內(nèi)控體系學(xué)習(xí)心得3篇(內(nèi)控培訓(xùn)心得體會(huì))

時(shí)間：2022-12-26 00:37:36 心得體會(huì)

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內(nèi)控體系學(xué)習(xí)心得1

　　內(nèi)控合規(guī)學(xué)習(xí)心得

　　通過前一階段的學(xué)習(xí)，我深刻的認(rèn)識(shí)到，合規(guī)文化教育活動(dòng)是在特定的歷史時(shí)期形成具有中國(guó)銀行金融特點(diǎn)的教育方式及與之相適應(yīng)的管理制度和組織形式，是中國(guó)銀行信奉和借鑒巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的管理經(jīng)驗(yàn)方式并付諸實(shí)踐的價(jià)值觀念，集中體現(xiàn)了中國(guó)銀行員工的價(jià)值準(zhǔn)則、經(jīng)營(yíng)觀念、行為規(guī)范、共同信念及創(chuàng)造力、凝聚力、戰(zhàn)斗力，是推動(dòng)農(nóng)業(yè)銀行改革與發(fā)展的堅(jiān)強(qiáng)政治保證和組織保證。可以說，這次活動(dòng)的開展，讓我進(jìn)一步認(rèn)清了崗位職責(zé)、凈化了了思想、提高了領(lǐng)導(dǎo)務(wù)能力。通過此次學(xué)習(xí)活動(dòng)，結(jié)合我平時(shí)在工作中的實(shí)際情況，對(duì)職業(yè)道德誠(chéng)信，合規(guī)操作意識(shí)和臨督防范意識(shí)有了更深一層的認(rèn)識(shí)。

　　1加強(qiáng)合規(guī)文化學(xué)習(xí)，落實(shí)合規(guī)制度。合規(guī)文化所成的規(guī)章制度是框架，是我們柜員進(jìn)行合規(guī)操作的前提，是我們中國(guó)銀行100多年來經(jīng)營(yíng)教訓(xùn)的精華，只有按章辦事，我們才有保護(hù)自己的權(quán)益。

　　2提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)象環(huán)生防范意識(shí)。合規(guī)的貫徹執(zhí)行，是以金融業(yè)務(wù)知識(shí)為基礎(chǔ)。合規(guī)制度的每一個(gè)項(xiàng)目，我們都可以從金融業(yè)務(wù)知識(shí)中找到答案，應(yīng)該說加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)，就是從源頭上認(rèn)識(shí)合規(guī)文化。我們柜面制度雖然健全，但我們的經(jīng)營(yíng)大持續(xù)，我們的業(yè)務(wù)在拓展，難免有一些制度不完善，這就要求我們多加強(qiáng)自身的積累，對(duì)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有深刻的認(rèn)識(shí)，防范于未然。

　　3強(qiáng)化柜面風(fēng)險(xiǎn)象環(huán)生管理工作。對(duì)柜面崗位設(shè)置和人員配置進(jìn)行合理安排，嚴(yán)格要求不相容崗位職責(zé)相互分離，柜員的權(quán)限卡要按照事權(quán)進(jìn)行劃分，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的審查和按流程規(guī)定辦理。

　　4深入開展內(nèi)控合規(guī)教育，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和自我保護(hù)意識(shí)的教育，認(rèn)真學(xué)習(xí)各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)，不斷強(qiáng)化員工風(fēng)險(xiǎn)象環(huán)生防范意識(shí)，從思想、經(jīng)營(yíng)理念產(chǎn)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理、職業(yè)道德和行為習(xí)慣上培育良好的風(fēng)險(xiǎn)控制文化，形成一種風(fēng)險(xiǎn)管理從有責(zé)的內(nèi)控氛圍。

　　通過合規(guī)教育活動(dòng)找到了自我正確的價(jià)值取向與是非標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)的執(zhí)行制度的自覺性有了更高的要求。

內(nèi)控體系學(xué)習(xí)心得2

　　1、內(nèi)部控制十一哥完整的系統(tǒng)，一個(gè)好的運(yùn)作體系對(duì)于企業(yè)運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)降低有很大的幫助。調(diào)查結(jié)果表明，企業(yè)內(nèi)部偷竊行為中，主管員工占了很大一部分。

　　2、內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則、規(guī)范，作為一個(gè)會(huì)計(jì)人，我們應(yīng)該好好要學(xué)習(xí)一下。在企業(yè)管理中，風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)偏好以及其企業(yè)戰(zhàn)略管理、內(nèi)部控制都很有關(guān)系。

　　3、一個(gè)企業(yè)越大，系統(tǒng)越大，就越混亂，越需要一個(gè)好的框架體系來管理。內(nèi)部控制需要會(huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)工作者有好的專業(yè)能力，在我們今后的工作中，對(duì)我們的工作能力要求越來越高。

　　4、coso法案中，現(xiàn)在也加入了戰(zhàn)略管理。難怪cpa考試也加了一門

　　5、sox法案。想要發(fā)展到一個(gè)層次，就應(yīng)該要有所了解。中國(guó)正在與國(guó)際接軌。

　　6、內(nèi)部控制也有自身的局限性，要了解內(nèi)部控制的目標(biāo)，那就是為了企業(yè)的管理戰(zhàn)略。要站在一個(gè)更加高的角度來看待內(nèi)部控制和管理

　　7、內(nèi)部控制的成本效益原則，以有限的成本產(chǎn)生盡可能產(chǎn)生大的效益。以內(nèi)部審計(jì)來衡量?jī)?nèi)部控制的效果。企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估.以內(nèi)部審計(jì)來衡量?jī)?nèi)部控制的結(jié)果，企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　8、企業(yè)管理中的分權(quán)結(jié)構(gòu)，做了該公司的管理咨詢則不能做該公司的審計(jì)，否則無法保證審計(jì)的獨(dú)立性，也不保證內(nèi)部控制的有效實(shí)施。設(shè)計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)立在董事會(huì)之下、內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)獨(dú)立的部門。

　　9、人力資源政策，輪崗交班，進(jìn)行強(qiáng)制性的監(jiān)督，也是內(nèi)部控制的一種方式。法律顧問以及內(nèi)部環(huán)境的治理。

　　10、進(jìn)行控制之前應(yīng)該進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、考察財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

　　11、信息的整合溝通，包括內(nèi)部的還外部的。同時(shí)要關(guān)注信息安全程度

　　12、內(nèi)部監(jiān)督包括專項(xiàng)監(jiān)督和持續(xù)性的監(jiān)督csa內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)

　　13、內(nèi)部控制也要考慮到員工的心里因素。不僅要有人情味，同時(shí)也要有效率。注重員工思想道德的建設(shè)

　　14、公司舞弊

　　公司管理層---虛假財(cái)務(wù)報(bào)告

　　中層干部-----虛報(bào)費(fèi)用收受回扣

　　一般員工-----貪污偷竊

　　15、舞弊的形成：壓力動(dòng)機(jī)機(jī)會(huì)

　　內(nèi)控體系學(xué)習(xí)心得（2）：

　　5月8日，我代表我公司參加了江蘇省財(cái)政廳主辦的《江蘇省企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與實(shí)施學(xué)習(xí)報(bào)告會(huì)》。報(bào)告會(huì)主講人是財(cái)政部會(huì)計(jì)司劉玉廷司長(zhǎng)，我記得XX年版新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則正是在劉司長(zhǎng)的主導(dǎo)下編寫并頒布普及的，幾年來對(duì)我國(guó)會(huì)計(jì)事業(yè)的發(fā)展起到了重大作用，標(biāo)志著我國(guó)會(huì)計(jì)制度體系已正式與國(guó)際化接軌。在會(huì)計(jì)制度體系基本完善之后，財(cái)政部會(huì)計(jì)司又把企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)提高到一個(gè)非常重要的高度，經(jīng)過近5年的摸索與調(diào)研，今年4月份財(cái)政部又聯(lián)合證監(jiān)會(huì)等五家部委共同發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，并要求率先在國(guó)有大型企業(yè)和上市公司應(yīng)用起來。由此可見，政府對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)已經(jīng)給予了前所未有的重視。

　　近年來，企業(yè)內(nèi)部控制失控造成重大損失的事件頻頻發(fā)生，引起了國(guó)際社會(huì)和國(guó)內(nèi)政府管理層的高度關(guān)注。從XX年安然公司、XX年世通公司丑聞，到德隆系資金鏈斷裂、中航油違規(guī)期權(quán)交易、伊利高管挪用巨額公款，XX年農(nóng)業(yè)銀行分行管理員偷盜挪用5100萬巨款、XX年中海運(yùn)韓國(guó)分公司高管截留4000萬運(yùn)費(fèi)收入等等重大違規(guī)事件，讓人們不得不正視企業(yè)內(nèi)部的各種經(jīng)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)。可以說，由于對(duì)內(nèi)部控制缺乏足夠的重視，目前我國(guó)企業(yè)在內(nèi)部控制管理方面是比較薄弱的，其中蘊(yùn)含了巨大的風(fēng)險(xiǎn)，隨時(shí)都可能危及企業(yè)的生命。正是在這一背景下，XX年財(cái)政部等16個(gè)部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，今年4月份又由財(cái)政部等5部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，用非常通俗易懂易操作的語言，引導(dǎo)企業(yè)建立起必要的內(nèi)部控制制度。

　　1、采購計(jì)劃安排不合理，市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造成庫短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。

　　2、供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。

　　3、采購驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。

　　從我公司目前的情況看，以上三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)都在不同程度上存在。雖然從去年以來，采購部和財(cái)務(wù)部都做了很多努力，改善了流程和管理，已經(jīng)取得了一定的成績(jī)，但是由于人手、經(jīng)驗(yàn)等方面的欠缺，還不能說我們?cè)诓少徲?jì)劃及預(yù)測(cè)、供應(yīng)商選擇和付款驗(yàn)收上完全沒有問題和風(fēng)險(xiǎn)。

　　比如在供應(yīng)商選擇上，《指引》建議企業(yè)采購業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)集中，避免多頭采購或分散采購，以提高采購效率，降低采購成本。這就與我們通常所認(rèn)為的盡可能多詢價(jià)、多考察供應(yīng)商的思想有所不同。詢價(jià)也不是越多越好，供應(yīng)商也不是越多越好，集中幾家供應(yīng)商來做，可能是更好的經(jīng)驗(yàn)。

　　另外，在采購操作上，《指引》建議對(duì)辦理采購業(yè)務(wù)的人員應(yīng)定期進(jìn)行崗位輪換；重要的采購業(yè)務(wù)應(yīng)組織專家進(jìn)行論證；除小額零星采購?fù)?，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程；建立采購物資定價(jià)機(jī)制，對(duì)大宗采購要根據(jù)市場(chǎng)行情設(shè)立最高限價(jià)等。這些方面，可能都是我們需要借鑒和思考的方面。

　　三、關(guān)于銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》第9號(hào)主題是銷售業(yè)務(wù)。關(guān)于銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，令我較有感觸的有以下幾個(gè)方面：

　　1、對(duì)客戶信用的管理。《指引》建議企業(yè)應(yīng)健全客戶信用檔案，關(guān)注重要客戶資信及經(jīng)營(yíng)變動(dòng)情況，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。

　　2、對(duì)于銷售合同，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行各有關(guān)部門會(huì)審會(huì)簽，而不僅僅是銷售部門自審自批。尤其是對(duì)于重要的銷售合同，簽訂時(shí)應(yīng)征詢財(cái)務(wù)、法律專家的意見。重大的銷售業(yè)務(wù)談判，應(yīng)適當(dāng)吸收財(cái)會(huì)和法律專業(yè)人員參加，并形成完整的書面記錄。

　　3、對(duì)于應(yīng)收賬款催收，催收記錄（包括往來函電）應(yīng)妥善保存；財(cái)會(huì)部門要負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)的回收。

　　對(duì)于以上幾方面，可能咋看上去在很多企業(yè)都不會(huì)真正實(shí)行起來，理由可能是“麻煩”、“不切實(shí)際”、“影響辦事效率”。但是劉司長(zhǎng)介紹說，經(jīng)過他們多年調(diào)研幾千家企業(yè)的結(jié)果，對(duì)于銷售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制較為嚴(yán)格的企業(yè)，恰恰是經(jīng)營(yíng)績(jī)效和效率都很高的企業(yè)；而省略內(nèi)部控制流程的企業(yè)，又往往是績(jī)效不大好、內(nèi)部管理問題嚴(yán)重的企業(yè)。因此他認(rèn)為，內(nèi)部控制制度并不是像人們以為的那樣是一種束縛，而是一種推動(dòng)力量。內(nèi)控完善的企業(yè)，說明企業(yè)的管理水平高，管理效率高，企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效就高，這是符合邏輯的。而省略內(nèi)控環(huán)節(jié)的企業(yè)，看上去似乎效率“高”，實(shí)際上掩蓋了企業(yè)內(nèi)部的管理混亂、內(nèi)部溝通成本高，其結(jié)果必然是經(jīng)營(yíng)一定有風(fēng)險(xiǎn)，而且這些風(fēng)險(xiǎn)往往企業(yè)自己還不知道，自我感覺還很好。這不得不讓我們重新深思內(nèi)部控制、管理和企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效之間的邏輯關(guān)系。

　　四、關(guān)于研發(fā)活動(dòng)的內(nèi)部控制

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》第10號(hào)主題是研究與開發(fā)。其中有很多條，引起我注意的是以下幾方面：

　　1、企業(yè)可以組織獨(dú)立于申請(qǐng)及立項(xiàng)審批之外的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行評(píng)估論證，出具評(píng)估意見。

內(nèi)控體系學(xué)習(xí)心得3

　　此次學(xué)習(xí)活動(dòng)，和臨督防范意識(shí)

　　我平時(shí)在工作中的情況，對(duì)職業(yè)道德誠(chéng)信，合規(guī)操作意識(shí)更深一層的認(rèn)識(shí)?，F(xiàn)就此學(xué)習(xí)活動(dòng)的心得總結(jié)如下幾點(diǎn)。

（1）合規(guī)文化學(xué)習(xí)，合規(guī)制度。合規(guī)文化所成的規(guī)章制度是框架，是金融幾十年經(jīng)營(yíng)教訓(xùn)的精華，按章辦事，柜員才有保合規(guī)操作的前提，是護(hù)的權(quán)益。

（2）自身素質(zhì)，風(fēng)險(xiǎn)象環(huán)生防范意識(shí)。合規(guī)的項(xiàng)目，都可以從金融，是以金融知識(shí)為基礎(chǔ)。合規(guī)制度的每自身素質(zhì)的培養(yǎng)，的知識(shí)中找到答案，應(yīng)該說柜面制度，這就要求

　　健全，但多的自身的從源頭上認(rèn)識(shí)合規(guī)文化。在拓展，難免有

　　制度不經(jīng)營(yíng)大持續(xù)，積累，對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有的認(rèn)識(shí)，防范于未然。

（3）強(qiáng)化柜面風(fēng)險(xiǎn)象環(huán)生管理工作。對(duì)柜面崗位設(shè)置和人員配置求不相容崗位職責(zé)分離，柜員的權(quán)限卡要

　　事權(quán)

　　劃分，對(duì)

　　安排，要的審查和按流程規(guī)定辦理。

（4）規(guī)章制度，經(jīng)營(yíng)理念產(chǎn)，內(nèi)控合規(guī)教育，操作規(guī)程辦理

　　風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和自我保護(hù)意識(shí)的教育，學(xué)習(xí)

　　強(qiáng)化員工風(fēng)險(xiǎn)象環(huán)生防范意識(shí)，從思想、習(xí)慣上培育的風(fēng)險(xiǎn)控制文化，風(fēng)險(xiǎn)管理、職業(yè)道德和

。風(fēng)險(xiǎn)管理從有責(zé)的內(nèi)控合規(guī)教育活動(dòng)找到了自我制度的自覺性

　　更高的要求。的價(jià)值取向與是非標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)的素質(zhì)的

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