下面是范文網(wǎng)小編分享的企業(yè)年度審計報告22篇 年審計報告，供大家品鑒。
企業(yè)年度審計報告1
企業(yè)稅務審計報告
企業(yè)年度審計報告2
企業(yè)年度審計報告3
注 意 事 項
1、報告無XXX(或單位)公章無效。 2、報告無審計機構負責人簽字無效。 3、報告僅對本次審計內容負責。
4、報告未經(jīng)XXX(或單位)許可不得復制，經(jīng)特許復制的報告，需重新加蓋XXX(或單位)公章，否則無效。
5、報告涂改無效。
被審計單位名稱： (蓋章)
企業(yè)法人代表： (簽字)
企業(yè)主要配合人員：
能源審計機構人員：
報告編寫：
審計機構負責人：
簽發(fā)日期： 審計機構地址： 電 話： 郵 編：
日(簽字) 月
摘 要
(字數(shù)應在字以內)
根據(jù)沈陽市經(jīng)委《關于印發(fā)2007年百家重點耗能企業(yè)能源審計工作實施方案的通知》的要求，為政府加強能源管理，合理使用能源資源，提高能源利用率，保護環(huán)境，持續(xù)地發(fā)展經(jīng)濟提供決策依據(jù);同時促進企業(yè)加強能源管理，了解自身能源管理水平及用能狀況，排查能源利用方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，尋找節(jié)能方向，挖掘節(jié)能潛力，降低能源消耗和生產成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。XX公司(或公司)于XXXX年XX月對XX公司進行了能源審計，能源審計報告內容摘要如下：
一、企業(yè)概況
二、2007年企業(yè)能源消耗結構
三、2007年主要產品能源消耗指標
注釋：
四、能源成本與能源利用效果評價
(能源成本分析、各項能耗指標的分析、與能耗定額、國家(行業(yè))標準、先進水平或自身歷史水平對標)
五、主要問題及節(jié)能潛力分析
六、審計結論與建議
目 錄
第一章 能源審計事項說明 第二章 企業(yè)基本情況
第一節(jié) 企業(yè)概況
第二節(jié) 企業(yè)主要生產工藝概況 第三節(jié) 企業(yè)用能系統(tǒng)概況 第三章 企業(yè)能源管理系統(tǒng)
第一節(jié) 能源管理狀況 第二節(jié) 能源計量管理 第三節(jié) 能源統(tǒng)計管理
第四節(jié) 主要設備運行及監(jiān)測情況 第四章 企業(yè)能源利用分析 第一節(jié) 企業(yè)能源消耗指標計算 第二節(jié) 產品能耗指標的核算與評價
第三節(jié) 產值能耗指標與能源成本指標計算分析 第四節(jié) 節(jié)能量計算
第五節(jié) 影響能耗指標變化的因素 第五章 節(jié)能技術改進項目的經(jīng)濟效益評價
第六章 審計結論及建議
第一章 能源審計事項說明
一、審計目的'
1、完成國家、省、市節(jié)能主管部門能源審計任務。
2、為政府加強能源管理，提高能源利用效率，促進經(jīng)濟增長方式轉變，持續(xù)發(fā)展經(jīng)濟，保護環(huán)境，落實科學發(fā)展觀，提供真實可靠的決策依據(jù)。
3、促進企業(yè)節(jié)能降耗增效，提高企業(yè)綜合素質，完成“十一五”節(jié)能目標。
二、審計依據(jù)及參考標準
關于印發(fā)《2007年百家重點耗能企業(yè)能源審計工作實施方案》的通知 《企業(yè)能源審計技術通則》(GB/T17166) 《節(jié)能監(jiān)測技術通則》(GB/T15316) 《設備熱效率計算通則》(GB/T2588) 《綜合能耗計算通則》(GB/T2589) 《企業(yè)能耗計量與測試導則》(GB/T6422) 《企業(yè)節(jié)能量計算方法》(GB/T13234) 《工業(yè)企業(yè)能源管理導則》(GB/T15587)
《用能單位能源計量器具配備與管理通則》(GB/T17167) 《評價企業(yè)合理用熱技術導則》(GB/T3486) 《評價企業(yè)合理用電技術導則》(GB/T3485) 《評價企業(yè)合理用水技術導則》(GB/T7119) 《企業(yè)能量平衡統(tǒng)計方法》(GB/T16614) 《企業(yè)能量平衡表編制方法》(GB/T16615) 《企業(yè)能源網(wǎng)絡圖繪制方法》(GB/T16616)
三、審計期
審計期：2007年 節(jié)能量計算為2007年1----X月
企業(yè)能源管理系統(tǒng)審計為現(xiàn)狀
四、審計內容
1、企業(yè)的能源管理概況、用能管理概況及能源流程 2、企業(yè)的能源計量及統(tǒng)計狀況 3、主要用能設備運行效率監(jiān)測分析 4、企業(yè)能源消耗指標計算分析
5、重點工藝能耗指標與單位產品能耗指標 6、產值能耗指標與能源成本指標計算分析 7、節(jié)能效果計算與考核指標計算分析 8、影響能源消耗變化因素的分析 9、節(jié)能技術改進項目的經(jīng)濟效益評價 10、企業(yè)合理利用能源的建議與意見
第二章 企業(yè)基本情況
第一節(jié) 企業(yè)概況
第二節(jié) 企業(yè)主要生產工藝概況
一、主要生產工藝流程圖(或系統(tǒng)圖) 二、工藝流程及能源結構說明
第三節(jié) 企業(yè)用能系統(tǒng)概況
一、企業(yè)能源系統(tǒng)圖及說明
二、各類能源消耗情況說明(附圖表) 三、企業(yè)主要用能設備
1.主要用能設備情況說明
(附主要用能設備一覽表)
2.其它附屬系統(tǒng)設備情況
第三章 企業(yè)能源管理系統(tǒng)
第一節(jié) 能源管理狀況
一、能源管理系統(tǒng)
1.能源管理方針和目標
2.組織機構及管理職責(附能源管理機構網(wǎng)絡圖) 3.節(jié)能管理文件及執(zhí)行情況 二、能源輸入管理 三、能源加工轉換管理 四、能源分配和傳輸管理 五、能源使用管理 六、能源消耗定額 七、能源消耗狀況分析 八、節(jié)能技術進步 九、檢查和評價
第二節(jié) 能源計量管理
企業(yè)能源計量管理情況說明(附能源計量器具匯總表)
能源計量器具匯總表
電力計量網(wǎng)絡圖(或示意圖) 蒸汽計量網(wǎng)絡圖(或示意圖) 水計量網(wǎng)絡圖(或示意圖) 其 他
第三節(jié) 能源統(tǒng)計管理
企業(yè)年度審計報告4
XX擔保公司：
我們接受委托，審計了后附的XX公司截至X年X月X日的專項審計事項說明。
————————(以下內容略)
企業(yè)年度審計報告5
一、管理層對財務報表的責任
按照企業(yè)會計準則和《xx會計制度》的規(guī)定編制財務報表是ABC公司管理當局的責任。這種責任包括：
(1)設計、實施和維護與財務報告編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;
(2)選擇和運用恰當?shù)?會計政策;
(3)作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在害施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報表風險的評估在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非?/p>
內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。現(xiàn)已審計完畢，情況報告如下：
三、企業(yè)基本情況
企業(yè)類型(國有獨資)、國有資產控股、股份有限公司、有限責任公司、股份作作、集體、外商獨資、合資、合作、私營、個體等)，成立年月，工商登記注冊號、主要投資者、實收資本、法人代表、企業(yè)規(guī)模(包括職工人數(shù)、子分公司情況)，所執(zhí)行的行業(yè)財務會計制度、財稅隸屬關系、上年度審計揭示的突出問題，以及反映企業(yè)特點或與本次審計相關的重要情況。
四、審計的范圍、重點和方法
(一)審計的范圍1、母公司；2、子公司
(二)審計的重點企業(yè)在一定時期的財務收支的合法合規(guī)性及以一定時點資產、負債對財務收支的影響。
(三)審計的方式：就地審計或送達審計。
五、應予調整的事項
(一)涉及稅收的調整事項
(二)損益類調整事項
(三)不涉及損益的重分類事項
(四)其他需要調整的事項(上述調整事項應逐一列出內容，金額和調整分錄)以上調整共應。
企業(yè)年度審計報告6
一、經(jīng)營情況分析：(利潤表數(shù)據(jù)去年同期相比)
單位:萬元
二、經(jīng)營中現(xiàn)金流情況分析：
1、本期資金回籠5793萬元(其中現(xiàn)匯2049萬元，銀行承兌3744萬元)。
2、本期累計實現(xiàn)產品銷售收入(含稅)8061.24萬元，應收賬款回籠率93%。
應收賬款占前十位的客戶賬面情況分析：
單位:萬元
前十位客戶的應收賬款總計2929.71萬元，占應收賬款總額的91.05%。
3、年初應收賬款余額3108.31萬元，本期應收賬款余額3217.61萬元，增加3.52%;其中增長金額較大的為以下8家單位：
單位：萬元
應收賬款04.xls情況說明，哪幾個單位逾期，附清單，有哪些需總公司市場部協(xié)助需說明。(注意需提議總經(jīng)理召集經(jīng)營團隊開會制訂壓縮計劃)
4、1-6月份發(fā)生較大質量事故2起，總損失萬11400元：6月
19日發(fā)往湘電股份的風電1.5MV，有16只通風槽板外漏，損失6400元左右;6月23日發(fā)往南陽防暴YB2-400-2，有一只轉子氣泡，損失5000元;其他質量事故發(fā)生損失5003.44元，合計產生質量事故費用16403.44元。
5、總支出：8931萬元，其中材料支出5638萬元，固定資產投資支出1155萬元，工資性支出394萬元，利息支出：561萬元，稅費支出323萬元。
6、本年總共發(fā)生較大工傷事故8次，合計發(fā)生損失64343.89元。 .1.18金昌喜澆鑄間配合裘小濤，不慎被榔頭擊中左拇指 3824.15。
2011.3.6樓忠岳上車間操作沖床時，不慎左手中指、環(huán)指壓傷6515.32。
2011.5.26周建元上車間操作沖床時，不慎右手后三指及手掌處被機器壓碎19338。
2011.6.1 安芹釵成品倉庫 被滾過來的定子壓傷大腳趾2151.86。 2011.6.13 陳小金下車間被叉車腳擠傷左臂骨頭 12397.56。 2011.8.16賈平 2011.8.22王麗 2011.8.26袁苗慶
7、剔除子公司之往來外，本子公司內經(jīng)營性現(xiàn)金流量分析：經(jīng)營性現(xiàn)金流入71,09 萬元，經(jīng)營性現(xiàn)金流出7950萬元，本公司考核應負擔利息金額553萬元：本子公司內(除投資外)的凈現(xiàn)金流入-841萬元。 三、投資情況具體分析：
本期增加固定資產投資1144.2萬元，主要為：浦口開發(fā)區(qū)基建支出880萬元;新增設備鋁臺精機一套100萬元，視頻監(jiān)控設備1套16.7萬
元，沖床43萬元，模具架2.6萬元，液壓機2.3萬元，鑄鋁機30萬元，沖槽機33萬元，按揭車款34.8萬元，電子監(jiān)控系統(tǒng)1.8萬元。 四、成本及產量情況
1、本期矽鋼片產量：7514.95噸，鋁：161噸，合計產量8116.8噸與去年同期的7517噸相比增加：8%。其中主營業(yè)務成本中材料消耗額6037.5萬元(主營業(yè)務成本中減除制造費用部分)，占主營業(yè)務成本 90.1%，占營業(yè)收入87.6%。
2、本期工資總額359萬元，占營業(yè)收入的5.2%，其中生產工人工資191萬元，比去年同期的151萬元上升26.5%，管理人員工資94.7萬元，比去年同期的79.6萬元上升19%，其中生產工人人均月工資2526元。 3、本期制造費用總額663.2萬元，其中：能源消耗金額59.7萬元，能源消耗與去年同期52.3萬元相比增加14%： 五、本期“三費”列支情況
1、管理費用發(fā)生119.39萬元，占營業(yè)收入的1.7%，與去年同期的168萬元相比，下降29%。
2、營業(yè)費用發(fā)生230.94萬元，占營業(yè)收入的3.4%，與去年同期的209萬元相比，上升10.5%。
3、財務費用發(fā)生346.93元，占營業(yè)收入的5%。與去年同期的247萬元相比，上升40.5% 六、本期稅費繳納情況
本期共繳納稅費322.65萬元，與去年同期的'242萬元相比，上升33%。其中本期交納增值稅243.03萬元，占營業(yè)收入的3.5%，與去年同期的168萬元相比，上升45%，本期交納房產稅、土地使用稅30.6萬元，與去年同期的29萬元相比，增加1.6萬元浙江剡溪房租房產稅，交納其它各項稅收49.02萬元。
七、本期金融負債情況
本期末有銀行貸款(承兌)余額為19441萬元，短期貸款13200萬元,銀行承兌6241萬元，其中全額銀行承兌6941萬元。 八、期末財產盤點情況說明
期末盤點資產范圍：材料、成品、半成品及在制品
1、 實際盤點存貨總額為1811.3萬元(庫存實物矽鋼片噸位.31
噸，其中：成品、半成品以及在制品1468.28噸)，其中流動資產中材料按照加權平均價格進行計價的。
單位：萬元
2、存貨增減情況分析(注意，需召集經(jīng)營團隊開會，制訂壓縮計劃) 九、本期計劃未完成情況說明
1、調整后本期考核利潤額為：550.9萬元;完成全年目標1350萬元的41%。
企業(yè)年度審計報告7
對納稅人實行分類管理、對大型企業(yè)實施專業(yè)化稅務審計，以加強對大企業(yè)稅源的監(jiān)控和做好稅收服務，是我國稅收征管改革的重要內容之一。我國目前對大企業(yè)的定位，還沒有確立統(tǒng)一的標準，但在實際操作中，一般都以銷售或營業(yè)額、注冊資本、資產總額作為衡量標準。但真正意義上的大企業(yè)，還必須具有現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營理念和管理制度，并具備以下特點：跨地區(qū)、跨國界、跨行業(yè)(絕大多數(shù))經(jīng)營，實行集團化、連鎖式的經(jīng)營運作方式，各項內部管理和核算均實行電算化，生產基地分布廣泛，而管理、技術開發(fā)、勞務服務則由總機構集中進行。我國目前的大企業(yè)，主要是一些外商投資企業(yè)和國內大型、特大型集團性企業(yè)。從稅務管理的角度講，必須設立專門的稅務管理機構，對其實施集約化、統(tǒng)一的管理和提供個性化的服務，這樣，可以消除在稅收屬地管理體制下，由于不同地區(qū)稅務機關、同一稅務機關的不同部門和不同人員，在稅收管理上提出的不同要求和在政策上作出的不同解釋而給企業(yè)造成的困難和矛盾，因此，成立專門的大企業(yè)稅務管理機構，為針對大企業(yè)實施的專業(yè)化稅務審計創(chuàng)造了可能的條件。從必要性來講，稅務審計是發(fā)達國家長久以來普遍采用的稅收管理手段，如英國國內收入局早在七十年代就設立了大企業(yè)管理處，并按不同行業(yè)成立審計小組;美國早在五十年代就建立了駐廠員制度，駐廠員人數(shù)根據(jù)企業(yè)的規(guī)模不同來配備，專司稅務審計;加拿大聯(lián)邦稅務局與大企業(yè)簽訂審計議定書，規(guī)定審計的時間、內容、程序及對各項問題的處理意見。因此，稅務審計是跨國公司早已習慣和普遍接受的一種稅收管理方式。再從技術的角度看，稅務審計借鑒了現(xiàn)代財務管理和會計審計的基本程序、步驟和技術方法，所揭示的問題具有全面性、充分性和代表性等特點，糾正了人為的主觀判斷和隨意性造成的偏差。我國在九十年代末引進稅務審計，將其作為對企業(yè)納稅狀況進行深層次審核的工具，通過預審計、在審計結束階段向企業(yè)出具管理建議書、對企業(yè)開展稅收風險評估等方式，所發(fā)揮的預警性、服務性和管理性作用日益顯著。
企業(yè)年度審計報告8
一、導言
日期：20XX年10月26日
接受者：公司總經(jīng)理 XXX
引言：
經(jīng)公司20XX年度內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關合同、倉儲管理系統(tǒng)等事項進行就地審計，涉及的期間是從20XX年1月1日至20XX年月9月30日。
審計范圍和目標：
本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從20XX年1月1日至20XX年月9月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。
簡要的審計結論和審計發(fā)現(xiàn)的性質：(主要的審計發(fā)現(xiàn)和內部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：
1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎信息有待完善;
2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;
3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化;
4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷。
對回復的期盼：
該報告的其他部分提供了有關部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細資料，我們希望在收到報告之后的15天內作出書面回復。
公司審計部
審計組長：XXX
審計小組成員：XXX
(以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)
二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查、典型調查及組合調查。
三、審計發(fā)現(xiàn)的細節(jié)說明
(一)、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎信息有待完善;
主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務部提交的產品需求計劃，做為指導采購行為的依據(jù)針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。
建議：需求計劃歸口由生產部門(或工藝部門)提供。生產部門是產品的制造者，生產計劃制定者，有能力和責任根據(jù)要求判定能否生產、按期交貨;
主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不準確。依據(jù)不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產生事后扯皮影響工作效率。
建議：(1)重新統(tǒng)一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門先后順序設計。如營銷部門提出產品需求計劃并經(jīng)審批后，產品無變化有BOM清單的，可直送生產部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉計劃物控部;有變化有BOM清單的，還應先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發(fā)部門專 門人員傳送生產部門，生產部門簽署意見后轉計劃物控部執(zhí)行，制定時限要求;
(2)規(guī)范計劃編號，便于查核;
(3)BOM清單要相對穩(wěn)定，如有更改應及時通知營銷部門、工藝、生產部門和計劃物控部等相關部門協(xié)調一致;
主要問題3：時間缺乏彈性，不易調整采購策略。
建議：由于公司產品的特點對采購人員的業(yè)務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產品生產周期，精確計算出從采購到產品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。
主要問題4：需求計劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補簽字;
建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權限，跟蹤完結審批手續(xù);
主要問題5：有部分非生產物品采購，如購置禮品、萬年歷等;
建議：非生產物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量;
審計結論：亟待完善。作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產、工藝、研發(fā)等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。
(二)、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;
主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。
建議：作為計劃制作的重要依據(jù)應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計劃安全采購量。
主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產制造周期，延遲交貨期，會導致質量上向供應商讓步，加大成本。計劃成為形式。
建議：減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效。制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產品生產周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)。
主要問題3：由于公司產品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現(xiàn)計劃與實際的`差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。計劃未做分類，不能區(qū)分是生產用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無下采購單。計劃變得無實質意義。
建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類別，避免領用時產生沖突。計劃編制要有實質性。
主要問題4：下料單的性質似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時序整理歸檔，部份單據(jù)未標示價格(出于供應商業(yè)務員的要求)不便于財務成本核算。
企業(yè)年度審計報告9
企業(yè)年度審計報告10
第三季度，我社財務工作在上級主管部門的正確領導下，緊緊圍繞縣聯(lián)社工作提出的指導思想和目標任務，按照聯(lián)社年度工作部署，以提高經(jīng)營效益為中心，加強內控制度建設，規(guī)范財務行為，嚴肅財經(jīng)紀律，化解會計風險，促進農村信用社穩(wěn)健發(fā)展。止**月底，我社營業(yè)收入******萬元，較上半年增加******萬元，各項財務支出******萬元，較上半年增支******萬元，收支扎差后賬面利潤******萬元，較上半年增加****萬元，現(xiàn)將上半年財務經(jīng)營情況分析如下：
一、轄內資金總概況
至********年**底，我社轄內資產總額為**********萬元，比上半年下降********萬元，降幅**.****%。其中流動資產**********萬元，長期資產為**********萬元。各項資產中各項貸款余額**********萬元，占資產總額的比重為****.****%，同比增加******萬元。負債總額為**********萬元，比上半年下降********萬元，降幅**.****%，其中流動負債**********萬元，長期負債********萬元。各項負債中，存款余額**********萬元，占負債總額的比重為****.**%，同比下降********萬元。所有者權益為******萬元，其中股本金******萬元，與上半年同期相持。
二、財務指標執(zhí)行及收支盈虧狀況分析
(一)財務指標執(zhí)行情況。
**、費用收入比率。**月末，轄內信用社營業(yè)費用列支******萬元，
其中利息支出******萬元，手續(xù)費支出**萬元，營業(yè)費用支出******萬元，其他營業(yè)支出****萬元，費用收入比率為****.****%，較上半年減少**.****個百分點。
**、收息率。**月末，我社各項貸款余額**********萬元，收回各項貸款利息******萬元，收息率為**.****%，較上年同期增加**.****個百分點。
**、付息率。**月末，轄內信用社各項存款余額**********萬元，實付利息額為******萬元，付息率為**.****%，較上半年增**.****個百分點。
**、實際利潤。**月末，轄內信用社帳面凈利潤總額******萬元，應收利息****萬元，較上半年凈減**萬元，應付利息******萬元，較上半年凈增****萬元，提取的呆帳準備金******萬元，減********所得稅****萬元，實際利潤盈余******萬元。
**、資產利潤率。**月末，轄內信用社各類資產總額**********萬元，帳面盈余******萬元，資產利潤率為**.****%，較上半年增**.****個百分點。減********所得稅****萬元，實際利潤為******萬元，實際資產利潤率為**.**%，較上半年增**.****個百分點。
第四季度我社將繼續(xù)堅持業(yè)務發(fā)展多元化，加快中間業(yè)務的發(fā)展，重點降低貸款總體風險度，加大貸款利息的追收，提高我社經(jīng)濟效益。
***農村信用合作社
二****八年十月五日
企業(yè)年度審計報告11
第四節(jié) 主要設備運行及監(jiān)測情況
一、主要耗能設備運行情況(附監(jiān)測情況匯總表)
二、淘汰設備情況及說明(附淘汰用能設備匯總表)
淘汰用能設備匯總表
培訓情況說明：
(注：主要是指遼寧省統(tǒng)一要求各市組織的節(jié)能培訓情況) 四、其他情況 附：
工序(入爐)煤化驗指標平均匯總
第四章 企業(yè)能源利用分析
第一節(jié)、企業(yè)能源消耗指標計算
一、 企業(yè)能源消耗結構
企業(yè)能源消耗結構餅形圖
自來水原煤蒸汽電78.50%
二、企業(yè)能源消耗流向 原煤：
電力：
蒸汽：
柴油、汽油、水等： -------
綜合上述各平衡表匯總企業(yè)能源消耗流向如下表
企業(yè)能源消耗流向表
注：按當量值折標。
綜合各種能源按當量值折標準煤量計算，能源構成詳見《企業(yè)能源消耗流向表》，附以下餅形圖。
企業(yè)能源消耗流向表餅形圖
45.89%
加工轉換系統(tǒng)
46.58%
20各公司能源消耗統(tǒng)計表
企 業(yè) 能 源 收 支 平 衡 表
- 16 -
說明：有自備電廠或熱電聯(lián)產機組的企業(yè)可參照下表。
第二節(jié) 產品能耗指標的核算與評價
一、產品產量的核定
二、單位產品能耗的計算與分析
產品一： 產品二： ……
主要產品能源消耗指標
- 19 -
第三節(jié) 產值能耗指標與能源成本指標計算分析
一、工業(yè)總產值及工業(yè)增加值的核定
工業(yè)產值和增加值
備注：工業(yè)增加值=工業(yè)總產值—工業(yè)中間投入 + 本期應交增值稅(生產法)
二、單位產值綜合能耗和單位工業(yè)增加值綜合能耗
三、產品能源成本
年能源成本核算表
第四節(jié) 節(jié)能量計算 產品一： 產品二： …… 總節(jié)能量：
第五節(jié) 影響能耗指標變化的因素
可以在以下方面分析影響能耗指標變化的主要因素：企業(yè)管理、員工素質、能源和原材料輸入、技術工藝、設備、過程控制、產品和廢棄能等方面。
第五章 節(jié)能技術改進項目的經(jīng)濟效益評價
一、部分節(jié)能管理、技術改造方案匯總
見表(部分節(jié)能管理、技改方案一覽表)
節(jié)能管理、技改方案一覽表
二、主要節(jié)能項目分析
1、項目名稱 1)技術可行性分析: 2)經(jīng)濟效益可行性分析： ???
三、環(huán)境效益分析
減排量計算表
第六章 審計結論及建議
根據(jù)實際情況對企業(yè)作出客觀公正的審計結論。
(注：本模版的內容和圖表中如有不當之處，可根據(jù)實際情況酌情修改)
企業(yè)年度審計報告12
×××股份有限公司：
我們接受委托，對××股份有限公司(以下簡稱貴公司)以20**年12月31日為基準日的清產核資的相關資料進行了審查核實，貴公司的責任是建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，保證會計資料和清產核資資料的真實、合法和完整。我們的責任是在貴公司資產清查的基礎上，對貴公司查出的各項資產損失及申報待銷凈損失的處理預案的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產損失金額和披露的.證據(jù)以及評價各項資產損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以20**年12月31日為基準日的資產、負債和所有者權益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎。現(xiàn)將清查核實情況及結果報告如下：
企業(yè)年度審計報告13
一、 ×××××公司概況
我公司是以生產電子產品為主,以加工半成品為輔的電子產品公司。公司注冊資金3000萬元,設備先進。主要的市場包括本地市場和國內市場,另外,正積極開發(fā)國際市場。公司的主打產品是P1產品,外加開發(fā)行業(yè)領先的P2、P3產品,實現(xiàn)以高科技產品為主,大眾產品為輔的生產模式。公司開源節(jié)流，注重員工技能培訓，調動員工積極性、能動性。
二、 管理概況： (一)、管理層討論與分析 1、報告期內公司經(jīng)營情況的回顧： 公司總體經(jīng)營情況：
面對激勵的競爭環(huán)境，公司始終堅持走以質量取勝的道路，堅持誠信經(jīng)營的理念，堅持市場份額與經(jīng)濟效益并重的原則，堅持攜帶經(jīng)銷商、供應商共謀發(fā)展，共建雙贏的發(fā)展模式，依靠自主創(chuàng)新。以主打攻勢生產銷售P2、P3產品，第九年初推出市場，爭取先機。公司開源節(jié)流，爭創(chuàng)更高利潤。公司實現(xiàn)銷售收入8609.5萬元，比上年增長454.6%，實現(xiàn)利潤4786.61萬元，比上年增長5408.17萬元，凈資產收益率達670%，取得了良好的經(jīng)濟效率，進一步鞏固在行業(yè)的地位。 2、公司主營業(yè)務及其經(jīng)營狀況
公司主營業(yè)務范圍：生產電子產品，主要生產P2、P3產品。生產所需的原材料比預算中昂貴，庫存等費用也上升了，成本上升會給公司經(jīng)營帶來很大的壓力，但也有利于加快行業(yè)的整合速度。
面對激烈的市場競爭，面對行業(yè)進行快速整合的市場格局，公司緊緊依“技術、管理、營銷”創(chuàng)新來提升公司的管理水平和綜合競爭能力，不斷提高品牌的影響力和含金量。
(二)公司未來發(fā)展的展望
1、公司市場份額將進一步提高。第十年，公司將繼續(xù)堅持以技術質量取勝的發(fā)展思路，堅持自主創(chuàng)新，堅持精品戰(zhàn)略，不斷提升產品的技術創(chuàng)新能力和質量水平，不斷提升格力品牌的知名度和含金量，不斷完善獨具特色的營銷模式，抓住空調行業(yè)快速整合的機會，進一步提高市場份額，鞏固行業(yè)領先地位。
2、加速開發(fā)國際市場。出口方面，隨著與海外客戶交流的不斷增加，公司的技術質量
優(yōu)勢越來越得到海外客戶的認同。因此，公司P3產品價格比國內同行高一些，客戶也愿意接受。第九年訂單大幅增長，預計至少增長30%。
3、未來兩年資本性開支增大。隨著公司銷量的不斷增大，公司也將相應投資增加產能，同時為了進一步提高技術質量水平，降低成本，確保穩(wěn)定可控的關鍵原材料的供應，公司希望投資提高生產設備的先進性。
綜上所述，第十年年公司經(jīng)營具體目標是：銷售收入增長25%以上，利潤增長15%以上。
三、 財務報告 1) 審計意見：
審計意見：標準無保留審計意見 2) 財務報表： 比較資產負債表(第九年)
比較利潤表
會工02表
第九年12月31
編報單位：E孚電子股份有限公司 日 計量單位：萬元
附注說明：第九年應納稅所得額=第九年利潤總額-第八年凈虧損
四.整體財務狀況分析 (一). 財務狀況評述： 1.財務結構范圍合理
第九年，本公司總資產11478.08萬元。其中，負債4481.43萬元，占資產總額的39.0%;所有者權益6996.65萬元，占資產總額的61.0%。 負債項目增長比較快： 2.所有者權益增長比較快
第九年總資產為11478.08萬元，較第八年增長53.6%;負債總額4481.43萬元，較第八年增長18.8%;所有者權益總額為6996.65萬元，增長率為89.1%?？梢?，所有者權益增長比較快。公司以股權融資方式為主，表明外部投資者對我公司的未來經(jīng)濟效益持看好心態(tài)，公司的經(jīng)營給股東很大的信息。 (二).資產狀況分析 1.流動資產比重最大
資產總額11478.08萬元，其中流動資產8261.60萬元，占總資產的72%;長期投資1200萬元，占總資產的10.5%;固定資產1596.48，占總資產的13.9%;無形資產及其他資產400萬元，占資產總額的3.5%。從資本結構看，流動資產和固定資產占的比例相對較高，流動資產和固定資產的質量和使用效率對上市公司的經(jīng)營狀況起決定性作用。
2. 流動資產增長最多最快
第九年公司的資產比第八年增長53.6%。資產的變化中流動資產增長最多,為8261.60萬元,。流動資產的增長幅度為175%，主要是信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，存貨類資產的增長幅度明顯小于流動資產的增長,說明公司存貨不足，市場風險將增大。其中固定資產出現(xiàn)負增長，說明公司變賣了固定資產，公司的資本減少。
(三).負債與所有者權益狀況分 1.所有者權益大于債權人權益
第九年公司負債總額4481.43萬元，其中,流動負債為3561.43萬元，占資產總額的31%。長期負債及其他為920萬元,占資產總額的8%;公司所有者權益為6996.65萬元,占資產總額的61%。從負債和所有者權益構成來看,公司承擔的所有者權益所占比例最高,即公司的經(jīng)營壓在股東對公司的信任上，不是一件很有保障的事。流動負債也占比較高的比重，對公司的債務風險起決定性作用。 2.負債與未分配利潤增長比較大
從負債與所有者權益占總資產比重看,第九年公司的流動負債比率為31%，長期負債比率為8%，所有者權益的比率為61%。說明公司經(jīng)營性負債水平比較高,日常生產經(jīng)營活動重要性增強,風險增大。在負債和所有者權益的變化中,流動負債增長表明公司的短期融資活動增加,經(jīng)營業(yè)務波動性較高。公司長期負債增長,該項數(shù)據(jù)增加,表明公司借助增加部分長期負債來籌措資金,說明公司的發(fā)展對長期負債的依賴性有所增強。
第九年公司未分配利潤比去年增長了2637.32萬元，表明公司當年增加了較大的盈余，未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高?？傮w上,公司長期和短期的融資活動比去年有所增加。公司是以負債資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相對比較高。
五.經(jīng)營成果總體評述：
公司總體經(jīng)營是扭虧為贏，不僅彌補了上年600多萬的虧損，還凈盈利3296.65萬元，可謂成績可佳，主要是因為今年公司的銷售產品多樣化，以銷售P2和P3產品為主，這兩個產品的銷售價格都比較高，而我公司占的市場份額較高，所以總體的盈利就上升了。可見，我們上一年以主打攻勢研發(fā)P2產品的戰(zhàn)略是正確的。公司的成績驕人，總的競爭能力在E區(qū)排行第二。
企業(yè)年度審計報告14
內部審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動，但隨著集團公司的規(guī)模擴大，內部審計作為集團公司的經(jīng)濟監(jiān)督機構，其作用越來越重要。集團公司的內部審計不同與社會審計，同樣內部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準則》，而內部審計遵循的是《內部審基準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟責任及經(jīng)營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議，內部審計報告作為改進內控管理的參考依據(jù)只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發(fā)表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
但內部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內容、審計依據(jù)、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號--審計報告》某些要求，值得我們再寫內部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責任、審計的實施過程等在內部審計報告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關注，要針對內部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內容，目的是希望大家共同探討。
一、封面
***公司機密內部審計報告
報告名稱：關于abc的審計報告
報告編號：abc集團內審字[200x]第0xx號出具
報告時間：20xx年xx月xx日
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監(jiān)、xx部門
二、報告正文
關于abc分公司的審計報告
abc集團內審字[200x]第0xx號
我們于20xx年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見。
我們按照《內部審計準則》有關規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見
一、abc分公司資金管理不規(guī)范
1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的'借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務控制制度，對不執(zhí)行財務規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結構存在不足
1、業(yè)務員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實
企業(yè)內部審計報告范文第2頁
盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調整。具體的財務操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調整的進行調整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
賬實核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕對值合計
(2)我們通過調查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因……
4、按存貨結構周轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節(jié)約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。
五、銷售審計情況分析
1、x-x月銷售額構成分析
200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構成情況看……
2、x-x月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……
審計意見……
六、1-6月銷售費用構成及銷售費用率分析
分公司費用構成及銷費用率對比情況……
七、店面門頭形象、店內布局，專賣店管理制度不健全
……
審計意見……
九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規(guī)范、不全面
abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結、累計;用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調貨不經(jīng)倉庫調賬;財務收支明細賬無月結、累計，有的不按財務記賬規(guī)則涂改……
審計意見……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現(xiàn)象……
4、面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯(lián)系，盡快進行財務帳務或收款處理。
十一、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求
庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結構的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息……
合同簽訂、跟蹤管理……
審計意見：以集團公司財務部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務管理工作……
十二、分公司財務核算架構不合理
財務收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨立的營業(yè)執(zhí)照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經(jīng)營、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經(jīng)營實體，分公司會計行使的職責相當于部門核算員，并不是真正意義上的會計……
審計意見：……
附注：1.abc分公司基本情況表;
2.abc分公司職工借款情況表;
3.abc分公司借貨明細表;
4.abc分公司銷售分析表;
5.abc分公司費用分析表。
abc集團有限公司總審計師：xxx
助理審計員：xxx
審計部20xx年xx月xx日
企業(yè)年度審計報告15
(一)法規(guī)依據(jù)
1、《中國注冊會計師獨立審計準則》;2、20**年9月9日國資委令第1號《國有企業(yè)清產核資辦法》;3、20**年9月13日國資評價〔20**〕72號《關于印發(fā)的通知》4、20**年9月13日國資評價〔20**〕73號《關于印發(fā)的通知》;5、20**年9月13日國資評價〔20**〕74號《關于印發(fā)的通知》;6、20**年9月18日國資評價〔20**〕78號《關于印發(fā)的通知》;7、7月26日財政部財企〔〕310號文件《關于國有企業(yè)執(zhí)行有關財務政策問題的通知》;8、20**年9月3日財企〔20**〕233號《企業(yè)財產損失財務處理暫行辦法》;9、《企業(yè)會計制度》
(二)行為依據(jù)
1、20**年8月19日國資評價〔20**〕45號文件《關于做好執(zhí)行工作的通知》;2、20**年9月2日國資評價〔20**〕58號文件《關于印發(fā)中央企業(yè)清產核資工作方案的通知》;3、××××年××月××日××部門×××號文件《關于同意××公司×××子公司以賬面數(shù)作為清產核資工作的結果函》;4、××公司函〔20**〕236號《關于印發(fā)的通知》5、清產核資中咨詢服務、經(jīng)濟鑒證和專項財務審計的業(yè)務約定書。
企業(yè)年度審計報告16
廣東美的電器股份有限公司
財務報表的審計報告天健正信審GF字第150008號
天健正信會計師事務所
ascenda Certified Public Accountants
廣東美的電器股份有限公司度財務報表的審計報告
審 計 報 告
天健正信審(2011)GF字第150008號
廣東美的電器股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的廣東美的電器股份有限公司(以下簡稱美的電器)財務報表，包括月31日的資產負債表、合并資產負債表，20的利潤表、合并利潤表和現(xiàn)金流量表、合并現(xiàn)金流量表及股東權益變動表、合并股東權益變動表，以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表是美的電器管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)做出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和做出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。 三、審計意見
我們認為，美的電器財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了美的電器年12月31日的財務狀況以及2010年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
天健正信會計師事務所有限公司
中國 · 北京
中國注冊會計師
中國注冊會計師
報告日期： 3月16日
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表
合并資產負債表
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 2010年12月31日
單位:人民幣千元
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表
合并資產負債表(續(xù))
單位:人民幣千元
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 2010年12月31日
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表
合并利潤表
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 2010年度
單位:人民幣千元
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表
合并現(xiàn)金流量表
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表
合并股東權益變動表
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 2010年度
單位:人民幣千元
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：
第 6 頁
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表
合并股東權益變動表(續(xù))
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 2010年度
單位:人民幣千元
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：
第 7 頁
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表
母公司資產負債表
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 2010年12月31日
單位:人民幣千元
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表
母公司資產負債表(續(xù))
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 2010年12月31日
單位:人民幣千元
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表
母公司利潤表
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 2010年度
單位:人民幣千元
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表
母公司現(xiàn)金流量表
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表
母公司股東權益變動表
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 2010年度
單位:人民幣千元
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：
第 12 頁
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表
母公司股東權益變動表(續(xù))
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 2010年度
單位:人民幣千元
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：
第 13 頁
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
廣東美的電器股份有限公司
財務報表附注 2010年度
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 單位：人民幣千元
一、 公司簡介
廣東美的電器股份有限公司(以下簡稱“本公司”)，是于1992年8月10日在原廣東美的電器企業(yè)集團基礎上改組設立的股份有限公司，1993年9月7日，本公司向社會公開發(fā)行股票并上市交易。
本公司的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》編號為44000000009。
本公司注冊地及總部辦公地址為：廣東省佛山市順德區(qū)北滘鎮(zhèn)美的大道6號。
本公司法定代表人為方洪波先生，控股股東為美的集團有限公司，最終控制人為何享健先生。 截至2010年12月31日止，本公司的注冊資本和股本總額為人民幣3,120,265.27千元。 本公司屬家用電器制造行業(yè)，主要產品包括空調器、空調壓縮機、冰箱和洗衣機等。
本公司的經(jīng)營范圍是：家用電器、電機、通信設備及其零配件的生產、制造和銷售，上述產品技術咨詢服務，自制模具、設備、酒店管理，廣告代理;銷售：五金交電及電子產品，金屬材料，建筑材料，化工產品(不含危險化學品)，機械設備，百貨;本企業(yè)及成員企業(yè)自產產品及相關技術的出口;生產、加工：金屬產品、塑料產品;科研所需原輔材料、機械設備、儀器儀表、零配件及相關技術的進口;本企業(yè)的進料加工和“三來一補”(按[99]外經(jīng)貿政審函字第528號文經(jīng)營，以上項目不含許可經(jīng)營項目)。
二、 公司主要會計政策、會計估計和前期差錯
(一) 財務報表編制基礎
本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會計準則—基本準則》和其他各項具體會計準則、應用指南及準則解釋的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。編制符合企業(yè)會計準則要求的財務報表需要使用估計和假設，這些估計和假設會影響到財務報告日的資產、負債和或有負債的披露，以及報告期間的收入和費用。
(二) 遵循企業(yè)會計準則聲明
本公司編制的財務報表符合《企業(yè)會計準則》的要求，真實、完整地反映了本公司2010年12月31日的財務狀況、2010年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關信息。
(三) 會計期間
本公司會計年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。 (四) 記賬本位幣
本公司以人民幣為記賬本位幣。
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
(五) 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法 1.同一控制下的企業(yè)合并
對于同一控制下的企業(yè)合并，合并方在企業(yè)合并中取得的資產和負債，按照合并日在被合并方的賬面價值計量。合并方取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調整資本公積;資本公積不足沖減的，調整留存收益。
2.非同一控制下的企業(yè)合并
對于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為購買方在購買日為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性證券的公允價值。
通過多次交換交易分步實現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，區(qū)分個別財務報表和合并財務報表進行相關會計處理：
(1)在個別財務報表中，以購買日之前所持被購買方的股權投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和，作為該項投資的初始投資成本;購買日之前持有的被購買方的股權涉及其他綜合收益的，在處置該項投資時將與其相關的其他綜合收益(例如，可供出售金融資產公允價值變動計入資本公積的部分，下同)轉入當期投資收益。
(2)在合并財務報表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權，按照該股權在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益;購買日之前持有的被購買方的股權涉及其他綜合收益的，與其相關的其他綜合收益轉為購買日所屬當期投資收益。
購買方為進行企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用，于發(fā)生時計入當期損益;購買方作為合并對價發(fā)行的權益性證券或債務性證券的交易費用，計入權益性證券或債務性證券的初始確認金額。
購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，確認為商譽。本公司對因企業(yè)合并所形成的商譽，無論是否存在減值跡象，均在每年末進行減值測試。購買方對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的，經(jīng)復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，計入當期損益。
(六) 合并財務報表的編制方法
本公司將擁有實際控制權的子公司和特殊目的主體納入合并財務報表范圍。
本公司合并財務報表按照《企業(yè)會計準則第33號-合并財務報表》及相關規(guī)定的要求編制，合并時合并范圍內的所有重大內部交易和往來業(yè)已抵銷。子公司的股東權益中不屬于母公司所擁有的部分作為少數(shù)股東權益在合并財務報表中股東權益項下單獨列示。
子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，在編制合并財務報表時，按照本公司的會
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
計政策或會計期間對子公司財務報表進行必要的調整。
對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財務報表時，以購買日可辨認凈資產公允價值為基礎對其個別財務報表進行調整;對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財務報表時，視同合并后形成的報告主體自最終控制方開始實施控制時一直是一體化存續(xù)下來的，對合并資產負債表的期初數(shù)進行調整，同時對比較報表的相關項目進行調整。
(七) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準
本公司在編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金，是指本公司的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款;現(xiàn)金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。
(八) 外幣業(yè)務和外幣報表折算 1.外幣業(yè)務
本公司對發(fā)生的外幣業(yè)務，采用業(yè)務發(fā)生日的即期匯率折合為人民幣記賬。資產負債表日,外幣貨幣性項目按即期匯率折算，由此產生的折合人民幣差額,除符合資本化條件的外幣專門借款及利息的匯兌差額應予資本化部分外，其余計入當期損益。 以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。
2. 外幣財務報表折算
本公司對合并范圍內境外經(jīng)營實體的財務報表(含采用不同于本公司記賬本位幣的境內子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、分支機構等)，折算為人民幣財務報表進行編報。
資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算，所有者權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算;利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算;也可以采用按照系統(tǒng)合理方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算，由此產生的外幣財務報表折算差額，并入資產負債表所有者權益項目下單獨列示?，F(xiàn)金流量表各項目采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。
(九) 金融工具
1.金融工具的分類、確認依據(jù)和計量方法
本公司的金融資產包括：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、應收款項(相關說明見附注二之(十))和可供出售金融資產。金融資產的分類取決于本公司及其子公司對金融資產的持有意圖和持有能力。
本公司的金融負債包括：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他金融負債。 (1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的.金融資產
包括交易性金融資產和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，按照取得
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
時的公允價值作為初始確認金額，相關的交易費用在發(fā)生時計入當期損益。支付的價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，單獨確認為應收項目。本公司在持有該等金融資產期間取得的利息或現(xiàn)金股利，確認為投資收益。資產負債表日，本公司將該等金融資產的公允價值變動計入當期損益。處置該等金融資產時，該等金融資產公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
(2)可供出售金融資產
指初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產，即本公司沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、貸款和應收款項的金融資產。
本公司可供出售金融資產按取得時的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。支付的價款中包含已到付息期但尚未領取的債券利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，單獨確認為應收項目。本公司可供出售金融資產持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，確認為投資收益。資產負債表日，可供出售資產按公允價值計量，其公允價值變動計入“資本公積-其他資本公積”。
處置可供出售金融資產時，將取得的價款和該金融資產的賬面價值之間的差額，計入投資收益，同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入投資收益。
(3)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債
指交易性金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，具體包括：1)為了近期內回購而承擔的金融負債;2)本公司基于風險管理、戰(zhàn)略投資需要等，直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債;3)不作為有效套期工具的衍生工具。
本公司持有該類金融負債按公允價值計價，不扣除將來結清金融負債時可能發(fā)生的交易費用。如不適合按公允價值計量時，本公司將該類金融負債改按攤余成本計量。
(4)其他金融負債
本公司的其他金融負債是指除以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以外的金融負債。主要包括企業(yè)發(fā)行的債券、因購買商品產生的應付賬款、長期應付款等。其他金融負債按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。采用攤余成本進行后續(xù)計量。
本公司擁有的其他不屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的財務擔保合同等，按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。在初始計量后按《企業(yè)會計準則第13號-或有事項》確定的金額，和按《企業(yè)會計準則第14號—收入》的原則確定的累計攤銷額后的余額兩者中的較高者進行后續(xù)計量。
2. 金融工具的公允價值確定方法
存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術確定其公允價值。估值技術包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融資產的當前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法等。采用估值技術時，盡可能最大程度使用市場參數(shù)，減少使用與本公司及其子公司特定相關的參數(shù)。 3. 金融資產減值測試方法、減值準備計提方法
資產負債表日，本公司對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產的賬面價值進行檢查。
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
對于可供出售金融資產，如果其公允價值出現(xiàn)持續(xù)大幅度下降，且預期該下降為非暫時性的，則根據(jù)其初始投資成本扣除已收回本金和已攤銷金額及當期公允價值后的差額計算確認減值損失;在計提減值損失時將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，計入“資產減值損失”。
(十) 應收款項
本公司應收款項(包括應收賬款和其他應收款等)按合同或協(xié)議價款作為初始入賬金額。凡因債務人破產，依照法律清償程序清償后仍無法收回;或因債務人死亡，既無遺產可供清償，又無義務承擔人，確實無法收回;或因債務人逾期未能履行償債義務，經(jīng)法定程序審核批準，該等應收賬款列為壞賬損失。
本公司收回應收款項時，將取得的價款和應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。 1. 單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收款項
2. 按組合計提壞賬準備的應收款項
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備的：
3. 單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收賬款： (十一) 存貨 1.存貨分類
存貨是指本公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工材料、低值易耗品、在產品、庫存商品等。
2.發(fā)出存貨的計價方法
存貨在取得時，按成本進行初始計量，包括采購成本、加工成本和其他成本。各類存貨的取得在日常核算時以標準成本計價，期末調整為實際成本，各類存貨的發(fā)出按照加權平均法計價;包裝物和低值易耗品于領用時按一次攤銷法核算。
3. 存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準備的計提方法
資產負債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。年末，在對存貨進行全面盤點的基礎上，對于存貨因被淘汰、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因導致成本高于可變現(xiàn)凈值的部分，提取存貨跌價準備。存貨跌價準備按單個(或類別)存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。其中：對于產成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值;對于需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產經(jīng)營過程中，以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值;對于資產負債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值。與具有類似目的或最終用途并在同一地區(qū)生產和銷售的產品系列相關，且難以將其與該產品系列的其他項目區(qū)別開來進行估價的存貨，合并計提;對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提。
4.存貨的盤存制度
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
本公司的存貨盤存制度為永續(xù)盤存制。本公司定期對存貨進行清查，盤盈利得和盤虧損失計入當期損益。
(十二) 長期股權投資
本公司長期股權投資包括對子公司的投資、對聯(lián)營企業(yè)的投資和其他長期股權投資。 1.初始投資成本的確定
本公司對子公司的投資按照初始投資成本計價，控股合并形成的長期股權投資的初始計量參見本附注二之(五)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法。追加或收回投資調整長期股權投資的成本。
本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，以及對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，均按照初始投資成本計價。
2.后續(xù)計量及損益確認方法
本公司對子公司的投資的后續(xù)計量采用成本法核算，編制合并財務報表時按照權益法進行調整。除取得投資時實際支付的價款或對價中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認投資收益。
本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，后續(xù)計量采用權益法核算。長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，不調整長期股權投資的初始投資成本;長期股權投資的初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，其差額應當計入當期損益，同時調整長期股權投資的成本。取得長期股權投資后，按照應享有或應分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份額，確認投資損益并調整長期股權投資的賬面價值。本公司按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應分得的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值。
本公司對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，后續(xù)計量采用成本法核算。
企業(yè)年度審計報告17
3. 確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)
共同控制，是指按照合同約定對某項經(jīng)濟活動所共有的控制，僅在與該項經(jīng)濟活動相關的重要財務和經(jīng)營決策需要分享控制權的投資方一致同意時存在。投資企業(yè)與其他方對被投資單位實施共同控制的，被投資單位為其合營企業(yè);重大影響，是指對一個企業(yè)的財務和經(jīng)營政策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。投資企業(yè)能夠對被投資單位施加重大影響的，被投資單位為其聯(lián)營企業(yè)。 4. 減值測試方法及減值準備計提方法
資產負債表日，若因市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因使長期股權投資存在減值跡
廣東美的電器股份有限公司財務報表附注
象時，根據(jù)長期股權投資的公允價值減去處置費用后的凈額與長期股權投資預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定長期股權投資的可回收金額。長期股權投資的可收回金額低于賬面價值時，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。所計提的長期股權投資減值準備在以后年度將不再轉回。
(十三) 投資性房地產
本公司的投資性房地產包括已出租的土地使用權和已出租的建筑物。
本公司的投資性房地產按其成本作為入賬價值，外購投資性房地產的成本包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬于該資產的其他支出;自行建造投資性房地產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。
本公司對投資性房地產采用成本模式進行后續(xù)計量，按其預計使用壽命及凈殘值率對建筑物和土地使用權計提折舊或攤銷。投資性房地產的預計使用壽命、凈殘值率及年折舊(攤銷)率列示如下：
投資性房地產的用途改變?yōu)樽杂脮r，自改變之日起，本公司將該投資性房地產轉換為固定資產或無形資產。自用房地產的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時，自改變之日起，本公司將固定資產或無形資產轉換為投資性房地產。發(fā)生轉換時，以轉換前的賬面價值作為轉換后的入賬價值。
資產負債表日，若投資性房地產的可收回金額低于賬面價值時，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。投資性房地產減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不再轉回。
當投資性房地產被處置，或者永久退出使用且預計不能從其處置中取得經(jīng)濟利益時，終止確認該項投資性房地產。投資性房地產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。
(十四) 固定資產 1.固定資產確認條件
固定資產指同時滿足與該固定資產有關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)和該固定資產的成本能夠可靠地計量條件的，為生產商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的使用壽命超過一個會計年度的有形資產。
2.各類固定資產的折舊方法
除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產之外，本公司對所有固定資產計提折舊。折舊方法采用年限
廣東美的電器股份有限公司度財務報表附注
平均法。
本公司根據(jù)固定資產的性質和使用情況，確定固定資產的使用壽命和預計凈殘值。并在年度終了，對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，如與原先估計數(shù)存在差異的，進行相應的調整。
本公司的固定資產類別、預計使用壽命、預計凈殘值率和年折舊率如下：
3. 固定資產的減值測試方法、減值準備計提方法
資產負債表日，固定資產按照賬面價值與可收回金額孰低計價。若固定資產的可收回金額低于賬面價值，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。固定資產減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不再轉回。
4. 其他說明
本公司固定資產按成本進行初始計量。其中，外購的固定資產的成本包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費，以及為使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產的其他支出。自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。投資者投入的固定資產，按投資合同或協(xié)議約定的價值作為入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的按公允價值入賬。融資租賃租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價值。購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除應予資本化的以外，在信用期間內計入當期損益。
當固定資產被處置、或者預期通過使用或處置不能產生經(jīng)濟利益時，終止確認該固定資產。固定資產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。
(十五) 在建工程
本公司自行建造的在建工程按實際成本計價，實際成本由建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。
已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產，按照估計價值確定其成本，并計提折舊;待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不調整原已計提的折舊額。
資產負債表日，本公司對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低計量，按單項工程可收回金額
廣東美的電器股份有限公司20財務報表附注
低于賬面價值的差額，計提在建工程減值準備，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。在建工程減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不再轉回。
(十六) 借款費用
本公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的，予以資本化，計入相關資產成本;其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。符合資本化條件的資產，是指需要經(jīng)過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。
同時滿足下列條件時，借款費用開始資本化：(1)資產支出已經(jīng)發(fā)生，資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付現(xiàn)金、轉移非現(xiàn)金資產或者承擔帶息債務形式發(fā)生的支出;(2)借款費用已經(jīng)發(fā)生;(3)為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產活動已經(jīng)開始。
在資本化期間內，每一會計期間的資本化金額，為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。為購建或者生產符合資本化條件的資產而占用了一般借款的，根據(jù)累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權平均利率計算確定。利息資本化金額，不超過當期相關借款實際發(fā)生的利息金額。
符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，暫停借款費用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費用確認為費用，計入當期損益，直至資產的購建或者生產活動重新開始。如果中斷是所購建或者生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)必要的程序，借款費用繼續(xù)資本化。
購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)時，停止借款費用資本化。 (十七) 無形資產與開發(fā)支出
無形資產是指本公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，主要包括土地使用權、非專利技術等。
無形資產按照成本進行初始計量。購入的無形資產，按實際支付的價款和相關支出作為實際成本。投資者投入的無形資產，按投資合同或協(xié)議約定的價值確定實際成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價值確定實際成本。
本公司在取得無形資產時分析判斷其使用壽命，劃分為使用壽命有限和使用壽命不確定的無形資產。
使用壽命有限的無形資產，在使用壽命內采用直線法攤銷，并在年度終了，對無形資產的使用壽命和攤銷方法進行復核，如與原先估計數(shù)存在差異的，進行相應的調整。使用壽命有限的無形資產攤 銷方法如下：
廣東美的電器股份有限公司20度財務報表附注
使用壽命不確定的無形資產不予攤銷。本公司在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核，當有確鑿證據(jù)表明其使用壽命是有限的，則估計其使用壽命，按直線法進行攤銷。說明使用壽命不確定的判斷依據(jù)，每一個會計期間對該無形資產使用壽命進行復核的程序，以及針對該項無形資產的減值測試結果。
資產負債表日，本公司對無形資產按照其賬面價值與可收回金額孰低計量，按可收回金額低于賬面價值的差額計提無形資產減值準備，相應的資產減值損失計入當期損益。無形資產減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不再轉回。
研究是指為獲取并理解新的科學或技術知識而進行的獨創(chuàng)性的有計劃調查。
開發(fā)是指在進行商業(yè)性生產或使用前，將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設計，以生產出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產品等。
內部研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益;內部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的確認為無形資產，否則于發(fā)生時計入當期損益：(1)完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性;(2)具有完成該無形資產并使用或出售的意圖;(3)無形資產產生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，應當證明其有用性;(4)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產;(5)歸屬于該無形資產開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。前期已計入損益的開發(fā)支出不在以后期間確認為資產。已資本化的開發(fā)階段的支出在資產負債表上列示為開發(fā)支出，自該項目達到預定可使用狀態(tài)之日起轉為無形資產。
(十八) 商譽
商譽為非同一控制下企業(yè)合并成本超過應享有的被投資單位或被購買方可辨認凈資產于取得日或購買日的公允價值份額的差額。
與子公司有關的商譽在合并財務報表上單獨列示，與聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)有關的商譽，包含在長期股權投資的賬面價值中。
在財務報表中單獨列示的商譽至少在每年年終進行減值測試。減值測試時，商譽的賬面價值根據(jù)企業(yè)合并的協(xié)同效應分攤至受益的資產組或資產組組合。
(十九) 長期待攤費用
本公司長期待攤費用是指已經(jīng)支出，但受益期限在一年以上(不含一年)的各項費用，主要包括模具、技術入門費等。長期待攤費用中的大型模具費用自發(fā)生月份起按預計可使用年限攤銷;使用外國公司的技術所交納的技術入門費和服務費自發(fā)生月份起在允許使用的期限內攤銷;其他主要為管理網(wǎng)絡、管理軟件及其配套費用，按受益期限攤銷。長期待攤費用有明確受益期限的，按受益期限平均攤銷;無受益期的，分5年平均攤銷。
資產負債表日，檢查各項長期待攤費用項目預計帶給企業(yè)經(jīng)濟利益的能力，若預計可收回金額低
廣東美的電器股份有限公司年度財務報表附注
于其賬面價值或者不能使以后會計期間受益的，應縮短攤銷期限或將該項目攤余價值全部計入當期損益。
(二十) 預計負債
本公司發(fā)生與或有事項相關的義務并同時符合以下條件時，在資產負債表中確認為預計負債： (1) 該義務是本公司承擔的現(xiàn)時義務;
(2) 該義務的履行很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè); (3) 該義務的金額能夠可靠的計量。
預計負債按照履行相關現(xiàn)時義務所需支出的最佳估計數(shù)進行初始計量，并綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。貨幣時間價值影響重大的，通過對相關未來現(xiàn)金流出進行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)。本公司于資產負債表日對預計負債的賬面價值進行復核，并對賬面價值進行調整以反映當前最佳估計數(shù)。因時間推移導致的預計負債賬面價值的增加金額，確認為利息費用。
(二十一) 職工薪酬
職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。主要包括工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、社會保險費及住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、辭退福利和其他與獲得職工提供的服務相關的支出。
(1)辭退福利
本公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償?shù)慕ㄗh，當本公司已經(jīng)制定正式的解除勞動關系計劃(或提出自愿裁減建議)并即將實施，且本公司不能單方面撤回解除勞動關系計劃或裁減建議的，確認因解除與職工的勞動關系給予補償而產生的預計負債，同時計入當期損益。
(2)其他方式的職工薪酬
本公司在職工提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，除辭退福利外，根據(jù)職工提供服務的受益對象計入相應的產品成本、勞務成本、資產成本及當期損益。
(二十二) 收入 1.銷售商品
本公司銷售的商品在同時滿足下列條件時，按從購貨方已收或應收的合同或協(xié)議價款的金額確認銷售商品收入。
(1)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;
(2)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制; (3)收入的金額能夠可靠地計量; (4)相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);
(5)相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。
合同或協(xié)議價款的收取采用遞延方式，實質上具有融資性質的，按照應收的合同或協(xié)議價款的公
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
允價值確定銷售商品收入金額。
2.提供勞務
本公司為用戶提供的修理、安裝等服務，在完成勞務時確認收入。 3.讓渡資產使用權
本公司在與讓渡資產使用權相關的經(jīng)濟利益能夠流入和收入的金額能夠可靠的計量時予以確認。使用費收入按照有關合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。
(二十三) 政府補助
政府補助，是指本公司從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。
政府補助為貨幣性資產的，按照收到或應收的金額計量;政府補助為非貨幣性資產的，按照公允價值計量;公允價值不能可靠取得的，按照名義金額(人民幣1元)計量。
與資產相關的政府補助，本公司確認為遞延收益，并在相關資產使用壽命內平均分配，計入當期損益。但是，按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。
與收益相關的政府補助，用于補償本公司以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關費用的期間，計入當期損益;用于補償本公司已發(fā)生的相關費用或損失的，直接計入當期損益。
已確認的政府補助需要返還的，存在相關遞延收益的，沖減相關遞延收益賬面余額，超出部分計入當期損益;不存在相關遞延收益的，直接計入當期損益。
(二十四) 遞延所得稅資產/遞延所得稅負債
本公司的所得稅采用資產負債表債務法核算。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的，按照規(guī)定確認所產生的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
在資產負債表日，對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債(或資產)，按照稅法規(guī)定計算的預期應交納(或返還)的所得稅金額計量;對于遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計量。
遞延所得稅資產的確認以本公司很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的應納稅所得額為限。在無法明確估計可抵扣暫時性差異預期轉回期間可能取得的應納稅所得額時，不確認與可抵扣暫時性差異相關的遞延所得稅資產。對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債，予以確認，但同時滿足能夠控制應納稅暫時性差異轉回的時間且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回的，不予確認;對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，該可抵扣暫時性差異同時滿足在可預見的未來很可能轉回即在可預見的將來有處置該項投資的明確計劃，且預計在處置該項投資時，除了有足夠的應納稅所得以外，還有足夠的投資收益用以抵扣可抵扣暫時性差異時，予以確認。
資產負債表日，對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。除企業(yè)合并、直接在所有者權益中確認的交易或者事項產生的所得稅外，本公司將當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當期
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
損益。
(二十五) 租賃
本公司涉及的租賃業(yè)務為經(jīng)營租賃。 (1)本公司作為出租人
經(jīng)營租賃中的租金，本公司在租賃期內各個期間按照直線法確認當期損益。發(fā)生的初始直接費用，計入當期損益。
(2)本公司作為承租人
經(jīng)營租賃中的租金，本公司在租賃期內各個期間按照直線法計入相關資產成本或當期損益;發(fā)生的初始直接費用，計入當期損益。
(二十六) 套期保值
本公司以主要原材料作為被套期項目，采用遠期合約作為套期工具進行套期保值。 1.套期保值的確認
本公司對原材料進行的現(xiàn)金流量套期保值業(yè)務在滿足下列條件時，確認為套期保值：
(1) 在套期開始時，本公司對套期關系(即套期工具和被套期項目之間的關系)有正式指定，并準備了關于套期關系、風險管理目標和套期策略的正式書面文件。該文件至少載明了套期工具、被套期項目、被套期風險的性質以及套期有效性評價方法等內容。套期必須與具體可辨認并被指定的風險有關，且最終影響企業(yè)的損益;
(2) 該套期預期高度有效，且符合企業(yè)最初為該套期關系所確定的風險管理策略;
(3) 對預期交易的現(xiàn)金流量套期，預期交易應當很可能發(fā)生，且必須使企業(yè)面臨最終將影響損益的現(xiàn)金流量變動風險;
(4) 套期有效性能夠可靠地計量;
(5) 企業(yè)應當持續(xù)地對套期有效性進行評價，并確保該套期在套期關系被指定的會計期間內高度有效。
2.套期保值的計量
套期工具以套期交易合同簽訂當日的公允價值計量，并以其公允價值進行后續(xù)計量，公允價值為正數(shù)的套期工具確認為其他流動資產，公允價值為負數(shù)的套期工具確認為其他流動負債?，F(xiàn)金流量套期滿足運用套期會計方法條件的，應當按照下列規(guī)定處理：
(1)套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分，直接確認為所有者權益，并單列項目反映。該有效套期部分的金額，按照套期工具自套期開始的累計利得或損失和套期項目自套期開始的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的累計變動額中較低者確定。
(2)套期工具利得或損失中屬于無效套期的部分(即扣除直接確認為所有者權益后的其他利得
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
或損失)，應當計入當期損益。
(3)原直接在所有者權益中確認的相關利得或損失，在該非金融資產或非金融負債影響企業(yè)損益的相同期間轉出，計入當期損益。但是，企業(yè)預期原直接在所有者權益中確認的凈損失全部或部分在未來會計期間不能彌補時，應當將不能彌補的部分轉出，計入當期損益。
3.套期工具公允價值確定方法
對存在活躍市場的套期工具，采用活躍市場的報價確認其公允價值，活躍市場中的報價是指易于定期從交易所、經(jīng)紀商、行業(yè)協(xié)會、定價服務機構等獲得的價格，且代表了在公平交易中實際發(fā)生的市場交易的價格。
對不存在活躍市場的套期工具，本公司采用估值技術確定其公允價值。采用估值技術得出的結果，應當反映估值日在公平交易中可能采用的交易價格。估值技術包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融工具的當前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權定價模型等。
4.套期有效性評價方法
本公司套期工具采用比率分析法來評價其有效性，即通過比較被套期風險引起的套期工具和被套期項目公允價值或現(xiàn)金流量變動比率來確定套期有效性。當滿足下列兩個條件時，確認套期高度有效。
(1)在套期開始及以后期間，該套期預期會高度有效地抵銷套期指定期間被套期項目引起的公允價值或現(xiàn)金流量變動;
(2)套期的實際抵銷結果在80%-125%的范圍內。 (二十七) 分部報告
本公司以內部組織結構、管理要求、內部報告制度為依據(jù)確定經(jīng)營分部。本公司的經(jīng)營分部是指同時滿足下列條件的組成部分：
1.該組成部分能夠在日常活動中產生收入、發(fā)生費用;
2.管理層能夠定期評價該組成部分的經(jīng)營成果，以決定向其配置資源、評價其業(yè)績; 3.能夠取得該組成部分的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關會計信息。
本公司以經(jīng)營分部為基礎確定報告分部，分部間轉移價格參照市場價格確定，與各分部共同使用的資產、相關的費用按照收入比例在不同的分部之間分配。
(二十八) 會計政策、會計估計變更 1.會計政策變更
本報告期未發(fā)生會計政策變更。 2.會計估計變更
本報告期未發(fā)生會計估計變更。 (二十九) 前期會計政策差錯更正 本報告期未發(fā)生前期會計差錯更正。
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
三、 稅項
本公司及子公司主要的應納稅項列示如下： 1.流轉稅及附加稅費
2.企業(yè)所得稅
(1)從 年度起，經(jīng)佛山市順德區(qū)地方稅務局順地稅發(fā)072 號文批復，本公司及本公司之子公司以各法人主體作為獨立納稅主體。
(2)根據(jù) 年 3 月 16 日頒布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、2007 年11 月28 日頒布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》和后續(xù)頒布的國發(fā)[2007]39 號《國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》、財稅[]21 號《財政部 國家稅務總局關于貫徹落實國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關問題的通知》，本公司及下屬子公司自2008 年1 月1 日起除經(jīng)批準的優(yōu)惠稅率外，均按25%的稅率作所得稅納稅準備。
(3)12月16日，本公司控股子公司廣東美芝制冷設備有限公司被認定為高新技術企業(yè)，
企業(yè)年度審計報告18
(一)增強對企業(yè)的服務意識。
改善納稅環(huán)境和投資環(huán)境，增強納稅人認識和遵從稅法的能力，是稅收服務于經(jīng)濟的一項重要內容。由于審計是基于邏輯推理來判斷的，在審計過程中如果發(fā)現(xiàn)納稅人存在重大違法行為，要移送稅務稽查部門進行處理，但如果在預審計階段發(fā)現(xiàn)納稅人存在非惡意性造成的一般性違章行為，可以給予提示或提出改進意見。在對納稅人提供個性化服務方面，由于稅企雙方信息不對稱，在對稅收法律法規(guī)的理解和具體執(zhí)行過程中，所站的角度和掌握的深度不同，必然會產生一些差異，因此，要在現(xiàn)場審計階段通過面對面的溝通方式來解決。在審計終結階段，要向企業(yè)出具改善經(jīng)營管理的“管理建議書”，“管理建議書”的內容，應結合稅務機關的自身優(yōu)勢，重點闡述企業(yè)在內部控制制度、對應稅所得與會計所得的差異的調整、各項經(jīng)濟和財務指標與同行業(yè)相比存在的潛在風險等方面的.問題。對大企業(yè)應每隔兩到三年的時間內全面審計一次，對審計發(fā)現(xiàn)的各種問題，稅務審計部門應協(xié)調稅務機關內部各有關部門共同解決或處理，盡可能避免多頭檢查、重復檢查，為企業(yè)營造良好的經(jīng)營環(huán)境。
(二)正確處理稅務審計與所得稅審核評稅、流轉稅納稅評估、情報交換、反避稅、稅務稽查、片管員日常管理的關系。
所得稅審核評稅、流轉稅納稅評估，實際上是對企業(yè)的納稅狀況和經(jīng)濟財務指標在偏離正常值的情況下，對其登記和報送的資料進行審核和發(fā)現(xiàn)疑點的過程。這種審核或評估的過程其性質類似于稅務審計的案頭準備階段。情報交還，是在稅務審計發(fā)現(xiàn)企業(yè)與境外企業(yè)存在某中偷逃稅關系時，通過我國稅務管理當局向境外企業(yè)所在國稅務管理當局發(fā)出專項稅收情報請求，要求其幫助查核的過程。與反避稅的關系是，稅務審計發(fā)現(xiàn)企業(yè)與其境外關聯(lián)企業(yè)存在關聯(lián)關系，并按照非獨立企業(yè)原則進行往來時，將疑點或問題移交給反避稅部門，反避稅部門再按照規(guī)定的程序和步驟進行調查和調整。稅務審計發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷逃騙稅行為時，要移送稅務稽查部門處理。稅務審計部門也可根據(jù)片管員的要求，在對某企業(yè)進行審核評稅或納稅評估的前提下，實施全面審計，也可由審計部門單獨就某項問題實施專項審計。通過上述分析，不難看出，稅務審計實質上是一種管理的手段，上述各環(huán)節(jié)在涉及現(xiàn)場核實或確認時，都應該通過稅務審計的現(xiàn)場實施階段來進行。
(三)推行行業(yè)審計，建立行業(yè)經(jīng)濟與財務指標數(shù)據(jù)信息庫，用以監(jiān)控大企業(yè)經(jīng)濟運行狀況。
在每一個行業(yè)選擇具有代表性的幾戶企業(yè)(最好分不同經(jīng)濟類別)進行稅務審計，將收集到的被審計企業(yè)的經(jīng)濟與財務指標信息，與所得稅匯繳指標信息、統(tǒng)計部門發(fā)布的企業(yè)經(jīng)濟信息、財政部門發(fā)布的企業(yè)財務決算信息等指標信息、全國稅收資料調查信息，進行整合，建立分行業(yè)的企業(yè)經(jīng)濟與財務指標信息庫。通過對信息庫中篩選出的具有代表性的指標，可以用來監(jiān)督大企業(yè)經(jīng)濟運行狀況是否正常，如果發(fā)現(xiàn)有異常，可先對企業(yè)進行審核評稅或納稅評估，如有必要，再帶現(xiàn)場進行稅務審計。
(四)實施稅務審計風險評估，正確預測和監(jiān)控大企業(yè)稅源變化。
稅務審計風險有以下幾種：第一種是，由于審計人員不可能發(fā)現(xiàn)被審計單位披露的全部涉稅錯誤信息，從而得出了錯誤的意見而存在的審計控制類風險;第二種是在對大企業(yè)審計時，由于審計技術、審計程序和審計人員的素質等方面存在的種種缺陷，不可能全部或正確地披露大企業(yè)的涉稅信息而存在的審計不足風險;第三種是被審計單位由于在行業(yè)環(huán)境、經(jīng)營理念、內部控制、技術、投資和員工素質等方面存在的潛在缺陷所形成的固有風險。對這些風險，首先要運用稅務審計的基本技術，即“企業(yè)會計制度與內部控制評價”、“分析性復核”、“審計抽樣”來確定可能存在風險的項目或風險領域，再運用“風險分析工作底稿”，同時要結合企業(yè)所處的不同行業(yè)，聘請有關專家對該行業(yè)的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢所作的分析，進行綜合評價。在做完這些工作的基礎上得出的結論和數(shù)據(jù)，對預測和監(jiān)控大企業(yè)稅源變化才有可能準確和接近實際。
企業(yè)年度審計報告19
1、申報處理資產損失情況在此次清產核資過程中，貴公司共計清理出資產損失總額(盈虧相抵后)為××××元。其中按原制度清查的資產損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。
2、經(jīng)我所審核確認的資產損失經(jīng)我所審核確認符合清產核資申報條件的資產損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。
企業(yè)年度審計報告20
柯橋區(qū)蘭亭鎮(zhèn)花街村村民委員會：
受紹興市柯橋區(qū)農村集體經(jīng)濟審計中心委托，本會計師事務所對你村自1月至20xx年12月的村級財務收支情況進行了審計，審計所依據(jù)的`是由你村提供的賬冊、憑證、收款收據(jù)、有關合同等相關會計資料，其真實性、完整性由你村負責，事務所的審計責任是通過審計出具審計報告。我們本著實事求是的原則，依照《浙江省農村集體經(jīng)濟審計辦法》和《柯橋區(qū)農村集體經(jīng)濟審計暫行辦法》，在審計過程中，結合你村的實際情況，實施了包括逐筆審核原始憑證和實地盤點貨幣資金等我們認為必要的審計程序。現(xiàn)將有關審計情況報告如下：
一、審計的基本情況 (一)村級收益性收支情況
經(jīng)審計，201月至20xx年12月，村級集體收入總額3,885,347.31元，其中：經(jīng)營收入292,597.50元，發(fā)包及上交收入542,230.80元，補助收入3,003,143.60元，其他收入47,375.41元;支出總額為2,303,253.59元，其中：管理費用1,637,674.29元，其他支出 414,178.12元，農業(yè)發(fā)展支出 251,401.18 元，收支相抵余額為 1,582,093.72 元。(詳見附件一)
(二)資產、負債及所有者權益情況
經(jīng)審計，年初賬面總資產3,988,066.87元，總負債 964,612.78 元，所有者權益(凈資產)為 3,023,454.09元;至 20xx年12月底，村級集體賬面總資產 6,989,257.57元，總負債 4,174,194.31元，所有者權
益(凈資產)為 2,815,063.26元。(詳見附件二)
(三)應付福利費收支情況
經(jīng)審計，2012年1月至20xx年12月，村級集體賬面應付福利費支出合計為 2,623,211.87 元，其中：文化教育57,651.29元，計劃生育 43,928.50元，醫(yī)療衛(wèi)生 35,783.71元，社會保險82,836.40 元，困難補助 18,500.00 元，軍烈屬補助6,750.00元, 老干部補助 85,636.00元，老年人補助54,975.00元，環(huán)境衛(wèi)生1,792,112.33元，村道修建 228,764.60元，水電維修94,397.79元，征兵優(yōu)撫10,700.00元，民兵費用1,970.00元 ,公益電費 22,257.66元，治安消防 86,948.59元。(詳見附件三)
(四)村級在建工程(固定資產)收支情況 1、在建工程支出情況
經(jīng)審核， 2012年村級集體賬面在建工程支出合計 2,223,924.52元。其中：村內道路1,039,641.57元;辦公樓73,034.24元;公共廁所56,433.40 元;小舜江自來水297,941.45元;籃球健身場67,490.00 元;山塘水庫243,308.80元;農田水利158,152.16元;平原綠化287,922.90元。
年賬面在建工程支出合計 542,705.00元。其中：村內道路
5,329.50 元;辦公樓461,354.45元;公共廁所72,856.00元;山塘水庫915.00元;農田水利843.75元;平原綠化1,406.30元。
20xx年賬面在建工程支出合計2,157,230.50 元。其中：村內道路574,386.00元;公共廁所489,970.10元;山塘水庫223,838.40元;農田水利814,036.00元;闊葉林改造55,000.00元。
2、固定資產購建情況
經(jīng)審核， 2012年固定資產購置支出合計47,125.00元，其中：購
電腦一臺3,530.00元，購空調3臺12,300.00元，購沙發(fā)茶幾一套8,500.00元，購文件柜2個2,245.00元，購辦公桌4張20,150.00元，購四折床2把400.00元。
2013 年固定資產購置支出合計 4,560.00元，其中：購電腦1臺4560 元。
20xx年固定資產購置支出合計15,358.00元，其中：購電腦一臺2,750.00元，購彩電2臺5,528.00 元，購麻將機一臺2,200.00元，購打印機一臺2,350.00元，購照相機一臺1,200.00元， 購傳真機一臺1,330.00元。(詳見附件四) (五)專項費用支出控制情況
1、村級經(jīng)營費用(招待費)支出情況：
經(jīng)審核，2012年1月至20xx年12月，村級集體賬面共列支經(jīng)營費用(招待費)135,973.40元，其中：2012年 60,387.00元， 52,464.80元， 20xx年 23,121.60 元，對照鎮(zhèn)(街道、開發(fā)區(qū))黨委有關文件，未見超支情況。
經(jīng)審計，村干部報酬均按鎮(zhèn)(街道、開發(fā)區(qū))考核結果兌現(xiàn)，未見超發(fā)現(xiàn)象。
經(jīng)審核，村賬面共列支村干部通訊補貼15,120.00元，符合有關文件精神，未見超支現(xiàn)象。
經(jīng)審核，村帳面沒有列支福利費、值班費，共列支村干部交通費補
貼24,120.00 元，均符合鎮(zhèn)黨委有關文件精神，未見超支現(xiàn)象。
(六)現(xiàn)金盤點情況
經(jīng)現(xiàn)金盤點，賬面現(xiàn)金余額為 2,826.73元，村出納保管的庫存現(xiàn)金 2,826.73元，實際盤點數(shù)與賬面數(shù)相符合。(詳見附件六)
(七)租金結算情況
經(jīng)審核，2012年1月至20xx年12月，村委應收租賃承包款收入為1,024,683.00元，賬面實際收到各類上繳款975,766.00 元，差額48,917.00元尚未收取。其中村委提供與各單位(個人)簽訂的上繳款承包租賃合同 29 份。(詳見附件五)
(八)土地征用補償收支情況
經(jīng)審核，2012年1月至20xx年12月，村委共收到各類土地征用補償款633,920.80元，支付相關補償支出946,380.82元，結余-312,460.02元。(詳見附件七)
(九)農村集體經(jīng)濟統(tǒng)一收據(jù)使用情況
經(jīng)收款收據(jù)存根聯(lián)與記賬憑證逐一核對，除1份未入賬外，2012年1月至20xx年12月收款收據(jù)均已入賬。(詳見附件八)
二、審計中發(fā)現(xiàn)問題
經(jīng)審計，我們認為該村在財務管理方面存在著以下幾個問題： 1、集體資金管理欠規(guī)范，主要表現(xiàn)在：收取承包收入、租賃收入存在未及時入賬或未入賬現(xiàn)象，如收款收據(jù)號碼1294526、金額 162,500.00元未入賬;部分應收租金未及時收回，有的掛賬時間逾二年以上，如應收王立江山家?guī)X租費43,776.00元至今未收取;收款收據(jù)的使用未按照時限、票據(jù)號碼順序填開。
2、支出憑證不夠規(guī)范，無據(jù)支出證明單大量存在。主要表現(xiàn)在：原始憑證管理方面存在購買物品未取得合法發(fā)票或以不合法的收據(jù)代替，如購買辦公用品以收款收據(jù)入賬，購買筍干、茶葉未取得正規(guī)發(fā)票，管理費用中餐費未取得飲食服務業(yè)發(fā)票;部分建筑工程項目未索取專用發(fā)
票，如2012年9月份應付福利費中環(huán)境整治材料及機械費支出均以無據(jù)支出入賬，且金額較大。(詳見附件九)
3、集體資產資源的發(fā)包、出租管理不到位。村為盤活集體資產資源
將土地房屋發(fā)包、出租，存在部分租賃業(yè)務未與承租方簽訂租賃合同(協(xié)議)(詳見附件五), 或簽訂的合同(協(xié)議)內容不夠嚴謹、合同形式不夠規(guī)范等現(xiàn)象。
4、基建工程管理欠規(guī)范。部分工程存在未公開招投標、未與施工方簽訂工程合同、無工程預算等現(xiàn)象，如20xx年徐立方闊葉林改造工程、色康水庫修理及上山作業(yè)道路建設均未能提供相關招標資料，2012年徐永江風水埂周邊綠化工程僅有村委會議記錄，未簽訂工程合同。
三、審計意見及建議
1、健全集體資金管理制度。所有收入款項，必須按規(guī)定開具農村集體經(jīng)濟組織統(tǒng)一收據(jù)等合法有效的收款憑證，并及時繳款入賬;定期對應收、應付款項進行梳理，與往來單位核對，積極催收，對長期掛賬確實無法收回或不需支付的款項列出明細，說明原因，通過村委會集體討論，村民理財小組同意后，向村民公示，村民無異議后，按規(guī)定程序報批后予以核銷;收款收據(jù)的填開應按時限、號碼順序填開，不得跳號。
2、建立、完善、有效執(zhí)行相關的內部控制制度，規(guī)范使用支出憑證。購買的各種商品必須取得稅務部門監(jiān)制的發(fā)票(包括日常管理活動購買的各種用品、自營工程購買的各種材料)，不得以各種收款收據(jù)、白條替代;在各種酒店、酒樓支付的招待費用，必須取得稅務部門監(jiān)制的飲食服務業(yè)發(fā)票，且招待費應填制招待費報銷單，報銷單上須注明日期、餐別、招待對象、人數(shù)、事由、招待地點、所附原始單據(jù)張數(shù)、金額等;支付的運輸費用必須取得運輸業(yè)發(fā)票;村委會因各項建設直接支付給本
村村民的批量勞務用工款，可以通過造冊方式支付，但必須注明建設項目、姓名、用工量、單價、支付金額、領款人簽章等，且造冊時必須按項目類別實行一項一冊;支付的向本村農民購買的小額農副產品、本村農民的零星用工等，無法取得正規(guī)發(fā)票的，可以通過填制小額支付單的方法代替，但小額支付單不得超范圍使用。
3、強化簽訂租賃、承包合同的法律意識，規(guī)范農民土地房屋經(jīng)營權流轉行為，建立健全集體經(jīng)濟合同管理制度。開展出租、發(fā)包、投資、轉讓、建設等經(jīng)營活動的，必須簽訂合同，且合同簽訂須依法、規(guī)范、有效。重要合同在簽訂前可征詢法律專業(yè)人士的意見。如有必要，還應征詢其他專業(yè)人士的意見，并在簽訂時進行見證或公證。當事人簽訂的租賃、 承包合同，應報鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。
4、健全村級工程建設項目各項制度，使村級工程建設項目在實際操作中有制度可依。主要制度包括：村級工程項目立項、預算、發(fā)包方案的民主決策制度、公開招投標制度、合同簽訂制度、工程質量監(jiān)督制度、驗收制度、工程款支付制度、較大工程項目跟蹤審計制度、工程結算審計制度。
附件：相關審計資料附件共9份
(審計單位并蓋章) 項目負責人：
審計人員：周勁松
二0xx年九月八日
企業(yè)年度審計報告21
一、 企業(yè)基本情況
甘肅科源工程技術咨詢有限公司(以下簡稱：本公司)，由甘肅科源電力集團公司全資控股;注冊資本：伍佰萬元整，實收資本：伍佰萬元整;于11月20日取得甘肅省工商行政管理局核發(fā)的60000016417(1-1)號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照;法定代表人：劉海強;公司類型：一人有限公司(法人);注冊地址：蘭州市七里河區(qū)建工西街3號金雨大廈11樓;經(jīng)營范圍：承擔各類土木工程、建筑工程、電路管道和設備安裝工程及裝修工程項目的勘察、設計、施工、監(jiān)理以及與工程建設有關的重要設備(進口機電設備除外)材料采購招標的代理;從事總投資2億元人民幣及以下的中央投資項目的招標代理業(yè)務。
二、第一季度業(yè)績摘要：
● 總收入為人民幣756.64萬元，比去年同期增長32.28%，其中一季度1月收入107.39
萬元，2月收入511.74萬元，3月收入120.5萬元。
● 標書費收入為人民幣38.06萬元，比去年同期減少59.75%，其中1月標書費收入為
28.62萬元，2月收入4.64萬元，3月收入4.8萬元。
● 代理費收入為人民幣701.58萬元，比去年同期增長47.55%，其中1月代理費收入為 78.77萬元，2月代理費收入507.10萬元，3月代理費收入為115.70萬元。
● 經(jīng)營盈利為人民幣240.82萬元，比去年同期增加174%;經(jīng)營利潤率由去年同期的 16.42%增至31.82%。
● 凈利潤為人民幣240.82萬元，比全年同期增加174%，其中1月凈利為 2月凈利為29.24 萬元，3月凈利為29.24萬元
三、企業(yè)綜合財務狀況表
人民幣元(特別說明的除外) 未經(jīng)審計 經(jīng)審計 資產
流動資產
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物 10829.63 116.79 應收票據(jù)、賬款 - - 甘肅科源工程技術咨詢有限公司20一季度財務分析報告 預付款項 - - 應收利息、股利 - - 其他應收款
4574.38 5525.24
存貨 - -
非流動資產
無形資產 - -
固定資產 161.59 160.99
累計折舊 66.15 38.05
在建工程 - -
遞延所得稅資產 - -
土地使用權 - -
預付款項、按金及其它資產
資產總額
權益
本公司權益持有人應占權益
實收資本
資本公積 - -
盈余公積
未分配利潤
歸屬母公司權益 - -
權益總額
負債
非流動負債
長期應付款 - -
預計負債 - -
遞延所得稅負債 - -
- - 95.44 122.94 未經(jīng)審計 經(jīng)審計 500.00 360.00 8.56 - 990.74 508.33 未經(jīng)審計 經(jīng)審計
流動負債
預收款項 - -
應付職工薪酬 18.91 11.02
應交稅費 229.40 129.32 一年內到期的非流動負債 - -
其他應付款 13751.83 4756.29 負債總額
權益及負債總額
主要財務狀況分析
● 一季度“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”增加10712.84萬元，主要系中收到的投標保證
金較多，再加上大部分投標單位將保證金轉為長期投標保證金，沒有退還，固造成貨幣資金較上年同期大幅增加;
● 一季度“其他應收款”共計4574.38萬元，主要系應收集團往來款，較上年同期減
少950.86，主要系在1
● 一季度“實收資本”較去年同期大幅增加，主要系公司因業(yè)務發(fā)展需要、提升公
司資質及品牌形象，再經(jīng)董事會批準后，增資140萬元，注冊資本達到500萬元; ● 一季度“盈余公積”提取8.56萬元，上年同期未提取，主要系公司再經(jīng)董事會批
準會后提取;
● 一季度“未分配利潤”較去年同期增加482.41萬元，主要系公司上年經(jīng)營情況較
好，嚴格控制及審批各項支出費用，全年實現(xiàn)凈利潤較實現(xiàn)的凈利潤明顯增加;
● 一季度“應付職工薪酬”增加7.89萬元，主要系社會物價上漲，隨之人工成本增
加，屬合理增加范圍;
● 一季度“應交稅費”較去年同期增加100.08萬元，主要系收入較去年增加167.65
萬元，稅費隨之增加，屬合理增加范圍;
● 一季度“其他應付款”較去年同期增加8995.54萬元，主要系投標保證金大幅增加，
這也是造成公司賬面“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”大幅增加及資產負債率過高的主要原因，應及時將未中標和沒有辦理長期保證金的的投標單位的金額及時退回，否則會造成公司負債過高，資金占用壓力較大;
四、財務指標分析
主要財務指標變化分析
●資產負債率增加5.42%，主要系一季度投標保證金相比去年增加8996萬，而資產增加幅度相對較小;
●成本費用占主營業(yè)務收入比重降低15.4%，主要系公司在一季度提升業(yè)務量、增加收入的同時，對費用進行了更加嚴格的管控
●總資產周轉率及流動資產周轉率分別較去年同期下降了5.22%和5.34%，主要系公司一季度貨幣資金持有量較同期大幅增加
●凈資產收益率增加6.06%，主要系公司一季度凈利潤較去年同期增長幅度較大，而權益總額變化較去年同期變化幅度較小。
●銷售增長率較去年同期增加4.15%，主要系公司一季度招標業(yè)務較去年大幅增加，收入增長明顯。
綜合損益表
人民幣萬元(特別說明除外)未經(jīng)審計經(jīng)審計 收入 571.99 標書費收入 代理費收入 701.58 預審費收入
其他
成本 515.81 478.01 營業(yè)稅金及附加 40.50 31.35 管理費用 428.50 422.33 銷售費用 52.18 24.33 財務費用 (5.38) 0.06 經(jīng)營盈利 240.82 93.92 經(jīng)營利潤率 32.56% 16.42% 營業(yè)外收入 - -
營業(yè)外支出 - 6.13
其中：非流動資產處置損失 - -
除稅前盈利 240.82 87.79 所得稅開支期內盈利 凈利潤率 附注：
a) 經(jīng)營利潤率=經(jīng)營盈利 / 收入凈額
b) 凈利潤率=凈利潤 / 收入凈額
c) 資產負債率=負債總額 / 資產總額
d) 總資產周轉率=營業(yè)總收入 / 平均資產總額
e) 凈資產收益率=凈利潤 / 平均權益總額
五、重要注意事項
● 一季度公司因業(yè)務需要(中央投資代理資質升級，按國家規(guī)定，注冊資本最低
500萬)，固由甘肅科源電力集團(母公司)追加投資140萬，資本由360萬增加到500萬;注冊資本：伍佰萬元整，實收資本：伍佰萬元整;
● 一季度提取盈余公積8.56萬元
六、本季度財務主要完成的工作
● 完成一季度各月憑證制作及裝訂
● 及時、準確上報一季度各月報表及各月績效看板
● 編制年集團公司本部及咨詢公司預算報表
● 匯總及上報2013集團公司本部及下屬11家子公司預算報表
● 開具2013年第一批非物資招標采購、第二批非物資(服務)等項目發(fā)票 ● 配合招標部確認各項保證金的錄入
● 編制并錄入咨詢公司20年報及年報輔助模板，審核并修改其他公司年報及
輔助模板
● 協(xié)助省公司完成國網(wǎng)公司對甘肅公司年報會審工作;編制甘肅公司2012年
清產核資與年報差異表及甘肅公司2012年快報與年報差異表，分析相關指標差異原因，進行文字說明。
七、存在的主要問題
本季度財務工作中，無需亟待解決的問題。
八、下一步工作重點及工作建議
● 鑒于國網(wǎng)公司年報會審中甘肅公司存在的主要問題，咨詢公司將在以后各月月
報中增加現(xiàn)金流量表，并進行分析，加強公司財務人員對報表的重視度，提高公司財務人員對報表間勾稽關系的能力。
● 鑒于國網(wǎng)公司及國家發(fā)改委今年對招標類企業(yè)標書費價格進行了規(guī)范管理(每
包標書費統(tǒng)一收費200元)，這就造成公司每年標書費收入有大幅度減少，那么公司在今年后三個季度節(jié)約成本，控制費用，保證順利完成集團公司下達的各項績效指標任務。
● 鑒于公司賬面上存在大量的閑置資金(主要為投標保證金)，希望公司通過加強
資金管理，合理利用資金，尋找新的利潤增長點，使公司保持健康穩(wěn)定的發(fā)展趨勢。
公司一季度業(yè)務回顧及展望
一季度整體財務表現(xiàn)較好，各項經(jīng)營指標基本完成，雖然資產負債率過高，但絕大部分負債轉變?yōu)樨泿刨Y金，加上公司有完善的貨幣資金管理制度，開設投標保證金專戶，所以對經(jīng)營情況影響不大;五項可控費用指標(見附表)一季度控制情況比較好，為2013年后續(xù)經(jīng)營費用的發(fā)生，預留空間較大。
一季度我們的核心業(yè)務取得穩(wěn)健增長，雖然受標書費降價影響，但整體收入情況還是較同期有大幅增加，代理費收入實現(xiàn)2位數(shù)增長，這充分說明公司在受政策的`不利影響下，逐步轉型，積極尋找新的利潤增長點，為公司提供更為有效的市場
競爭力。
費用方面，一季度在收入穩(wěn)步增長的同時，三項期間費用卻同比幾乎未有增加(主要系人工成本增加，屬合理增加范圍)，說明公司在充分落實中央提出的“勤儉節(jié)約”精神，開源節(jié)流，該花的少花，不該花的一分不花的同時，狠抓國網(wǎng)公司提出“三集五大”中的財務管理集約化，對費用實行嚴格的審批制度，層層抓落實，一級抓一級，領導帶頭抓的管理辦法，為公司利潤的穩(wěn)步、快速增長提供強有力的后勤保障。
總體看來，公司一季度財務情況較好，在集團領導的支持與幫助下，在各部門配合下，按照公司的總體部署和安排，認真組織落實，取得了較好的成績。但是，未來三個季度任務依然很重，尤其是標書費降價后，壓力會更大，公司我們財務人員將變壓力為動力，做好2013年工作計劃，積極進取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)治理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻!
附表： 甘肅科源工程技術咨詢有限公司2013年一季度財務分析報告
2013年一季度可控費用表
人民幣：萬元 預算指標
咨詢
集團
實際發(fā)生 辦公費 10 40
1.91
1.91 會議費 10 48 0 0 0 差旅費 8 15 0.04 0 0.04 運輸費 10 30 2.18 10.36 12.54 業(yè)務費 10 5 0 1.25 1.25 合計 48 138 4.13 11.61 15.74 咨詢 集團 小計
● 一季度各項可控費用指標控制情況較好，未發(fā)生嚴重超標情況。
● 一季度運輸費用2.18萬元，其中主要是1月份購買油料，花費2萬元。
● 一季度辦公費用1.91萬元，其中主要是公司搬家購買家具等辦公用品及相關耗
材所用。
● 因一季度公司業(yè)務量較小，但預計下半年業(yè)務量會大幅提升，隨之相關費用也
會有所增加，所以還要對這五項費用嚴加控制，以防出現(xiàn)年底費用超標現(xiàn)象。
企業(yè)年度審計報告22
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
(4) 11月10日，本公司控股子公司廣東美芝精密制造有限公司被認定為高新技術企業(yè)，取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
(5) 2008 年12 月29 日，本公司控股子公司廣東美的商用空調設備有限公司被認定為高新技術企業(yè)，取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
(6) 2008 年12 月16 日，本公司控股子公司廣東美的制冷設備有限公司被認定為高新技術企業(yè)，取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
(7)美的集團武漢制冷設備有限公司為外商投資生產型企業(yè)，位于武漢市經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)，享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠。本年度為第四個獲利年度，根據(jù)武漢市兩稅合一過渡期的稅率政策，本年按11%稅率作所得稅納稅準備。
2008 年12 月30 日，本公司控股子公司美的集團武漢制冷設備有限公司被認定為高新技術企業(yè)，取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。
(8)合肥美的榮事達電冰箱有限公司為外商投資生產型企業(yè)，享受 “兩免三減半”稅收優(yōu)惠。本年為第四個獲利年度，本年按12.5%稅率作所得稅納稅準備。
2008 年12 月29 日，本公司控股子公司合肥美的榮事達電冰箱有限公司被認定為高新技術企業(yè)，取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。
(9) 月19日，合肥榮事達洗衣設備制造有限公司被評為高新技術企業(yè)，本年按15%的稅率作所得稅納稅準備。
(10)重慶美的通用制冷設備有限公司為外商投資生產型企業(yè)，享受 “兩免三減半”稅收優(yōu)惠。本年為第五個獲利年度，本年按12.5%稅率作所得稅納稅準備。
2008 年12 月30 日，本公司控股子公司重慶美的通用制冷設備有限公司被認定為高新技術企業(yè)，取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。
(11)2008 年12 月29 日，合肥華凌股份有限公司和廣東美的集團蕪湖制冷設備有限公司被認定為高新技術企業(yè)，取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
(12) 年3 月4 日，無錫小天鵝股份有限公司被認定為高新技術企業(yè)，取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
(13)2009 年3 月4 日，無錫小天鵝股份有限公司下屬無錫小天鵝通用電器有限公司被認定為高新技術企業(yè)，取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
(14)2009 年5月，無錫小天鵝股份有限公司下屬無錫飛翎電子有限公司被認定為高新技術企業(yè)，取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
根據(jù)相關規(guī)定，企業(yè)獲得高新技術企業(yè)后三年內(含2008年)，執(zhí)行15%所得稅稅率(根據(jù)《國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》，原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，新稅法施行后繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相關文件規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止。
3.房產稅
房產稅按照房產原值的70%為納稅基準，稅率為1.2%，或以租金收入為納稅基準，稅率為12%。 4.個人所得稅
員工個人所得稅及分配給公眾股的現(xiàn)金股利中所含個人所得稅由本公司代為扣繳。
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
四、 企業(yè)合并及合并財務報表(金額單位：人民幣千元)
(一)子公司情況
1、通過同一控制下的企業(yè)合并取得的子公司
(續(xù)上表)
(續(xù)上表)
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
2、通過非同一控制下的企業(yè)合并取得的子公司
(續(xù)上表)
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
3、其他子公司
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
(續(xù)上表)
(續(xù)上表)
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
(續(xù)上表)
(二)報告期內合并范圍的變化
新納入合并范圍的公司
(1)2010年4月，本公司控股子公司廣州華凌空調設備有限公司出資人民幣100,000.00千元設立蕪湖美智空調設備有限公司，注冊資本人民幣100,000.00千元;
(2)2010年3月，本公司與佛山市美的材料供應有限公司共同出資設立合肥美的材料供應有限公司，注冊資本為人民幣130,000.00千元。其中，本公司出資人民幣117,000.00千元,占注冊資本的90%,佛山市美的材料供應有限公司出資人民幣13,000.00千元,占注冊資本的10%;
(3)2010年3月，本公司控股子公司美的電器(新加坡)貿易有限公司出資人民幣183.18千 元設立美的電器(荷蘭)貿易有限公司;
(4)2010年6月，本公司與美的電器(新加坡)貿易有限公司共同出資設立廣州美的華凌冰箱有限公司，注冊資本為人民幣200,000.00千元。其中，本公司出資人民幣150,000.00千元,占注冊資本的75%,美的電器(新加坡)貿易有限公司出資7,367.97千美元,折合人民幣50,132.37千元,占注冊資本的25%;
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
(5)2010年6月, 本公司控股子公司廣州華凌空調設備有限公司與美的電器(新加坡)貿易有限公司共同出資設立廣州華凌制冷設備有限公司，注冊資本為人民幣200,000.00千元。其中，廣州華凌空調設備有限公司出資人民幣150,000.00千元,占注冊資本的75%,美的電器(新加坡)貿易有限公司出資7,400.00千美元,折合人民幣50,148.32千元,占注冊資本的25%;
(6)2010年9月,本公司與美的電器(新加坡)貿易有限公司共同設立安徽美芝壓縮機有限公司，注冊資本為人民幣50,000.00千元。其中，本公司出資人民幣47,500.00千元,占注冊資本的95%,美的電器(新加坡)貿易有限公司出資374.93千美元,折人民幣2,500.52千元,占注冊資本的5%;
(7)2010年10月, 本公司與佛山市美的空調工業(yè)投資有限公司共同出資設立合肥美的暖通設備有限公司，注冊資本為人民幣150,000.00千元。其中，本公司出資人民幣135,000.00千元,占注冊資本的90%,佛山市美的空調工業(yè)投資有限公司出資人民幣15,000.00千元,占注冊資本的10%。
(8)2010年10月,本公司與美的電器(新加坡)貿易有限公司設立安徽美芝精密制造有限公司，注冊資本為人民幣300,000.00千元。其中，本公司出資人民幣285,000.00千元,占注冊資本的95%,美的電器(新加坡)貿易有限公司出資2,264.30千美元,折人民幣15,077.75千元,占注冊資本的5%;
(三)境外經(jīng)營實體主要報表項目的折算匯率
本報告期合并財務報表中所包含的境外經(jīng)營實體主要財務報表項目的折算匯率為：資產負債表中的資產和負債項目采用資產負債表日的即期匯率折算，即1美元=6.6227元人民幣。所有者權益項目(除未分配利潤項目外)采用發(fā)生時的即期匯率折算，損益表和現(xiàn)金流量表采用發(fā)生日的即期匯率折算，即1美元=6.7668元人民幣。 五、 合并財務報表主要項目注釋
(一) 貨幣資金
本報告期不存在凍結，或有潛在收回風險的款項。
截至2010年12月31日止，銀行存款中存放于美的集團財務有限公司的款項為人民幣244,011.83千元。
其他貨幣資金年末余額主要為銀行承兌匯票保證金存款。
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
(二) 交易性金融資產
衍生金融工具期末余額系尚未交割的遠期外匯合約所產生的公允價值變動收益。 本報告期衍生金融工具期末余額較年初余額大幅增長，主要系交易頭寸增加所致。
(三) 應收票據(jù)
(四) 應收賬款
(1)應收賬款按類別分析列示如下：
其中，外幣列示如下:
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款：
(2)本年實際核銷的應收賬款情況
(3)本報告期應收賬款余額中無持有本公司5%(含5%)以上表決權股份的股東單位欠款。其他關聯(lián)方款項詳見附注七、(三)。
(4)年末應收賬款前五名單位列示如下：
(五) 預付款項
(1)預付款項按賬齡分析列示如下：
(2)本報告期預付款項期末余額較年初余額大幅增加，主要系預付材料款及工程設備款增加所致。 (3)年末預付款項前五名單位列示如下：
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
(4)本報告期預付款項中無持有本公司5%(含5%)以上表決權股份的股東單位的和其他關聯(lián)方欠款。
(六) 其他應收款
(1)其他應收款按類別分析列示如下:
組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的其他應收款：
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
(2)本年實際核銷的其他應收款情況
(3)本報告期其他應收款余額中無持有本公司5%(含5%)以上表決權股份的股東單位欠款和其他關聯(lián)方欠款。
(4)其他應收款前五名客戶余額列示如下：
(七) 存貨
(1)存貨分類列示如下：
(2)本報告期存貨期末余額較年初余額增加77.88%，主要系產銷規(guī)模增長,備貨增加所致。 (3)各項存貨跌價準備的增減變動情況：
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
(4)存貨跌價準備計提依據(jù)與轉回情況
(八) 其他流動資產
套期保證金系本公司為規(guī)避原材料價格波動風險而購買期貨合同的已開倉保證金。套期工具人民幣20,044.30千元為該等期貨合同的浮動盈虧。截至2010年12月31日止，本公司持倉期貨合同金額為人民幣202,162.30千元。
其他流動資產年末余額較年初余額大幅增長，主要系待攤費用中一年內攤銷的模具增加所致。
(九) 可供出售金融資產
可供出售金融資產系本公司控股子公司無錫小天鵝股份有限公司所持有的股票。
(十) 對聯(lián)營企業(yè)投資
本公司主要聯(lián)營企業(yè)相關信息列示如下：
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
1.本公司對馬來西亞合資公司財務和經(jīng)營無決策權與實質控制權，未將其納入合并財務報表范圍;
2.本期本公司之控股子公司美的電器(新加坡)貿易有限公司新設MIDEA ELECTRIC TRADING THAILAND CO LTD;
3.本期本公司之控股子公司美的電器(新加坡)貿易有限公司新設PT.MIDEA PLANET INDONESIA。本公司對PT.MIDEA PLANET INDONESIA財務和經(jīng)營無決策權與實質控制權，未將其納入合并財務報表范圍;
4. 本期本公司之控股子公司美的電器(荷蘭)有限公司與聯(lián)合技術控股有限公司簽署股權轉讓協(xié)議,以美元57,480.00千元受讓其持有的Misr Refrigeration And Air Conditioning Manufacturing Co.32.50%的股權。
(十一) 長期股權投資 長期股權投資分項列示如下：
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
(續(xù)上表)
本報告期長期股權投資年末余額較年初余額增加107.21%，主要是本期新增對Misr Refrigeration And Air Conditioning Manufacturing Co.投資所致。
(十二) 投資性房地產
(1)采用成本計量模式的投資性房地產本年增減變動如下：
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
(2)本年計提的折舊和攤銷額為人民幣25,925.90千元，本年減少額系將投資性房地產轉入固定資產，以及處置部分投資性房地產。
(3)本年增加的投資性房地產主要是本公司總部大樓落成并投入使用，其中部分面積對美的集團有限公司其他單位出租所致。
(4)本公司年末投資性房地產的可收回金額不低于其賬面價值，毋需計提減值準備。 (十三) 固定資產
固定資產及其累計折舊明細項目和增減變動如下：
本年計提的折舊額為人民幣748,733.01千元。
本年在建工程轉入固定資產的原價為人民幣1,285,311.47千元。本年減少的固定資產主要是對部分固定資產報廢處理所致。
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
本報告期固定資產年末余額較年初余額增加30.19%,主要系本公司總部大樓轉固所致。 (十四) 在建工程
(1)在建工程分項列示如下：
其他工程中主要系新建房產項目、空調技改項目等。
(2)重大在建工程項目基本情況及增減變動如下：
(續(xù)上表)
(3)本報告期在建工程期末余額較年初余額增加95.67%，主要系非公開發(fā)行募集資金投資項目預先以自有資金投入所致。
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
(4)本公司年末在建工程的可收回金額不低于其賬面價值，毋需計提減值準備。 (十五) 無形資產
本年攤銷額為人民幣34,615.67千元。本公司年末無形資產的可收回金額不低于其賬面價值，毋
需計提減值準備。
(十六) 商譽
經(jīng)測算，上述商譽的賬面價值所對應的資產組或資產組組合沒有發(fā)生減值的情形，毋需計提商譽減值準備。
(十七) 長期待攤費用
本報告期長期待攤費用期末余額較年初余額增加74.15%，主要系模具增加引致所致。 (十八) 遞延所得稅資產與遞延所得稅負債 已確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債：
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
(十九) 資產減值準備
(二十) 短期借款
本公司控股子公司無錫小天鵝股份有限公司以保證金人民幣9,343.00千元作銀行融資質押，取得短期借款人民幣9,039.36千元。
本公司控股子公司美的電器(BVI)有限公司以備用信用證為擔保，取得匯豐銀行短期借款16,000千美元。
本公司及本公司控股子公司以評估值人民幣1,850,000.00千元的“美的”商標權及評估值為人民幣975,575.00千元的廠房及土地為抵押，取得中國銀行股份有限公司佛山分行貿易融資人民幣54,180.00千元。本公司控股子公司以評估值人民幣102,060.00千元的合肥華凌工業(yè)園廠區(qū)土地及房產為抵押，取得中國工商銀行股份有限公司合肥匯通支行貿易融資人民幣17,080.00千元。
本報告期短期借款期末余額較年初余額增加35.00%，主要系擔保借款增加引致所致。
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
(二十一) 交易性金融負債
交易性金融負債年末余額系本公司運用遠期外匯合約規(guī)避匯率波動風險而產生公允價值變動損失。
(二十二) 應付票據(jù)
本報告期應付票據(jù)期末余額較年初余額增加90.86%，主要系采購規(guī)模增長及較多采用票據(jù)結算增加引致所致。
(二十三) 應付賬款
本報告期應付賬款年末余額中無應付持有本公司5%(含5%)以上表決權股份的股東款項。其他關聯(lián)方款項詳見附注七、(三)。
(二十四) 預收款項
本報告期預收款項年末余額中無預收持有本公司5%(含5%)以上表決權股份的股東和其他關聯(lián)方款項。
截至2010年12月31日止，預收款項年末余額中無一年以上的大額預收款項。
本報告期預收款項期末余額較年初余額增加78.08%，主要系市場行情向好，購貨方預付貨款增加所致。
(二十五) 應付職工薪酬
本報告期應付職工薪酬期末余額較年初余額增加41.63%，主要系勞動力成本上升所致。
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
(二十六) 應交稅費
本報告期應交稅費年末余額較年初余額大幅減少，主要是增值稅進項稅增加所致。
(二十七) 應付股利
(二十八) 其他應付款
本報告期其他應付款年末余額中無應付持有本公司5%(含5%)以上表決權股份的股東款項，其他關聯(lián)方款項詳見附注七、(三)
截至2010年12月31日止，其他應付款年末余額中無一年以上的大額應付款項。 (二十九) 其他流動負債
企業(yè)年度審計報告22篇 年審計報告相關文章：