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出納工作實(shí)務(wù)社會(huì)實(shí)踐心得推薦1
第一章
出納工作概述
（一）名詞解釋：
出納工作
（二）填空題
1、出納人員必須持有____________，否則不得從事出納工作。持證人員每年參加繼續(xù)教育不得少于____________小時(shí)。
2、出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在收、付款原始憑證上加蓋____________或____________戳記。
3、出納工作從廣義上講，只要是__________、__________、__________的收付、整理、保管等都屬于出納工作。
（三）判斷題
1、出納人員臨時(shí)有事，可以由會(huì)計(jì)代替出納的工作。（）
2、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）
3、國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。（）
4、忠于職守、公私分明、廉潔自律、不貪不沾、通力協(xié)作是對(duì)出納人員的基本要求。（）
5、各單位根據(jù)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員。（）
（四）單項(xiàng)選擇題
1、保密守信，不為利益所誘惑，體現(xiàn)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德是（）
A.參與管理
B.廉潔自律
C.提高技能
D.誠實(shí)守信
2、忠于職守、盡職盡責(zé)，體現(xiàn)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德是（）
A.愛崗敬業(yè) B.廉潔自律
C.客觀公正
D.提高技能
3、出納人員向銀行工作人員請(qǐng)教辯別假鈔的技術(shù),屬會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德（）要求。
A.愛崗敬業(yè)
（五）多項(xiàng)選擇
1、出納人員的配備一般可采用（）
A、一人一崗 B、一人多崗
C、一崗多人
D、多人多崗 B.提高技能
C.參與管理
D.強(qiáng)化服務(wù)
2、出納人員不得兼管（）工作 A、稽核
B、會(huì)計(jì)檔案保管
C、收入賬目登記 D、現(xiàn)金日記賬登記
3、實(shí)行回避制度單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的（）不能在本單位擔(dān)任出納工作。
A、配偶 B、兒女
C、兄弟
D、伯父
4、回避制度中指的直系親屬是指（）
A、夫妻關(guān)系 B、直系親屬關(guān)系
C、三代以內(nèi)旁系血親
D、近姻親關(guān)系
5、會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范包括（）
A、愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信
C、堅(jiān)持準(zhǔn)則、提高技能
B、廉潔自律、客觀公正 D、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)
6、以下各項(xiàng)屬出納人員業(yè)務(wù)范圍的有（）
A、保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券
B、保管空白支票和空白收據(jù) C、保管有關(guān)印章
D、保管會(huì)計(jì)檔案
7、下列收付款業(yè)務(wù)做法正確的有（）
A、收款時(shí)，先收款后記賬
B、收款時(shí)，先記賬后收款 C、付款時(shí)，先付款后記賬
D、付款時(shí)，先記賬后付款
8、單位因?qū)嶋H需要使用空白轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算時(shí)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后，應(yīng)在空白支票上填寫下列哪些內(nèi)容后才可（）
Ａ、填寫好支票日期
.B、填寫好收款單位
C、填寫好支票用途
D、.在支票的右上角加注“限額”某某元字樣
9、出納人員應(yīng)具備的條件（）
A、持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書 B、必須的專業(yè)知識(shí)和技能 C、按規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn) D、具有會(huì)計(jì)初級(jí)職稱
10、出納應(yīng)遵循的工作原則（）
A、經(jīng)濟(jì)責(zé)任性原則 B、客觀性原則 C、一致性原則 D、政策性原則
（六）簡答題
1、出納工作崗位的具體設(shè)置應(yīng)當(dāng)符合哪些要求？
2、出納人員的職業(yè)道德有哪些？
第二章
出納基本功
（一）填空題
1、文字和數(shù)字的填寫一般應(yīng)當(dāng)占本行的下____________空距。
2、手寫阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)____________的書寫，不得____________寫。
3、填寫原始憑證時(shí)，阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫____________或者名稱簡寫符號(hào)，人民幣符號(hào)為“____________”。
4、大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”字后應(yīng)當(dāng)寫____________字，大寫金額數(shù)字有分的，“分”字后面不寫____________字。
5、中華人民共和國的法定貨幣是（可縮寫成），是國家管理人民幣的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)人民幣的、和。
（二）判斷題
1、中文大寫金額數(shù)字到“元”或“角”為止的，在“元”或“角”之后，應(yīng)寫“整”字。()
2、印有位數(shù)的，在填寫大寫金額數(shù)字時(shí)，金額之間有“0”時(shí)，可用阿拉伯金額數(shù)字“0”填寫。
（）
3、按財(cái)務(wù)規(guī)定，保險(xiǎn)柜內(nèi)不得存放私人財(cái)物。（）
4、填寫原始憑證時(shí)，阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)幣種符號(hào)或者名稱簡寫和幣種符號(hào)；幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。()
5、填寫的大寫金額數(shù)字，應(yīng)當(dāng)用漢字正楷或草書體書寫。()
（三）單項(xiàng)選擇
1.在填會(huì)計(jì)憑證時(shí)，的大寫金額數(shù)字為（）
A.壹仟伍佰拾捌元伍角叁分整
B.壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分整 C.壹仟伍佰拾捌元伍角叁分
D.壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分 2.在日常生活中誤收假幣，以下處理方法正確的是（）
A.折價(jià)兌換給他人
B.趁人不注意，夾在真幣中付給他人 C.上繳當(dāng)?shù)劂y行
D.當(dāng)捐款捐入捐款箱
3、第五套人民幣百元幣、50元幣的固定水印為（）。
A.毛澤東頭像圖案 C.月季花圖案
（四）多項(xiàng)選擇題
B.荷花圖案 D.水仙花圖案 1、元的大寫金額正確的是（）
A.貳仟壹佰元陸角柒分
B.貳仟壹佰元陸角柒分整 D.貳仟壹佰零零元陸角柒分 C.貳仟壹佰元零陸角柒分
2、殘缺人民幣屬于下列情況之一者不予兌換（）
A.票面殘缺二分之一以上者
B.票面污損、重焦、水濕、油浸、變色，不能辨別真假者 C.故意控補(bǔ)、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者
D.因遭火災(zāi)、蟲蛀、鼠咬、霉?fàn)€等特殊原因而損失嚴(yán)重剩余面積較少的
3、第五套人民幣的100元、50元紙幣票面正面左下角分別印有“100” “50”字樣的光變油墨面額數(shù)字，于票面傾斜一定角度分別為（）A.綠色 B.金色
C.紅色
D.藍(lán)色
4、點(diǎn)鈔的基本原則是（）
A、點(diǎn)準(zhǔn)
B、算對(duì) C、挑凈
D、碼齊
（五）簡答題
1.發(fā)現(xiàn)假幣的處理方法如何？
第三章 現(xiàn)金的管理與核算
（一）名詞解釋
1.現(xiàn)金
2、庫存現(xiàn)金限額
（二）填空題
1、單位簽發(fā)現(xiàn)金支票，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明____________，不準(zhǔn)編造和外負(fù)擔(dān)____________套取現(xiàn)金。
2、單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的庫存現(xiàn)金支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的____________中直接支付。
3、不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以____________存入儲(chǔ)蓄，不準(zhǔn)保留____________。
4、出納人員在登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，必須____________，不得跳行、隔頁不得隨意撕掉賬頁和更換賬薄。
5、出納人員應(yīng)____________、____________登記現(xiàn)金日記賬，每日終了計(jì)算出庫存現(xiàn)金的結(jié)余。并將記賬的賬面余額與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到賬款相符。
6、現(xiàn)金日記賬必須采用____________簿。
（三）判斷題：
1、單位臨時(shí)收入的現(xiàn)金可以用個(gè)人名義暫時(shí)存入儲(chǔ)蓄。（）
2、因出納人員變更，為明確責(zé)任新任出納應(yīng)更換新的現(xiàn)金日記賬進(jìn)行登記。（）
3、單位之間能相互借用現(xiàn)金。()
（四）單項(xiàng)選擇題：
1、現(xiàn)金日記賬一般應(yīng)采用（）賬簿
A.訂本式
B.活頁式
C.卡片式
2、出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)，出納庫存現(xiàn)金不足支付。下列做法正確的是（）
A.出納將私人現(xiàn)金先墊付；
B.從本單位現(xiàn)金收入中直接支付；
C.出納個(gè)人打欠條；
D.開出現(xiàn)金支票支付。
3、遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬限額，但庫存現(xiàn)金限額最長不得超過（）的日常零星開支。
A、3天 B、5天 C、10天 D、15天
（五）多項(xiàng)選擇題：
1.張三出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi)1000元，原預(yù)借1500元，交回剩余現(xiàn)金500元。這筆業(yè)務(wù)應(yīng)該（）
A.只編制500元現(xiàn)金收款憑證；
B.根據(jù)500元編制現(xiàn)金收款憑證；
C.根據(jù)1000元編制轉(zhuǎn)賬憑證；
D.編制1500元轉(zhuǎn)賬憑證。
2.下列憑證可以作為現(xiàn)金收付款原始憑證的有（）
A.現(xiàn)金支票存根；
B.財(cái)務(wù)部門開具的小額銷貨發(fā)票記賬聯(lián)；
C.銀行繳款單回執(zhí)聯(lián)；
D.未經(jīng)批準(zhǔn)的職工臨時(shí)暫款單。
3.下列做法不正確的有（）
A.從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金；
B.用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；
C.單位之間相互調(diào)劑現(xiàn)金；
D.私營企業(yè)將企業(yè)收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄。
（六）簡答題：
1.試述現(xiàn)金使用范圍。
第四章 銀行存款的管理與核算
（一）名詞解釋
1.銀行存款
2.基本存款賬戶
（二）填空題
1、按照國家有關(guān)規(guī)定，實(shí)行____________的企業(yè)，必須在銀行____________，以辦理銀行存款的存、取款和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。
2、單位結(jié)算賬戶按用途分為____________、____________、____________、____________。
3、臨時(shí)存款賬戶最長有效期限為____________年。
（三）判斷題
1、基本存款賬戶的存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。（）
2、存款人辦理開戶申請(qǐng)時(shí)，出具的營業(yè)執(zhí)照、證書批文等必須是正本。（）
3、存款人辦理一般存款賬戶和專用存款賬戶時(shí)，必須出具基本存款賬戶開戶許可證（）。
4、原子印章可作為預(yù)留銀行印鑒。（）
5、銀行日記賬必須采用訂本式賬簿，其格式一般設(shè)有“日期”、“摘要”、“金額”三欄式基本結(jié)構(gòu)的賬頁。()
6、對(duì)于現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù)，可以編制現(xiàn)金付款憑證或銀行存款的收款憑證。（）
（四）單項(xiàng)選擇題
1.存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付，可以在銀行開立（）
A.基本存款賬戶
C.專用存款賬戶
B.一般存款賬戶 D.臨時(shí)存款賬戶
2.下列關(guān)于基本存款賬戶的表述，正確的是（）
A.存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有一般存款賬戶；
B.存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有臨時(shí)存款賬戶；
C.基本存款賬戶是存款人的非主辦賬戶；
D.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。3.一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是（）
A.借款轉(zhuǎn)存
B.借款歸還
C.現(xiàn)金繳存
D.現(xiàn)金支取
4.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間（）
A.只付不收
C.可以收付
B.只收不付 D.不得收付
5.存款人對(duì)用于基本建設(shè)的資金，可以向其開戶銀行出具相應(yīng)的證明并開立（）
A.臨時(shí)存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.基本存款賬戶
1.銀行結(jié)算賬戶按用途的不同分為（）
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時(shí)存款賬戶
2.基本存款賬戶的使用范圍包括存款人的（）
A.日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付
B.工資的支取
C.糧、棉、油收購資金
D.現(xiàn)金支取
3.存款人的下列情形屬于應(yīng)撤消銀行結(jié)算賬戶的有（）
A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；
B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；
C.因遷址需要變更開戶銀行的；
D.其他原因需要撤消銀行結(jié)算賬戶的。
4.對(duì)于下列資金的使用與管理，存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶的有（A.基本建設(shè)資金
B.流動(dòng)資金借款
C.財(cái)政預(yù)算外資金
D.糧、棉、油收購資金
1.單位違反賬戶使用規(guī)定將受什么樣的處罰？）8
（五）多項(xiàng)選擇題
（六）簡答題
第五章 銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)
（一）名詞解釋：
1.支付結(jié)算
2.支票
3、貼現(xiàn)
（二）填空題：
1、票據(jù)的出票日期必須使用____________。
2、區(qū)域性銀行匯票僅限于在____________背書轉(zhuǎn)讓。銀行本票、支票僅限于在____________內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓。
3、單位在辦理轉(zhuǎn)賬過程中，不準(zhǔn)____________、____________銀行賬號(hào)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。
4、支票提示付款期限為____________天。
5、銀行匯票一律為____________，金額起點(diǎn)____________元，付款期限為一個(gè)月。
6、不定額本票的金額起點(diǎn)為____________元。
7、商業(yè)匯票按承兌人的不同分為____________和____________。付款期限最長為六個(gè)月。
（三）判斷題：
1、票據(jù)的結(jié)算憑證金額以文字大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，兩者應(yīng)當(dāng)一致；兩者不一致時(shí)，以文字大寫為準(zhǔn)。（）
2、已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，不能掛失止付。（）
3、票據(jù)期限最后一日是法定休假日的，以法定休假日后的第一個(gè)工作日按月計(jì)算期限的，按到期月的對(duì)日計(jì)算；無對(duì)日的，月末日為到期日。（）
4、匯兌結(jié)算不受金額起點(diǎn)的限制，不論匯款金額多少均可以辦理信匯或電匯結(jié)算。（）
5、銀行匯票的結(jié)算起點(diǎn)為1000元。（）
6、銀行本票分為定額本票和不定額本票，不定額本票的金額起點(diǎn)為500元（）
7、凡申領(lǐng)單位信用卡的單位，必須在中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)基本存款賬戶。（）
8、支票應(yīng)由財(cái)會(huì)人員或使用人員簽發(fā)，也可將支票交給收款人代為簽發(fā)。()
（四）單項(xiàng)選擇題：
1.某出票人于10月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)支付結(jié)算規(guī)定，對(duì)該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是（）。
A.拾月貳拾日
B.零拾月零貳拾日 D.零壹拾月零貳拾日 C.壹拾月貳拾日
2.下列結(jié)算方式中，有金額起點(diǎn)限制的是（）
A.委托收款
C.商業(yè)匯票
B.托收承付 D.匯兌
3.下列票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓的是（）
A.現(xiàn)金支票
B.銀行承兌匯票
D.填明現(xiàn)金字樣的銀行本票 C.填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票
4.下列票據(jù)喪失不可以掛失止付的是（）
A.現(xiàn)金支票
B.轉(zhuǎn)賬支票
D.填明現(xiàn)金字樣的銀行本票 C.已承兌的商業(yè)匯票
5.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，單位和個(gè)人簽發(fā)空頭支票，按規(guī)定處以（）但不低于1000元的罰款。
A.支票金額的1% C.支票金額的5%
B.支付金額的2% D.支票金額的5‰
6.支票的提示付款期限為自出票日起（）
日
個(gè)月
日 個(gè)月
7.不論單位還是個(gè)人都不能簽發(fā)（）
A.現(xiàn)金支票
C.普通支票
B.轉(zhuǎn)賬支票 D.空頭支票
8.匯入銀行對(duì)向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過（）無法交付的匯款，可主動(dòng)辦理退匯。
個(gè)月 天
B.自簽發(fā)日起1個(gè)月 天
9.（）是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。
A.匯兌
B.委托收款 D.支票結(jié)算
C.托收承付
10.托收承付是指根據(jù)（）由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向 銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。
A.買賣合同
C.購銷合同
B.供需合同 D.委托合同
11.驗(yàn)單付款的承付期為（），從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日起算（承付期內(nèi)法定休假日順延）。
天
天
天
天
12.驗(yàn)貨付款的承付期為（），從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出到貨通知的次日算起。
天
天
天
天
（五）多項(xiàng)選擇題：
1.票據(jù)的（）不得更改，更改的票據(jù)無效。
A.金額
B.出票日期
C.收款人名稱
D.印章
2.下列哪些票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓（）。
A.現(xiàn)金支票
B.轉(zhuǎn)賬支票
C.銀行承兌匯票
D.商業(yè)承兌匯票
3.下列票據(jù)喪失可以掛失止付的有（）
A.已承兌的商業(yè)匯票
B.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人
C.填明現(xiàn)金字樣的本票
D.轉(zhuǎn)賬支票
4.下列那些做法違反《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定（）
A.出租銀行賬號(hào)
B.出借銀行賬號(hào)
C.簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票
D.套取銀行信用
5.定額本票的面額有（）
元
元
C.元
D.元
6.個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人在進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算時(shí)可以采用的方式有（）
A.匯兌
B.銀行本票
C.托收承付
D.委托收款
7.下列銀行支付結(jié)算中，應(yīng)當(dāng)通過其他貨幣資金賬戶核算的有（）
A.銀行匯票
C.商業(yè)匯票
B.銀行本票 D.信用卡
（六）簡答題：
1.對(duì)支票的審核應(yīng)包括哪些內(nèi)容？
（七）計(jì)算題：
某企業(yè)6月3日收到購貨方的銀行承兌匯票1張，金額元，期限三個(gè)月，不帶息。7月1日向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為月利息‰，計(jì)算貼現(xiàn)天數(shù)、貼息及編制貼現(xiàn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。
第六章 貨幣資金的清查
（一）名詞解釋
1.未達(dá)賬項(xiàng)
（二）填空題
1． 現(xiàn)金的清查，采用____________的方法來確定____________。
（三）判斷題
1、銀行存款的日記賬的賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額核對(duì)相符，則表明記賬沒有錯(cuò)誤（）
2、月末結(jié)賬時(shí)，各賬戶的借貸雙方發(fā)生額與余額合計(jì)數(shù)經(jīng)試算平衡，則賬面記錄一定沒有錯(cuò)誤（）。
3、銀行存款清查后，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”登記入賬，使日記賬與對(duì)賬單余額一致。（）
4、現(xiàn)金清查時(shí)，為了回避，出納人員可以不在現(xiàn)場。()
（四）多項(xiàng)選擇題
1.造成錯(cuò)賬的主要原因是（）
A.漏記
C.錯(cuò)記
B.重記 D.未達(dá)賬項(xiàng)
2.錯(cuò)賬的查找方法有（）
A.差數(shù)法
B.尾數(shù)法 D.除“9”法 C.除“2”法 E.逐筆核對(duì)法
（五）簡答題
1.如何進(jìn)行現(xiàn)金的清查？“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”有什么作用？
第七章 票據(jù)的管理與風(fēng)險(xiǎn)防范
（一）名詞解釋：
票據(jù)
（二）填空題
1.我國票據(jù)法上的票據(jù)，分為____________、____________和____________三種。(三）多項(xiàng)選擇題
1、我國票據(jù)法上的票據(jù)，可分為（）。
A、匯票 B、本票 C、支票 D、傳票
（四）簡答題
1.何為“一摸”“二驗(yàn)”“六看”？ 2.票據(jù)的功能？
第八章 銀行借款管理與核算
（一）名詞解釋： 短期借款
（二）填空題
1.借款利息不得預(yù)先在____________中扣除。預(yù)先扣除的，應(yīng)當(dāng)按照____________返還借款并計(jì)算利息。
（三）判斷題
1.借款人只能向單位開設(shè)基本結(jié)算賬戶的開戶銀行申請(qǐng)貸款。（）
2.已開立基本賬戶或一般存款賬戶是借款人申請(qǐng)借款應(yīng)當(dāng)具備的條件之一。（）3.借款人因被兼并、破產(chǎn)或者股份制改造等原因，原借款人不復(fù)存在，原銀行借款可以被免除。（）
4.貸款到期，由于銀行未發(fā)還本付息通知或借款人未收到通知，造成逾期還貸，借款人不應(yīng)承擔(dān)逾期責(zé)任。（）
（四）簡答題：
1.在簽訂借款合同時(shí)應(yīng)當(dāng)注意什么？
（五）分錄題
某企業(yè)于3月1日向銀行申請(qǐng)取得4個(gè)月的短期借款20萬元，月利率‰。，接銀行收息通知，銀行收息600元，企業(yè)3、4、5月底每月計(jì)提應(yīng)計(jì)利息900元，6月28日歸還借款其計(jì)本息元。
要求編制自借款起至還款的所有會(huì)計(jì)分錄。
第九章 外匯管理與外幣業(yè)務(wù)核算
（一）名詞解釋
1.外匯
2.匯率
3.記賬本位幣
（二）填空題
1.在直接標(biāo)價(jià)法下，規(guī)定單位的外國貨幣兌換本國貨幣的數(shù)值增大，稱之為____________，表示____________，本國貨幣_(tái)___________；反之則表示外國貨幣匯率____________，本國貨幣_(tái)___________。
（三）判斷題
1.直接標(biāo)價(jià)法是以一定單位的外國貨幣，折算為相應(yīng)數(shù)量的本國貨幣價(jià)格的方法。（）2.買入?yún)R率是指企業(yè)向銀行買入外匯時(shí)所標(biāo)明的匯率。（）
3.外幣賬戶應(yīng)當(dāng)與非外幣的各個(gè)相同的賬戶分別設(shè)置，并分別核算。（）
4.對(duì)于按期末匯率折合的記賬本位幣金額與原賬面記賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，一律計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）
（四）單項(xiàng)選擇題
1.下列各項(xiàng)中屬于不結(jié)匯項(xiàng)目的是（）
A.經(jīng)營境外承包工程收到的業(yè)務(wù)往來外匯 B.向境外提供勞務(wù)收到的外匯 C.暫收待付的外匯
D.境外發(fā)行股票取得的外匯
2.出口單位不論采用何種方式收匯，必須在最遲收款日期后的（）個(gè)工作日內(nèi)，憑有關(guān)證，到當(dāng)?shù)赝鈪R管理部門辦理出口收匯核銷手續(xù)。
3.我國某企業(yè)記賬本位幣是美元，下列記法中正確的是（）
A.該企業(yè)以美元計(jì)價(jià)和結(jié)算的業(yè)務(wù)屬于外幣業(yè)務(wù) B.該企業(yè)以人民幣計(jì)價(jià)和結(jié)算的業(yè)務(wù)不屬于外幣業(yè)務(wù)
C.該企業(yè)應(yīng)以美元編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表 D.該企業(yè)應(yīng)以人民幣編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表
4.下列違反外匯管理的行為中，可處30%以上5倍以下罰款的是（）
A.逃匯行為
B.非法套匯行為 C.擅自經(jīng)營外匯的行為
D.非法使用外匯的行為
（五）多項(xiàng)選擇題
1.在直接標(biāo)價(jià)法下，外國貨幣匯率上升則表示（）
A.外國貨幣升值
B.本國貨幣升值 C.外國貨幣貶值
D.本國貨幣貶值
2.境內(nèi)機(jī)構(gòu)的下列各項(xiàng)外匯屬于結(jié)匯項(xiàng)目的有（）
A.從事代理對(duì)外或境外業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)代收付的外匯。B.境外收入的投標(biāo)保證金外匯
C.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)受理外匯保險(xiǎn)，需向境外分保以及尚未結(jié)算的保費(fèi) D.境外法人或自然人作為投資匯入的外匯
3.外幣應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)，將外幣金額折算為記賬本位幣金額，可以采用的匯率為（A.交易發(fā)生日的即期匯率
B.按照系統(tǒng)合理的方法確定的，與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率 C.賣出匯率 D.買入?yún)R率
（六）簡答題
1.簡述外幣統(tǒng)賬制下的賬務(wù)處理。）17
（七）計(jì)算題
1.某企業(yè)采用當(dāng)日即期匯率對(duì)外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行折算，并按月計(jì)算匯兌損益。
（一）該企業(yè)2008年6月30日有關(guān)外幣賬戶的余額如下（期末即期匯率.1歐元=11元人民幣）：應(yīng)收賬款20萬歐元；應(yīng)付賬款10萬歐元；銀行存款40萬歐元。
（二）2008年7月份發(fā)生下列外幣業(yè)務(wù)：
① 7月2日對(duì)外銷售產(chǎn)品一批，銷售收入為40萬歐元，當(dāng)日匯率為1歐元=元人民幣，款項(xiàng)尚未收回。
② 7月9日，以銀行介入短期外幣借款30萬歐元，當(dāng)日匯率為1歐元=元人民幣 ③ 7月16日從國外進(jìn)口原材料一批，共計(jì)50萬元?dú)W元，款項(xiàng)由外幣存款支付，當(dāng)日匯率為1歐元=元人民幣
④ 7月20日購進(jìn)原材料一批，價(jià)款總計(jì)20萬歐元，款項(xiàng)尚未支付，當(dāng)日匯率為1歐元=11元人民幣
⑤ 7月26日，收到1月8日賒銷款15萬歐元，當(dāng)日匯率為1歐元=元人民幣 ⑥ 7月30日償還1月20日借入的外幣30萬歐元，當(dāng)日匯率為1歐元=11元人民幣。
要求：
（一）編制該企業(yè)7月份外幣業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（假設(shè)不考慮所發(fā)生的各項(xiàng)稅費(fèi)）。
（二）計(jì)算7月份的匯兌損益并進(jìn)行賬務(wù)處理。
2.某企業(yè)12月31日的有關(guān)外幣帳戶余額如下（12月31日時(shí)常匯率1美元=元人民幣）。
項(xiàng)目
應(yīng)收賬款（借方）銀行存款 應(yīng)付帳款 短期借款
長期借款（購進(jìn)的固定資
產(chǎn)已交付使用）
要求：計(jì)算末期應(yīng)調(diào)整的匯兌損益，并做調(diào)整分錄。
外幣帳戶金額（美元）
6000 2000
記賬本位幣金額（人民幣）
參考答案
第 一 章 出納工作概述
（二）填空題：
1、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書、24；
2、收訖、付訖；
3、票據(jù)、貨幣資金、有價(jià)證券
（三）判斷題：
1、×
2、√ 3、√
4、√
5、×
（四）單項(xiàng)選擇題：
1、D
2、A
3、B
（五）多項(xiàng)選擇題
1、ABC
2、ABC
3、ABCD
4、ABCD
5、ABCD
6、ABC
7、AC
8、ABCD
9、ABC
10、ABCD
第二章 出納基本功
（二）填空題： 1、1；
2、一個(gè)一個(gè)、連筆；
3、幣種符號(hào)、名稱簡寫、￥；
4、整、整；
5、人民幣、RMB、2中國人民銀行、設(shè)計(jì)、印刷、發(fā)行
（三）判斷題
1、√
2、×
3、√
4、√
5、×
（四）單項(xiàng)選擇題
1、D
2、C
3、A
（五）多項(xiàng)選擇題
1、AC
2、ABC
3、AD
4、ABCD
第三章 現(xiàn)金的管理與核算
（二）填空題
1、用途、謊報(bào)用途；
2、現(xiàn)金收入；
3、個(gè)人名義、賬外公款；
4、連續(xù)登記；
5、逐筆、序時(shí)；
6、訂本式；
（三）判斷題
1、×
2、×
3、×
（四）單項(xiàng)選擇題
1、A
2、D
3、D
（五）多項(xiàng)選擇題
1、BC
2、ABC
3、ABCD
（七）實(shí)務(wù)練習(xí)題
1、現(xiàn)金繳款單的填制詳見教材P26
2、現(xiàn)金支票的開具詳見教材P26
3、教材P34練習(xí)3 分錄：
1、借：庫存現(xiàn)金 2000 貸：銀行存款 2,000
2、借：庫存現(xiàn)金 585 19 貸：主營業(yè)務(wù)收入 500 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85
3、借：庫存現(xiàn)金 15 管理費(fèi)用 785 貸：其他應(yīng)收款-王小二 800
4、借：其他應(yīng)收款-張三 1,000 貸：庫存現(xiàn)金 1,000
5、借：管理費(fèi)用 貸：庫存現(xiàn)金
6、借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫存現(xiàn)金
7、借：庫存現(xiàn)金 35,000 貸：銀行存款 35,000
8、借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)付款 2964
9、借：銀行存款 3,000 貸：庫存現(xiàn)金 3,000 第 四 章 銀行存款的管理與核算
（二）填空題
1、獨(dú)立核算、開設(shè)賬戶；
2、基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶； 3、2；
（三）判斷題
1、× 2√
3、√
4、×
5、×
6、×
（四）單項(xiàng)選擇題
1、A
2、D
3、D
4、B
5、C
（五）多項(xiàng)選擇題
1、ABCD
2、ABD
3、ABCD
4、ACD
（七）實(shí)務(wù)練習(xí)題銀行日記賬登記詳見教材P47---49
第 五 章 銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)
（二）填空題
1、中文大寫；
2、本區(qū)域內(nèi)、票據(jù)交換區(qū)域；
3、出租、出借；
4、十
5、記名式、500元； 6、1000元；
7、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票；
（三）判斷題
1、×
2、×
3、√
4、√
5、×
6、×
7、√
8、×
（四）單項(xiàng)選擇題
1、D
2、B
3、B
4、B
5、C
6、B
7、D
8、D
9、B
10、C
11、A
12、D
（五）多項(xiàng)選擇題
1、ABC
2、BCD
3、ABC
4、ABCD
5、ABC
6、ABD
7、ABD
（七）計(jì)算題 實(shí)際貼現(xiàn)天數(shù)＝64天
貼息＝票據(jù)到期日×月貼現(xiàn)率×實(shí)際貼現(xiàn)天數(shù)/30天＝׉×64÷30＝960元 借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 960 貸：應(yīng)收票據(jù) 100,000
第 六 章 貨幣資金的清查
（二）填空題
1、實(shí)地盤點(diǎn)、現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)；
（三）判斷題
1、×
2、×
3、×
4、×
（四）多項(xiàng)選擇題
1、ABC
2、ABCDE
（六）練習(xí)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制詳見教材P88
第 七 章 票據(jù)的管理與風(fēng)險(xiǎn)防范
（二）填空題
1、匯票、本票、支票(三)多項(xiàng)選擇題
1、ABC
第 八 章 銀行借款管理與核算
（二）填空題
1、本金、實(shí)際借款數(shù)額；
（三）判斷題
1、×
2、√
3、×
4、×
（五）分錄題
3月1日 借：銀行存款20萬元
貸：短期借款 20萬元
3月20日 借：應(yīng)付利息 600 貸：銀行存款 600 3月底計(jì)提應(yīng)計(jì)利息：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用900 貸：應(yīng)付利息 900 4、5兩月底計(jì)息同3月底
6月28日 借：短期借款 200,000 應(yīng)付利息 2100 財(cái)務(wù)費(fèi)用 810 貸：銀行存款 元
第 九 章 外匯管理與外幣業(yè)務(wù)核算
（二）填空題
1、外國貨幣匯率上升、外國貨幣升值、本國貨幣貶值、下降、升值；
（三）判斷題
1、√
2、×
3、√
4、×
（四）單項(xiàng)選擇
1、D
2、B
3、D
4、A
（五）多項(xiàng)選擇題
1、AD
2、ABC
3、AB
（七）計(jì)算題
1、（1）編制7月份外幣業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（單位：萬元）①7月2日
借：應(yīng)收賬款——?dú)W元420（40×）貸：主營業(yè)務(wù)收入 420 ②7月9日
借：銀行存款——?dú)W元324（30×）貸：短期借款——?dú)W元324（30×）③7月16日 借：原材料525 貸：銀行存款——?dú)W元525（50×）④7月20日/借：原材料 220 貸：應(yīng)付賬款——?dú)W元220（20×11）⑤7月26日
借：銀行存款——?dú)W元（1×）
貸：應(yīng)收賬款——?dú)W元（15×）⑥7月30日
借：短期借款——?dú)W元330（30×11）貸：銀行存款——?dú)W元330（30×11）（2）計(jì)算7月份的匯總損益并進(jìn)行賬務(wù)處理
①應(yīng)收賬款賬戶的匯總損益＝（20+40-15）×11-[（20×11+40×）-15×]=（萬元）②應(yīng)付賬款賬戶的匯總損益=（10+20）×11-（10×11+20×11）=0（萬元）③銀行存款賬戶的匯總損益
=（40+30-50+15-30）×11-[（40×11+30×+15×）-（50×+30×11）]=-（萬元）④短期借款賬戶的匯總損益 =30×11-30×=6（萬元）⑤7月份匯總損益
=+=-5（萬元）⑥賬務(wù)處理 借：應(yīng)收賬款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5 貸：銀行存款 短期借款 6
2、各賬戶的匯總損益
應(yīng)收賬款賬戶=×,000=4000 銀行存款賬戶=×=-3000 應(yīng)付賬款賬戶=6000×=1800 短期貸款賬戶=2000×=500 長期借款賬戶=×=3300 合計(jì)：4000-3000-1800-500-3300=-4600 借：應(yīng)收賬款 4000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 4600 貸：銀行存款 3000 應(yīng)付賬款 1800 短期借款 500 長期借款 3300
出納工作實(shí)務(wù)社會(huì)實(shí)踐心得推薦2
一、單選題
1．出納工作的基本原則是（）A．內(nèi)部牽制 B．權(quán)責(zé)發(fā)生制 C．配比 D．實(shí)質(zhì)重于形式 2．下列不屬于我國現(xiàn)行貨幣面值的是()A 100元 B 50元 C 20元 D 30元
3．在票據(jù)種類中，記載出票金額和實(shí)際結(jié)算金額的票據(jù)是（）。A． 銀行本票 B.托收憑證 C.銀行匯票 D.支票
4．明細(xì)賬的登記依據(jù)是()。A．只有原始憑證 B．只有記賬憑證 C．只有原始憑證匯總表 D．原始憑證、匯總原始憑證或記賬憑證 5．()只能在結(jié)賬、劃線、改錯(cuò)和沖賬時(shí)使用。A．藍(lán)黑墨水筆 B．圓珠筆 C．紅色墨水筆 D．鉛筆
6.出納不能經(jīng)手的帳簿是()A現(xiàn)金日記賬 B固定資產(chǎn)明細(xì)賬 C.銀行總賬 D.銀行日記賬 7.商業(yè)匯票的有效期是（）個(gè)月。A．1 B．2 C．3 D．6
8.匯兌結(jié)算方式適用于（）之間的各種款項(xiàng)結(jié)算。A．同城 B．異地 C．同城、異地均可 D．企業(yè)自主在同城、異地中選擇一種
9.下列不符合現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度的是（）A.出納員登記現(xiàn)金日記賬 B.出納員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料保管 C.出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金 D.出納員管理現(xiàn)金
10.銀行日記賬的登記不符合要求的是（）。A.逐日逐筆登記 B.根據(jù)記賬憑證匯總的金額登記 C.根據(jù)銀行原始憑證登記 D.每日結(jié)算余額 11.同城和異地均可使用的轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式有（}A、支票
B、匯兌
C、信用卡
D、托收承付 12.出納工作的基本原則是（）A、內(nèi)部牽制原則
B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
C、配比原則
D、實(shí)質(zhì)重于形式原則
13.我國現(xiàn)行稅收體系，按其性質(zhì)和作用分，屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（）A、個(gè)人所得稅
B、資源稅 C、關(guān)稅
D、增值稅 14.屬于國稅局征收的稅種為（）A、營業(yè)稅
B、房產(chǎn)稅 C、印花稅
D、消費(fèi)稅
15.簽發(fā)空頭支票按票面金額處以（）但不低于（）的罰款。% 500元
% 1000元% 1000元 % 500元
16.￥ 100 正確寫法（）A.人民幣壹拾萬另玖元整 B.人民幣拾萬零玖元整 C.人民幣壹拾萬零玖元整 D.人民幣壹拾萬零玖元 17.按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，下列票據(jù)中應(yīng)作為應(yīng)收票據(jù)核算的是（）A.支票
B.銀行本票
C.銀行匯票
D.商業(yè)匯票 18.銀行本票付款期限為（）個(gè)月
個(gè)月
個(gè)月
個(gè)月 19.票據(jù)記載事項(xiàng)，屬于可以更改的事項(xiàng)（）A.金額
B.收款人名稱
C.日期
D.用途
20.將現(xiàn)金存入銀行時(shí)，一般應(yīng)編制（）A.現(xiàn)金收款憑證 B.銀行收款憑證C.現(xiàn)金付款憑證 D.銀行付款憑證
二、多選題
1．出納工作的職能是()。A．收付職能 B 反映職能 C.監(jiān)督職能 D．管理職能 2．單位銀行結(jié)算賬戶的種類有()。A基本賬戶 B一般賬戶 C.專用賬戶 D臨時(shí)賬戶 3．出納人員可以登記賬簿有（）。A 收入明細(xì)賬 B 總賬 C 庫存現(xiàn)金日記賬 D 銀行日記賬 4．現(xiàn)金管理的原則包括()等原則。A．收付合法 B．收付兩清 C．錢賬分管 D．日清月結(jié)
5．2005版100元人民幣在1999版基礎(chǔ)上做了以下調(diào)整()。A.全息磁性開窗安全線 B．增加了白水印 C.增加凹印手感線 D．年號(hào)改為2005 6．單位出納在簽發(fā)現(xiàn)金支票時(shí)，應(yīng)該在支票上加蓋（）。A．預(yù)留銀行的單位財(cái)務(wù)專用章 B．經(jīng)過授權(quán)的出納人員的印章 C．單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的印章 D．預(yù)留銀行的單位法定代表人印章
7．（）等屬于現(xiàn)金開支范圍。A.王某出差預(yù)借5000元 B.向某公司支付2000購貨款 C.向李華支付工資800元 D.向某商店購買500元辦公用品 8．出納人員在通過現(xiàn)金方式收妥款項(xiàng)和付清款項(xiàng)后，應(yīng)該在相關(guān)原始單據(jù)上加蓋（）專章。A．現(xiàn)金收訖 B．現(xiàn)金付訖 C．轉(zhuǎn)賬訖D．收訖 9．（）等屬于票據(jù)的絕對(duì)記載事項(xiàng)。A.確定的金額 B.付款的地點(diǎn) C.出票人名稱 D.出票的日期
10．關(guān)于珠算，下列說法正確的是()。A．采用五升十進(jìn)制進(jìn)行計(jì)算 B．以算珠靠梁表示計(jì)數(shù) C．上珠一顆當(dāng)十計(jì)算 D．下珠一顆當(dāng)一，空檔為零 11.根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，出納人員不得兼任的工作有（）A.登記費(fèi)用賬目
B.登記債權(quán)債務(wù)賬目
C.保管會(huì)計(jì)檔案
D.稽核 12.收款憑證的編號(hào)可分為（）A．現(xiàn)收 B.銀收 C.現(xiàn)付 D.銀付 13.記賬時(shí),要用()書寫.A.藍(lán)黑墨水筆 B.碳素墨水筆 C.圓珠筆 D.鉛筆
14.下列事項(xiàng)屬于支票必須記載的事項(xiàng)的是（）。A.表明“支票”的字樣
B.確定的金額
C.收款人名稱 D.付款人名稱
E.出票日期
F.出票人簽章 15.銀行本票分為定額和不定額兩種，定額本票票面額有（）
000
000
000
000
16.人民幣硬幣有（）等情形之一不宜流通。
A.穿孔裂口
B.變形磨損
C.氧化
D.文字.面額數(shù)字.圖案模糊不清
17.出納辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須的“雙先制度”包括（）A.收入現(xiàn)金先收款后記賬 B.收入現(xiàn)金先記賬后收款C.付出現(xiàn)金先付款后記賬D.付出現(xiàn)金先記賬后付 18.出納預(yù)收現(xiàn)金貨款時(shí)，應(yīng)借記（）賬戶，貸記（）
A.庫存現(xiàn)金
B.預(yù)收賬款
C.主營業(yè)務(wù)收入
D.營業(yè)外收入
19.開戶單位可以在下列哪些范圍內(nèi)使用現(xiàn)金（）A.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬
B.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)C.職工工資.津貼
D.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款 20.銀行承兌匯票到期，如果承兌申請(qǐng)人無能力支付票據(jù)款，應(yīng)由（）A.承兌銀行付款
B.購銷雙方自行處理C.可以延期付款
D.銀行代扣款并處以罰
三、判斷題
1．將現(xiàn)金存銀行一般只填銀行收款憑證。（）2．信用卡透支額，金卡最高不得超過5萬元，透支期限最長30天。（）3．銀行匯票的金額起點(diǎn)為500元。()4.收入?yún)R繳賬戶可以支取現(xiàn)金（）5.在填寫票據(jù)的出票日期時(shí)，應(yīng)將“1月12日”填寫成零壹月壹拾貳日
（）
100元票面正面左下角“100”字樣，與票面垂直角度觀察為綠色,傾斜一定角度則變?yōu)樗{(lán)色。()
7.在20元人民幣正面左側(cè)空白處，迎光透視，可見立體感很強(qiáng)的水仙花水印。（）8.企業(yè)支付現(xiàn)金必要時(shí)可以從企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支取現(xiàn)金()9.借款使用期限在一年內(nèi)（包括一年）為短期借款。（）10.我國會(huì)計(jì)上所定的現(xiàn)金概念，是指廣義現(xiàn)金。
（）11．小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。（）12．填寫支票的日期應(yīng)該以阿拉伯?dāng)?shù)字填寫。（）
13．原始憑證要使用藍(lán)色或黑色圓珠筆書寫，字跡清楚、規(guī)范。（）14．支票、本票、匯票等票據(jù)都有三個(gè)基本當(dāng)事人。（）15．辦理匯兌時(shí)，出納人員應(yīng)該取得匯款回單，匯款回單是該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的法定證明。（）
16.任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)。（）17．填寫支票上的時(shí)間時(shí)，票面部份和存根部份都必須用大寫。（）18.庫存現(xiàn)金限額是由人民銀行核定的各單位日常零星開支需要的最高數(shù)額。（）19．對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理時(shí)，要將原始憑證按不超過記賬憑證大小的原則進(jìn)行。20.企業(yè)在開設(shè)的銀行賬戶后，可以立即進(jìn)行資金的清算和現(xiàn)金收付活動(dòng)。（）
四、技能題
1．用正確的方法書寫下列金額數(shù)字。
A ￥.67 B ￥.03 C ￥.10 D ￥.00 E ￥.04
2．荊星實(shí)業(yè)向楚源有限公司購買材料，由出納劉明開出一張出票日期為2010年10月12日的工商銀行開發(fā)區(qū)支行的支票，賬號(hào)為，金額為元，根據(jù)上述資料填開支票（如下圖），并簡要說明出納的處理流程及應(yīng)履行的相關(guān)手續(xù)。
五、業(yè)務(wù)題
一。公司2010年9月上旬發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 1．9月1日，從工行提取現(xiàn)金8，000元備用。
2．9月3日，委托銀行簽發(fā)了一張金額為20萬元的銀行匯票。3．9月5日，生產(chǎn)車間張丹交來遲到罰款50元，出納員丁凡收訖。
4．9月7日，發(fā)現(xiàn)7月份東風(fēng)工廠償還的貨款6500元，在填制記賬憑證時(shí)，將金額誤記為5600元。
5．9月8日，收到沙市第一百貨商店（開戶銀行：沙市商業(yè)銀行江津支行，賬號(hào)：）預(yù)付貨款的、金額為234，000的“轉(zhuǎn)賬支票” 1張。根據(jù)上述業(yè)務(wù)資料，指出出納人員應(yīng)填寫的會(huì)計(jì)票證的類型，并編寫會(huì)計(jì)分錄。
二.錯(cuò)賬更正，出納員小張?jiān)?010年5月31日在與銀行對(duì)賬單核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)下列幾筆錯(cuò)賬：
（1）、5月25日，開出現(xiàn)金支票780元，購買辦公用品。編制記賬憑證為：
借：管理費(fèi)用
780
貸：庫存現(xiàn)金
780（2）、5月27日，開出轉(zhuǎn)賬支票1780元，購買材料。借：原材料
1870
貸：銀行存款
1870（3）、5月30日，張三預(yù)借差旅費(fèi)3650元。
借：其他應(yīng)收款——張三
3560
貸：庫存現(xiàn)金
3560
要求：根據(jù)上述資料，區(qū)別錯(cuò)賬性質(zhì)，采用適當(dāng)?shù)姆椒ńo予更正
六、簡答題
1.辦理稅務(wù)登記應(yīng)出具的材料有哪些？
2.出納人員在辦理移交手續(xù)前應(yīng)做好哪些準(zhǔn)備工作？
出納工作實(shí)務(wù)社會(huì)實(shí)踐心得推薦3
今年的寒假一開始，我便準(zhǔn)備和舍友一起去打工，一來賺些外快，二來增加自身的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)，順便完成社會(huì)實(shí)踐的任務(wù)，最后經(jīng)過一些關(guān)系，進(jìn)入了xx電白二建工程有限公司，開始了本次的社會(huì)實(shí)踐。
一、實(shí)習(xí)概況
在為期兩個(gè)星期的實(shí)習(xí)中，我對(duì)出納工作實(shí)務(wù)有了一些了解。之前，我以為出納只是跑一下銀行，算一下現(xiàn)金，認(rèn)為只不過是些簡單而瑣碎的工作。在實(shí)習(xí)過程中的探索和工作后，我終于知道出納工作并不是我想象中的簡單。出納工作是財(cái)會(huì)工作的一個(gè)重要組成部分，從總的方面來講，其職能可概括為收付、反映、監(jiān)督、管理四個(gè)方面：
1、收付職能。出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)少不了貨物價(jià)款的收付、往來款項(xiàng)的收付，也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來的辦理，這些業(yè)務(wù)往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收取和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過出納人員之手。
２、反映職能。出納的第二個(gè)主要職能就是反映職能。出納要利用統(tǒng)一的貨幣計(jì)量單位，通過其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細(xì)分類賬，對(duì)本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)地記錄與核算，以便為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。
３、監(jiān)督職能。出納不僅要對(duì)本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)地記錄與核算，為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息，還要對(duì)企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過程的監(jiān)督。
４、管理職能。出納還有一個(gè)重要的職能是管理職能。對(duì)貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管，對(duì)銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理，對(duì)企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評(píng)估、投資效益預(yù)測分析等也是出納的職責(zé)所在。
當(dāng)然我也學(xué)會(huì)了其他很多東西。要做好這些看似簡單的事情并不容易，首先是打掃。至少要比別人早到半個(gè)小時(shí)，雖說只是擦辦公桌和拖地。我第一次知道拖把要用手?jǐn)Q干再拖，不然干不了，別人走進(jìn)濕答答的辦公室時(shí)心情值就降低了。對(duì)于我這個(gè)家務(wù)不太做的人來講，這似乎有失體面，可我這次還是改掉了壞習(xí)慣。而桌面是不能亂清理的。有些文件看起來舊了，可是不能因此丟進(jìn)垃圾筒。你也不能隨便改變前輩的桌面設(shè)置，一個(gè)人的工作習(xí)慣和環(huán)境是非常重要的。然后是打印復(fù)印資料，說實(shí)話，我從沒接觸過這些東西，只好慢慢學(xué)。至于接傳真和電話，更是要有技巧和應(yīng)變能力。記得有次別公司的人在發(fā)傳真時(shí)鬧了一個(gè)笑話，最后還是應(yīng)大姐打電話過去說你們傳完了吧，我這已經(jīng)有好幾份了。
一個(gè)失誤有時(shí)就是致命的錯(cuò)誤，我們得深深的減少失誤和錯(cuò)誤率才能提高效率和效益。接電話是我這個(gè)階段比較犯難的事情，因?yàn)樯婕暗綄I(yè)我不知該如何回答，因此剛開始實(shí)習(xí)時(shí)，我要么拿起電話就轉(zhuǎn)給前輩，如果他們不在就會(huì)急忙解釋：“對(duì)不起，我是實(shí)習(xí)的。您可以呆會(huì)再打來嗎？”這樣的事情發(fā)生多次，我認(rèn)識(shí)到必須有點(diǎn)改變了，有些其實(shí)我能夠記錄下來再告訴別人的，我就應(yīng)該不用浪費(fèi)雙方的時(shí)間。
在實(shí)習(xí)期間，懂得與人相處，是我們的一大主題，這就要我們?cè)诙Y儀、語言等方面能夠取得別人的信任，贏得別人的好關(guān)系。首先一個(gè)誠信，誠信是一個(gè)永恒的主題，當(dāng)一個(gè)人在公司失去別人的信任的時(shí)候，他做什么事都難。同時(shí)，同行之間溝通尤其重要，許多東西都是你學(xué)一點(diǎn)，他學(xué)一點(diǎn)，在休息時(shí)間你說一句，他說一句，我說一句，大家也在這種溝通討論學(xué)到了東西。在這里必須強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)就是，千萬不要卷入公司中考試吧的人事斗爭。有的人一開始，就和公司的某些人搞得很好，象哥們似的，由于如此可能他會(huì)給你說別人的不對(duì)甚至私事，這時(shí)候千萬注意，不要把自己往里邊攙和。
二、實(shí)習(xí)收獲
經(jīng)過這次實(shí)習(xí)，雖然時(shí)間很短，可我學(xué)到的卻是我所經(jīng)歷的二年大學(xué)生活中難以學(xué)習(xí)到的。比如如何與同事們相處，相信人際關(guān)系是現(xiàn)今不少大學(xué)生剛踏出社會(huì)遇到的一大難題，于是在實(shí)習(xí)時(shí)我便多跟同事們打交道，而自己也盡量虛心向他們求教。要搞好人際關(guān)系并不僅僅限于本部門，還要跟別的部門的同事相處好，那樣工作起來的效率才會(huì)更高，作為一名財(cái)務(wù)人員必須具備良好的人際交往能力。
財(cái)務(wù)是比較煩瑣的工作，在實(shí)習(xí)期間，我曾覺得整天要對(duì)著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，但只要你用心地做，反而會(huì)覺得越做越有樂趣，越做越起勁。因此做賬切忌：粗心大意、馬虎了事、心浮氣躁。
這次會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)中，我可謂受益非淺。俗話說，千里之行始于足下，最基本的業(yè)務(wù)往往是不能在書本上徹底理解的，所以基礎(chǔ)的實(shí)務(wù)尤其顯得重要，特別是目前的就業(yè)形勢下所反映的高級(jí)技工的工作機(jī)會(huì)要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于大學(xué)本科生。就是因?yàn)樗麄兊膭?dòng)手能力要比本科生強(qiáng)。從這次實(shí)習(xí)中，我體會(huì)到，如果將我們?cè)诖髮W(xué)里所學(xué)的知識(shí)與的實(shí)踐結(jié)合在一起，用實(shí)踐來檢驗(yàn)真理，使一個(gè)本科生具備較強(qiáng)的處理基本實(shí)務(wù)的能力與比較系統(tǒng)的專業(yè)知識(shí)，這才是我們學(xué)習(xí)與實(shí)習(xí)的目的和意義。
此次的實(shí)習(xí)為我深入社會(huì)，體驗(yàn)生活提供了難得的機(jī)會(huì)，讓我學(xué)到了許多，也認(rèn)識(shí)了許多，讓我在踏入社會(huì)工作之前做了一次全面而充分的準(zhǔn)備。利用此次難得的機(jī)會(huì)，我努力工作，嚴(yán)格要求自己，虛心向財(cái)務(wù)人員請(qǐng)教，認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)理論，學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法律法規(guī)等知識(shí)，利用空余時(shí)間認(rèn)真學(xué)習(xí)一些課本內(nèi)容以外的相關(guān)知識(shí)，掌握了一些基本的會(huì)計(jì)技能，從而意識(shí)到我以后還應(yīng)該多學(xué)些什么，加劇了緊迫感，為真正跨入社會(huì)施展我們的才華，走上工作崗位打下了基礎(chǔ)。相信經(jīng)過這次實(shí)習(xí)，我有能力也會(huì)以更好的姿態(tài)融入社會(huì)。
實(shí)習(xí)本來就是大學(xué)里邊必須經(jīng)歷一個(gè)階段，但是在實(shí)習(xí)期間我們以什么心態(tài)對(duì)待確實(shí)很重要，首先我們要面對(duì)的真實(shí)的社會(huì)，工作是辛苦的，其次是我們的工資很低，且在不同事務(wù)所待遇不同，盡管做了同樣的工作甚至更累，但卻拿考試吧更低的工資。所以我們必須抱著一種學(xué)習(xí)的心態(tài)，公司賺錢，我們學(xué)東西。再加上社會(huì)本來就那樣，勞動(dòng)與報(bào)酬并不一定是平等公平的，只有認(rèn)識(shí)到這點(diǎn)，才能以正確的心態(tài)去對(duì)待我們的實(shí)習(xí),才能積極主動(dòng)、有責(zé)任的去完成任務(wù)。
不過，在這個(gè)社會(huì)中，誠實(shí)也是相當(dāng)重要的，它是別人能否相信你的保障。如果得不到別人的信任，那么做什么事都不會(huì)很順利，甚至寸步難行?，F(xiàn)在許多大學(xué)生都想自己創(chuàng)業(yè)，這不失為一個(gè)好的想法，而且很有志向，但創(chuàng)業(yè)除了要有相關(guān)的專業(yè)知識(shí)外，誠實(shí)的作風(fēng)也很重要。
還有就是要樂于幫助別人。在實(shí)習(xí)的過程中，一些同事幫了我很多，有時(shí)我并沒有要求，他們也會(huì)主動(dòng)來幫我，這點(diǎn)令我感動(dòng)。所以，在平時(shí)的工作或生活中，我也會(huì)主動(dòng)去幫助別人，這樣不但幫別人解決了困難，自己也獲得了一份快樂和滿足。
總而言之，大學(xué)生除了學(xué)習(xí)書本知識(shí)，還需要參加社會(huì)實(shí)踐。因?yàn)楹芏嗟拇髮W(xué)生都清醒得知道 “兩耳不聞窗外事，一心只讀圣賢書”的人不是現(xiàn)代社會(huì)需要的人才。大學(xué)生要在社會(huì)實(shí)踐中培養(yǎng)獨(dú)立思考、獨(dú)立工作和獨(dú)立解決問題能力。通過參加一些實(shí)踐性活動(dòng)鞏固所學(xué)的理論，增長一些書本上學(xué)不到的知識(shí)和技能。因?yàn)橹R(shí)要轉(zhuǎn)化成真正的能力要依靠實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)和鍛煉。面對(duì)日益嚴(yán)峻的就業(yè)形勢和日新月異的社會(huì)，我覺得大學(xué)生應(yīng)該轉(zhuǎn)變觀念，不要簡單地把暑期打工作為掙錢或者是積累社會(huì)經(jīng)驗(yàn)的手段，更重要的是借機(jī)培養(yǎng)自己的創(chuàng)業(yè)和社會(huì)實(shí)踐能力?，F(xiàn)在的招聘單位越來越看重大學(xué)生的實(shí)踐和動(dòng)手能力以及與他人的交際能力。作為一名大學(xué)生，只要是自己所能承受的，就應(yīng)該把握所有的機(jī)會(huì)，正確衡量自己，充分發(fā)揮所長，以便進(jìn)入社會(huì)后可以盡快走上軌道。在這次暑期的工作中，我懂得了理論與實(shí)踐相結(jié)合的重要性，獲益良多，這對(duì)我今后的生活和學(xué)習(xí)都有很大程度上的啟發(fā)。這次的打工是一個(gè)開始，也是一個(gè)起點(diǎn)，我相信這個(gè)起點(diǎn)將會(huì)促使我逐步走向社會(huì)，慢慢走向成熟。
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