下面是范文網(wǎng)小編整理的實(shí)施方案范文4篇，供大家參考。
實(shí)施方案范文1
為確保完成集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，充分調(diào)動(dòng)全體員工的工作積極性和創(chuàng)造性，也為我社的發(fā)展提供強(qiáng)有力的保證，我社擬在200X年起試行新的績(jī)效考評(píng)制度。把員工的工資收入與個(gè)人業(yè)績(jī)掛鉤，以充分體現(xiàn)多勞多得，能者多得的經(jīng)營(yíng)理念。通過(guò)對(duì)員工的績(jī)效考評(píng)，并以此作為獎(jiǎng)優(yōu)罰劣的依據(jù)，可以鼓勵(lì)績(jī)效突出的員工，鞭策績(jī)效不良的員工，從而提高工作效率。并為員工調(diào)動(dòng)、晉升、降職、淘汰提供客觀公正的依據(jù)。形成一股“千斤重?fù)?dān)大家挑，人人肩上有指標(biāo)”的良好風(fēng)氣，激發(fā)起員工良好的工作動(dòng)機(jī)，鼓勵(lì)員工創(chuàng)造優(yōu)秀績(jī)效，使員工愿意在本企業(yè)努力工作。
一、允許員工入股
對(duì)于自愿入股的員工，報(bào)經(jīng)江西南昌旅游集團(tuán)有限公司同意后，可出讓一定比例的股份給員工，即每股人民幣1000元，集團(tuán)公司將按出資額1：1的比例配置相應(yīng)的責(zé)任股，所配責(zé)任股僅有分紅權(quán)，沒(méi)有所有權(quán)，且不得轉(zhuǎn)讓。但集團(tuán)公司配股金額不超過(guò)10萬(wàn)元，按先后順序配股，配完為止。
二、個(gè)人收入和績(jī)效考評(píng)掛鉤
凡是應(yīng)聘到旅行社工作的人員均為旅行社員工，其工資將由兩部分組成：基本工資+績(jī)效工資?；竟べY因崗位而不同，績(jī)效工資：按照所做的業(yè)務(wù)（以資金到帳為準(zhǔn)），扣除經(jīng)營(yíng)成本和必須繳納的稅款之后，計(jì)提其中的30%，每季結(jié)算一次。
1、應(yīng)聘員工的個(gè)人收入組成：***元/月/人的基本工資（由旅行社統(tǒng)一交納社保金）+績(jī)效工資。
2、在編員工的個(gè)人收入組成：現(xiàn)有的檔案基本工資+績(jī)效工資。
三、考核晉升及獎(jiǎng)勵(lì)辦法
1、應(yīng)聘員工
a、聘用員工半年或年終完成**萬(wàn)元毛利的，可以經(jīng)過(guò)績(jī)效考評(píng)后直接晉升為部門(mén)副經(jīng)理（業(yè)務(wù)副經(jīng)理、外聯(lián)副經(jīng)理），同時(shí)開(kāi)始享受新的工資待遇，基本工資***元+崗位工資**元+電話(huà)費(fèi)補(bǔ)貼**元。如第二年半年考核未完成**萬(wàn)元毛利任務(wù)的，從考核之日開(kāi)始拿普通員工的基本工資。
b、聘用員工半年或年終完成1萬(wàn)元毛利的，可以經(jīng)過(guò)績(jī)效考評(píng)后直接晉升為部門(mén)經(jīng)理（業(yè)務(wù)經(jīng)理、外聯(lián)經(jīng)理），同時(shí)開(kāi)始享受新的工資待遇，基本工資***元+崗位工資***元+電話(huà)費(fèi)補(bǔ)貼***元。如第二年半年考核未完成***萬(wàn)元毛利任務(wù)的，從考核之日開(kāi)始拿普通員工的基本工資。
c、聘用員工和部門(mén)經(jīng)理（業(yè)務(wù)經(jīng)理、外聯(lián)經(jīng)理）半年或年終完成**萬(wàn)元毛利的，可以經(jīng)過(guò)績(jī)效考評(píng)后直接晉升為業(yè)務(wù)總監(jiān)，同時(shí)開(kāi)始享受副總經(jīng)理的工資待遇，基本工資***元+崗位工資***元+電話(huà)費(fèi)補(bǔ)貼***元。如第二年半年考核未完成*萬(wàn)元毛利任務(wù)的，從考核之日開(kāi)始拿普通員工的基本工資。
d、聘用員工和部門(mén)經(jīng)理（業(yè)務(wù)經(jīng)理、外聯(lián)經(jīng)理）半年或年終完成**萬(wàn)元毛利的，可以經(jīng)過(guò)績(jī)效考評(píng)后直接晉升為副總經(jīng)理，同時(shí)開(kāi)始享受新的工資待遇，基本工資***元+崗位工資***元+電話(huà)費(fèi)補(bǔ)貼***元。如第二年半年考核未完成**萬(wàn)元毛利任務(wù)的，從考核之日開(kāi)始拿普通員工的基本工資。
e、旅行社計(jì)調(diào)人員的個(gè)人收入***元/月/人，為保證工作順利進(jìn)行，努力降低成本，確保工作準(zhǔn)確無(wú)誤并贏得時(shí)間，成績(jī)優(yōu)異者給予獎(jiǎng)勵(lì)，每人計(jì)提作業(yè)費(fèi)*元/人，待團(tuán)隊(duì)行程結(jié)束后計(jì)提獎(jiǎng)勵(lì)。如因計(jì)調(diào)操作失誤給旅行社造成了經(jīng)濟(jì)損失，損失費(fèi)由計(jì)調(diào)全部承擔(dān)。
f、經(jīng)過(guò)年終測(cè)評(píng)，聘用員工在測(cè)評(píng)結(jié)果公布后即日始自行解除聘用合同。
2、在編員工
在編員工的考核辦法參照聘用員工的考核辦法執(zhí)行。如不能完成任務(wù)，又無(wú)正當(dāng)理由（正當(dāng)理由包括：因病住院一個(gè)月以上、外出帶團(tuán)累計(jì)***天以上、專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員除外），經(jīng)過(guò)年終測(cè)評(píng)，在編員工下崗，社保金由個(gè)人繳納。如本人又要求重新上崗的，需寫(xiě)書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)社辦公會(huì)討論決定。
四、為吸納社會(huì)及民間資本支持我社的發(fā)展，允許旅行社以外的自然人持有本社的股份，但所持股份集團(tuán)暫不配股。對(duì)于支持與關(guān)心本旅行社業(yè)務(wù)的編外人員，按事先約定的辦法一團(tuán)一議進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。
五、此方案從批準(zhǔn)之日開(kāi)始施行，試行一年。
實(shí)施方案范文2
一、煤礦頂板隱蔽致災(zāi)因素排查治理方案
頂板災(zāi)害事故受到巖、煤層地質(zhì)構(gòu)造、地質(zhì)賦存、采掘應(yīng)力的變化的影響，特別是斷層以及地質(zhì)構(gòu)造發(fā)育的地點(diǎn)容易形成頂板災(zāi)害隱蔽致災(zāi)因素，給頂板災(zāi)害的預(yù)防和治理增加了很大的難度。
頂板災(zāi)害主要分為局部冒頂和大面積冒頂垮塌事故。然而大冒頂事故多數(shù)是因?yàn)殡[蔽致災(zāi)因素引發(fā)，為進(jìn)一步提高和加強(qiáng)煤礦頂板隱蔽致災(zāi)因素的排查和治理工作，防止煤礦頂板事故的發(fā)生，提高煤礦頂板隱蔽致災(zāi)因素探測(cè)技術(shù)與裝備水平以及安全生產(chǎn)地質(zhì)保障能力，深入排查煤礦深層次的潛在隱患和問(wèn)題，切實(shí)做的煤礦頂板災(zāi)害綜合治理超前預(yù)防，實(shí)現(xiàn)源頭治理，特制定頂板隱蔽致災(zāi)因素排查治理方案。
?。ㄒ唬?、頂板隱蔽致災(zāi)因素分析
1、地質(zhì)構(gòu)造基本因素對(duì)礦壓影響分析
?。?）區(qū)域構(gòu)造
礦區(qū)大地構(gòu)造位置屬揚(yáng)子準(zhǔn)地臺(tái)上揚(yáng)子臺(tái)褶帶。位于揚(yáng)子準(zhǔn)地臺(tái)(I級(jí)構(gòu)造)上揚(yáng)子臺(tái)褶帶(II 級(jí)構(gòu)造)的迭陷斷褶束、黔西南迭陷褶斷束以及黔中早古拱褶斷束和黔南古陷褶斷束的極西邊緣。
?。?）構(gòu)造
井田位于土城向斜北翼東段，區(qū)內(nèi)構(gòu)造屬于中等復(fù)雜，礦區(qū)總體為單斜地層，因構(gòu)造而略成S狀，巖層產(chǎn)狀較為穩(wěn)定，走向東南105°左右，傾向南西185°左右，傾角為26°左右。
①斷層
大寨傾向逆斷層（10）：位于礦區(qū)東～東南～南，區(qū)內(nèi)出露長(zhǎng)2400余米。走向北東60°，斷層在飛仙關(guān)地層一帶出露明顯，在地貌上侵蝕成較大的深溝，破碎帶較大，一般在3～5米，兩盤(pán)巖層由于巖層性質(zhì)及受力不均，部分地段在50米內(nèi)均有揉褶現(xiàn)象，伴生小斷層多，地面斷層傾角不一，由64°～85°，斷距25～35米。由于位于礦界外，對(duì)本礦煤層開(kāi)采影響小。
博嘎寨傾向正斷層（12）：由北東～南西斜切過(guò)礦區(qū)中部，區(qū)內(nèi)出露長(zhǎng)約2700米，走向北東55°，傾向南東，斷層跡象在地面出露極為明顯，破碎帶寬窄不一，從0.5米～5米，斷層傾角45°～77°，斷層落差由北至南逐漸增大，6001號(hào)鉆孔斷層落差40米，6003鉆孔斷層落差增加至60米深部則加大至130米。
由于斷層較大，地面所見(jiàn)在其旁側(cè)百米內(nèi)形成較多的平行附生小斷裂，組成了一個(gè)寬200米構(gòu)造帶，地層走向在這里也出現(xiàn)急劇變化。鉆孔所見(jiàn)更甚，6001孔、6003孔均在其下部見(jiàn)有一規(guī)模較大的隱伏伴生正斷層（24），24正斷層與本斷層傾向相反而組成一個(gè)小地壘，夾于中間凸起上抬部分的煤層及地層均遭受?chē)?yán)重構(gòu)造破壞，而少開(kāi)采價(jià)值。本斷層經(jīng)地面和鉆孔嚴(yán)密控制，勘探程度較高。切斷礦區(qū)內(nèi)所有煤層，對(duì)礦區(qū)內(nèi)煤層開(kāi)采影響大。
傾向正斷層（14）：位于礦區(qū)西部，出露長(zhǎng)約300米，斷層走向近北，傾向近西，傾角64°斷距5～10米，對(duì)礦區(qū)內(nèi)煤層開(kāi)采有一定影響。
茨嘎斜交正斷層（15）：位于礦區(qū)西、西北部，區(qū)內(nèi)出露長(zhǎng)約1300米，走向上略成S形彎曲，傾向南西，基本沿地層走向分布斷距10～25米。地面出露明顯，破碎帶較窄在1米左右，斷面較平整，兩盤(pán)巖層整齊無(wú)擠壓現(xiàn)象。切斷礦區(qū)內(nèi)部分可采煤層，對(duì)礦區(qū)內(nèi)煤層開(kāi)采影響較大。
實(shí)際生產(chǎn)中應(yīng)加強(qiáng)生產(chǎn)地質(zhì)工作并收集整理成生產(chǎn)地質(zhì)資料，減小地質(zhì)構(gòu)造基本因素對(duì)礦山壓力顯現(xiàn)的影響。
?、诿簩禹?shù)装鍘r性分析
從頂、底板分析：多為砂質(zhì)泥巖，工作面支護(hù)要有針對(duì)性，并對(duì)其加強(qiáng)支護(hù)，特別是采煤機(jī)割煤后的臨時(shí)支護(hù)；巷道要及時(shí)維護(hù)和清理水溝，避免由于水的入侵而底鼓。
?、勖簩觾A角、采高、開(kāi)采深度、控頂距等對(duì)礦山壓力顯現(xiàn)的影響
礦區(qū)內(nèi)煤層產(chǎn)狀與地層基本一致，投產(chǎn)時(shí)平均傾角26?。1煤層平均厚1.48m。煤層采高相對(duì)較小，生產(chǎn)中要加強(qiáng)觀察頂板活動(dòng)規(guī)律，及時(shí)加強(qiáng)支護(hù)。
開(kāi)采深度直接影響著原巖應(yīng)力的大小，同時(shí)也影響著開(kāi)采后巷道或工作面周?chē)鷰r層內(nèi)支承壓力值，因此隨著開(kāi)采深度的增加，支承壓力必然增加，從而導(dǎo)致巷道圍巖的“擠、壓、膨”等現(xiàn)象，導(dǎo)致煤壁片幫及底板鼓起等現(xiàn)象的發(fā)生，因此在開(kāi)采深度增加時(shí)應(yīng)加強(qiáng)支護(hù)。
?、?礦壓觀測(cè)
在首采面投產(chǎn)時(shí)，應(yīng)立即進(jìn)行礦壓觀測(cè)，為大河煤礦頂板管理提供可靠依據(jù)?；夭晒ぷ髅娴牡V山壓力觀測(cè)設(shè)備配備有：頂板動(dòng)態(tài)儀、頂板下沉速度報(bào)警儀、支柱初撐力測(cè)定儀、壓力盒、測(cè)力桿、鋼卷尺等。
二、頂板隱蔽致災(zāi)因素的排查
?。ㄒ唬┙Y(jié)合井田區(qū)域內(nèi)斷層情況與井下實(shí)際遇到的斷層實(shí)際情況對(duì) 照，分析清楚斷層對(duì)現(xiàn)在大河煤礦掘進(jìn)實(shí)際的影響。
?。ǘ?duì)大河煤礦現(xiàn)在掘進(jìn)的實(shí)際情況對(duì)煤層頂?shù)装宓膸r性做統(tǒng)一的巖性的分析和如實(shí)的記錄。
?。ㄈ┘訌?qiáng)對(duì)大河煤礦現(xiàn)在所掘進(jìn)巷道進(jìn)行巷來(lái)壓的實(shí)時(shí)觀測(cè)，并如實(shí)記錄數(shù)據(jù)。
?。ㄋ模└鶕?jù)掘進(jìn)過(guò)程中遇到的地質(zhì)情況，按月向掘進(jìn)隊(duì)組下發(fā)地質(zhì)月報(bào)。
?。ㄎ澹╉敯骞芾硐嚓P(guān)的管理制度是否健全，能否落實(shí)必須建立相應(yīng)的閉合管理臺(tái)賬，反應(yīng)管理制度的落實(shí)情況。
?。┮痪€(xiàn)職工頂板安全管理意識(shí)薄弱，隨時(shí)采取現(xiàn)場(chǎng)抽查，對(duì)一線(xiàn)頂板安全管理意識(shí)薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行強(qiáng)制性培訓(xùn)。
三、頂板致災(zāi)因素的治理
?。ㄒ唬└鶕?jù)我礦井田范圍內(nèi)的F12傾向大斷層，判斷直接影響著我礦的運(yùn)輸、回風(fēng)、軌道上山三條上山的正常掘進(jìn)，對(duì)于大斷層附近次生的小斷層，我礦將其列為隱蔽致災(zāi)因素來(lái)排查治理。采取地質(zhì)預(yù)報(bào)的手段來(lái)時(shí)時(shí)對(duì)掘進(jìn)迎頭的地質(zhì)情況進(jìn)行控制，下附地質(zhì)月報(bào)，按月上中下旬對(duì)迎頭的地質(zhì)情況進(jìn)行預(yù)報(bào)，指導(dǎo)生產(chǎn)、排查隱蔽致災(zāi)因素。
實(shí)施方案范文3
一、指導(dǎo)思想
堅(jiān)持“百年大計(jì)教育為本，教育大計(jì)教師為本”的思想，采取得力措施重點(diǎn)培養(yǎng)一批師德高尚、業(yè)務(wù)精良的名師，帶動(dòng)和促進(jìn)全校教師隊(duì)伍整體水平的提高。
二、具體目標(biāo)
具體目標(biāo)是用3年（20xx—20xx年）左右的時(shí)間培養(yǎng)一定數(shù)量的學(xué)科帶頭人和優(yōu)秀青年教師。
三、主要措施
1、組織管理。學(xué)校成立“名師培養(yǎng)計(jì)劃”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)由校長(zhǎng)擔(dān)任。日常工作由教導(dǎo)處負(fù)責(zé)。
2、經(jīng)費(fèi)保障。設(shè)立名師培養(yǎng)與科研補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)，用于培訓(xùn)、考察調(diào)研，科研等活動(dòng)，以保障名師培養(yǎng)計(jì)劃的落實(shí)。
3、鼓勵(lì)教師制定個(gè)人發(fā)展計(jì)劃，建立健全教師成長(zhǎng)檔案袋。
4、打造有利于教師成長(zhǎng)的校本環(huán)境。
5、建立名師培養(yǎng)對(duì)象的確認(rèn)、培養(yǎng)、考核和管理制度。
1）名師培養(yǎng)對(duì)象分為學(xué)科帶頭人培養(yǎng)對(duì)象、優(yōu)秀青年教師培養(yǎng)對(duì)象二個(gè)層次。
2）凡符合名師培養(yǎng)對(duì)象的基本條件的教師，即作為本校名師培養(yǎng)對(duì)象。
名師培養(yǎng)對(duì)象應(yīng)具備的基本條件如下：
?、賻煹?/p>
能認(rèn)真貫徹黨的教育方針，愛(ài)崗敬業(yè)，遵守教師規(guī)范，關(guān)心愛(ài)護(hù)學(xué)生。
?、诮逃虒W(xué)情況
具有正確的教育理念，良好完成教育教學(xué)任務(wù)，近二年內(nèi)未出現(xiàn)大的教育教學(xué)事故。
?、劭蒲星闆r
具有參加教育教學(xué)科研的熱情和能力。
?、芙虒W(xué)工作量標(biāo)準(zhǔn)
達(dá)到上級(jí)和學(xué)校規(guī)定的教學(xué)工作量要求。
?、輰W(xué)科帶頭人培養(yǎng)對(duì)象應(yīng)在四十五周歲以下，具有八年以上教齡和中級(jí)以上教師職稱(chēng)；優(yōu)秀青年教師培養(yǎng)對(duì)象應(yīng)在三十五歲周歲以下，具有三年以上教齡和教師職稱(chēng)。
3）名師培養(yǎng)對(duì)象應(yīng)對(duì)照名師的條件，結(jié)合個(gè)人情況，制定年度和三年個(gè)人發(fā)展計(jì)劃，提出自己努力的目標(biāo)和任務(wù)。
4）對(duì)名師培養(yǎng)對(duì)象實(shí)行目標(biāo)管理。
學(xué)?！懊麕熍囵B(yǎng)計(jì)劃”工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)培養(yǎng)對(duì)象的具體情況，對(duì)照名師條件按“缺什么補(bǔ)什么”的原則，在培養(yǎng)對(duì)象個(gè)人發(fā)展計(jì)劃的基礎(chǔ)上，明確其分階段培養(yǎng)要求和目標(biāo)，對(duì)培養(yǎng)對(duì)象實(shí)行目標(biāo)管理。
一般性要求：名師培養(yǎng)對(duì)象要高質(zhì)量完成自身教育教學(xué)任務(wù)，完成讀書(shū)和進(jìn)修等繼續(xù)教育任務(wù)，原則上每學(xué)期至少寫(xiě)一篇高水
平的論文，每學(xué)期執(zhí)教一節(jié)公開(kāi)課，設(shè)計(jì)一份精品教案，命一套規(guī)范試題。
個(gè)性化要求：依據(jù)培養(yǎng)對(duì)象具體情況而定。
學(xué)校每年對(duì)名師培養(yǎng)對(duì)象目標(biāo)達(dá)成情況進(jìn)行一次考核評(píng)估。
5）創(chuàng)造條件，讓名師培養(yǎng)對(duì)象盡可能多的參加上級(jí)教科研等主管部門(mén)組織的教育教學(xué)研討交流活動(dòng)，以開(kāi)闊視野，增長(zhǎng)才干，提高知名度。
6）經(jīng)培養(yǎng)、培訓(xùn)、考試、考核合格的名師培養(yǎng)對(duì)象，今后作為評(píng)聘、晉升教師職務(wù)和各類(lèi)評(píng)優(yōu)的優(yōu)先條件。
7）名師培養(yǎng)對(duì)象應(yīng)從嚴(yán)要求自己，努力實(shí)現(xiàn)個(gè)人發(fā)展計(jì)劃，完成培養(yǎng)目標(biāo)規(guī)定的各項(xiàng)任務(wù)。
四、本方案自20xx年9月起實(shí)施。
鳳州民族小學(xué)
20xx年9月
實(shí)施方案范文4
摘要：全面預(yù)算管理通過(guò)合理分配人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源，協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績(jī)效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，在企業(yè)管理中具有重要意義。文章通過(guò)對(duì)山東省交通運(yùn)輸集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“集團(tuán)公司”）全面預(yù)算管理方案的實(shí)施闡述了通過(guò)構(gòu)建全面預(yù)算管理體系，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司預(yù)算控制與業(yè)務(wù)管理的一體化，提高經(jīng)營(yíng)管理的精細(xì)化水平，最大限度地發(fā)揮集團(tuán)現(xiàn)有管理資源的效能，保持集團(tuán)公司持續(xù)、、快速發(fā)展。
關(guān)鍵詞：方案；實(shí)施；優(yōu)化與完善
全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的過(guò)程。為進(jìn)一步優(yōu)化全面預(yù)算管理工作，根據(jù)山東省國(guó)資委的工作要求，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，制定如下方案：
一、全面預(yù)算管理體系構(gòu)建的總體思路
（一）總體目標(biāo)
根據(jù)集團(tuán)公司的管理現(xiàn)狀及未來(lái)發(fā)展要求，當(dāng)前集團(tuán)公司全面預(yù)算管理工作的總體目標(biāo)是：在集團(tuán)公司現(xiàn)有管理運(yùn)營(yíng)體系的基礎(chǔ)上，以提高經(jīng)營(yíng)管理的控制力和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)見(jiàn)性，確保集團(tuán)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)為目標(biāo)，突出業(yè)務(wù)模塊管理，整合專(zhuān)業(yè)管理資源，統(tǒng)一管控平臺(tái)，建立以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，以現(xiàn)金流為核心，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算管理體系。
?。ǘ┙?fù)合型全面預(yù)算管理模式
集團(tuán)公司是一個(gè)以客運(yùn)為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，物流、、汽車(chē)后服務(wù)、城市客貨出租運(yùn)輸、內(nèi)河航運(yùn)、代理業(yè)務(wù)等多元化經(jīng)營(yíng)的大型企業(yè)集團(tuán)。通過(guò)復(fù)合型全面預(yù)算管理模式的構(gòu)建，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)全面預(yù)算管理模式與集團(tuán)組織管控體制的有機(jī)統(tǒng)一，保證集團(tuán)全面預(yù)算管理體系的有效運(yùn)行。
?。ㄈ┭驖u進(jìn)、分步實(shí)施
科學(xué)的全面預(yù)算管理體系構(gòu)建和完善是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，必須尊重歷史、立足現(xiàn)實(shí)并著眼未來(lái)。結(jié)合集團(tuán)公司全面預(yù)算管理工作的現(xiàn)狀，應(yīng)首先解決全面預(yù)算管理體系建立和健全的問(wèn)題。在建立健全的基礎(chǔ)上，應(yīng)考慮適時(shí)逐步建立以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理體系。全面預(yù)算是落實(shí)企業(yè)戰(zhàn)略的一項(xiàng)重要工具，而預(yù)算目標(biāo)又處于整個(gè)預(yù)算體系的核心地位，它既是企業(yè)編制預(yù)算的基礎(chǔ)，也是預(yù)算執(zhí)行期望實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。所以，預(yù)算目標(biāo)應(yīng)該體現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，戰(zhàn)略目標(biāo)決定預(yù)算目標(biāo)。
二、全面預(yù)算管理的組織體系
集團(tuán)公司及各分、子公司應(yīng)根據(jù)本單位組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等，建立從上到下的多層次預(yù)算管理組織體系，各單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位全面預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)。
?。ㄒ唬┘瘓F(tuán)公司層次的全面預(yù)算管理組織體系
集團(tuán)公司層次的全面預(yù)算管理組織體系分全面預(yù)算管理委員會(huì)、全面預(yù)算管理辦公室和全面預(yù)算執(zhí)行主體三個(gè)部分。
1.全面預(yù)算管理委員會(huì)。集團(tuán)公司成立以董事長(zhǎng)為主任，總經(jīng)理為常務(wù)副主任，集團(tuán)公司副總（包括總經(jīng)理助理）以上管理人員、有關(guān)職能部室負(fù)責(zé)人為成員的全面預(yù)算管理委員會(huì)，全面預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)集團(tuán)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，是集團(tuán)公司全面預(yù)算的最高日常管理決策機(jī)構(gòu)。
2.全面預(yù)算管理辦公室。集團(tuán)公司全面預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)全面預(yù)算管理辦公室，由集團(tuán)公司指定一名副總經(jīng)理任主任，指定一名職能部室負(fù)責(zé)人為常務(wù)副主任，相關(guān)職能部室主要負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)骨干為成員。全面預(yù)算管理辦公室對(duì)全面預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)，是集團(tuán)公司全面預(yù)算管理的組織執(zhí)行機(jī)構(gòu)。
3.全面預(yù)算執(zhí)行主體。對(duì)集團(tuán)公司而言，母公司各職能部室、分公司、納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的子公司均屬全面預(yù)算執(zhí)行主體。
?。ǘ┓止竞妥庸緦哟蔚娜骖A(yù)算管理組織體系
集團(tuán)公司各分公司、納入合并報(bào)表范圍的子公司應(yīng)建立與集團(tuán)公司全面預(yù)算管理委員會(huì)和全面預(yù)算管理辦公室對(duì)接的組織機(jī)構(gòu)，并報(bào)集團(tuán)公司備案。其下屬各子分公司、各職能部門(mén)、所屬非法人單位、車(chē)間等為其預(yù)算編制和執(zhí)行責(zé)任主體。凡有下級(jí)預(yù)算編制和執(zhí)行責(zé)任主體的單位，應(yīng)將下級(jí)單位的預(yù)算指標(biāo)匯總后連同預(yù)算底稿一并報(bào)上一級(jí)單位。
三、全面預(yù)算的編制
集團(tuán)公司全面預(yù)算按照“自上而下，自下而上，上下結(jié)合；分級(jí)編制，逐級(jí)匯總，綜合平衡”的程序編制。
?。ㄒ唬╊A(yù)算啟動(dòng)
每年9月中旬由集團(tuán)公司全面預(yù)算管理委員會(huì)和全面預(yù)算管理辦公室進(jìn)行年度預(yù)算啟動(dòng)工作，主要工作內(nèi)容是：下達(dá)集團(tuán)公司級(jí)年度運(yùn)作計(jì)劃分工表，組織集團(tuán)公司各職能部門(mén)、分公司、子公司進(jìn)行具體運(yùn)作計(jì)劃的編制工作，審核、匯總、平衡各單位的運(yùn)作計(jì)劃，確定年度預(yù)算目標(biāo)。
?。ǘ┘瘓F(tuán)公司下達(dá)年度預(yù)算編制方案
集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室擬訂的年度預(yù)算編制方案，經(jīng)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)后，于每年10月中旬下達(dá)至各預(yù)算責(zé)任單位，組織預(yù)算編制工作。預(yù)算編制方案中應(yīng)包括編制范圍，編制內(nèi)容、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程、表格樣式、預(yù)算編制前提條件等內(nèi)容。
1.編制范圍。根據(jù)省國(guó)資委的工作意見(jiàn)，全面預(yù)算的編制范圍應(yīng)與企業(yè)合并報(bào)表的范圍口徑一致。每年集團(tuán)公司納入合并報(bào)表范圍的單位可能發(fā)生變化，職能部室和分公司也有可能發(fā)生調(diào)整，所以有必要每個(gè)預(yù)算年度重新界定預(yù)算編制范圍，預(yù)算編制范圍界定的過(guò)程同時(shí)也是集團(tuán)公司預(yù)算責(zé)任主體界定的過(guò)程。
2.編制內(nèi)容。應(yīng)明確全面預(yù)算體系涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部?jī)?nèi)容，具體包括：
?。?）業(yè)務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各單位可能形成現(xiàn)金收付的營(yíng)業(yè)活動(dòng)的預(yù)算，包括票款收入預(yù)算、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、營(yíng)運(yùn)間接費(fèi)用預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算等。
?。?）資本預(yù)算。資本預(yù)算是各單位在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算、工程項(xiàng)目投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算等。
?。?）資金預(yù)算。資金預(yù)算是各單位在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金流量的預(yù)算，主要包括與業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算相關(guān)聯(lián)的日常資金收支預(yù)算和籌資預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)保證企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)實(shí)現(xiàn)資金收支平衡。
?。?）財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算是在業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。主要以預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等形式反映。
3.編制流程及說(shuō)明。主要說(shuō)明預(yù)算編制工作在什么時(shí)間，由什么單位/崗位，完成何項(xiàng)工作，形成什么樣的工作成果。預(yù)算編制流程與說(shuō)明的內(nèi)容，本方案后續(xù)部分以流程圖和流程圖說(shuō)明的形式給出了主要工作的示例。
?。ㄈ╊A(yù)算審核、匯總與平衡
各職能部室、分公司、子公司經(jīng)過(guò)相應(yīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)審核通過(guò)后的預(yù)算經(jīng)兩個(gè)途徑報(bào)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室：各預(yù)算責(zé)任主體上報(bào)全套預(yù)算；集團(tuán)公司有關(guān)業(yè)務(wù)歸口部門(mén)上報(bào)歸口管理范圍內(nèi)的預(yù)算。集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室開(kāi)展審核、平衡與匯總工作，從集團(tuán)公司的角度形成全面預(yù)算方案。
?。ㄋ模╊A(yù)算按法定程序?qū)徟c下發(fā)
集團(tuán)公司全面預(yù)算方案及各單位全面預(yù)算方案經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，由集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室在每年1月20日前正式行文下發(fā)各單位及部門(mén)，作為各級(jí)單位及部門(mén)預(yù)算期內(nèi)組織收入、安排支出及業(yè)績(jī)考核的主要依據(jù)。
四、全面預(yù)算的執(zhí)行
預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任單位必須認(rèn)真組織實(shí)施。
?。ㄒ唬╊A(yù)算的分解落實(shí)
各單位預(yù)算實(shí)行歸口管理、分級(jí)控制的原則，各預(yù)算執(zhí)行單位將預(yù)算指標(biāo)層層分解，按照“縱向到底，橫向到邊”的原則落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
?。ǘ﹫?zhí)行信息的報(bào)告
1.健全預(yù)算執(zhí)行信息的要求。在日?？刂浦?，健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，保證各指標(biāo)統(tǒng)計(jì)范圍及內(nèi)容一致，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。
嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，有關(guān)部門(mén)必須及時(shí)查明原因，提出解決辦法。
各單位以責(zé)任預(yù)算為基礎(chǔ)，定期對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行系統(tǒng)的記錄和計(jì)量，進(jìn)行分析，形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。
2.預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告的內(nèi)容包括預(yù)算目標(biāo)完成情況、控制措施落實(shí)情況、主要教訓(xùn)和改進(jìn)計(jì)劃。
各單位月度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告于次月10號(hào)前報(bào)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室，季度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告在下季度第一個(gè)月10號(hào)前報(bào)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室，年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告在次年1月30號(hào)前報(bào)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室。
定期編制的報(bào)告可以用報(bào)表、數(shù)據(jù)分析、文字說(shuō)明等多種形式，另外，口頭匯報(bào)和碰頭會(huì)等可作為日常信息報(bào)告和的重要方式，以保證信息的暢通。
預(yù)算執(zhí)行報(bào)告逐級(jí)上報(bào)、匯總，直至集團(tuán)公司全面預(yù)算管理委員會(huì)。
?。ㄈ╊A(yù)算的調(diào)整
正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，應(yīng)保持權(quán)威性和穩(wěn)定性，一般不予調(diào)整，但為保持預(yù)算指標(biāo)的先進(jìn)性和可行性，在原預(yù)算編制基礎(chǔ)或集團(tuán)公司提出新的管理要求、目標(biāo)時(shí)，應(yīng)根據(jù)情況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。預(yù)算調(diào)整分動(dòng)態(tài)調(diào)整和定期調(diào)整兩種。
五、全面預(yù)算的分析與考核
?。ㄒ唬╊A(yù)算執(zhí)行情況分析
全面預(yù)算分析是評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行效果、優(yōu)化預(yù)算管理運(yùn)行質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。全面預(yù)算的分析主要通過(guò)確定分析對(duì)象及分解標(biāo)準(zhǔn)、收集信息、差異計(jì)算與分解、判斷差異重要程度、對(duì)重要差異進(jìn)行解釋、差異原因分析確認(rèn)和后續(xù)工作等環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)。
各單位、各部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期收集財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)方面的有關(guān)信息資料，從定量與定性?xún)蓚€(gè)方面分析預(yù)算執(zhí)行情況、發(fā)展趨勢(shì)及存在的潛力。預(yù)算分析可根據(jù)實(shí)際情況選用不同的方法或多種方法結(jié)合使用，常用的預(yù)算分析方法有：比率分析法、比較分析法、因素分析法。
?。ǘ╊A(yù)算考核
績(jī)效考核與預(yù)算管理間存在著以下兩方面聯(lián)系：
1.預(yù)算為績(jī)效考核提供了可衡量的基礎(chǔ)。預(yù)算目標(biāo)值可以成為集團(tuán)績(jī)效考核指標(biāo)的比較標(biāo)桿。預(yù)算管理在為績(jī)效考核提供參照值的同時(shí)，管理者也可以在預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中不斷修正、優(yōu)化績(jī)效考核體系，確?？己私Y(jié)果更加符合實(shí)際，真正發(fā)揮評(píng)價(jià)與激勵(lì)的作用。全面預(yù)算指標(biāo)是計(jì)算財(cái)務(wù)類(lèi)績(jī)效指標(biāo)目標(biāo)值的基礎(chǔ)。在制定關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)目標(biāo)值時(shí)，需要以根據(jù)全面預(yù)算結(jié)果計(jì)算出的數(shù)據(jù)為主要依據(jù)。結(jié)合預(yù)算指標(biāo)制定的績(jī)效考核指標(biāo)在考核執(zhí)行中，遇到預(yù)算調(diào)整情況，會(huì)對(duì)很多績(jī)效指標(biāo)產(chǎn)生影響，績(jī)效指標(biāo)應(yīng)隨預(yù)算指標(biāo)調(diào)整而調(diào)整。
2.預(yù)算管理工作開(kāi)展情況同時(shí)是績(jī)效考核需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。全面預(yù)算管理連接著公司戰(zhàn)略、運(yùn)作計(jì)劃、運(yùn)營(yíng)與財(cái)務(wù)控制等多個(gè)重要管理范疇，是集團(tuán)公司管理系統(tǒng)的一個(gè)非常重要的組成部分。對(duì)預(yù)算管理工作開(kāi)展情況的考核，將構(gòu)成針對(duì)“內(nèi)部經(jīng)營(yíng)過(guò)程”工作考核的一部分。專(zhuān)門(mén)和側(cè)重于各部門(mén)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和調(diào)整等具體管理工作內(nèi)容的績(jī)效指標(biāo)應(yīng)當(dāng)被包含在績(jī)效考核指標(biāo)體系中。
六、全面預(yù)算管理體系的優(yōu)化與完善
集團(tuán)公司預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化和全面預(yù)算管理體系的運(yùn)行情況，全面評(píng)估該預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)的科學(xué)性、規(guī)范性及適用性，提出優(yōu)化建議?？芍攸c(diǎn)考慮以下內(nèi)容：
第一，預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的完善與優(yōu)化。當(dāng)前階段在集團(tuán)各業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)預(yù)算表格設(shè)計(jì)過(guò)程中，受基礎(chǔ)數(shù)據(jù)完備性、信息化應(yīng)用程度的限制，很多數(shù)據(jù)無(wú)法取得或預(yù)測(cè)，應(yīng)不斷加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)完備水平從而編制出更能體現(xiàn)管理要求的業(yè)務(wù)預(yù)算。
第二，預(yù)算管理制度體系的完善。由于集團(tuán)公司在預(yù)算管理體系還存在較多空白，預(yù)算內(nèi)容、預(yù)算具體方法、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)處理流程等都有較大的優(yōu)化空間。
第三，建立多維數(shù)據(jù)的預(yù)算管理信息系統(tǒng)。全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)作為一個(gè)面向分析的管理系統(tǒng)，數(shù)據(jù)是由多個(gè)維度（角度）描述的。根據(jù)集團(tuán)公司信息化當(dāng)前建設(shè)情況，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)各系統(tǒng)分塊設(shè)置，不同信息系統(tǒng)彼此之間缺乏有效的信息共享、共用。在集團(tuán)公司業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、管理信息化建設(shè)和應(yīng)用實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化的基礎(chǔ)條件時(shí)，通過(guò)建立基于多維數(shù)據(jù)模型的全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)，有效整合分散在各業(yè)務(wù)模塊的信息管理系統(tǒng)，是預(yù)算管理體系的長(zhǎng)期努力方向。
參考文獻(xiàn)：
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