下面是范文網(wǎng)小編分享的固定資產(chǎn)管理規(guī)定3篇 企業(yè)固定資產(chǎn)管理規(guī)定，歡迎參閱。

固定資產(chǎn)管理規(guī)定1

　　服務(wù)中心固定資產(chǎn)管理暫行規(guī)定

　　按照市財政局關(guān)于行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理規(guī)定及“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范”要求，為加強(qiáng)我單位固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效率，根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位實(shí)際，制定本規(guī)定。

　　一、固定資產(chǎn)管理科室及管理內(nèi)容

　　1、固定資產(chǎn)管理由財務(wù)科負(fù)責(zé)。各科室對其具有使用權(quán)。

　　2、固定資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容：資產(chǎn)的購置、使用、處置；資產(chǎn)的統(tǒng)計報告和資產(chǎn)保全。

　　二、固定資產(chǎn)的范圍、分類和計價

　　1、固定資產(chǎn)：指使用年限在一年以上，一般資產(chǎn)單位價值在1000元以上（專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，亦應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

　　2、固定資產(chǎn)包括：國家財政撥款形成的固定資產(chǎn)、本單位自籌資金形成的固定資產(chǎn)以及無償調(diào)入、接受捐贈等其它方式形成的固定資產(chǎn)。

　　3、固定資產(chǎn)分類：一般設(shè)備、專用設(shè)備、圖書、其它固定資產(chǎn)。

（一）一般設(shè)備。指辦公和公務(wù)用的通用性設(shè)備，包括辦公桌、椅、柜（箱）等。

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（二）專用設(shè)備。指用于業(yè)務(wù)工作的實(shí)際需要購置的各種具有專門性能和專門用途的設(shè)備。

　　4、固定資產(chǎn)的計價

（一）新建、購置和調(diào)入的固定資產(chǎn)分別按造價、購價和調(diào)撥價入賬。

（二）經(jīng)市財政局資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)調(diào)出、變賣和報損、報廢的固定資產(chǎn)，按賬面原值注銷沖賬。

（三）對固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造或擴(kuò)大規(guī)模，可按其增加值入賬。

　　三、管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)

　　1、財務(wù)科為我單位固定資產(chǎn)的歸口管理部門。主要職責(zé)：

（一）貫徹執(zhí)行國家、省、市關(guān)于國有資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和政策；

（二）負(fù)責(zé)制定本單位的固定資產(chǎn)管理辦法，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查；

（三）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)采購計劃的申報和固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報損、報廢、出租、變賣等資產(chǎn)處置行為的審核、轉(zhuǎn)報工作；

（四）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)統(tǒng)計及產(chǎn)權(quán)登記管理工作；

（五）負(fù)責(zé)資產(chǎn)的合理配置和閑置資產(chǎn)的調(diào)劑使用，參與固定資產(chǎn)購置的可行性論證；

（六）負(fù)責(zé)《固定資產(chǎn)登記卡》的登記工作；

（七）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)核銷工作；

（八）負(fù)責(zé)政府采購項(xiàng)目工作。

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　　2、各科室為固定資產(chǎn)使用管理單位，由科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)管理。主要職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)明確專人管理本科室的固定資產(chǎn)，建立固定資產(chǎn)專人負(fù)責(zé)制度，明確各固定資產(chǎn)的使用人。

（二）負(fù)責(zé)提報資產(chǎn)的購置、報損、報廢等的申請；

（三）負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)安全完整、合理使用、日常維修保養(yǎng)；

（四）負(fù)責(zé)定期或不定期的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查，做到物、卡對應(yīng)；

　　四、固定資產(chǎn)的登記、交接

　　1、實(shí)行《固定資產(chǎn)登記卡》制度。以科室為單位，將保管使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一登記，注明資產(chǎn)名稱、使用部門和使用情況。

　　2、建立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查制度。各科室每年都要對固定資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)缺失、損毀的，應(yīng)查明原因，提出處理意見，報站領(lǐng)導(dǎo)同意，經(jīng)市財政局批準(zhǔn)后及時進(jìn)行賬務(wù)處理，保證賬、卡、物相一致。

　　3、建立固定資產(chǎn)交接制度。因退休、辭職、調(diào)離、職務(wù)變動、內(nèi)部調(diào)動等原因?qū)е沦Y產(chǎn)使用人和使用部門發(fā)生變更時，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。

　　五、固定資產(chǎn)的增加、處置

　　1、固定資產(chǎn)的增加包括購入、自制、接受捐贈和調(diào)入。

　　2、固定資產(chǎn)的采購要依據(jù)國家有關(guān)政策及政府采購有關(guān)規(guī)

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　　定執(zhí)行。部門預(yù)算編制前，由各科室根據(jù)自身資產(chǎn)存量狀況、資產(chǎn)配置限額標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際工作需要提出申購申請，經(jīng)財務(wù)科審核方可采購。采購方式可采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價和協(xié)議供貨等方式。對大項(xiàng)設(shè)備和永久性設(shè)施、設(shè)備的購建，應(yīng)組織相關(guān)單位公開招標(biāo)采購。

　　3、固定資產(chǎn)的報損、報廢，由各科室查明原因，提出書面申請，經(jīng)財務(wù)科審核后，報市財政局批準(zhǔn)調(diào)整固定資產(chǎn)賬務(wù)、臺賬和登記卡。

　　六、固定資產(chǎn)監(jiān)督管理

　　1、固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)的重要組成部分，各科室、使用人都有管好用好固定資產(chǎn)的義務(wù)和責(zé)任，依法維護(hù)其安全、完整。

　　2、固定資產(chǎn)管理要責(zé)任到人，使用中因責(zé)任事故造成丟失或損壞的由責(zé)任人賠償。固定資產(chǎn)不準(zhǔn)存放到個人家中保管和使用。

　　3、各科室、使用人在固定資產(chǎn)管理使用中，有下列行為之一的，追究科室負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任。

（一）資產(chǎn)管理不善，造成重大流失的；

（二）擅自轉(zhuǎn)讓、處置固定資產(chǎn)的；

（三）對閑置資產(chǎn)拒不接受調(diào)劑的；

（四）弄虛作假，侵占固定資產(chǎn)和利用固定資產(chǎn)謀取私利的。

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固定資產(chǎn)管理規(guī)定2

　　固定資產(chǎn)管理規(guī)定 第一章 總則

　　第一條

　　目的

　　為了加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，保證其合理使用，保護(hù)其完整，發(fā)揮固定資產(chǎn)的最大效能, 降低經(jīng)營管理費(fèi)用，盤活閑置的固定資產(chǎn)，特制定本規(guī)定。第二條 定義

　　本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)是指單位價值超過1000元、使用期限超過1年且保持實(shí)物原狀的經(jīng)營用有形資產(chǎn)，或者單位價值超過2000元、使用期限超過2年且保持實(shí)物原狀的管理用有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備和其他設(shè)備五大類。第三條 審批權(quán)限

　　所有固定資產(chǎn)的調(diào)撥、改良、投保、處置、租賃、抵押、盤點(diǎn)報告必須由總部公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審批。第四條 計價方法

　　固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計價（包括買價、運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)、稅金、保險費(fèi)等）。第五條 折舊管理

　　1、折舊方法：

　　固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法。

　　2、在中國大陸注冊的公司固定資產(chǎn)的分類、使用年限、折舊率及預(yù)計凈殘值率：

　　資產(chǎn)類別

　　使用年限

　　年折舊率

　　月折舊率

　　預(yù)計凈殘值率

　　房屋及建筑物

%

%

　　4% 機(jī)器設(shè)

　　備

%

%

　　4%

　　運(yùn)輸設(shè)備

%

%

　　4% 電子設(shè)備

%

%

　　4% 其他設(shè)備

%

%

　　4%

　　3、在中國香港注冊的公司固定資產(chǎn)的分類、使用年限和折舊率參照華潤集團(tuán)財務(wù)會計制度執(zhí)行。

　　第二章 日常管理

　　第六條 管理形式

　　固定資產(chǎn)實(shí)行電腦賬簿（賬）、電腦卡片（卡）、實(shí)物（實(shí)）分管原則；財務(wù)部管理固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳，行政部管理固定資產(chǎn)電腦卡片，并共享固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)資料庫；使用部門管理實(shí)物。第七條 各部管理職責(zé)

　　1、財務(wù)部職責(zé)：

　　負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)價值的確認(rèn)、核算、付款的審核及對實(shí)物日常管理的監(jiān)督和固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的組織工作。

　　2、行政部職責(zé)：

　　負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的申購（不包括電子設(shè)備和店鋪開業(yè)前的固定資產(chǎn)），對固定資產(chǎn)實(shí)物管理的監(jiān)督，包括固定資產(chǎn)卡片的建立、明確實(shí)物保管人和管理責(zé)任人的責(zé)任、跟蹤固定資產(chǎn)的使用狀況、固定資產(chǎn)報廢的確認(rèn)及固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，并不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查，確保實(shí)物的安全及正常使用。

　　3、信息部職責(zé)：

　　負(fù)責(zé)電子設(shè)備的購買、維修、調(diào)配、報損和日常管理。

　　4、企業(yè)發(fā)展部職責(zé)：

　　負(fù)責(zé)各店鋪開業(yè)前固定資產(chǎn)的申購，并在開業(yè)后將實(shí)物轉(zhuǎn)交給行政部管理。

　　5、使用部門職責(zé)：

　　負(fù)責(zé)對其使用固定資產(chǎn)的實(shí)物保管及日常維護(hù)與保養(yǎng)。第八條 閑置資產(chǎn)管理

　　建立起公司內(nèi)部閑置資產(chǎn)信息網(wǎng)，行政部將閑置的固定資產(chǎn)的信息掛在網(wǎng)上，總部行政部參考網(wǎng)上信息來確定固定資產(chǎn)的購置方式，以便公司的閑置資產(chǎn)得到有效的利用。第九條 增減報告

　　財務(wù)部應(yīng)于次月15日前編制“固定資產(chǎn)增減表”（見附表1，一式兩聯(lián)，一聯(lián)財務(wù)，一聯(lián)行政），送行政部核對，行政部每月20日前核對完畢，對出現(xiàn)的差異及時查明原因。第十條 盤點(diǎn)

　　為確保公司資產(chǎn)的完整性，公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)。由財務(wù)部牽頭，行政部和財務(wù)部成立盤點(diǎn)小組，組織盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作。盤點(diǎn)出現(xiàn)盈虧時，行政部應(yīng)及時查明原因，在盤點(diǎn)后三天內(nèi)將盈虧原因報告交財務(wù)部；財務(wù)部根據(jù)盤點(diǎn)表及盈虧說明，在盤點(diǎn)后半月內(nèi)出具固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報告，并報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　第三章 固定資產(chǎn)購置

　　第十一條 預(yù)算控制

　　公司各部門每年末根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和部門工作需要，采用科學(xué)的方法對本部門下各類固定資產(chǎn)需用量分季度進(jìn)行預(yù)測（不包括下新開門店購置的固定資產(chǎn)），填制下“固定資產(chǎn)需求預(yù)算表”（見附表2，一式一聯(lián)），于9月30日前報當(dāng)?shù)毓拘姓俊Ｐ姓繉⒏鞑块T需求匯總審核后交財務(wù)部、總經(jīng)理分別審核，于10月10日前以電子文檔形式報總部行政部?？偛啃姓繀R總，經(jīng)財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，總部行政部、財務(wù)管理本部、二級公司行政部及財務(wù)部各保留復(fù)印件一份，作為下審核各公司固定資產(chǎn)申購的依據(jù)。第十二條 申購

　　1、申購要求：

　　新設(shè)門店的設(shè)備申購要求：新設(shè)門店的設(shè)備申購時間為門店租賃合同或購買合同簽定后一個月內(nèi)，原則上只進(jìn)行一次，如因特殊情況，需單獨(dú)報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　日常設(shè)備的申購要求：以一個月為申購周期，每月20號前將申購計劃上報總部，在一個申購周期內(nèi)一般不允許重復(fù)申購?fù)黄贩N。如屬特殊情況需由使用部門知會行政部或信息部，經(jīng)同意后，按申購程序辦理。

　　固定資產(chǎn)申購應(yīng)區(qū)分預(yù)算內(nèi)申購和預(yù)算外申購。對預(yù)算內(nèi)申購，按正常的申購程序辦理。對預(yù)算外申購，必須在申購前就所要申購的資產(chǎn)以專門的報告形式報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，報告中必須詳細(xì)列明所要申購資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、金額、用途及使用部門；經(jīng)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，申購部門再按正常的申購程序辦理。

　　2、申購程序：

（1）新開門店固定資產(chǎn)申購程序：

　　使用部門

　　二級公司企業(yè)發(fā)展部/信息部

　　二級公司財務(wù)部

　　二級公司總經(jīng)理

　　總部企業(yè)發(fā)展本部/信息管理本部

　　總部財務(wù)管理本部

　　總部公司領(lǐng)導(dǎo)

①對于新開門店的固定資產(chǎn)購置，當(dāng)?shù)毓镜钠髽I(yè)發(fā)展部和信息部（企業(yè)發(fā)展部為主要負(fù)責(zé)，如未設(shè)立企業(yè)發(fā)展部由行政部代替其職責(zé)，信息部配合完成電子設(shè)備的審核）應(yīng)于門店租賃合同或購買合同簽定后一周內(nèi)通知各相關(guān)部門提出固定資產(chǎn)申購計劃，各部門于接到通知后根據(jù)實(shí)際需求一周內(nèi)向企業(yè)發(fā)展部或行政部報申購計劃；

　　二級公司企業(yè)發(fā)展部和信息部根據(jù)各部門的需求制定出新開門店總的申購計劃，填制“新開門店固定資產(chǎn)需求表”（見附表3，一式一聯(lián)）報二級公司財務(wù)部和總經(jīng)理審核；

　　二級公司財務(wù)部和總經(jīng)理在一周的時間內(nèi)審核完畢后，將“新開門店固定資產(chǎn)需求表”報企業(yè)發(fā)展本部；

　　企業(yè)發(fā)展本部、信息管理本部會同財務(wù)管理本部（成立聯(lián)合評估小組）審核完畢后由企業(yè)發(fā)展本部報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（2）日常固定資產(chǎn)的申購程序：

　　使用部門

　　二級公司行政部

　　二級公司財務(wù)部

　　二級公司總經(jīng)理

　　總部行政部

　　總部財務(wù)管理本部

　　總部公司領(lǐng)導(dǎo)

①各部門根據(jù)本部門需求提出申購計劃，報二級公司行政部。

②二級公司行政部根據(jù)各部門的需求，制定各二級公司下月總的申購計劃，填制申購單（見附表4，一式一聯(lián)），報二級公司財務(wù)部和總經(jīng)理審核。

③二級公司財務(wù)部和總經(jīng)理審核后，于每月20日前將下月的申購計劃上報給總部行政部，由總部行政部對各二級公司的申購計劃匯總后傳財務(wù)管理本部審核，財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　備注：電子設(shè)備由信息部審核。

　　3、申購單/需求表的傳遞形式：

　　采取手工單與電子文檔相結(jié)合方式。二級公司各部門以手工單的形式報二級公司總經(jīng)理審批。二級公司總經(jīng)理審批完畢后，二級公司行政部/企業(yè)發(fā)展部將經(jīng)審批的申購單以電子文檔的形式上傳總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部。總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部將二級公司上傳的申購單/需求表打印出來后，按審批程序進(jìn)行報批。審批完畢后，總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部將經(jīng)審批的申購單以電子文檔的形式反饋給二級公司。二級公司據(jù)此予以購置固定資產(chǎn)。從二級公司上傳申購單到總部將經(jīng)審批的申購單信息反饋給二級公司的時間為10天內(nèi)。第十三條

　　審核要求

　　1、行政部/信息部應(yīng)進(jìn)行實(shí)地考察，對其種類和數(shù)量進(jìn)行審核。

　　2、嚴(yán)格按照經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算進(jìn)行審核，對于預(yù)算外固定資產(chǎn)的購置，必須具有經(jīng)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算外申購報告，否則不予申購。第十四條 購置

　　1、購置的原則

　　固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)充分體現(xiàn)規(guī)模優(yōu)勢進(jìn)行統(tǒng)一采購，在總部不便直接采購的情況下，可指定二級公司相關(guān)部門進(jìn)行采購。

　　2、購置方式的確立

　　總部行政部/信息管理本部在審核各二級公司申購數(shù)量時應(yīng)確立購置方式，購置方式分統(tǒng)一采購、自行采購、調(diào)撥及向外租賃四種方式。在確定購置方式時，行政部在確定購置方式時應(yīng)首先通過公司內(nèi)部固定資產(chǎn)信息網(wǎng)查找可供調(diào)配的閑置固定資產(chǎn)，在同一區(qū)域有同類型閑置固定資產(chǎn)的應(yīng)采取調(diào)撥方式，否則應(yīng)采取采購或租賃方式；對于選用采購方式，凡本公司同類商品進(jìn)價不高于外部市價的，應(yīng)優(yōu)先考慮從本公司內(nèi)部采購。采取外部采購時，應(yīng)在充分考慮節(jié)約費(fèi)用及可操作性的前提下采取統(tǒng)一采購或二級公司自行采購。

　　3、供應(yīng)商的評估

（1）公開投標(biāo)：對每類固定資產(chǎn)每次采購金額在15萬元以上的（車輛購置除外），應(yīng)采取公開投標(biāo)方式確定合作的供應(yīng)商，公開投標(biāo)的時間為半年一次，對供應(yīng)商的評估方式為：經(jīng)辦部門應(yīng)選取三家以上合適的供應(yīng)商采取公開投標(biāo)的方式進(jìn)行采購，供應(yīng)商投標(biāo)后，由聯(lián)合評估小組（成立聯(lián)合評估小組，聯(lián)合評估小組由財務(wù)、企業(yè)發(fā)展、信息、行政人員各一名組成，聯(lián)合評估小組直接對公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)）對各家商品的質(zhì)量和價格進(jìn)行綜合評估，之后以評估報告的形式報公司領(lǐng)導(dǎo)確定一家供應(yīng)商。

（2）直接采購：對每類固定資產(chǎn)采購金額在10萬元以下的，經(jīng)辦部門應(yīng)選擇三家以上合適的供應(yīng)商洽談，比較各家商品的質(zhì)量和價格，進(jìn)行綜合評價，并將評價結(jié)果報聯(lián)合評估小組審核。聯(lián)合評估小組進(jìn)行審核時，應(yīng)按照所需資產(chǎn)的質(zhì)量、規(guī)格等要求另外進(jìn)行詢價，如所咨詢價格明顯低于經(jīng)辦部門的提供的價格，經(jīng)辦部門應(yīng)對存在的差異作出解釋，對無合理理由的較大差異，同時將經(jīng)辦部門的采購業(yè)績納入考核中。經(jīng)聯(lián)合評估小組審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)確定一家供應(yīng)商進(jìn)行資產(chǎn)購置。采購時，原則上要求供應(yīng)商在規(guī)定的時間內(nèi)將物品送到指定地點(diǎn)。第十五條 驗(yàn)收

　　1、驗(yàn)收要求：

　　負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門，驗(yàn)收時應(yīng)根據(jù)已審批的申購單、調(diào)撥單逐一清點(diǎn)數(shù)量及抽查其質(zhì)量，對質(zhì)量不合格的物品應(yīng)拒收。

　　2、單據(jù)填制：

　　自行采購由經(jīng)辦部門與行政部負(fù)責(zé)驗(yàn)收，統(tǒng)一采購由實(shí)物接收公司的行政部負(fù)責(zé)驗(yàn)收，對驗(yàn)收合格的物品行政部應(yīng)于驗(yàn)收時填制“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”（見附表5，一式三聯(lián)，第一聯(lián)行政部，第二聯(lián)財務(wù)部，第三聯(lián)供應(yīng)商），同時以使用部門為單位編制“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”（見附表6，一式三聯(lián)，第一聯(lián)行政部，第二聯(lián)財務(wù)部，第三聯(lián)使用部門），并為每個使用部門復(fù)制一份；編制完畢后，傳各使用部門實(shí)物保管人簽名。對需要安裝的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)出具固定資產(chǎn)安裝驗(yàn)收報告，將其附在相應(yīng)的驗(yàn)收單之后。對于專業(yè)性較強(qiáng)的固定資產(chǎn)，經(jīng)辦部門與行政部應(yīng)邀請相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員協(xié)助驗(yàn)收。

　　4、標(biāo)簽的粘貼：

　　行政部門按下文規(guī)定的編號要求統(tǒng)一編制固定資產(chǎn)標(biāo)簽（見附表7），發(fā)放給各使用部門，并監(jiān)督其自驗(yàn)收簽字之日起一周內(nèi)粘貼在實(shí)物明顯的位置，以便實(shí)物和賬簿一一對應(yīng)。第十六條 付款

　　1、付款審核：

　　財務(wù)部對購入的固定資產(chǎn)數(shù)量、單價等方面進(jìn)行審核，對于實(shí)際購入數(shù)量大于申購數(shù)量的，財務(wù)部將不給予報帳，對于實(shí)際單價與前述確定的單價不符的，必須注明原因，如無合理原因，超出部分的金額由經(jīng)辦人承擔(dān)。

　　2、付款方式：

（1）統(tǒng)一采購的固定資產(chǎn)由統(tǒng)一采購的公司付款，實(shí)物接收公司的行政部辦理好“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”后，將財務(wù)聯(lián)傳統(tǒng)一采購的經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門憑已審批的申購單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”到財務(wù)部報帳，經(jīng)財務(wù)審核，報經(jīng)辦部門所在公司的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。經(jīng)辦部門所在公司財務(wù)部對所付的固定資產(chǎn)款掛往來帳。（2）自行采購的固定資產(chǎn)由采購地公司自行付款，經(jīng)辦部門憑已審批的申購單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”到財務(wù)部報帳，經(jīng)財務(wù)部審核，報采購地公司總經(jīng)理審批后付款。第十七條 入賬手續(xù)

　　固定資產(chǎn)憑供應(yīng)商發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”和“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”入賬。關(guān)于發(fā)票的索取，電子設(shè)備由信息部辦理，新開門店購置的固定資產(chǎn)由企業(yè)發(fā)展部辦理，其他固定資產(chǎn)由行政部辦理。

　　行政部應(yīng)在購買當(dāng)月根據(jù)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”錄入固定資產(chǎn)電腦卡片，辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)，以便跟蹤固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，確保財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時性。信息部和企業(yè)發(fā)展部應(yīng)積極配合行政部固定資產(chǎn)電腦卡片的錄入工作。

　　第四章 固定資產(chǎn)調(diào)撥

　　第十八條 調(diào)撥方式

　　1、公司內(nèi)部調(diào)撥：

　　由調(diào)入使用部門提出申請，經(jīng)當(dāng)?shù)毓拘姓亢拓攧?wù)部審核后報當(dāng)?shù)毓究偨?jīng)理審批。審批完畢后，行政部打印“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”（見附表8，固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單一式兩聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，行政部一聯(lián)），經(jīng)行政部、財務(wù)部審核后，調(diào)入部門憑審核后的調(diào)撥單調(diào)撥固定資產(chǎn)。調(diào)撥手續(xù)完畢后，行政部應(yīng)于當(dāng)月將調(diào)撥單傳給財務(wù)部。財務(wù)部憑固定資產(chǎn)調(diào)撥單做相應(yīng)的帳務(wù)處理，行政部憑固定資產(chǎn)調(diào)撥單修改固定資產(chǎn)電腦卡片。

　　2、公司之間調(diào)撥：

　　由調(diào)入地公司提出申請，填制“固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥申請單”（見附表9，申請單一式一聯(lián)），經(jīng)總部行政部和財務(wù)部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批完畢后，調(diào)出地行政部打印“固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單”（見附表10，固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單一式四聯(lián)，調(diào)出地財務(wù)、行政部，調(diào)入地財務(wù)、行政部各一聯(lián)），經(jīng)總部行政部和財務(wù)管理本部審核后，調(diào)入地憑審批后的調(diào)撥單調(diào)撥固定資產(chǎn)。調(diào)撥手續(xù)完畢后，雙方行政部憑固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單修改或錄入固定資產(chǎn)電腦卡片，并于當(dāng)月將調(diào)撥單傳給各自財務(wù)部，雙方財務(wù)部據(jù)以做相應(yīng)的帳務(wù)處理。

　　第五章 固定資產(chǎn)使用

　　第十九條 保管責(zé)任人

　　固定資產(chǎn)申購部門自簽收固定資產(chǎn)之日起成為固定資產(chǎn)使用部門，固定資產(chǎn)使用人即為實(shí)物保管人。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人保管本部門的固定資產(chǎn)實(shí)物。第二十條 使用要求

　　1、固定資產(chǎn)使用人應(yīng)按說明書的要求操作，隨時保持固定資產(chǎn)的潔凈與完整。

　　2、未經(jīng)固定資產(chǎn)實(shí)物保管人的允許，他人不得擅自使用。

　　3、若固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障，使用部門應(yīng)及時通知行政部門處理，不得擅自拆除。

　　4、使用部門發(fā)現(xiàn)本部門的固定資產(chǎn)連續(xù)三個月未使用，且預(yù)計將來亦不會再使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)知會行政部門及時掛上公司內(nèi)部資產(chǎn)信息網(wǎng)。

　　第六章 固定資產(chǎn)改良

　　第二十一條 改良條件

　　1、可延長固定資產(chǎn)使用年限達(dá)2年以上；

　　2、能為公司帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益明顯大于預(yù)計的改良支出凈額。第二十二條 改良程序

　　1、固定資產(chǎn)改良由使用部門提出固定資產(chǎn)改良申請；

　　2、由行政部、財務(wù)部對改良申請進(jìn)行審核，符合改良的才能報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　3、改良完畢后，參照購置固定資產(chǎn)的方式進(jìn)行驗(yàn)收、入帳、付款，改良后的固定資產(chǎn)原值及折舊年限應(yīng)重新確定，改良后的固定資產(chǎn)原值為原固定資產(chǎn)賬面凈值減去改良過程中發(fā)生的變價收入加上因改良而增加的支出，折舊年限按改良后預(yù)計可使用年限確定。

　　第七章 固定資產(chǎn)保險及理賠

　　第二十三條 投保范圍

　　單位價值較高、易于毀損或被盜的固定資產(chǎn)，如運(yùn)輸設(shè)備。第二十四條 投保

　　財務(wù)部提出投保申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后簽訂保險合同，辦理投保手續(xù)。第二十五條 理賠

　　若固定資產(chǎn)發(fā)生有關(guān)保險合同約定的索賠事項(xiàng)，使用部門應(yīng)在第一時間內(nèi)知會財務(wù)部通知保險公司認(rèn)定理賠。對符合經(jīng)濟(jì)原則的固定資產(chǎn)應(yīng)及時修理，并索取修理發(fā)票傳財務(wù)部。財務(wù)部按索賠事項(xiàng)編號列示明細(xì)，在一個月內(nèi)統(tǒng)一索賠。

　　第八章固定資產(chǎn)租賃

　　第二十六條 出租

　　由出租固定資產(chǎn)的公司行政部（或信息部）提出申請，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，出租固定資產(chǎn)公司的行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果辦理固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)。對于經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)，應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)管理；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，應(yīng)視同固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓處理。對于出租的電子設(shè)備由信息管理本部辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，其他固定資產(chǎn)辦理出租由行政部辦理。第二十七條 租入

　　由租入固定資產(chǎn)的公司行政部（或信息部）提出申請，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，租入固定資產(chǎn)公司行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果辦理固定資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)。對于經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不得列為公司的固定資產(chǎn)，所付租金，按受益期限計入費(fèi)用；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)管理。對于租入的電子設(shè)備由信息管理本部辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，其他固定資產(chǎn)租入由行政部辦理。

　　第九章 固定資產(chǎn)處置

　　第二十八條

　　固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

　　轉(zhuǎn)讓公司行政部（或信息部）與受讓方達(dá)成轉(zhuǎn)讓意向，會同財務(wù)部對轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)采用適當(dāng)?shù)脑u估方法進(jìn)行初步估價，提出固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申請，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批?？偛抗绢I(lǐng)導(dǎo)審批后，轉(zhuǎn)讓公司行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。轉(zhuǎn)讓公司財務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果做相應(yīng)賬務(wù)處理。第二十九條

　　固定資產(chǎn)的報廢

　　1、報廢條件：

①長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)； ②由于技術(shù)進(jìn)步等原因，不可使用的固定資產(chǎn)；

③已遭毀損，以至于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)； ④雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用該固定資產(chǎn)違背成本效益原則； ⑤其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。

　　2、報廢審批程序：

　　使用部門

　　二級公司行政部/信息部

　　二級公司財務(wù)

　　二級公司總經(jīng)理

　　總部行政部/ 信息管理本部

　　總部財務(wù)管理本部

　　總部公司領(lǐng)導(dǎo)

　　備注：電子設(shè)備由信息部審核，其他設(shè)備由行政部審核。

　　3、報廢要求：

①對已提足折舊、不能繼續(xù)使用且無修復(fù)價值的，由使用部門填制“固定資產(chǎn)報廢申請單”（見附表11，固定資產(chǎn)報廢申請單一式三聯(lián)，一聯(lián)使用部門，一聯(lián)財務(wù)部，一聯(lián)行政部），報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到當(dāng)?shù)匦姓亢拓攧?wù)部辦理相關(guān)固定資產(chǎn)報廢手續(xù)。

②對無使用和修復(fù)價值、但尚未提足折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，書面報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到當(dāng)?shù)匦姓亢拓攧?wù)部辦理相關(guān)固定資產(chǎn)報損手續(xù)。③報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時清理，如有變賣價值的，由二級公司行政部、財務(wù)部對報廢資產(chǎn)的價值進(jìn)行相應(yīng)的評估，由二級公司行政部根據(jù)評估結(jié)果對報廢資產(chǎn)進(jìn)行變賣，批準(zhǔn)報廢日到變賣完畢的時間周期為一個月。

　　第十章 固定資產(chǎn)編號

　　第三十條 編號原則

　　對所有的固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一編號，各公司的固定資產(chǎn)的編號不允許相同。第三十一條 編號方法

　　所有固定資產(chǎn)編號是由“兩位地區(qū)號+一位門店類型號+ 四位門店及部門代號+一位資產(chǎn)類別號+四位序列號”的組成。

　　兩位地區(qū)號：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號，如01代表深圳，02代表中山等； 一位門店類型號：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號，如0代表地區(qū)總部、1代表萬佳模式店、2代表標(biāo)準(zhǔn)超市店、3代表綜合超市店、4代表便利店；

　　四位門店及部門代號：對于地區(qū)總部，該四位數(shù)用阿拉伯?dāng)?shù)字來代表各部門；對于萬佳模式店、綜合超市，該四位數(shù)的前兩位用阿拉伯?dāng)?shù)來代表門店，后兩位用阿拉伯?dāng)?shù)字來代表門店中部門，如0110代表該固定資產(chǎn)存放在華強(qiáng)店?duì)I業(yè)管理部，0102代表該固定資產(chǎn)存放在華強(qiáng)店駐店財務(wù)；對于標(biāo)準(zhǔn)超市和便利店，該四位數(shù)用阿拉伯?dāng)?shù)來代表門店；

　　一位資產(chǎn)類別號：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號，1代表土地、房屋及建筑物、2代表運(yùn)輸設(shè)備、3代表電子設(shè)備、4代表機(jī)械設(shè)備、5代表其他設(shè)備；

　　兩位地區(qū)號只能由總部行政部來放號，其他的由當(dāng)?shù)毓拘姓孔孕蟹盘?。第三十二條 編號發(fā)放時間

　　行政部門在編制“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”時，在編號欄內(nèi)按編號規(guī)則依次發(fā)放編號。

　　第十一章 罰則及其他

　　第三十三條 對辦理固定資產(chǎn)購置的人員，如有故意以明顯高于市場價購進(jìn)的，一經(jīng)查出，除應(yīng)承擔(dān)差價部分外，還應(yīng)由財務(wù)部視情節(jié)輕重報公司領(lǐng)導(dǎo)對當(dāng)事人進(jìn)行罰款、降職或辭退。第三十四條 對未及時將固定資產(chǎn)閑置的信息掛上公司內(nèi)部資產(chǎn)信息網(wǎng)而造成公司重復(fù)購置的，視重復(fù)購置金額的大小，對使用部門和行政部門相關(guān)責(zé)任人給予罰款、降職等處分。第三十五條 如因個人使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞但可維修的，實(shí)物保管人承擔(dān)修理費(fèi)用，并處100元罰款；如因個人使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞并不可維修的，實(shí)物保管人按該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面凈值賠款，并處以100元罰款。

　　第三十六條 由于保管不慎造成固定資產(chǎn)丟失的，除該固定資產(chǎn)的凈值（以丟失前一次盤點(diǎn)時的凈值為準(zhǔn)）由直接責(zé)任人和管理責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償外，還應(yīng)對固定資產(chǎn)的直接責(zé)任人和管理責(zé)任人各處以100元以上的罰款。

　　第三十七條 固定資產(chǎn)在保質(zhì)期內(nèi)，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，行政部應(yīng)立即向供應(yīng)商要求退換貨或索賠。第三十八條 固定資產(chǎn)在保修期內(nèi)出現(xiàn)故障，使用部門應(yīng)及時聯(lián)系行政部，由行政部門通知供應(yīng)商維修。

　　第三十九 固定資產(chǎn)管理責(zé)任人、實(shí)物責(zé)任人有異動情況的（包括人事調(diào)動、辭工等），由使用部門書面知會行政部，行政部打印責(zé)任人經(jīng)管資產(chǎn)明細(xì)表，相關(guān)責(zé)任人憑明細(xì)表辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)，填制“固定資產(chǎn)責(zé)任人變動明細(xì)表”（見附表12，固定資產(chǎn)責(zé)任人變動明細(xì)表一式四聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，行政部一聯(lián)，交接雙方各一聯(lián)）。行政部憑“固定資產(chǎn)責(zé)任人變動明細(xì)表”修改固定資產(chǎn)卡片。

　　第四十條

　　對于未按規(guī)定在一周內(nèi)正確粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽的直接責(zé)任人將處以100元罰款。

　　第十二章 附則

　　第四十一條 本規(guī)定由財務(wù)管理本部負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十二條 各二級公司可參照本規(guī)定制定本公司適用的操作細(xì)則并報總部備案，各公司的操作細(xì)則于本規(guī)定下發(fā)后兩個月內(nèi)制定完畢。

　　第四十三條 本規(guī)定與公司下發(fā)的《電子設(shè)備管理規(guī)定》有相違背的地方，以本規(guī)定為準(zhǔn)。第四十四條 本規(guī)定自批準(zhǔn)之日起實(shí)施。

固定資產(chǎn)管理規(guī)定3

　　固定資產(chǎn)管理規(guī)定

　　1、目的

　　規(guī)范和完善固定資產(chǎn)的管理流程，明確管理職責(zé)，提高固定資產(chǎn)的使用效益。

　　2、范圍

　　本公司（含按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定屬于本公司合并財務(wù)報表范圍內(nèi)的子公司）的固定資產(chǎn)購置、使用、轉(zhuǎn)移、維修、保養(yǎng)等管理工作適用于本規(guī)定。

　　3、職責(zé)

　　財務(wù)中心：負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)帳務(wù)處理和固定資產(chǎn)明細(xì)帳的歸口管理工作，并監(jiān)督資產(chǎn)變動。

　　物控部：物控部為固定資產(chǎn)的采購部門，負(fù)責(zé)對公司固定資產(chǎn)的議價、購置。

　　管理部門：行政部為行政后勤設(shè)備的管理部門，信息部為電子辦公設(shè)備的管理部門，設(shè)備科為生產(chǎn)設(shè)備的管理部門，各管理部門必須認(rèn)真做好固定資產(chǎn)臺帳登記工作。

　　各部門、各車間主管對部門所轄范圍的生產(chǎn)、辦公設(shè)備的財產(chǎn)安全和完整負(fù)責(zé)，動力設(shè)備、汽車、宿舍及公用場所的固定資產(chǎn)由行政中心負(fù)責(zé)。

　　4、原則

　　固定資產(chǎn)的管理原則：賬、物、卡三者相符；

　　固定資產(chǎn)卡片建立的原則：一物一卡原則，所有固定資產(chǎn)必須建立固定資產(chǎn)卡片； 固定資產(chǎn)實(shí)行實(shí)地盤點(diǎn)制，每年至少盤點(diǎn)一次，確保賬、物、卡相符； 固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：（1）為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有；（2）使用年限超過1年；（3）單位價值在1000元以上的。

　　5、固定資產(chǎn)的分類和編號

　　固定資產(chǎn)按照資產(chǎn)屬性、使用部門和個別資產(chǎn)名稱及規(guī)格型號進(jìn)行分類編號，各項(xiàng)類別及對應(yīng)的編號在固定資產(chǎn)大類的統(tǒng)馭下按級別排列。固定資產(chǎn)的編號由10位數(shù)組成，其形式為1601××××××。其中1601是企業(yè)會計準(zhǔn)則中對固定資產(chǎn)大類的編號；緊接著1601的第一位數(shù)即1601××××××為固定資產(chǎn)的資產(chǎn)屬性類別編號；接著1601后的第2、3位數(shù)即1601××××××為固定資產(chǎn)使用部門的編號；最后的三位數(shù)即1601××××××為個別固定資產(chǎn)的編號。固定資產(chǎn)各種類別及對應(yīng)的編號如下： 按資產(chǎn)屬性分類的編號

　　類別 編號 類別 編號

　　房屋及建筑物 1 辦公設(shè)備 4 機(jī)器設(shè)備 2 運(yùn)輸設(shè)備 5 電子設(shè)備 3 其他設(shè)備 6 按使用部門分類的編號

　　類別 編號 類別 編號

　　總經(jīng)辦 01 精益生產(chǎn)辦 08 行政中心 02 營銷中心 09 財務(wù)中心 03 計劃生產(chǎn)部 10 工會 04 裁斷車間 11 審計部 05 針車車間 12 信息部 06 成品車間 13 物控部 07 研發(fā)中心 14 按個別固定資產(chǎn)的編號對應(yīng)的是每一項(xiàng)資產(chǎn)的名稱及規(guī)格型號。

　　6、固定資產(chǎn)的購置

　　需購置固定資產(chǎn)時，需求部門或使用人應(yīng)提出書面申請，經(jīng)本部門主管批準(zhǔn)、報物控部簽署意見，成批采購或單價在1萬元以上的需董事長審批；

　　購置申請經(jīng)審批后同意購置的，由物控部按要求進(jìn)行購置，購置時，應(yīng)事先征求需求單位和使用人的意見，以保證滿足需求。

　　購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的市場調(diào)查和分析，以保證產(chǎn)品質(zhì)量和價格的合理。做好采購合同的談判、簽訂工作。

　　7、入庫、出庫管理

　　固定資產(chǎn)購置到位后，物控部應(yīng)及時組織管理部門、使用單位進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后在送貨單上簽字確認(rèn)方可辦理入庫手續(xù)。

使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)，倉庫需填寫出庫單，管理部門必須在出庫單上簽字，并注明資產(chǎn)編號、使用部門、地點(diǎn)，同時建立固定資產(chǎn)臺帳；月末倉庫將注明有編號、使用部門、地點(diǎn)的資產(chǎn)出庫單送財務(wù)中心錄入固定資產(chǎn)卡片系統(tǒng)；

　　購置的固定資產(chǎn)未進(jìn)入倉庫而直接投入安裝使用的，應(yīng)有物控部組織管理部門、使用單位進(jìn)行驗(yàn)收并簽字確認(rèn)，然后及時將驗(yàn)收單據(jù)交財務(wù)中心錄入固定資產(chǎn)卡片系統(tǒng)，同時，管理部門比照本條款的規(guī)定建立固定資產(chǎn)臺賬。

　　8、資產(chǎn)交接管理

　　資產(chǎn)管理人員調(diào)動或離職，或更換責(zé)任人，必須辦理資產(chǎn)管理交接手續(xù)，交接時必須由財務(wù)中心監(jiān)交，未辦理交接手續(xù)的或交接責(zé)任不清的，應(yīng)不予調(diào)動或結(jié)算工資。

　　資產(chǎn)使用人辭職或調(diào)動的，管理部門要做好資產(chǎn)交接手續(xù)，暫無交接人，管理部門要收回保管；

　　9、使用、維護(hù)和盤點(diǎn)管理

　　各部門主管應(yīng)指定資產(chǎn)管理的責(zé)任人，若未指定的，則使用人為責(zé)任人，同一設(shè)備由多人使用的，部門主管為本單位固定資產(chǎn)直接責(zé)任人。

　　對于需要按一定技術(shù)操作規(guī)程作業(yè)的固定資產(chǎn)，由管理部門制訂具體操作規(guī)范和注意事項(xiàng)給使用單位，未制訂或制訂了操作規(guī)范未發(fā)給使用單位的，造成的損失由管理部門承擔(dān)。固定資產(chǎn)的使用人和保管人應(yīng)按說明書、操作規(guī)范等要求使用、維護(hù)固定資產(chǎn)，否則按有關(guān)規(guī)定給予處理，因此造成損失的，由使用部門承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　使用部門主管對新上崗員工應(yīng)進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，未培訓(xùn)就指使上機(jī)操作的，因此造成損失的由使用部門主管負(fù)連帶賠償責(zé)任。

　　使用部門由于管理不善造成資產(chǎn)丟失和損壞的，要賠償相應(yīng)的損失。

　　管理部門應(yīng)定期對使用部門的資產(chǎn)帳實(shí)和使用情況進(jìn)行抽查，對違規(guī)情況進(jìn)行糾正。財務(wù)中心和管理部門每年應(yīng)至少組織一次全面的資產(chǎn)盤存，對資產(chǎn)的管理進(jìn)行監(jiān)督和對其使用狀況及價值作出評估。

　　盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)遺失、損壞或異常損耗的，應(yīng)在盤點(diǎn)報告中予以說明，并上報有關(guān)部門處理。

　　10、調(diào)撥管理

　　公司的固定資產(chǎn)需內(nèi)部調(diào)撥的，由物控部簽署意見后，經(jīng)管理部門及調(diào)出部門同意，辦理調(diào)撥手續(xù)，填寫調(diào)撥單，管理部門根據(jù)審批單變更臺帳信息，并送財務(wù)中心將資產(chǎn)變動情況錄入固定資產(chǎn)卡片，做資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的賬務(wù)處理。

　　未辦理正式手續(xù)擅自調(diào)動資產(chǎn)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。

　　11、讓售管理 固定資產(chǎn)的讓售由管理部門將擬讓售固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、原取得日期、金額、帳面殘值、現(xiàn)狀及讓售理由，并根據(jù)其利用或參考市價訂出讓售底價，簽呈董事長核準(zhǔn)后，據(jù)以辦理讓售手續(xù)。

　　固定資產(chǎn)的讓售以公開招標(biāo)競價為原則，如因特殊情況需采用其他方式處理時，應(yīng)將理由和讓售條件呈董事長核準(zhǔn)后辦理。

　　12、報廢管理

　　在使用的固定資產(chǎn)出現(xiàn)下列情況之一，予以辦理報廢手續(xù)： 有形磨損嚴(yán)重，修理后性能仍無法滿足使用要求；

　　技術(shù)陳舊落后，無形損耗嚴(yán)重，已屬淘汰且不適宜繼續(xù)使用，或技術(shù)指標(biāo)達(dá)不到使用要求；

　　使用時間長，經(jīng)濟(jì)上分析結(jié)論為更新成本低于大修或改造； 屢屢發(fā)生故障或事故，且在經(jīng)濟(jì)上不宜大修或改造的； 使用年限已到并不能再使用的資產(chǎn)等其他應(yīng)報廢的情況。

　　12..2固定資產(chǎn)的報廢程序：使用單位或人員提出報廢申請（或填寫報廢單）→資產(chǎn)管理部門簽署意見→物控部簽署處理意見→董事長批準(zhǔn)→固定資產(chǎn)責(zé)任人變更臺帳→財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　13、財務(wù)報銷和入賬要求 新購置固定資產(chǎn)

　　新購置的固定資產(chǎn)在辦理報銷時，必須有驗(yàn)收單位簽字、蓋章的驗(yàn)收送貨原始單據(jù)，否則不予辦理。入賬時必須有管理部門簽字確認(rèn)的出庫單據(jù)或直接投入使用的驗(yàn)收手續(xù)。固定資產(chǎn)調(diào)撥

　　根據(jù)經(jīng)調(diào)出、調(diào)入單位和固定資產(chǎn)管理部門簽字確認(rèn)的調(diào)撥單，進(jìn)行帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)讓售

　　根據(jù)董事長簽署批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)讓售申請報告，在取得轉(zhuǎn)讓價款后，做固定資產(chǎn)的出售賬務(wù)處理。

　　固定資產(chǎn)報廢

　　根據(jù)經(jīng)使用部門主管確認(rèn)、固定資產(chǎn)管理部門審核、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報廢申請單，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　財務(wù)中心應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)卡片，在對固定資產(chǎn)進(jìn)行帳務(wù)處理的同時，將變動情況登記在卡片上，以加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的核算和管理。

　　14、其他規(guī)定

　　本規(guī)定由財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。

　　本規(guī)定從20 年 月 日起實(shí)施。

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