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最新版公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文1

　　一,總體評(píng)述

　　(一) 總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平 根據(jù) xxxx 公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù),運(yùn)用 xxxx 系統(tǒng)和 xxx 分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分 析,我們認(rèn)為 xxxx 本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高.

　　(二) 公司分項(xiàng)績(jī)效水平 項(xiàng)目 公司評(píng)價(jià)

　　二,財(cái)務(wù)報(bào)表分析

　　(一) 資產(chǎn)負(fù)債表

　　1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明: 公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng) xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為 xx 萬(wàn)元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模, 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企 業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究. 流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占 xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占 xx%. 流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為 xx%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期 投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力 將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)的貨款的回 收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資 產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng) 風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng) 的變化能力一般.

　　2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明: 從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為 xx%,長(zhǎng)期負(fù) 債和所有者權(quán)益的.比率為 xx%.說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平. 企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少 xx%,長(zhǎng)期負(fù)債減少 xx%,股 東權(quán)益增長(zhǎng) xx%. 流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為 xx%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下 降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起

　　營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低. 本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為 xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去 年有所降低,說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說(shuō)明企 業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了 xx%,表明企業(yè) 當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高, 說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融 資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金 成本相對(duì)比較低.

　　(二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表

　　主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

　　當(dāng)期數(shù)據(jù)

　　上期數(shù)據(jù)

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)

　　其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)

　　管理費(fèi)用

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

　　營(yíng)業(yè)外收支凈

　　利潤(rùn)總額

　　所得稅

　　凈利潤(rùn)

　　毛利率(%)

　　凈利率(%)

　　成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)

　　凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)

　　1.利潤(rùn)分析

　　(1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況 本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 xx 萬(wàn)元.其中,經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn) xx 萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額 xx%; 營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額 xx 萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額 xx%.

　　(2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況 本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 xx 萬(wàn)元,較上年同期增長(zhǎng) xx%.其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年 同期增長(zhǎng) xx%,增加利潤(rùn)總額 xx 萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低 xx%,減少 營(yíng)業(yè)外收支凈額 xx 萬(wàn)元.

　　2.收入分析

　　本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 xx 萬(wàn)元.與去年同期相比增

　　公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告

　　長(zhǎng) xx%,說(shuō)明公司業(yè) 務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司 業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.

　　3.成本費(fèi)用分析

　　(1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況 本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì) xx 萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 xx 萬(wàn)元,占成本費(fèi) 用總額 xx;營(yíng)業(yè)費(fèi)用 xx 萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額 xx%;管理費(fèi)用 xx 萬(wàn)元,占成本費(fèi)用 總額 xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用 xx 萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額 xx%.

　　(2) 成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況 本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加 xx 萬(wàn)元,增長(zhǎng) xx%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比 去年同期增加 xx 萬(wàn)元,增長(zhǎng) xx%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少 xx 萬(wàn)元,降低 xx%;管 理費(fèi)用比去年同期增加 xx 萬(wàn)元,增長(zhǎng) xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少 xxx 萬(wàn)元,降 低 xx%.

　　4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析

　　本期利潤(rùn)總額比上年同期增加 xx 萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加 利潤(rùn) xx 萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn) xx 萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增 加利潤(rùn) xx 萬(wàn)元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn) xx 萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加 利潤(rùn) xx 萬(wàn)元,投資收益比上年同期減少利潤(rùn) xx 萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收支凈額

　　比上年同期 減少利潤(rùn) xx 萬(wàn)元. 本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為 xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體 的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣?司利潤(rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基 礎(chǔ).

　　5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)

　　(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià) 本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為 xx%,綜合凈利率為 xx%,成本費(fèi)用利潤(rùn)率為 xx%. 分別比上年同期提高了 xx%,xx%,xx%,平均提高 xx%,說(shuō)明公司獲利能力處于較快 發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理 水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,

　　(2) 收益質(zhì)量評(píng)價(jià) 凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo).本期公司凈收益營(yíng) 運(yùn)指數(shù)為 1.05,比上年同期提高了 xx%,說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營(yíng)性 收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中 的比重.

　　(3) 利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià) 公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為 xsx%,其中,主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為 xx%,說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡 可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為 xx%,說(shuō)明公司 綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng) 盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為 xx%.說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用 率有所下降,營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi) 用的控制水平.管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為 xx%.說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用 與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi) 用增長(zhǎng)率為 xx%.說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未 來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平.

　　(三) 現(xiàn)金流量表

　　主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

　　項(xiàng)目

　　當(dāng)期數(shù)據(jù)

　　上期數(shù)據(jù)

　　增長(zhǎng)情況(%)

　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

　　投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

　　籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

　　總現(xiàn)金流入量

　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

　　投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

　　籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

　　總現(xiàn)金流出量

　　現(xiàn)金流量?jī)纛~

　　1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

　　(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析 本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入 xx 萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬(wàn)元, 占總現(xiàn)金流入的比例為 xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入 的比例為 xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為 xx%.

　　(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析 本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出 xx 萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 xx 萬(wàn)元, 占總現(xiàn)金流出的比例為 xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 xx 萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出 的比例為 xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 xx 萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為 xx%.

　　2.現(xiàn)金流動(dòng)性分析

　　(1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比 現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo) 越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為 0.59,較上年同期大幅提高,說(shuō) 明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程 度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

　　(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全 部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為 xx%,較上年同期小幅提高,說(shuō)明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形 式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

最新版公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文2

　　1.集團(tuán)公司簡(jiǎn)介

　　XX集團(tuán)股份有限公司由廣西貴港甘蔗化工廠獨(dú)家發(fā)起定向募集改組創(chuàng)立，其前身是廣西貴縣糖廠，于1956年建成投產(chǎn)，是國(guó)家“一五”期間的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目之一。1993年貴糖完成了股份制改造，1998年11月11日，貴糖股票在深圳證券交易所上市(股票代碼000833)。公司目前股本總額為29,606.788萬(wàn)股。貴糖經(jīng)過(guò)50多年的技改擴(kuò)建，滾動(dòng)發(fā)展，制糖由原來(lái)日榨甘蔗1500噸發(fā)展成今天的日榨10000噸規(guī)模，并依靠科技創(chuàng)新對(duì)甘蔗資源進(jìn) 行全面的綜合開(kāi)發(fā)，利用甘蔗渣生產(chǎn)的文化用紙、生活用紙等綜合利用產(chǎn)品已占全公司工業(yè)總產(chǎn)值的70%以上。主要產(chǎn)品年生產(chǎn)能力為：白砂糖15萬(wàn)噸、可加工原糖30萬(wàn)噸、機(jī)制紙15萬(wàn)噸、甘蔗渣制漿15萬(wàn)噸、酒精1萬(wàn)噸、輕質(zhì)碳酸鈣3萬(wàn)噸、回收燒堿

　　3.5萬(wàn)噸、復(fù)合肥3萬(wàn)噸。

　　貴糖擁有國(guó)家認(rèn)定的企業(yè)技術(shù)中心和博士后科研工作站、廣西首批自治區(qū)級(jí)人才小高地。公司充分發(fā)揮在科研上的優(yōu)勢(shì)，先后榮獲“全國(guó)資源綜合利用先進(jìn)企業(yè)”、“全國(guó)環(huán)保先進(jìn)企業(yè)”、“全國(guó)用戶滿意企業(yè)”、“全國(guó)企業(yè)管理優(yōu)秀獎(jiǎng)”、“農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國(guó)家重點(diǎn)龍頭企業(yè)”、“中國(guó)食品企業(yè)百?gòu)?qiáng)企業(yè)” 、“廣西‘五一’勞動(dòng)獎(jiǎng)狀”、“廣西食品衛(wèi)生等級(jí)A級(jí)單位” 等榮譽(yù)稱號(hào)。1998年，貴糖在國(guó)內(nèi)制糖行業(yè)中首家通過(guò)了ISO9001國(guó)際質(zhì)量管理體系認(rèn)證。2005年貴糖導(dǎo)入HACCP管理理念，建立了食品安全管理體系，并于2007年初獲取ISO2200食品安全管理體系認(rèn)證證書。2007年3月，貴糖建立和實(shí)施了ISO10012：2003標(biāo)準(zhǔn)測(cè)量管理體系。

　　面對(duì)新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，貴糖將遵循科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持走循環(huán)經(jīng)濟(jì)的路子，穩(wěn)定制糖產(chǎn)業(yè)，加快技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)，不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，把貴糖建設(shè)成為中國(guó)重要的精品糖基地和造紙基地。

　　2.報(bào)表分析

　　2.1基期資產(chǎn)

　　2.1.1資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

　　2.1.1.1水平分析

　　從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)水平分析表可以看出，該公司2011年資產(chǎn)總額較去年增長(zhǎng)率達(dá)

　　到8.95%，較去年有很大的變化。分析可知，公司資產(chǎn)規(guī)模的增加主要是由于流動(dòng)資產(chǎn)的增加引起的。2011年流動(dòng)資產(chǎn)較上一年增加比率達(dá)到25.82%，從其比率表明表明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)獲得提高。資產(chǎn)規(guī)模上升幅度最終沒(méi)達(dá)到流動(dòng)資產(chǎn)的上升幅度，是因?yàn)榉橇鲃?dòng)資產(chǎn)的減少，減少了9989170.5元。在進(jìn)一步分析，流動(dòng)資產(chǎn)的增加主要是由于貨幣資金和存貨的增加，分別增加了6.32%，3.37%，有利于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。非流動(dòng)資產(chǎn)的減少主要在建工程和長(zhǎng)期股權(quán)投資的減少，分別達(dá)到36.91%，34.34%，在建工程減少可能是工程的完工，長(zhǎng)期股權(quán)投資可能是到期了或其他原因。

　　2.1.1.1垂直分析

　　2.1.1.1.1資產(chǎn)結(jié)構(gòu)垂直分析表

　　2.1.1.1.1.1從流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)比例角度分析

　　2011年流動(dòng)資產(chǎn)比2010年流動(dòng)資產(chǎn)增加5.56%，該公司資產(chǎn)保持較高的流動(dòng)性，但仍未超過(guò)50%的比例，作為化工企業(yè)而言，較為合適。

　　2.1.1.1.1.2有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)比例角度分析

　　無(wú)形資產(chǎn)所占比例不算較高，但2011年，較去年比較提高了1.65%。隨著科技進(jìn)步好社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，尤其是知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，無(wú)形資產(chǎn)的比重應(yīng)該越來(lái)越高。

　　2.1.1.1.1.3固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)比例角度分析

　　一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)固定資產(chǎn)存量和流動(dòng)資產(chǎn)存量應(yīng)該保持比較合理的比例結(jié)構(gòu)。2011年，2010年固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例分別為50.23%，57.3%;2011年,2010年流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例分別為43.36%，37.55%。固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重有所上升，而流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重有所下降。總的來(lái)說(shuō)，兩者相差不大，對(duì)企業(yè)影響也不算太大。

　　2.1.1.1.2固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表

　　2.1.1.1.2.1從流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)比例角度分析

　　2011年流動(dòng)資產(chǎn)比2010年流動(dòng)資產(chǎn)增加5.56%，該公司資產(chǎn)保持較高的流動(dòng)性，但仍未超過(guò)50%的比例，作為化工企業(yè)而言，較為合適。

　　2.1.1.1.2.2從有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)比例角度分析

　　無(wú)形資產(chǎn)所占比例不算較高，但2011年，較去年比較提高了1.65%。隨著

　　科技進(jìn)步好社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，尤其是知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，無(wú)形資產(chǎn)的比重應(yīng)該越來(lái)越高。

　　2.1.1.1.3經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)與非經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表

　　從表中可得，2011年經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)比2010年增加5.56%，主要原因是由于貨幣資金的增加，貨幣資金的增加有利于應(yīng)對(duì)企業(yè)的意外風(fēng)險(xiǎn)，增加抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的較2010年下降了1.59%主要是因?yàn)槌f延所得稅資產(chǎn)外，其他的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)都有所下降，表明企業(yè)有很好的現(xiàn)金流。

　　2.1.1.1.4流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表

　　從表中可得，2011年的貨幣資金比去年上升6.26%，存貨比去年下降3.8%，表明2011年的流動(dòng)資產(chǎn)較去年較好，資金的流動(dòng)性大大提高。

　　2.1.2 負(fù)債結(jié)構(gòu)

　　2.1.2.1 水平分析

　　從負(fù)債結(jié)構(gòu)水平分析表可以看出，該公司2011年負(fù)債總額增長(zhǎng)率達(dá)到14.94%，較去年有很大的變化。分析可知，公司負(fù)債規(guī)模的增加主要是由于短期借款，應(yīng)付票據(jù)的增加引起的。2011年流動(dòng)負(fù)債較上一年增加比率達(dá)到14.59%，從其比率表明企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債增加。負(fù)債比率上升幅度最終主要是由于流動(dòng)負(fù)債的上升幅度。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)負(fù)債管理，結(jié)合企業(yè)自身的情況保持負(fù)債的適當(dāng)比率。

　　2.1.2.2 垂直分析

　　2.1.2.2.1 負(fù)債結(jié)構(gòu)垂直分析表

　　2011年流動(dòng)負(fù)債比2010年下降了0.31%,下降比率較小，主要原因是短期借款和應(yīng)付賬款的增加，公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理，控制現(xiàn)金的利用。

　　2011年非流動(dòng)負(fù)債比2010年增加了0.31%，增加的比例也較小，主要原因是其他非流動(dòng)負(fù)債的增加。

　　2.1.2.2.2 負(fù)債期限結(jié)構(gòu)分析表

　　有表可知，流動(dòng)負(fù)債與非流動(dòng)負(fù)債的變動(dòng)不大，但流動(dòng)負(fù)債占負(fù)債總額的比率很大。兩者的比率很不合適，企業(yè)應(yīng)當(dāng)適當(dāng)調(diào)整二者的比率，減小企業(yè)償還短期負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.1.2.2.3 負(fù)債結(jié)構(gòu)方式分析表

　　有表可知，企業(yè)的銀行信用和商業(yè)信用所占的比重較大。這樣加大了企業(yè)短期還款的次數(shù)，容易造成信用危機(jī)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)適度減小二者的比重。

　　2.1.2.2.4 負(fù)債成本結(jié)構(gòu)分析表

　　該企業(yè)的負(fù)債成本較為合理，不過(guò)也可以適當(dāng)增大高負(fù)債成本的比例，增加財(cái)務(wù)杠桿的調(diào)節(jié)作用。

　　2.1.3所有者權(quán)益

　　2.1.3.1 水平分析

　　所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)水平分析表中得到,未分配利潤(rùn)和盈余公積的增加的比率分別是0.22%,0.14%,二者是導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的主要原因。由于某些原因，公司保留在企業(yè)內(nèi)部的資金較多。

　　2.1.3.2 垂直分析

　　從上面可以看出，歸屬于母公司的所有者權(quán)益占的比重較大，為99.46%，但比起去年，下降了0.54%。留存收益占的比例雖然不大，但與上年相比有所提高，其中盈余公積提高了0.65%，未分配利潤(rùn)提高了3.19%。這表明企業(yè)留用的資金有所增加，這樣會(huì)提高其償債信譽(yù)。

　　2.2 基期利潤(rùn)

　　2.2.1 水平分析

　　從利潤(rùn)水平分析表中得知，變化最大的是資產(chǎn)減值損失，投資收益，營(yíng)業(yè)外支出和所得稅。我從凈利潤(rùn)，利潤(rùn)總額和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析。

　　2.2.1.1凈利潤(rùn)分析。凈利潤(rùn)是企業(yè)所有者最終取得的財(cái)務(wù)成本，或可供企業(yè)所有者分配或使用的財(cái)務(wù)成果。從表中可得，凈利潤(rùn)比去年多4.21%。由于2010年所繳納的所得稅比2011年多，因此，導(dǎo)致凈利潤(rùn)增加的主要原因是所得稅的減少。

　　2.2.1.2利潤(rùn)總額分析。利潤(rùn)總額是反應(yīng)企業(yè)全部財(cái)務(wù)成果的指標(biāo)，它不僅反映企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，而且反應(yīng)企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收支情況。2011年的利潤(rùn)總額較去年相比增加5203021.17元，因此下降的原因主要是營(yíng)業(yè)外支出的增加。

　　2.2.1.3 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析。反應(yīng)了企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)成果。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額較去年相比變化不大。由于投資收益的減少和資產(chǎn)減值損失的增加，使得企業(yè)的利潤(rùn)總額減少，然而營(yíng)業(yè)收入的增加，使得營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的的較少不大。

　　2.2.2垂直分析

　　從圖表可知，2010年企業(yè)中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重為5.95%，2011年所占的比重為5.65%，比去年下降0.3%;2010年度利潤(rùn)總額占營(yíng)業(yè)收入的比重為

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