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程的控制點(diǎn)是否到位。

　　五、審計(jì)檢查要求

　　對(duì)內(nèi)部審計(jì)中存在問(wèn)題要建立整改目標(biāo)責(zé)任制，分解整改工作任務(wù)，落實(shí)整改工作責(zé)任，研究整改工作中的具體問(wèn)題，督辦落實(shí)整改具體事項(xiàng)。要求相關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)將自查報(bào)告及整改結(jié)

　　果于5月、12月報(bào)人社局社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組。

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