下面是范文網(wǎng)小編分享的績效審計(jì)報(bào)告范文 企業(yè)績效審計(jì)報(bào)告，以供借鑒。

　　績效審計(jì)報(bào)告范文

　　根據(jù)總部審計(jì)監(jiān)察中心的工作安排，審計(jì)員XXX于近期對XXXXX有限公司（以下簡稱公司），2015年1月-5月經(jīng)營情況進(jìn)行了實(shí)地審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

　　一、資產(chǎn)核實(shí)

　　1、貨幣資金

　?、?、審計(jì)期間2015年6月24日對公司出納庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)，出納處現(xiàn)金 XXX元，核對現(xiàn)金總賬、日記賬余額XXX元，盤盈XXXX元，屬出納無零找補(bǔ)（附現(xiàn)金盤點(diǎn)表）。

　?、?、截止2015年5月31日銀行存款賬面余額XXXX萬元，銀行存款對賬單余額XXXX萬元，銀行對賬單和銀行存款賬面余額賬上相符。（附各銀行5月對賬單）

　　、截止2015年6月24日其他貨幣資金余額為XXXX萬元，其中于2015年1月和2月分別存入XX銀行承兌保證金XXXX萬元，在2015年3月購買理財(cái)產(chǎn)品XXXX萬元。

　?、?、截止2015年6月24日交易性金融資產(chǎn)XX萬元，系工商銀行理財(cái)產(chǎn)品。

　　2、結(jié)算資產(chǎn)

　?、佟⒔刂?月31日，公司應(yīng)收賬款余額為XX萬元，均未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，其中除雙鹿公司租用庫房應(yīng)收XX萬元以外，余下部分為應(yīng)收成都雙虎的貨款。

　?、?、其他應(yīng)收款項(xiàng)目明細(xì)余額XX萬元，均未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，其中XXX公司XX萬元(明細(xì))。

　?、邸㈩A(yù)付賬款項(xiàng)目余額XXXX萬元，主要為預(yù)付鍋爐設(shè)備款，廠房工程款等。

　　3、存貨資產(chǎn)：截止5月31日賬面結(jié)存余額XXX萬元，其中：原材料XXX萬元，自制半成品XXXX萬元，產(chǎn)成品XXXX萬元，低值易耗品XX萬元。

　　二、負(fù)債核實(shí)

　　截至5月末，短期借款XXX萬元；應(yīng)付票據(jù)XXX萬元；應(yīng)付賬款賬面余額XXX萬元，均為供應(yīng)商貨款。應(yīng)付職工薪酬賬面余額XX萬元系計(jì)提員工工資和福利費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)XXX萬元，待抵扣企業(yè)所得稅XX萬元，待抵扣增值稅XX萬元。

　　其他應(yīng)付款XXXX萬元，其中（明細(xì)項(xiàng)目）長期借款XXXX萬元。 三、5月末所有者權(quán)益核實(shí)

　　所有者權(quán)益余額XXXX元，其中股本XXXX萬元，未分配利潤XXXX萬元。

　　四、收入、利潤核實(shí)

　　年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入XXXX萬元，營業(yè)成本XXXX萬元，毛利率XXXX%，利潤總額XXXX萬元。通過數(shù)據(jù)對比分析，2015年比2015年在毛利有所改變（-18.72%上升至-16.36%）

　　五、費(fèi)用核實(shí)

　　單位：萬元

　　數(shù)據(jù)分明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行分析。 六、損失核實(shí) XXXXXXXXXXXXXXX 七、綜合評述

　　公司在主要從事XXXX生產(chǎn)，所有產(chǎn)品由總部銷售團(tuán)隊(duì)統(tǒng)一銷售，

　　目前公司的銷售收入數(shù)據(jù)來源于總部銷售部銷出公司產(chǎn)品而取數(shù)，產(chǎn)品定價(jià)不能根據(jù)現(xiàn)有成本價(jià)上浮而定價(jià)，導(dǎo)致公司部分產(chǎn)品售價(jià)低于成本價(jià)。該公司因產(chǎn)能過剩、固定費(fèi)用高，單品種核算后成本偏高，致使虧損嚴(yán)重，加之進(jìn)入以來整個家具行業(yè)市場冷淡猶如雪上加霜，承受著更大的生存壓力?，F(xiàn)任經(jīng)營班子在內(nèi)務(wù)管理方面比較規(guī)范，如原材料從招標(biāo)、購進(jìn)、入庫、核算、付款等流程均按照總部財(cái)務(wù)制度和流程進(jìn)行，車間嚴(yán)格按照6s標(biāo)準(zhǔn)管理，月度評比，產(chǎn)成品入庫、出庫、工藝過工藝過程均有相關(guān)人員簽字審核等確保公司產(chǎn)品毛利率有所增長，從-18.72%上升至-16.36%，增加了2.36%，從而幫助公司降低了部分虧損。(根據(jù)實(shí)際情況闡述，先是現(xiàn)有情況和經(jīng)營優(yōu)點(diǎn)，再說缺點(diǎn))

　　八、審計(jì)建議

　?。ǜ鶕?jù)審計(jì)事項(xiàng)給予審計(jì)建議和整改方案）

　　審計(jì)監(jiān)察中心

　　2015年6月30日

　　績效審計(jì)報(bào)告范文 [篇2]

　　尊敬的公司董事會及主管領(lǐng)導(dǎo)：

　　為審核和評價(jià)A公司發(fā)動機(jī)制造項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，我們接受XX集團(tuán)的委托，對A公司的發(fā)動機(jī)制造項(xiàng)目進(jìn)行一次績效審計(jì)。

　　一、 審計(jì)概況

　　我們于2015年2月對A公司投資22億發(fā)動機(jī)制造項(xiàng)目進(jìn)行審核和評價(jià)，該項(xiàng)目建設(shè)期為2004至2015年，生產(chǎn)期為2015至2015年，此次績效審計(jì)的期間包括建設(shè)期和生產(chǎn)期，我們依據(jù)審計(jì)結(jié)果對發(fā)現(xiàn)的項(xiàng)目績效問題提出改善建議，以使該項(xiàng)目管理活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性更佳。

　　二、 審計(jì)依據(jù)

　　此次內(nèi)部審計(jì)過程中，我們依據(jù) 《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》 、 《內(nèi)部控制基本規(guī)范》 、 《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及XX集團(tuán)的相關(guān)政策和法律法規(guī)的要求，采用了觀察、審核、比較分析、因素分析和專題討論會等方法推進(jìn)此次審計(jì)工作。

　　三、 審計(jì)發(fā)現(xiàn)

　　我們在實(shí)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序后，有兩大部分6項(xiàng)發(fā)現(xiàn)：

　　（一）資金使用情況

　　1、支付內(nèi)容基本符合原項(xiàng)目設(shè)計(jì)，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)有0.3億元設(shè)備采購后不能使用。

　　2、科目列支大部分準(zhǔn)確，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)有0.3億元設(shè)計(jì)費(fèi)用應(yīng)列支開辦費(fèi)，實(shí)際列支土建費(fèi)用。

　　3、該項(xiàng)目的設(shè)備折舊使用加速折舊法，但未經(jīng)董事會批準(zhǔn)。

　?。ǘ┩顿Y項(xiàng)目效果

　　4、A產(chǎn)品和B產(chǎn)品實(shí)際平均銷售單價(jià)分別比可研計(jì)劃降低約10%和2%，減少利潤約12.8億元。

　　5、A產(chǎn)品實(shí)際平均單臺材料成本比可研計(jì)劃增加約8%, B產(chǎn)品實(shí)際平均單臺材料成本比可研計(jì)劃減少約6%，總計(jì)減少利潤約4億元。

　　6、實(shí)際銷量比可研計(jì)劃增加26萬臺，增加利潤約10.4億元。

　　綜合上述因素，項(xiàng)目稅前利潤實(shí)際完成13.7億元，比可研計(jì)劃減少約6億元。

　　四、 審計(jì)結(jié)論

　　根據(jù)已查明的事實(shí)，我們得到以下結(jié)論：

　?。ㄒ唬┰擁?xiàng)目的設(shè)備采購中有0.3億元的設(shè)備不能使用，經(jīng)查明是設(shè)計(jì)差錯導(dǎo)致，我們認(rèn)為是該項(xiàng)目的內(nèi)部控制執(zhí)行不夠有效導(dǎo)致了該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)損失。

　?。ǘ┰谠擁?xiàng)目的會計(jì)處理中，0.3億元的開辦費(fèi)用被錯誤列支為土建費(fèi)，經(jīng)核實(shí)發(fā)現(xiàn)，該項(xiàng)錯誤的科目列支是財(cái)務(wù)人員為避免開辦費(fèi)用的預(yù)算調(diào)整故意為之。

　?。ㄈ┪覈忻鞔_的.法律規(guī)定，企業(yè)采用加速折舊法應(yīng)當(dāng)通過董事會或高級管理層的批準(zhǔn)。A公司在未取得董事會批準(zhǔn)的情況下采用了加速折舊方法屬于公司的內(nèi)部控制差錯。

　?。ㄋ模τ谠撏顿Y項(xiàng)目的效果與可研計(jì)劃的差異，經(jīng)查明是受產(chǎn)品售價(jià)與材料價(jià)格等客觀因素影響。

　　五、 審計(jì)意見

　　依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)，執(zhí)行了適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序并結(jié)合A公司的具體情況進(jìn)行分析：

　?。ㄒ唬?shí)際完成情況與科研計(jì)劃相比較，銷量量增長20%高于銷售收入增長19%，這是A公司銷售方法上的主觀努力與市場行情的客觀困難共同作用的結(jié)果。

　?。ǘ?shí)際完成情況與科研計(jì)劃相比較，三項(xiàng)費(fèi)用增長3%遠(yuǎn)低于銷售增長20%，我們認(rèn)為A公司費(fèi)用控制較好。

　　綜合情況評價(jià)，我們認(rèn)為A公司的該項(xiàng)目從2004年啟動，2015年投產(chǎn)至2015年，在項(xiàng)目實(shí)施、增產(chǎn)增收、控制成本、生產(chǎn)組織、資產(chǎn)管理等方面，都取得較大成效。若剔除產(chǎn)品售價(jià)、材料價(jià)格等客觀因素影響，其經(jīng)濟(jì)效益將更好。

　　六、 審計(jì)建議

　　針對以上情況，我們提出以下四項(xiàng)建議：

　?。ㄒ唬τ谠O(shè)備采購中有0.3億元的設(shè)備不能使用帶來的經(jīng)濟(jì)損失問題，A公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目設(shè)計(jì)與設(shè)備采購的內(nèi)部控制。

　?。ǘτ诳颇康牧兄уe誤問題，A公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)處理的審核程序。

　?。ㄈτ谖慈〉枚聲鷾?zhǔn)而擅自采用加速折舊法的問題，A公司治理層應(yīng)當(dāng)高度重視并執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制制度。

　　（四）對于A公司發(fā)動機(jī)制造項(xiàng)目的投資效果，我們認(rèn)為剔除客觀因素的影響，其效益較好。

　　審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：XXX

　　審計(jì)項(xiàng)目小組成員：XXX、XXX 日期：2015年2月XX日 （蓋章）

績效審計(jì)報(bào)告范文 企業(yè)績效審計(jì)報(bào)告相關(guān)文章：