下面是范文網(wǎng)小編整理的稅法規(guī)定折舊年限整理6篇(折舊年限 稅法)，供大家參考。

稅法規(guī)定折舊年限整理1

　　按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十條規(guī)定：除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：

(一)房屋、建筑物，為;

(二)飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為;

(三)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年;

(四)飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年;

(五)電子設(shè)備，為3年，

　　折舊年限最好還是按照稅法規(guī)定來(lái)做，這樣可以避免納稅調(diào)整的麻煩，所以按照四年來(lái)做吧。

　　一、機(jī)動(dòng)車使用年限

　　車輛類型

　　使用年限

　　大型車

　　大型貨車

　　10年

　　90年7月6日前注冊(cè)登記總質(zhì)量6噸（含6噸）以下的大型貨車

　　8年

　　小型貨車

　　總質(zhì)量大于1.8噸的小型貨車

　　10年

　　總質(zhì)量小于或等于1.8噸的小型貨車

　　8年

　　90年7月6日前注冊(cè)登記的小型貨車

　　8年

　　客車

　　9座(含9座)以下非客運(yùn)載客汽車

　　9座以上非營(yíng)運(yùn)載汽車、旅游載客汽車

　　10年

　　營(yíng)運(yùn)載客汽車

　　10年

　　出租汽車

　　8年

　　吊車、消防車、鉆探車等從事專門作業(yè)的車輛

　　10年

　　帶拖掛的載貨汽車、礦山作業(yè)專用車

　　8年

　　二、摩托車、拖拉機(jī)、非機(jī)動(dòng)車輛折舊年限及折舊率參考表

　　摩托車

　　進(jìn)口摩托車為10年（其中旅游、飲食服務(wù)行業(yè)專用摩托車為7年）

　　國(guó)產(chǎn)摩托車為10年（其中旅游、飲食服務(wù)行業(yè)專用摩托車為5年，15萬(wàn)公里），

　　國(guó)內(nèi)組裝使用進(jìn)口發(fā)動(dòng)機(jī)的摩托車，參照進(jìn)口摩托車折舊，一般組裝車按照國(guó)產(chǎn)名牌摩托車折舊年限扣減10%折舊。

　　凡超過(guò)折舊年限尚在使用的各類摩托車，應(yīng)當(dāng)重新評(píng)定其尚可使用的年限來(lái)確定折舊成新率。摩托車殘值為該車基價(jià)的3%-5%。

　　認(rèn)定基準(zhǔn)日之后所行駛里程和損壞情況不予折舊。

　　摩托車?yán)锍虛p耗一般為8000-10000公里/年。

　　拖拉機(jī)

　　大、中型拖拉機(jī)（14.71-73.5千瓦）6-8年,(73.55千瓦以下)8-10年。

　　小型拖拉機(jī)（14千瓦以下）4-7年。

　　非機(jī)動(dòng)車輛

　　自行車、山地車、變速車的折舊年限為8-10年，也可按每月0.8-1%折舊。

　　電動(dòng)自行車、助力車、客貨運(yùn)三輪車、人力車的折舊年限為6-8年。

　　凡超過(guò)折舊年限尚在使用的非機(jī)動(dòng)車輛，應(yīng)重新評(píng)定其尚可使用的年限，確定折舊率或成新率。非機(jī)動(dòng)車的最低殘值為該車基價(jià)的5%。

　　船舶

　　運(yùn)輸船舶使用年限為8-20年

稅法規(guī)定折舊年限整理2

　　A.工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限

　　一、通用設(shè)備部分 折舊年限

　　1.機(jī)械設(shè)備 10━

　　2.動(dòng)力設(shè)備 11━

　　3.傳導(dǎo)設(shè)備 15━28年

　　4.動(dòng)輸設(shè)備 8━14年

　　5.自動(dòng)化控制及儀器儀表：自動(dòng)化、半自動(dòng)化控制設(shè)備 8━;電子計(jì)算機(jī) 4━;通用測(cè)試儀器設(shè)備 7━12年

　　6. 工業(yè)窯爐 7━

　　7.工具及其他生產(chǎn)用具 9━14年

　　8.非生產(chǎn)用設(shè)備及器具：設(shè)備工具 18━22年;電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理機(jī) 5━8年

　　二、專用設(shè)備部分 折舊年限

　　9.冶金工業(yè)專用設(shè)備 9━

　　10.電力工業(yè)專用設(shè)備：;發(fā)電及供熱設(shè)備 12━;輸電線路 30━35年;配電線路 14━;變電配電設(shè)備 18━22年;核能發(fā)電設(shè)備 20━25年

　　11.機(jī)械工業(yè)專用設(shè)備 8━12年

　　12.石油工業(yè)專用設(shè)備 8━14年

　　13.化工、醫(yī)藥工業(yè)專用設(shè)備 7━14年

　　14.電子儀表電訊工業(yè)專用設(shè)備 5━10年

　　15.建材工業(yè)專用設(shè)備 6━12年

　　16.紡織、輕工專用設(shè)備 8━14年

　　17.礦山、煤炭及森工專用設(shè)備 7━15年

　　18.造船工業(yè)專用設(shè)備 15━22年

　　19.核工業(yè)專用設(shè)備 20━25年

　　20.公用事業(yè)企業(yè)專用設(shè)備;自來(lái)水 15━25年;燃?xì)?16━25年

　　三、房屋、建筑物部分 折舊年限

　　21.房屋;生產(chǎn)用房 30━40年;受腐蝕生產(chǎn)用房 20━25年;受強(qiáng)腐蝕生產(chǎn)用房 10━15年;非生產(chǎn)用房 35━45年;簡(jiǎn)易房 8━10年

　　22.建筑物;水電站大壩 45━55年;其他建筑物 15━25年

稅法規(guī)定折舊年限整理3

　　折舊年限的最新規(guī)定

　　面對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，10月，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，對(duì)生物藥品制造業(yè)、專用設(shè)備制造業(yè)等六個(gè)行業(yè)的企業(yè)實(shí)行固定資產(chǎn)加速折舊政策。該項(xiàng)優(yōu)惠政策的實(shí)施，對(duì)促進(jìn)企業(yè)技術(shù)革新、加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、推動(dòng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)向中高端水平邁進(jìn)，起到了積極作用。為進(jìn)一步拉動(dòng)有效投資、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，209月16日，國(guó)務(wù)院第105次常務(wù)會(huì)議決定，將固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠擴(kuò)大到輕工、紡織、機(jī)械、汽車四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)”）。為便于廣大納稅人理解適用優(yōu)惠政策，廣東省國(guó)家稅務(wù)局、廣東省地方稅務(wù)局現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅政策要點(diǎn)解答如下：

　　一、所有企業(yè)均適用固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策嗎？

　　答：是的。所有企業(yè)里符合條件的固定資產(chǎn)均適用加速折舊稅收政策。一是企業(yè)持有的固定資產(chǎn)，單位價(jià)值不超過(guò)5000元的，可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)在12月31日前持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，其折余價(jià)值部分，年1月1日以后可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)一次性扣除。二是企業(yè)在2015年1月1日后購(gòu)進(jìn)并專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行加速折舊。

　　二、六大行業(yè)企業(yè)和四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)的企業(yè)可以適用的固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策還有哪些？

　　答：六大行業(yè)企業(yè)和四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)的企業(yè)，除所有企業(yè)均可享受的固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策外，還可以適用以下固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策：

（一）新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)（包括自行建造），允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行加速折舊。

（二）符合條件的小型微利企業(yè)，新購(gòu)進(jìn)研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行加速折舊。

　　三、六大行業(yè)和四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)的企業(yè)具體是指哪些？

　　答：六大行業(yè)是指生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，這些都是國(guó)家鼓勵(lì)的戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)。六大行業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼（gb/4754—）》確定。今后國(guó)家有關(guān)部門更新國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼，從其規(guī)定。

　　四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕106號(hào)）附件“輕工、紡織、機(jī)械、汽車四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)范圍”確定。

　　四、如何判斷企業(yè)是否屬于六大行業(yè)或四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)？

　　答：六大行業(yè)或四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)企業(yè)是指以上述行業(yè)業(yè)務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，其固定資產(chǎn)投入使用當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額50%（不含）以上的企業(yè)。所稱收入總額，是指企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定的收入總額。在計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比時(shí)使用新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)開始用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)年的數(shù)據(jù)。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比發(fā)生變化的，以新購(gòu)置并使用固定資產(chǎn)當(dāng)年數(shù)據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，判斷是否享受優(yōu)惠政策。以后年度發(fā)生變化的，不影響企業(yè)享受優(yōu)惠政策。

　　五、六大行業(yè)和四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)中的小型微利企業(yè)是指哪些企業(yè)？

　　答：六大行業(yè)和四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)中的小型微利企業(yè)是指同時(shí)符合規(guī)定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定的.小型微利企業(yè)。即從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)、年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人/80人（工業(yè)企業(yè)/其他企業(yè)）、資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元/1000萬(wàn)元（工業(yè)企業(yè)/其他企業(yè)）的六大行業(yè)和四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)。

　　六、如何采取縮短年限方法加速折舊？

　　答：企業(yè)采取縮短折舊年限方法的，對(duì)其購(gòu)置的新固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第六十條規(guī)定的折舊年限的60%；企業(yè)購(gòu)置已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，其最低折舊年限不得低于實(shí)施條例規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%。最低折舊年限一經(jīng)確定，不得改變。

　　七、什么是雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法？

　　答：雙倍余額遞減法：是指在不考慮固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值的情況下，根據(jù)每期期初固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊后的金額和雙倍的直線法折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊的一種方法。應(yīng)用這種方法計(jì)算折舊額時(shí)，由于每年年初固定資產(chǎn)凈值沒(méi)有減去預(yù)計(jì)凈殘值，所以在計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額時(shí)，應(yīng)在其折舊年限到期前的兩年期間，將固定資產(chǎn)凈值減去預(yù)計(jì)凈殘值后的余額平均攤銷。計(jì)算公式如下：

　　年折舊率=2÷預(yù)計(jì)使用壽命（年）×100%

　　月折舊率=年折舊率÷12

　　月折舊額=月初固定資產(chǎn)賬面凈值×月折舊率

　　年數(shù)總和法：又稱年數(shù)合計(jì)法，是指將固定資產(chǎn)的原值減去預(yù)計(jì)凈殘值后的余額，乘以一個(gè)固定資產(chǎn)尚可使用壽命為分子、以預(yù)計(jì)使用壽命逐年數(shù)字之和為分母的逐年遞減的分?jǐn)?shù)計(jì)算每年的折舊額。計(jì)算公式如下：

　　年折舊率=尚可使用年限÷預(yù)計(jì)使用壽命的年數(shù)總和×100%

　　月折舊率=年折舊率÷12

　　月折舊額=（固定資產(chǎn)原值—預(yù)計(jì)凈殘值）×月折舊率

　　固定資產(chǎn)加速折舊的申報(bào)

　　八、實(shí)行固定資產(chǎn)加速折舊是否需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審批？

　　答：固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策實(shí)行“以表代備”，即符合條件的企業(yè)，在企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳申報(bào)時(shí)，通過(guò)填寫納稅申報(bào)表相關(guān)欄次履行備案手續(xù)即可享受優(yōu)惠，無(wú)需另行填寫備案表或附送其他紙質(zhì)資料。

　　九、企業(yè)預(yù)繳申報(bào)時(shí)是否可以實(shí)行固定資產(chǎn)加速折舊？

　　答：企業(yè)在預(yù)繳申報(bào)時(shí)可以實(shí)行固定資產(chǎn)加速折舊政策。預(yù)繳申報(bào)時(shí)，企業(yè)由于無(wú)法取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額的比重?cái)?shù)據(jù)，可以合理預(yù)估，先行實(shí)行。到年底時(shí)如果不符合規(guī)定比例，則在匯算清繳時(shí)一并進(jìn)行納稅調(diào)整。

稅法規(guī)定折舊年限整理4

　　企業(yè)在固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命時(shí)，應(yīng)考慮以下因素:

(1)該固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)生產(chǎn)能力或?qū)嵨锂a(chǎn)量。

(2)該固定資產(chǎn)的有形損耗，如因設(shè)備使用中發(fā)生磨損，房屋建筑物受到自然侵蝕等。

(3)該固定資產(chǎn)的無(wú)形損耗，如因新技術(shù)的進(jìn)步而使現(xiàn)有的資產(chǎn)技術(shù)水平相對(duì)陳舊、市場(chǎng)需求變化使產(chǎn)品過(guò)時(shí)等。

(4)有關(guān)固定資產(chǎn)使用的法律或者類似的限制。

稅法規(guī)定折舊年限整理5

　　答案：

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第六十條的規(guī)定，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：

（一）房屋、建筑物，為20年；

（二）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；

（三）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

（四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；

（五）電子設(shè)備，為3年。

【相關(guān)閱讀】

　　會(huì)計(jì)上未作強(qiáng)制性規(guī)定，稅法有最低年限的規(guī)定，中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)頒布的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十條除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：

(一)房屋、建筑物，為20年；

(二)飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；

(三)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的.器具、工具、家具等，為5年；

(四)飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；

(五)電子設(shè)備，為3年。所以你公司計(jì)提折舊年限只要大于等于稅法規(guī)定的最低年限就行，也就是說(shuō)你公司的車輛折舊年限在4年及4年以上都行。

稅法規(guī)定折舊年限整理6

　　企業(yè)在固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命時(shí)，應(yīng)考慮以下因素：

（1）該固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)生產(chǎn)能力或?qū)嵨锂a(chǎn)量。

（2）該固定資產(chǎn)的有形損耗，如因設(shè)備使用中發(fā)生磨損，房屋建筑物受到自然侵蝕等。

（3）該固定資產(chǎn)的`無(wú)形損耗，如因新技術(shù)的進(jìn)步而使現(xiàn)有的資產(chǎn)技術(shù)水平相對(duì)陳舊、市場(chǎng)需求變化使產(chǎn)品過(guò)時(shí)等。

（4）有關(guān)固定資產(chǎn)使用的法律或者類似的限制。

　　最新固定資產(chǎn)折舊年限計(jì)算

　　根據(jù)新企業(yè)所得稅法，固定資產(chǎn)折舊年限規(guī)定：

　　第六十條：除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：

（一）房屋、建筑物，為20年；

（二）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；

（三）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

（四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；

（五）電子設(shè)備，為3年。

「釋義」本條是對(duì)固定資產(chǎn)最低折舊年限的規(guī)定。

　　雖然企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限的長(zhǎng)短，只是涉及繳納稅款的時(shí)序問(wèn)題，但是國(guó)家每年財(cái)政收入的要求、通貨膨脹或者緊縮等經(jīng)濟(jì)情況的變化等多種因素的影響決定了，若不對(duì)固定資產(chǎn)的折舊年限作一個(gè)基本要求，仍然會(huì)影響到國(guó)家的稅收利益。所以，國(guó)家需要根據(jù)不同類型的固定資產(chǎn)的共有特性，對(duì)不同類別的固定資產(chǎn)的折舊年限作一個(gè)最基本的強(qiáng)制規(guī)定，以避免國(guó)家稅收利益受到大的沖擊。原內(nèi)資企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則并未對(duì)固定資產(chǎn)的折舊年限作直接的規(guī)定，而是籠統(tǒng)的規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊年限參照國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。原外資稅法實(shí)施細(xì)則則對(duì)固定資產(chǎn)的最低折舊年限作了規(guī)定：固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最短年限如下：（一）房屋、建筑物，為20年；（二）火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；（三）電子設(shè)備和火車、輪船以外的運(yùn)輸工具以及與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年。本條基本沿用了外資稅法實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，但也作了小幅度的調(diào)整：首先，增加授予了國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門可以作除外規(guī)定的權(quán)力；其次，將飛機(jī)的折舊年限從5年改為10年；再其次，飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具的最低折舊年限從5年改為4年；最后，將電子設(shè)備的最低折舊年限從5年改為3年。

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