下面是范文網(wǎng)小編分享的中小企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計報告范文2篇 領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟責(zé)任審計報告范文，供大家參閱。

中小企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計報告范文1

　　中國石化集團(tuán)湖北化肥廠：

　　我們接受委托，對湖北化肥武漢商貿(mào)公司(以下簡稱商貿(mào)公司)負(fù)責(zé)人王超同志2005年4月1日至2005年10月31日止任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任進(jìn)行了審計。我們實施審計所依據(jù)的財務(wù)會計資料及其他相關(guān)資料由商貿(mào)公司及中國石化集團(tuán)湖北化肥廠提供，商貿(mào)公司及中國石化集團(tuán)北化肥廠管理當(dāng)局對其真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對委托審計事項發(fā)表審計意見我們按照中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則計劃和實施審計工作，包括在抽查的基礎(chǔ)上獲取支持評價委托事項的證據(jù)。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將審計情況報告如下：

　　一、基本概況

　　納入本次審計范圍的包括中國石化集團(tuán)湖北化肥廠武漢商貿(mào)公司(以下簡稱武漢商貿(mào)公司)、中國石化集團(tuán)湖北化肥廠駐武漢辦事處(以下簡稱駐武漢辦事處)、中國石化集團(tuán)湖北化肥廠武漢商貿(mào)公司二氧化碳充裝站(以下簡稱二氧化碳充裝站)等三個獨立核算的經(jīng)營主體。武漢商貿(mào)公司具有獨立法人主體資格，本次審計以武漢商貿(mào)公司為合并的主體。武漢商貿(mào)公司是隸屬于中國石化集團(tuán)湖北化肥廠的二級直屬單位， 1993年8月7日經(jīng)武漢市工商行政管理局武昌分局核準(zhǔn)成立的集體所有制企業(yè)，注冊資金50萬元，現(xiàn)任法定代表人為王超，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號：4201061201451，注冊地址：武昌中山路685號，經(jīng)營范圍：尿素、日用品零售兼批發(fā);二氧化碳(限票面)銷售;二氧化碳充裝;五金工具、建筑材料、日用雜品(不含煙花爆竹)、文化用品零售兼批發(fā);公路貨物運輸。駐武漢辦事處于1980年成立，為隸屬于中國石化集團(tuán)湖北化肥廠的非法人國有經(jīng)營單位，地址：武昌中山路685號，負(fù)責(zé)人王超，主要從事住宿、餐飲服務(wù)。二氧化碳充裝站于1998年10月6日成立，1999年3月建成投入使用，為隸屬于中國石化集團(tuán)湖北化肥廠武漢商貿(mào)公司的非法人集體經(jīng)營單位，負(fù)責(zé)人王超，主要從事二氧化碳充裝及銷售。武漢商貿(mào)公司現(xiàn)有職工44人，其中：正式職工12人，集體工1人，臨時工31人，現(xiàn)有離休人員3人，退休人員12人，退養(yǎng)人員1人。20xx年4月，王超經(jīng)中國石化集團(tuán)湖北化肥廠任命擔(dān)任商貿(mào)公司負(fù)責(zé)人職務(wù);根據(jù)企業(yè)改制的要求，商貿(mào)公司2005年10月31日進(jìn)入企業(yè)改制程序，王

　　超擔(dān)任商貿(mào)公司負(fù)責(zé)人職務(wù)的任職期間為2005年4月1日至2005年10月31日。

　　二、審計目的、范圍、重點和方法

　　根據(jù)中國石化集團(tuán)湖北化肥廠的委托,對商貿(mào)公司負(fù)責(zé)人王超同志2005年4月1日至2005年10月31日止任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任進(jìn)行審計,為商貿(mào)公司企業(yè)制工作提供依據(jù)。本次審計采取就地審計的方法，對商貿(mào)公司進(jìn)行了全面審計，審計的時間范圍為2005年4月1日至2005年10月31日。根據(jù)被審計單位會計核算的具體情況，我們實施了詳細(xì)審計，對商貿(mào)公司的收入及重要支出項目的數(shù)據(jù)進(jìn)行了梳理、分類、統(tǒng)計、分析，通過這一過程對王超同志任職期間所轄單位資產(chǎn)、負(fù)債及損益的真實性、合法性、效益性進(jìn)行認(rèn)定，對其任職期間的經(jīng)濟責(zé)任進(jìn)行評價。審計的重點包括：任期內(nèi)各年度財務(wù)收支及損益情況;工作目標(biāo)或承包指標(biāo)完成情況;內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況;重大投資及重要經(jīng)濟合同執(zhí)行情況;執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及有關(guān)制度情況等

　　三、財務(wù)審計情況及績效分析

　　(一) 審計前后企業(yè)的主要財務(wù)指標(biāo)及調(diào)整情況

　　根據(jù)商貿(mào)公司會計記錄及財務(wù)審計結(jié)果，王超同志任職期間商貿(mào)公司的`收入效

　　審計后各會計期間的財務(wù)狀況、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)情況如下：           根據(jù)財務(wù)審計，企業(yè)基本財務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)整情況：

　　1、截止2005年10月31日，商貿(mào)公司應(yīng)收帳款中掛應(yīng)收宜昌伯言機械制造有限公司貨款30,000.00元，經(jīng)查，該款因產(chǎn)品制造質(zhì)量問題已無法收回，審計調(diào)減應(yīng)收帳款30,000.00元，調(diào)增待處理流動資產(chǎn)凈損失30,000.00元。

　　2、審計發(fā)現(xiàn)，商貿(mào)公司列入固定資產(chǎn)的備品備件(已耗用)價值11,760.00元, 截止2005年10月31日,該備品備件已計提折舊5,865.30元,審計調(diào)減固定資產(chǎn)原值11,760.00元,調(diào)減累計折舊5,865.30元, 調(diào)增主營業(yè)務(wù)成本5,894.70元。

　　3、截止2005年10月31日，商貿(mào)公司其他應(yīng)付款中應(yīng)付湖北化肥廠2,281,566.33元，為單位內(nèi)部往來款, 根據(jù)企業(yè)改制要求,審計調(diào)減其他應(yīng)付款

　　2,281,566.33元，調(diào)增資本公積2,281,566.33元。

　　4、截止2005年10月31日, 商貿(mào)公司應(yīng)付工資134,803.69元,應(yīng)付福利費308,732.75元,應(yīng)付職工教育經(jīng)費25,888.58元,根據(jù)企業(yè)改制要求,審計調(diào)整全部轉(zhuǎn)為權(quán)益,調(diào)減以上項目合計469,425.02元,調(diào)增資本公積469,425.02元。

　　(二)審計后企業(yè)基本財務(wù)數(shù)據(jù)變化原因：

　　1、任職期末資產(chǎn)、負(fù)債比較任職期初，有較大數(shù)額的變化，主要是因為王超同志任職期內(nèi)形成的利潤及根據(jù)企業(yè)改制要求將其他應(yīng)付款

　　2,281,566.33元,應(yīng)付工資134,803.69元,應(yīng)付福利費308,732.75元,應(yīng)付職工教育經(jīng)費25,888.58元轉(zhuǎn)增資本公積所致。

　　2、2004年收入較前幾年大幅度上升，主要是因為2004年中國石化集團(tuán)湖北化肥廠新建、改建項目較多，保運費、機械加工費收入增加較多。

　　(三)任期內(nèi)的企業(yè)基本財務(wù)績效狀況

　　根據(jù)審計結(jié)果及《中央企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計實施細(xì)則》的規(guī)定，王超同志20xx年4月1日至2005年10月31日任職期間實際業(yè)績利潤計算如下：任期實際業(yè)績利潤=經(jīng)過審計調(diào)整核實后的任期利潤總額-任期產(chǎn)生的不良資產(chǎn)+消化任期前不良資產(chǎn)=1,738,469.27-30,000.00+47,724.87=1,756,194.14即:在進(jìn)行相關(guān)因素調(diào)整后,王超同志任期內(nèi)的實際經(jīng)營業(yè)績?yōu)閷崿F(xiàn)利潤1,756,194.14元;根據(jù)審計結(jié)果及對企業(yè)有關(guān)數(shù)據(jù)的整, 王超同志任職期內(nèi)各項績效評價指2000年7月至2001年12月及2005年1月至2005年10月，實際經(jīng)營期間均不足一個會計年度，未計算2001年12月31日及2005年10月31日的績效評價指標(biāo)。

　　四、任期內(nèi)企業(yè)負(fù)責(zé)人的主要業(yè)績王超同志在2005年4月1日至2005年10月31日任職期間，上級下達(dá)的經(jīng)營指標(biāo)與財務(wù)核算實際完成情況對照如下：

　　(一)、工業(yè)總產(chǎn)值及目標(biāo)利潤指標(biāo)實際實現(xiàn)情況

　　任期內(nèi)各期間實際完成的工業(yè)總產(chǎn)值及實現(xiàn)的利潤均超過了上級下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)，超額完成了目標(biāo)任務(wù)。

　　(二)、職工工資及福利費支出情況王超同志任期內(nèi)各年職工工資及福利費實際支出情況如下:年人均工資及福利費支出逐年上升,較好地解決了職工收入及福利問題。

　　五、審計評價

　　(一)、王超同志任職期間，商貿(mào)公司會計報表的編制符合國家頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則及會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允反映了商貿(mào)公司會計期

　　末的財務(wù)狀況及會計期間的經(jīng)營情況;財務(wù)收支真實、合規(guī)，審計中未發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)收支有違反國家財經(jīng)紀(jì)律、財經(jīng)法規(guī)的行為;

　　(二)、截止20xx年10月31日，商貿(mào)公司審計后的資產(chǎn)總額為5,496,589.56元，其中：待處理流動資產(chǎn)凈損失(不良資產(chǎn))30,000.00元，占0.55%,資產(chǎn)質(zhì)量及結(jié)構(gòu)狀況較好。總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率年，均保持在較好的水平上。待處理流動資產(chǎn)凈損失30,000.00元是因產(chǎn)品制造質(zhì)量問題對方拒絕付款形成的呆帳。

　　(三)、20xx年末商貿(mào)公司經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)核銷資產(chǎn)損失86,421.87元(其中:核銷應(yīng)收帳款13,200.00元,核銷存貨73,221.87元)，該核銷的資產(chǎn)損失與當(dāng)年經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)。

　　(四)、王超同志在2005年4月1日至2005年10月31日任職期間，較好的完成了中國石化集團(tuán)湖北化肥廠下達(dá)的各項經(jīng)營指標(biāo)和目標(biāo)任務(wù);企業(yè)經(jīng)濟效益逐年有所提高。

　　(五)、王超同志任職期間，能夠致力于內(nèi)部控制制度的建立健全，且相關(guān)內(nèi)部控制制度能有效執(zhí)行;審計中未發(fā)現(xiàn)王超同志有違反國家財經(jīng)法規(guī)的情況。

　　六、審計結(jié)論

　　經(jīng)審計，我們認(rèn)為王超同志2005年4月1日至2005年10月31日任職商貿(mào)公司負(fù)責(zé)人期間，較好的完成了上級單位下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營任務(wù),任期實際經(jīng)營業(yè)績1,756,194.14元,實現(xiàn)了國有資產(chǎn)的保值增值任務(wù);任期末資產(chǎn)總額5,496,589.56元，負(fù)債總額727,806.79元，所有者權(quán)益總額4,768,782.77元，資產(chǎn)負(fù)債率13.24%;期末資產(chǎn)總額中，不良資產(chǎn)30,000.00元，不良資產(chǎn)比率0.55%。

　　七、其他需要說明的問題

　　(一)、王超同志2000年6月上任時，未對上一任負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟責(zé)任審計，本次審計期初數(shù)以商貿(mào)公司提供的2000年6月30日的會計報表為基礎(chǔ)。

　　(二)、商貿(mào)公司主要采用資產(chǎn)租賃的形式經(jīng)營，截止2005年10月31日,商貿(mào)公司經(jīng)營租賃中國石化集團(tuán)湖北化肥廠的資產(chǎn)總額為4,419,992.52元，資產(chǎn)凈842,513.42元。

　　(三)、商貿(mào)公司的稅收由中國石化集團(tuán)湖北化肥廠統(tǒng)一匯總繳納,有關(guān)涉稅事項，其結(jié)果以稅務(wù)部門的認(rèn)定結(jié)論為準(zhǔn)。對涉及本次審計目的以外的其

　　他事項，我們未采取進(jìn)一步的審計程序。

　　附件(一)：資產(chǎn)負(fù)債表

　　附件(二)：利潤表及利潤分配表

　　宜昌長江會計師事務(wù)有限公司 中國注冊會計師：

　　中國 宜昌 報告日期：20xx年7月18日

中小企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計報告范文2

　　威海市委組織部：根據(jù)你部威組審字[**]第**號通知要求，我局組成**人審計組，自**年*月**日至*月**日，對(**)單位原局長**任期經(jīng)濟責(zé)任進(jìn)行了送達(dá)(就　)審計。

　　**單位是正處級行政(事業(yè))單位，其主要職責(zé)是******，內(nèi)設(shè)*個科室，實有*人。經(jīng)費由市財政局全額(差額)撥款，并具有行政收費職能，收費實行收支兩條(或票款分離)管理，財務(wù)獨立核算(或納入會計核算中心管理)。 **自**年*月?lián)卧搯挝痪珠L，**年*月離任，任職時間*年*月。由于任期較長，我們重點審計了近三年的財務(wù)情況和內(nèi)部經(jīng)營管理情況;個別事項進(jìn)行了延伸審計，受審計條件和手段的限制，對應(yīng)收款 **戶，計**萬元，未能實施詳細(xì)的審計(列表說明)， 對**項目(基建工程)采用了**中介組織的審計結(jié)論。審計組審前、審后進(jìn)行了公示。本次審計未收到檢舉、舉報信件和電話。現(xiàn)將情況報告如下：

　　一、主要業(yè)績

　　**任職期間，于*年將《**日報》由4開4版小報擴為對開4版大報，*年又?jǐn)U為對開8版;**年自籌資金創(chuàng)辦《**晚報》，**年將晚報由4開8版擴為4開16版;先后成立了**、**單位。任期內(nèi)，**報的發(fā)行量一直保持在**萬多份，**報的發(fā)行量由**年的*千份增至**年的刊時的**萬份。***收入由**年的**萬元逐年遞增到**年的**萬元，增長了*倍;任期內(nèi)，**報社作為全額撥款事業(yè)單位，在實現(xiàn)了自收自支的基礎(chǔ)上，累計向國家上繳稅費**萬元;從業(yè)人員由**年的**人增加到**年的**人，增長了近*倍。任職期內(nèi)，利用自籌資金**萬元、財政補貼專項設(shè)備款**萬元和銀行貸款**萬元，征地**畝，建起了**萬平方米的**大廈，完成了辦公、新聞采編的網(wǎng)絡(luò)化、微機化，實現(xiàn)了無紙辦公，建設(shè)了**萬平方米**戶宿舍，至最后一輪房改全部解決了職工住房　**離任時，資產(chǎn)總額**萬元，負(fù)債總額**萬元，凈資產(chǎn)**萬元。審計凈調(diào)增 (減) 額分別為**萬元、**萬元、**萬元;調(diào)增(減)率分別為**%、**%、**% 。任職期間累計實現(xiàn)收入**萬元，總支出**萬元，審計凈調(diào)增(減)額分別為**萬元、**萬元;調(diào)增(減)率分別為**%、**%;收支相抵結(jié)余(超支)**萬元。累計結(jié)余**萬元。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一) 違反財經(jīng)法規(guī)的問題

　　1.截留財政收入**萬元。止**年*月末，將收取的**費**萬元轉(zhuǎn)入**賬戶，未按規(guī)定及時上繳財政。

　　2.無證收費**萬元。**年*月至**年*月，收取**費**萬元。

　　3.私設(shè)小金庫**萬元。*年*月至*年*月，收取的房租收入**萬元(或下屬事業(yè)單位上繳的**費**萬元、**固定資產(chǎn)變價收入**萬元)賬外存放，先后用于支付招待費、發(fā)放獎金、福利，截止**年*月末結(jié)余**萬元。

　　4.任期內(nèi)漏交各種稅費(營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅及附加等)**萬元。

　　(二)內(nèi)部管理方面的問題

　　1.有糾紛的資產(chǎn)**萬元。**年*月至**年*月購買土地**畝，計**萬元，但沒有土地所有權(quán)，**年*月已向法院起訴，法院已有裁定，至審計日仍未行。

　　2.不良資產(chǎn)**萬元。截止**年*月末，應(yīng)收賬款余額為**萬元，其中三年以上應(yīng)收賬款**萬元，占全部應(yīng)收賬款的**%。經(jīng)審計調(diào)查，已有**萬元因欠款戶瀕臨破產(chǎn)而難以收回。

　　3.擔(dān)保形成連帶責(zé)任，造成潛在風(fēng)險**萬元。**年*月為**單位向銀行提供貸款擔(dān)保**萬元，應(yīng)付貸款利息**萬元。*單位因連年虧損現(xiàn)已停產(chǎn)，尚有**萬元未償還，已被銀行起訴至法院，該案至審計日尚在審理之中。

　　(三)**違反廉正規(guī)定的問題

　　1.挪用資金**萬元，**年*月，未經(jīng)集體研究**借出資金**萬元給于本單位無任何經(jīng)營往來的公司，至審計日尚未收回(經(jīng)審計調(diào)查，**親屬任該公司法人)。

　　2.違規(guī)報銷費用**萬元。**任職期間，報銷沒有經(jīng)手人的招待費**萬元，經(jīng)審計調(diào)查，為個人因私開支。

　　3.其他問題。

　　上述問題根據(jù)有關(guān)規(guī)定已處理。列擺問題應(yīng)注意詳略得當(dāng)，抓住重點，一般性問題可不寫。

　　三、審計評價意見

　　**任職期內(nèi)認(rèn)真履行職責(zé)，積極組織創(chuàng)收，加強管理，控制非生產(chǎn)性支出，完善內(nèi)控制度。離任時凈資產(chǎn)總額**萬元，較接任時增加(減)**萬元，資產(chǎn)保值增值率**%，資產(chǎn)負(fù)債率**%。任期內(nèi)收支相抵結(jié)余(超支)萬元，其中：政策性調(diào)價增加**萬元，單位自身發(fā)展增加**萬元(雖然超支**萬元，但彌補前任留下的包袱**萬元，剔除后凈資產(chǎn)增加**萬元。具體分析各種原因)。任職期內(nèi)，不能嚴(yán)格遵守財經(jīng)法紀(jì)，違規(guī)操作，存在截留財政收入、收支不實，濫收費、私設(shè)小金庫等問題;管理上有不良資產(chǎn)、土地糾紛;個人存有挪用資金、多占住房等不廉潔行為。

　　本次審計調(diào)增(減)資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入等共計**萬元，違規(guī)金額占審計資金總額的**%，影響了該單位會計資料的真實性、合法性。對審計查出的違反財經(jīng)法規(guī)的問題和內(nèi)部控制管理方面的問題，**應(yīng)分別承擔(dān)以下責(zé)任：對私設(shè)小金庫、擠占挪用、截留財政收入、漏繳稅費**萬元、**管理方面的問題，**應(yīng)負(fù)主要直接責(zé)任;對**問題以及下屬公司經(jīng)理涉嫌貪污觸犯刑律和銷毀“小金庫”資料及偽造、變造會計憑證、會計賬簿等問題，**應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。

　　四、審計建議

　　審計建議是指向組織部門或市委、市政府等上級部門提出，在經(jīng)濟責(zé)任審計中帶有宏觀性、指導(dǎo)性的審計建議，而不是對具體單位所提建議

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