下面是范文網(wǎng)小編收集的A《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》填報(bào)說明3篇(如何填報(bào)企業(yè)信息表),供大家品鑒。

A《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》填報(bào)說明1
企業(yè)所得稅申報(bào)《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》填報(bào)點(diǎn)
日期:2015-01-04
近日,《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表(A類,2014年版)〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第63號),對已實(shí)施6年,適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人的“企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表”進(jìn)行了修訂。其中,《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》屬于新增表,為必填表,主要反映納稅人的基本信息。提醒納稅人,切勿忽視填報(bào)此表的重要性。
人性化申報(bào)
納稅人根據(jù)具體情況選擇“正常申報(bào)”、“更正申報(bào)”或“補(bǔ)充申報(bào)”。特別增加了“更正申報(bào)”或“補(bǔ)充申報(bào)”,其中“更正申報(bào)”是指申報(bào)期內(nèi),納稅人對已申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行更正申報(bào),需要提醒的,需在規(guī)定的期限內(nèi)已申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行更正申報(bào)。
根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅,同時(shí)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十二條按工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的行業(yè)分類對小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確,即“103所屬行業(yè)明細(xì)代碼”填寫時(shí),行業(yè)代碼為06××至50××,為工業(yè)企業(yè),按照工業(yè)企業(yè)的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)判斷;填寫其他行業(yè)代碼,為其他企業(yè),按照其他企業(yè)的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)判斷。
《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕75號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第64號)規(guī)定,對六大行業(yè)(包括生物藥品制造業(yè),專用設(shè)備制造業(yè),鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè),計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè),儀器儀表制造業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè))納稅人的固定資產(chǎn)加速折舊有特殊規(guī)定,另根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2014年第64號文件規(guī)定,六大行業(yè)是按照國家統(tǒng)計(jì)局《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼(gb/4754-2011)》確定,也就是說六大行業(yè)的企業(yè)填寫“103所屬行業(yè)明細(xì)代碼”需要仔細(xì),不能填錯(cuò),否則影響企業(yè)享受固定資產(chǎn)加速折舊的優(yōu)惠政策。
明確政策實(shí)務(wù)口徑
“104從業(yè)人數(shù)”和“105資產(chǎn)總額”的填報(bào)直接影響判斷企業(yè)是否屬于小型微利企業(yè),以前實(shí)務(wù)操作中計(jì)算的口徑一直存在爭議,《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第14號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》(國稅函〔2008〕251號)規(guī)定,小型微利企業(yè)條件中,從業(yè)人數(shù)按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計(jì)算,資產(chǎn)總額按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算;而《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第23號)和《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕69號)規(guī)定,從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),按企業(yè)全年月平均值確定。
按照填報(bào)說明規(guī)定,“104從業(yè)人數(shù)”和“105資產(chǎn)總額”行填報(bào)是按企業(yè)全年月平均值確定。從稅法的“實(shí)體法從舊、程序法從新”原則和填報(bào)實(shí)務(wù)操作角度來說,“104從業(yè)人數(shù)”和“105資產(chǎn)總額”計(jì)算口徑應(yīng)該按企業(yè)全年月平均值確定,即按照填報(bào)說明規(guī)定計(jì)算。
細(xì)節(jié)填報(bào)需要關(guān)注
“102注冊資本”該行填報(bào)需要關(guān)注注冊資本和實(shí)收資本的區(qū)別。十二屆全國人大常委會第六次會議2013年12月28日決定,對公司法作出修改,從2014年3月1日起,公司注冊資本實(shí)繳登記制改為認(rèn)繳登記制,并取消注冊資本最低限額,就會出現(xiàn)注冊資本“零首付”,所以在實(shí)務(wù)填報(bào)操作中需要關(guān)注注冊資本和實(shí)收資本的區(qū)別,其中實(shí)收資本是指企業(yè)按照章程規(guī)定或合同、協(xié)議約定,接受投資者投入企業(yè)的資本,注冊資本是指公司向公司登記機(jī)關(guān)登記的出資額,即經(jīng)登記機(jī)關(guān)登記確認(rèn)的資本。需要強(qiáng)調(diào)的是,“102注冊資本”該行填寫的是注冊資本非實(shí)收資本,即在公司登記機(jī)關(guān)依法登記的出資或認(rèn)繳的股本金額。
“107從事國家非限制和禁止行業(yè)” 該行填報(bào)需要關(guān)注語言的表述。納稅人從事國家非限制和禁止行業(yè),選擇“是”,其他選擇“否”,在實(shí)務(wù)填報(bào)中,非特殊情況一般性企業(yè)選擇“是”。
“206固定資產(chǎn)折舊方法”該行填報(bào)需要關(guān)注政策規(guī)定。企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五十九條規(guī)定,固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊,準(zhǔn)予扣除,另《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕81號)、財(cái)稅〔2014〕75號文件及國家稅務(wù)總局公告2014年第64號等相關(guān)文件規(guī)定,固定資產(chǎn)可采用雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法是加速折舊的折舊方法。
“207存貨成本計(jì)價(jià)方法” 該行填報(bào)需要關(guān)注政策規(guī)定。企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第七十三條規(guī)定,企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法,可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用,不得隨意變更。
“301企業(yè)主要股東(前5位)”、“302對外投資(前5位)”填報(bào)和“301企業(yè)主要股東(前5位)” 等行填報(bào)需要關(guān)注股東類型。在實(shí)務(wù)填報(bào)中,(1)個(gè)人股東,證件種類是身份證或護(hù)照,證件號碼是身份證號或護(hù)照號,經(jīng)濟(jì)性質(zhì)為自然人;(2)單位股東,證件種類是稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證,證件號碼是納稅人識別號或組織機(jī)構(gòu)代碼號,經(jīng)濟(jì)性質(zhì)按其登記注冊類型填報(bào),國籍按其登記注冊的注冊地址;(3)國外非居民企業(yè)證件種類和證件號碼可不填寫。
A《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》填報(bào)說明2
填表說明:
一、適用范圍
本表由扣繳義務(wù)人填報(bào)。適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)時(shí),其支付所得納稅人基礎(chǔ)信息的填報(bào)。初次申報(bào)后,以后月份只需報(bào)送基礎(chǔ)信息發(fā)生變化的納稅人的信息。
二、扣繳義務(wù)人填報(bào)本表時(shí),“姓名、國籍(地區(qū))、身份證件類型、身份證件號碼、是否殘疾烈屬孤老”為所有納稅人的必填項(xiàng);其余則根據(jù)納稅人自身情況選擇后填報(bào)。
三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
1. 姓名:填寫納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個(gè)人,其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時(shí)填寫。
2. 國籍(地區(qū)):填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。
3. 身份證件類型:填寫納稅人有效身份證件(照)名稱。中國居民,填寫身份證、軍官證、士兵證等證件名稱;中國境內(nèi)無住所個(gè)人,填寫護(hù)照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等證照名稱。4. 身份證件號碼:填寫身份證件上的號碼。
5. 是否殘疾烈屬孤老:有本項(xiàng)所列情況的,填寫“是”;否則,填寫“否”。6. 雇員欄:本欄填寫雇員納稅人的相關(guān)信息。
(1)電話:填寫雇員納稅人的聯(lián)系電話。(2)電子郵箱:填寫雇員納稅人的電子郵箱。
7. 非雇員欄:填寫非扣繳單位雇員的納稅人(不包括股東、投資者)的相關(guān)信息。一般填寫從扣繳單位取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得、其它所得的納稅人的相關(guān)信息。
(1)聯(lián)系地址:填寫非雇員納稅人的聯(lián)系地址。(2)電話:填寫非雇員納稅人的聯(lián)系電話。
(3)工作單位:填寫非雇員納稅人的任職受雇單位名稱全稱。沒有任職受雇單位的,則不填。
8. 股東、投資者欄:填寫扣繳單位的自然人股東、投資者的相關(guān)信息。沒有則不填。
(1)公司股本(投資)總額:填寫扣繳單位的公司股本(投資)總額。(2)個(gè)人股本(投資)額:填寫自然人股東、投資者個(gè)人投資的股本(投資)額。
9. 境內(nèi)無住所個(gè)人欄:填寫在中國境內(nèi)無住所個(gè)人的相關(guān)信息。沒有則不填。
(1)納稅人識別號:填寫主管稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的18位納稅人識別號。該納稅人識別號作為境內(nèi)無住所個(gè)人的唯一身份識別碼,由納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理初次涉稅事項(xiàng),或者扣繳義務(wù)人辦理該納稅人初次扣繳申報(bào)時(shí),由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)授予。(2)來華時(shí)間:填寫納稅人到達(dá)中國境內(nèi)的年月日。
(3)任職期限:填寫納稅人在中國境內(nèi)任職受雇單位的任職期限。(4)預(yù)計(jì)離境時(shí)間:填寫納稅人預(yù)計(jì)離境的年月日。(5)預(yù)計(jì)離境地點(diǎn):填寫納稅人預(yù)計(jì)離境的地點(diǎn)。
(6)境內(nèi)職務(wù):填寫納稅人在境內(nèi)任職受雇單位擔(dān)任的職務(wù)。(7)境外職務(wù):填寫納稅人在境外任職受雇單位擔(dān)任的職務(wù)。
(8)支付地:填寫納稅人取得的所得的支付地,在“境內(nèi)支付”、“境外支付”和“境、內(nèi)外同時(shí)支付”三種類型中選擇一種填寫。
(9)境外支付地國別(地區(qū)):如果納稅人取得的所得支付地為國外的,填寫境外支付地的國別或地區(qū)名稱。
A《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》填報(bào)說明3
A000000《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》
正常申報(bào):申報(bào)期內(nèi),納稅人第一次申報(bào)為“正常申報(bào)”;
更正申報(bào):申報(bào)期內(nèi),納稅人對已申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行更正申報(bào)的為“更正申報(bào)”; 補(bǔ)充申報(bào):申報(bào)期后,由于納稅人自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評估等發(fā)現(xiàn)以前申報(bào)有誤而更改申報(bào)為“補(bǔ)充申報(bào)”。這個(gè)補(bǔ)充申報(bào)會產(chǎn)生滯納金。
2.“101匯總納稅企業(yè)”:納稅人根據(jù)情況選擇。(這個(gè)不能修改的,如有匯總納稅企業(yè)須到國稅大廳維護(hù))納稅人為《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012第57號)規(guī)定的跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)總機(jī)構(gòu)的,選擇“總機(jī)構(gòu)”,選擇的納稅人需填報(bào)表A和A;納稅人根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定按比例繳納的總機(jī)構(gòu),選擇“按比例繳納總機(jī)構(gòu)”(此項(xiàng)我省不填);其他納稅人選擇“否”。
3.“102注冊資本”:填報(bào)全體股東或發(fā)起人在公司登記機(jī)關(guān)依法登記的出資或認(rèn)繳的股本金額(單位:萬元)。(請企業(yè)核對一下,以現(xiàn)有的為準(zhǔn),如有不符,盡早到稅務(wù)機(jī)關(guān)變更)
4.“103所屬行業(yè)明細(xì)代碼”:有下拉框的,根據(jù)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(GB/4754-2011)標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)納稅人的行業(yè)代碼。如所屬行業(yè)代碼為7010的房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè),可以填報(bào)表A中第21至29行;所屬行業(yè)代碼為06**至50**,為工業(yè)企業(yè);所屬行業(yè)代碼為66**的銀行業(yè),67**的證券和資本投資,68**的保險(xiǎn)業(yè),填報(bào)表A、A。這個(gè)是為區(qū)工業(yè)企業(yè)、其他企業(yè),與六大行業(yè)用的。
5.“104從業(yè)人數(shù)”:填報(bào)納稅人全年平均從業(yè)人數(shù),從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和;從業(yè)人數(shù)指標(biāo),按企業(yè)全年月平均值確定,具體計(jì)算公式如下:
先算:月平均值=(月初值+月末值)÷2 全年月平均值=全年各月平均值之和÷12 請大家翻到第8頁,第5小點(diǎn)第5行,請把全年從業(yè)人數(shù)=月平均值*12劃去,總局寫的這行是多余的。
6.“105資產(chǎn)總額(萬元)”:填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù),依據(jù)和計(jì)算方法同“從業(yè)人數(shù)”口徑,資產(chǎn)總額單位為萬元,小數(shù)點(diǎn)后保留2位小數(shù)。7.“106境外中資控股居民企業(yè)”:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于境外注冊中資控股企業(yè)依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為居民企業(yè)有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕82號)規(guī)定,境外中資控股企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的居民企業(yè)選擇“是”。其他選擇“否”。
8.“107從事國家非限制和禁止行業(yè)”:納稅人從事國家非限制和禁止行業(yè),選擇“是”,其他選擇“否”。
9.“108境外關(guān)聯(lián)交易”:納稅人存在境外關(guān)聯(lián)交易,選擇“是”,(這是反避稅調(diào)查的重點(diǎn)),不存在選擇“否”。
10.“109上市公司”:納稅人根據(jù)情況,在境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)”;在境外(含香港)上市的選擇“境外”;其他選擇“否”。
11.“201適用的會計(jì)準(zhǔn)則或會計(jì)制度”:納稅人根據(jù)采用的會計(jì)準(zhǔn)則或會計(jì)制度選擇。
12.“202會計(jì)檔案存放地”:填報(bào)會計(jì)檔案的存放地。
13.“203會計(jì)核算軟件”:填報(bào)會計(jì)電算化系統(tǒng)的會計(jì)核算軟件,如ERP。14.“204記賬本位幣”:納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇人民幣或者其他幣種。15.“205會計(jì)政策和估計(jì)是否發(fā)生變化”:納稅人本年會計(jì)政策和估計(jì)與上發(fā)生變更的選擇“是”,未發(fā)生的選擇“否”。
16.“206固定資產(chǎn)折舊方法”:納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇,可選擇多項(xiàng)。(如果有縮短年限法加速折舊的就選:其他)
17.“207存貨成本計(jì)價(jià)方法”:納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇,可選擇多項(xiàng)。18.“208壞賬損失核算方法”:納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。備抵法是通過壞賬準(zhǔn)備的,有壞賬了直接轉(zhuǎn)營業(yè)外支出的就是直接核銷法。
19.“209所得稅會計(jì)核算方法”:納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。企業(yè)有遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債的是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法,只有所得稅費(fèi)用與應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅科目的是應(yīng)付稅款法。
20.“301企業(yè)主要股東(前5位)”,填報(bào)本企業(yè)投資比例前5位的股東情況。包括股東名稱(填企業(yè)名稱或自然人姓名),證件種類(企業(yè)股東的稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證,自然人股東填:身份證、護(hù)照等),證件號碼(納稅人識別號、組織機(jī)構(gòu)代碼號、身份證號、護(hù)照號等),經(jīng)濟(jì)性質(zhì)(單位投資的,按其登記注冊類型填報(bào);個(gè)人投資的,填報(bào)自然人),投資比例,國籍(注冊地址)據(jù)實(shí)際 填列。這個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)是后續(xù)管理用的
國外非居民企業(yè)證件種類和證件號碼可不填寫。
21.“302對外投資(前5位)”,填報(bào)本企業(yè)對境內(nèi)投資金額前5位的投資情況。填報(bào)方法與企業(yè)主要股東填報(bào)方法一樣,包括被投資者名稱、納稅人識別號、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、投資比例、投資金額、注冊地址。這個(gè)也是稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理用的
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