下面是范文網(wǎng)小編收集的A《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》填報(bào)說明3篇(如何填報(bào)企業(yè)信息表)，供大家品鑒。
A《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》填報(bào)說明1
企業(yè)所得稅申報(bào)《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》填報(bào)點(diǎn)
日期：2015-01-04
近日，《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類，2014年版）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第63號），對已實(shí)施6年，適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人的“企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表”進(jìn)行了修訂。其中，《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》屬于新增表，為必填表，主要反映納稅人的基本信息。提醒納稅人，切勿忽視填報(bào)此表的重要性。
人性化申報(bào)
納稅人根據(jù)具體情況選擇“正常申報(bào)”、“更正申報(bào)”或“補(bǔ)充申報(bào)”。特別增加了“更正申報(bào)”或“補(bǔ)充申報(bào)”，其中“更正申報(bào)”是指申報(bào)期內(nèi)，納稅人對已申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行更正申報(bào)，需要提醒的，需在規(guī)定的期限內(nèi)已申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行更正申報(bào)。
根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，同時(shí)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十二條按工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的行業(yè)分類對小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確，即“103所屬行業(yè)明細(xì)代碼”填寫時(shí)，行業(yè)代碼為06××至50××，為工業(yè)企業(yè)，按照工業(yè)企業(yè)的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)判斷；填寫其他行業(yè)代碼，為其他企業(yè)，按照其他企業(yè)的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)判斷。
《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第64號）規(guī)定，對六大行業(yè)（包括生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)）納稅人的固定資產(chǎn)加速折舊有特殊規(guī)定，另根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2014年第64號文件規(guī)定，六大行業(yè)是按照國家統(tǒng)計(jì)局《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼（gb/4754－2011）》確定，也就是說六大行業(yè)的企業(yè)填寫“103所屬行業(yè)明細(xì)代碼”需要仔細(xì)，不能填錯(cuò)，否則影響企業(yè)享受固定資產(chǎn)加速折舊的優(yōu)惠政策。
明確政策實(shí)務(wù)口徑
“104從業(yè)人數(shù)”和“105資產(chǎn)總額”的填報(bào)直接影響判斷企業(yè)是否屬于小型微利企業(yè)，以前實(shí)務(wù)操作中計(jì)算的口徑一直存在爭議，《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第14號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》（國稅函〔2008〕251號）規(guī)定，小型微利企業(yè)條件中，從業(yè)人數(shù)按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計(jì)算，資產(chǎn)總額按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算；而《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第23號）和《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕69號）規(guī)定，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，按企業(yè)全年月平均值確定。
按照填報(bào)說明規(guī)定，“104從業(yè)人數(shù)”和“105資產(chǎn)總額”行填報(bào)是按企業(yè)全年月平均值確定。從稅法的“實(shí)體法從舊、程序法從新”原則和填報(bào)實(shí)務(wù)操作角度來說，“104從業(yè)人數(shù)”和“105資產(chǎn)總額”計(jì)算口徑應(yīng)該按企業(yè)全年月平均值確定，即按照填報(bào)說明規(guī)定計(jì)算。
細(xì)節(jié)填報(bào)需要關(guān)注
“102注冊資本”該行填報(bào)需要關(guān)注注冊資本和實(shí)收資本的區(qū)別。十二屆全國人大常委會第六次會議2013年12月28日決定，對公司法作出修改，從2014年3月1日起，公司注冊資本實(shí)繳登記制改為認(rèn)繳登記制，并取消注冊資本最低限額，就會出現(xiàn)注冊資本“零首付”，所以在實(shí)務(wù)填報(bào)操作中需要關(guān)注注冊資本和實(shí)收資本的區(qū)別，其中實(shí)收資本是指企業(yè)按照章程規(guī)定或合同、協(xié)議約定，接受投資者投入企業(yè)的資本，注冊資本是指公司向公司登記機(jī)關(guān)登記的出資額，即經(jīng)登記機(jī)關(guān)登記確認(rèn)的資本。需要強(qiáng)調(diào)的是，“102注冊資本”該行填寫的是注冊資本非實(shí)收資本，即在公司登記機(jī)關(guān)依法登記的出資或認(rèn)繳的股本金額。
“107從事國家非限制和禁止行業(yè)” 該行填報(bào)需要關(guān)注語言的表述。納稅人從事國家非限制和禁止行業(yè)，選擇“是”，其他選擇“否”，在實(shí)務(wù)填報(bào)中，非特殊情況一般性企業(yè)選擇“是”。
“206固定資產(chǎn)折舊方法”該行填報(bào)需要關(guān)注政策規(guī)定。企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五十九條規(guī)定，固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除，另《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕81號）、財(cái)稅〔2014〕75號文件及國家稅務(wù)總局公告2014年第64號等相關(guān)文件規(guī)定，固定資產(chǎn)可采用雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法是加速折舊的折舊方法。
“207存貨成本計(jì)價(jià)方法” 該行填報(bào)需要關(guān)注政策規(guī)定。企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第七十三條規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。
“301企業(yè)主要股東（前5位）”、“302對外投資（前5位）”填報(bào)和“301企業(yè)主要股東（前5位）” 等行填報(bào)需要關(guān)注股東類型。在實(shí)務(wù)填報(bào)中，（1）個(gè)人股東，證件種類是身份證或護(hù)照，證件號碼是身份證號或護(hù)照號，經(jīng)濟(jì)性質(zhì)為自然人；（2）單位股東，證件種類是稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證，證件號碼是納稅人識別號或組織機(jī)構(gòu)代碼號，經(jīng)濟(jì)性質(zhì)按其登記注冊類型填報(bào)，國籍按其登記注冊的注冊地址；（3）國外非居民企業(yè)證件種類和證件號碼可不填寫。
A《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》填報(bào)說明2
填表說明：
一、適用范圍
本表由扣繳義務(wù)人填報(bào)。適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)時(shí)，其支付所得納稅人基礎(chǔ)信息的填報(bào)。初次申報(bào)后，以后月份只需報(bào)送基礎(chǔ)信息發(fā)生變化的納稅人的信息。
二、扣繳義務(wù)人填報(bào)本表時(shí)，“姓名、國籍(地區(qū))、身份證件類型、身份證件號碼、是否殘疾烈屬孤老”為所有納稅人的必填項(xiàng)；其余則根據(jù)納稅人自身情況選擇后填報(bào)。
三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
1． 姓名：填寫納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個(gè)人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時(shí)填寫。
2． 國籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。
3． 身份證件類型：填寫納稅人有效身份證件（照）名稱。中國居民，填寫身份證、軍官證、士兵證等證件名稱；中國境內(nèi)無住所個(gè)人，填寫護(hù)照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等證照名稱。4． 身份證件號碼：填寫身份證件上的號碼。
5． 是否殘疾烈屬孤老：有本項(xiàng)所列情況的，填寫“是”；否則，填寫“否”。6． 雇員欄：本欄填寫雇員納稅人的相關(guān)信息。
（1）電話：填寫雇員納稅人的聯(lián)系電話。（2）電子郵箱：填寫雇員納稅人的電子郵箱。
7． 非雇員欄：填寫非扣繳單位雇員的納稅人（不包括股東、投資者）的相關(guān)信息。一般填寫從扣繳單位取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得、其它所得的納稅人的相關(guān)信息。
（1）聯(lián)系地址：填寫非雇員納稅人的聯(lián)系地址。（2）電話：填寫非雇員納稅人的聯(lián)系電話。
（3）工作單位：填寫非雇員納稅人的任職受雇單位名稱全稱。沒有任職受雇單位的，則不填。
8． 股東、投資者欄：填寫扣繳單位的自然人股東、投資者的相關(guān)信息。沒有則不填。
（1）公司股本（投資）總額：填寫扣繳單位的公司股本（投資）總額。（2）個(gè)人股本（投資）額：填寫自然人股東、投資者個(gè)人投資的股本（投資）額。
9． 境內(nèi)無住所個(gè)人欄：填寫在中國境內(nèi)無住所個(gè)人的相關(guān)信息。沒有則不填。
（1）納稅人識別號：填寫主管稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的18位納稅人識別號。該納稅人識別號作為境內(nèi)無住所個(gè)人的唯一身份識別碼，由納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理初次涉稅事項(xiàng)，或者扣繳義務(wù)人辦理該納稅人初次扣繳申報(bào)時(shí)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)授予。（2）來華時(shí)間：填寫納稅人到達(dá)中國境內(nèi)的年月日。
（3）任職期限：填寫納稅人在中國境內(nèi)任職受雇單位的任職期限。（4）預(yù)計(jì)離境時(shí)間：填寫納稅人預(yù)計(jì)離境的年月日。（5）預(yù)計(jì)離境地點(diǎn)：填寫納稅人預(yù)計(jì)離境的地點(diǎn)。
（6）境內(nèi)職務(wù)：填寫納稅人在境內(nèi)任職受雇單位擔(dān)任的職務(wù)。（7）境外職務(wù)：填寫納稅人在境外任職受雇單位擔(dān)任的職務(wù)。
（8）支付地：填寫納稅人取得的所得的支付地，在“境內(nèi)支付”、“境外支付”和“境、內(nèi)外同時(shí)支付”三種類型中選擇一種填寫。
（9）境外支付地國別（地區(qū)）：如果納稅人取得的所得支付地為國外的，填寫境外支付地的國別或地區(qū)名稱。
A《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》填報(bào)說明3
A000000《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》
正常申報(bào)：申報(bào)期內(nèi)，納稅人第一次申報(bào)為“正常申報(bào)”；
更正申報(bào)：申報(bào)期內(nèi)，納稅人對已申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行更正申報(bào)的為“更正申報(bào)”； 補(bǔ)充申報(bào)：申報(bào)期后，由于納稅人自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評估等發(fā)現(xiàn)以前申報(bào)有誤而更改申報(bào)為“補(bǔ)充申報(bào)”。這個(gè)補(bǔ)充申報(bào)會產(chǎn)生滯納金。
2.“101匯總納稅企業(yè)”：納稅人根據(jù)情況選擇。（這個(gè)不能修改的，如有匯總納稅企業(yè)須到國稅大廳維護(hù)）納稅人為《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012第57號）規(guī)定的跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)總機(jī)構(gòu)的，選擇“總機(jī)構(gòu)”，選擇的納稅人需填報(bào)表A和A；納稅人根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定按比例繳納的總機(jī)構(gòu)，選擇“按比例繳納總機(jī)構(gòu)”（此項(xiàng)我省不填）；其他納稅人選擇“否”。
3.“102注冊資本”：填報(bào)全體股東或發(fā)起人在公司登記機(jī)關(guān)依法登記的出資或認(rèn)繳的股本金額（單位：萬元）。（請企業(yè)核對一下，以現(xiàn)有的為準(zhǔn)，如有不符，盡早到稅務(wù)機(jī)關(guān)變更）
4.“103所屬行業(yè)明細(xì)代碼”：有下拉框的，根據(jù)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/4754-2011）標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)納稅人的行業(yè)代碼。如所屬行業(yè)代碼為7010的房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)，可以填報(bào)表A中第21至29行；所屬行業(yè)代碼為06**至50**，為工業(yè)企業(yè)；所屬行業(yè)代碼為66**的銀行業(yè)，67**的證券和資本投資，68**的保險(xiǎn)業(yè)，填報(bào)表A、A。這個(gè)是為區(qū)工業(yè)企業(yè)、其他企業(yè)，與六大行業(yè)用的。
5.“104從業(yè)人數(shù)”：填報(bào)納稅人全年平均從業(yè)人數(shù)，從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和；從業(yè)人數(shù)指標(biāo)，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計(jì)算公式如下：
先算：月平均值＝（月初值＋月末值）÷2 全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 請大家翻到第8頁，第5小點(diǎn)第5行，請把全年從業(yè)人數(shù)=月平均值*12劃去，總局寫的這行是多余的。
6.“105資產(chǎn)總額（萬元）”：填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，依據(jù)和計(jì)算方法同“從業(yè)人數(shù)”口徑，資產(chǎn)總額單位為萬元，小數(shù)點(diǎn)后保留2位小數(shù)。7．“106境外中資控股居民企業(yè)”：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于境外注冊中資控股企業(yè)依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為居民企業(yè)有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕82號）規(guī)定，境外中資控股企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的居民企業(yè)選擇“是”。其他選擇“否”。
8．“107從事國家非限制和禁止行業(yè)”：納稅人從事國家非限制和禁止行業(yè)，選擇“是”，其他選擇“否”。
9.“108境外關(guān)聯(lián)交易”：納稅人存在境外關(guān)聯(lián)交易，選擇“是”，（這是反避稅調(diào)查的重點(diǎn)），不存在選擇“否”。
10.“109上市公司”：納稅人根據(jù)情況，在境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)”；在境外（含香港）上市的選擇“境外”；其他選擇“否”。
11．“201適用的會計(jì)準(zhǔn)則或會計(jì)制度”：納稅人根據(jù)采用的會計(jì)準(zhǔn)則或會計(jì)制度選擇。
12.“202會計(jì)檔案存放地”：填報(bào)會計(jì)檔案的存放地。
13．“203會計(jì)核算軟件”：填報(bào)會計(jì)電算化系統(tǒng)的會計(jì)核算軟件，如ERP。14．“204記賬本位幣”：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇人民幣或者其他幣種。15．“205會計(jì)政策和估計(jì)是否發(fā)生變化”：納稅人本年會計(jì)政策和估計(jì)與上發(fā)生變更的選擇“是”，未發(fā)生的選擇“否”。
16．“206固定資產(chǎn)折舊方法”：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇，可選擇多項(xiàng)。（如果有縮短年限法加速折舊的就選：其他）
17．“207存貨成本計(jì)價(jià)方法”：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇，可選擇多項(xiàng)。18．“208壞賬損失核算方法”：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。備抵法是通過壞賬準(zhǔn)備的，有壞賬了直接轉(zhuǎn)營業(yè)外支出的就是直接核銷法。
19．“209所得稅會計(jì)核算方法”：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。企業(yè)有遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債的是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，只有所得稅費(fèi)用與應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅科目的是應(yīng)付稅款法。
20．“301企業(yè)主要股東（前5位）”，填報(bào)本企業(yè)投資比例前5位的股東情況。包括股東名稱(填企業(yè)名稱或自然人姓名)，證件種類（企業(yè)股東的稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證，自然人股東填：身份證、護(hù)照等），證件號碼（納稅人識別號、組織機(jī)構(gòu)代碼號、身份證號、護(hù)照號等），經(jīng)濟(jì)性質(zhì)（單位投資的，按其登記注冊類型填報(bào)；個(gè)人投資的，填報(bào)自然人），投資比例，國籍（注冊地址）據(jù)實(shí)際 填列。這個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)是后續(xù)管理用的
國外非居民企業(yè)證件種類和證件號碼可不填寫。
21．“302對外投資（前5位）”，填報(bào)本企業(yè)對境內(nèi)投資金額前5位的投資情況。填報(bào)方法與企業(yè)主要股東填報(bào)方法一樣，包括被投資者名稱、納稅人識別號、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、投資比例、投資金額、注冊地址。這個(gè)也是稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理用的
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